Документальная проверка расходования средств краевого бюджета проведена выборочно за 2010 год.
В ходе проверки правильности возмещения расходов по Закону от 01.01.2001 г. за проверяемый период были просмотрены: заявления специалистов о назначении мер социальной поддержки, справки о регистрации по месту жительства и составе семьи, документы, подтверждающие право пользования жилым помещением.
В соответствии с п. 2.2 «Порядка предоставления педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности и поселках городского типа, мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг», утвержденного Постановлением Правительства Пермского края от 01.01.2001 , (далее «Порядка»), в бухгалтерию детского сада представлены все необходимые документы на педагогических работников.
В соответствии с п. 3.8. «Порядка» Учреждение ежеквартально проводило сверку педагогов и членов их семей, получающих меры социальной поддержки по оплате жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг в территориальном управлении Минсоцразвития Пермского края по Пермскому муниципальному району. С 01.04.2010 года сведения для сверки предоставляются ежемесячно только на вновь принятых, вышедших на пенсию или получивших льготные категории работников и членов их семей. По актам сверки двойных льгот не установлено.
В соответствии с Законом Пермской области от 01.01.2001 года № «О социальной поддержке отдельных категорий граждан, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа, по оплате жилого помещения и коммунальных услуг» проверено начисление и выплата коммунальных услуг медицинским работникам. В нарушение п.1 ст.3 Закона медицинским работникам, проживающим в жилом помещении, находящемся у них на праве собственности, возмещались расходы не только на отопление и освещение, а так же и на содержание жилья. В результате за период с 01.07.2010 года по 01.01.2011 года сумма незаконно выплаченной денежной компенсации составила – 5369,76 рублей ( (медсестра) – 2625,24 рублей, (медсестра) – 2744,52 рубля).
На основании пункта 3 статьи 2 Закона Пермского края от 01.01.2001г. , педагогическим работникам, проживающим в домах, не имеющих отопления по присоединенным сетям, выплачивается денежная компенсация на приобретение и доставку твердого топлива.
Проверена выплата на приобретение и доставку твердого топлива воспитателю согласно счету № 27 от 01.01.2001 года при площади дома 42,7 кв. м. оплачено – 5299,44 рублей за 3,5 т каменного угля. В соответствии с Постановлением РЭК от 01.01.2001 года № 4 розничная цена за тонну угля составляет 2079,65 рублей и стоимость доставки 174,28 рубля. Денежная компенсация воспитателю предоставлялась с 1 мая 2010 года (за 8 месяцев) и должна была составить – 5259,17 рублей ((2079,65+174,28)*3,5т)/12 мес.*8мес.). Переплата составила– 40,27 рублей.
При проверке отчета о расходах, связанных с реализацией Закона от 01.01.2001 года расхождений по суммам и численности граждан, получивших денежную компенсацию, не выявлено.
Проверка соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд. Правильность заключения муниципальных контрактов.
В составе комплексной ревизии проверено размещение муниципального заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг (далее – размещение заказа) для нужд МДОУ «Бершетский детский сад общеразвивающего вида» (далее – Учреждение или Заказчик) за 2010 год.
В 2010 году для нужд Учреждения за счет средств местного бюджета и внебюджетных источников финансирования проводилось размещение заказа путем проведения запроса котировок цен на товары, работы, услуги (далее – запрос котировок) и гражданско-правовым договорам, а также путем проведения открытого аукциона.
Для размещения заказа путем проведения запроса котировок цен на основании ст.7 ФЗ №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 01.01.2001г. (далее ФЗ) заведующей Учреждением изданы приказы на 2009 год (№ 4 от 01.01.2001г.) и 2010 год (№ 51 от 01.01.2001г.) о создании котировочной комиссии и утверждены Положения о котировочной комиссии по размещению заказов на поставку товаров, выполнению работ, оказанию услуг, так же создаются приказы на проведение каждого запроса котировок в отдельности. В соответствии с ч.20 ст.65 ФЗ в состав котировочной комиссии входят 2 человека, прошедшие обучение в сфере размещения заказов для государственных или муниципальных нужд.
Котировочные комиссии осуществляли:
- рассмотрение котировочных заявок на соответствие требованиям, установленным в Извещениях о проведении запроса котировок;
- отклонение котировочных заявок, не соответствующих требованиям, установленным Извещениями о проведении запроса котировок;
- оценку котировочных заявок;
- составление (оформление) протоколов рассмотрения и оценки котировочных заявок;
- размещение протоколов рассмотрения и оценки котировочных заявок на официальном сайте в соответствии с требованиями ФЗ и Положениями о котировочной комиссии.
За указанный выше период было объявлено 14 запросов котировок:
1. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 18.12.2009г. № 000 на сумму 00 руб. на поставку мяса и мясопродуктов, в т. ч мяса птицы для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 11.01.2010г. с ИП на сумму 00 руб.
В ходе проверки счетов-фактур и накладных были выявлены несоответствие поставляемых продуктов по качественным характеристикам (см. таблицу 1).
Таблица 1
№ п/п | Наименование и качественные характеристики товара по контракту (Извещению о проведении запроса котировок) | Наименование и качественные характеристики поставленного товара по накладной (счет/фактуре) | Сумма, оплаченная по счет-фактуре, руб. | Сумма, оплаченная за товар, руб. |
1. | Печень говяжья ГОСТ | Счет № 000 от 19.02.10г.: Печень говяжья ТУ 9212--99 | 1381,80 | 2 881,20 |
Счет № 000 от 05.03.10г.: Печень говяжья ТУ 9212--99 | 1499,40 |
При исполнении муниципального контракта, Заказчиком на сумму 2881,20 руб. были приняты товары, качественные характеристики которых не соответствовали характеристикам спецификации, являющейся неотъемлемой частью заключенного муниципального контракта. Таким образом, в нарушении ч.5 ст.9 ФЗ в ходе исполнения муниципального контракта были изменены условия контракта.
Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ.
2. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 18.12.2009г. № 000 на сумму 80 руб. на поставку фруктов и овощей, в т. ч. переработанных и консервированных для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 11.01.2010г. с ИП на сумму 80 руб.
В ходе проверки счетов-фактур и накладных были выявлены несоответствие поставляемых продуктов по качественным характеристикам (см. таблицу 2).
Таблица 2
№ п/п | Наименование и качественные характеристики товара по контракту (Извещению о проведении запроса котировок) | Наименование и качественные характеристики поставленного товара по накладной (счет/фактуре) | Сумма, оплаченная по счет-фактуре, руб. | Сумма, оплаченная за товар, руб. |
1. | Морковь ГОСТ Р | Счет № 000 от 04.03.10г.: Морковь ГОСТ Р | 1080,00 | 1 080,00 |
2. | Лук репчатый ГОСТ Р | Счет № 000 от 02.02.10г.: Лук-репка ГОСТ Р 1723-85 | 375,00 | 1 800,00 |
Счет № 000 от 10.02.10г.: Лук-репка ГОСТ Р 1723-85 | 350,00 | |||
Счет № 000 от 11.02.10г.: Лук-репка ГОСТ Р 1723-85 | 375,00 | |||
Счет № 000 от 11.03.10г.: Лук-репка ГОСТ Р 1723-85 | 350,00 | |||
Счет № 000 от 18.03.10г.: Лук-репка ГОСТ Р 1723-85 | 350,00 | |||
3. | Капуста ГОСТ Р | Счет № 000 от 04.02.10г.: Капуста ГОСТ Р | 216,00 | 1 120,00 |
Счет № 000 от 11.02.10г.: Капуста ГОСТ Р | 904,00 | |||
4. | Зеленый горошек ГОСТ , банка 400 гр. по цене 48,50 руб. | Счет № 000 от 03.02.10г.: Зеленый горошек, банка 360 гр. по цене 43,65 руб. | 1964,25 | 1 964,25 |
При исполнении муниципального контракта, Заказчиком на сумму 5 964,25 руб. были приняты товары, качественные характеристики которых не соответствовали характеристикам спецификации, являющейся неотъемлемой частью заключенного муниципального контракта. Таким образом, в нарушении ч.5 ст.9 ФЗ в ходе исполнения муниципального контракта были изменены условия контракта.
Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ.
В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 21.12.2009г. № 000 на сумму 80 руб. на поставку молочных продуктов для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 11.01.2010г. с ИП на сумму 00 руб.
В ходе проверки счетов-фактур и накладных были выявлены несоответствие поставляемых продуктов по качественным характеристикам (см. таблицу 3).
Таблица 3
№ п/п | Наименование и качественные характеристики товара по контракту (Извещению о проведении запроса котировок) | Наименование и качественные характеристики поставленного товара по накладной (счет/фактуре) | Сумма, оплаченная по счет-фактуре, руб. | Сумма, оплаченная за товар, руб. |
1. | Сметана 20% жирности ТУ | Счет № 31 от 11.01.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 222,00 | 6 094,00 |
Счет № 87 от 12.01.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 148,00 | |||
Счет № 000 от 18.01.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 148,00 | |||
Счет № 000 от 19.01.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 148,00 | |||
Сметана 20% жирности ТУ (продолжение) | Счет № 000 от 25.01.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 148,00 | 6 094,00 | |
Счет № 000 от 28.01.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 655,00 | |||
Счет № 000 от 01.02.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 222,00 | |||
Счет № 000 от 03.02.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 296,00 | |||
Счет № 000 от 08.02.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 296,00 | |||
Счет № 000 от 09.02.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 222,00 | |||
Счет № 000 от 15.02.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 370,00 | |||
Счет № 000 от 18.02.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 111,00 | |||
Счет № 000 от 24.02.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 222,00 | |||
Счет № 000 от 04.03.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 148,00 | |||
Счет № 000 от 09.03.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 444,00 | |||
Счет № 000 от 10.03.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 444,00 | |||
Счет № 000 от 11.03.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 222,00 | |||
Счет № 000 от 15.03.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 444,00 | |||
Счет № 000 от 17.03.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 444,00 | |||
Счет № 000 от 22.03.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 444,00 | |||
Счет № 000 от 29.03.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 148,00 | |||
Счет № 000 от 31.03.10г.: Сметана 20% жирности ГОСТ Р | 148,00 | |||
2. | Творог ТУ жирность 5% пачка 250гр. | Счет № 31 от 11.01.10г.: Творог ТУ жирность 5% пачка 200гр. | 2992,00 | 39 576,00 |
Счет № 000 от 18.01.10г.: Творог ТУ жирность 5% пачка 200гр. | 2992,00 | |||
Счет № 000 от 01.02.10г.: Творог ТУ жирность 5% пачка 200гр. | 3808,00 | |||
Счет № 000 от 08.02.10г.: Творог ТУ жирность 5% пачка 200гр. | 4080,00 | |||
Счет № 000 от 15.02.10г.: Творог ТУ жирность 5% пачка 200гр. | 3468,00 | |||
Счет № 000 от 04.03.10г.%: Творог ТУ жирность 5% пачка 200гр. | 4386,00 | |||
Счет № 000 от 09.03.10г.: Творог ТУ жирность 5% пачка 200гр. | 4760,00 | |||
Счет № 000 от 15.03.10г.: Творог ТУ жирность 5% пачка 200гр. | 4760,00 | |||
Счет № 000 от 22.03.10г.: Творог ТУ жирность 5% пачка 200гр. | 4624,00 | |||
Счет № 000 от 29.03.10г.: Творог ТУ жирность 5% пачка 200гр. | 3706,00 | |||
3. | Молоко сгущ. Стерилиз. ГОСТ 2903-78, банка 380 гр. по цене 35,00 руб. | Счет № 000 от 29.03.10г.: Молоко сгущенное стерилизованное ГОСТ 2903-78, банка 400 гр. по цене 36,84 руб. | 3315,60 | 3 315,60 |
При исполнении муниципального контракта, Заказчиком на сумму 48985,60 руб. были приняты товары, качественные характеристики которых не соответствовали характеристикам спецификации, являющейся неотъемлемой частью заключенного муниципального контракта. Таким образом, в нарушении ч.5 ст.9 ФЗ в ходе исполнения муниципального контракта были изменены условия контракта.
Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ.
3. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 18.03.2010г. № 000 на сумму 00 руб. на поставку мяса и мясных продуктов, в т. ч. мясо птицы для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 01.04.2010г. с на сумму 93520,00 руб. Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ. Сроки поставки и качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного муниципального контракта и спецификации, являющейся неотъемлемой его частью.
4. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 18.03.2010г. № 000 на сумму 00 руб. на поставку молока и молочных продуктов для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 01.04.2010г. с на сумму 00 руб. Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ. Сроки поставки и качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного муниципального контракта и спецификации, являющейся неотъемлемой его частью.
5. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 18.03.2010г. № 000 на сумму 00 руб. на поставку картофеля, фруктов и овощей переработанных и концентрированных для нужд школы. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. По результатам проведенного запроса котировок не было подано ни одной заявки.
6. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 15.06.2010г. № 000 на сумму 00 руб. на выполнение работ по демонтажу дверей и установке противопожарных дверей в Учреждении. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 19.07.2010г. с гарнизон» на сумму 00 руб. Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ. Сроки поставки и качественные характеристики выполняемых работ и поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного муниципального контракта.
7. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 17.09.2010г. № 000 на сумму 00 руб. на поставку мяса и мясопродуктов, в т. ч. мясо птицы для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 04.10.2010г. с на сумму 00 руб. Сроки поставки и качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного муниципального контракта и спецификации, являющейся неотъемлемой его частью.
8. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 17.09.2010г. № 000 на сумму 00 руб. на поставку молока и молочных продуктов для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемые в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 04.10.2010г. с на сумму 00 руб. Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ. Сроки поставки и качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного муниципального контракта и спецификации, являющейся неотъемлемой его частью.
9. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 17.09.2010г. № 000 на сумму 00 руб. на поставку картофеля, фруктов и овощей переработанных и консервированных для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 04.10.2010г. с на сумму 00 руб. Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ. Сроки поставки и качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного муниципального контракта и спецификации, являющейся неотъемлемой его частью.
10. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 13.12.2010г. № 000 на сумму 00 руб. на поставку картофеля, фруктов и овощей переработанных и консервированных для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 10.01.2011г. с на сумму 00 руб. Сведения о заключении муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ. Сроки поставки и качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного муниципального контракта и спецификации, являющейся неотъемлемой его частью.
11. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 13.12.2010г. № 000 на сумму 00 руб. на поставку мяса и мясопродуктов, в т. ч. мясо птицы для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 10.01.2011г. с на сумму 00 руб. Сведения о заключении муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ. Сроки поставки и качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного муниципального контракта и спецификации, являющейся неотъемлемой его частью.
12. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 13.12.2010г. № 000 на сумму 00 руб. на поставку молока и молочных продуктов для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 10.01.2011г. с на сумму 95675,00 руб. Сведения о заключении муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ.
Сроки поставки и качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного муниципального контракта и спецификации, являющейся неотъемлемой его частью.
13. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 13.12.2010г. № 000 на сумму 73250,00 руб. на поставку прочих пищевых продуктов для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 10.01.2011г. с на сумму 57575,00 руб. Сведения о заключении муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ. Сроки поставки и качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного муниципального контракта и спецификации, являющейся неотъемлемой его частью.
Путем совместных торгов для СМП Управлением образования Пермского муниципального района был проведен открытый аукцион № 37 от 01.01.2001г. на оказание услуг по уборке помещений объектов и прилегающей территории образовательных учреждений Пермского района, в том числе для МДОУ общеразвивающего вида Бершетский детский сад. Муниципальный контракт заключен 18.08.2010г. с Инженерно-Технических Решений» на сумму 00 руб. В связи с невыполнением условий муниципального контракта со стороны Подрядчика, было составлено и подписано соглашение о расторжении контракта от 01.01.2001г. Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ.
Для приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд детского сада большая часть закупок производилась по гражданско-правовым договорам с суммой закупки до 100 000,00 руб. В ходе проверки таких договоров были выявлены следующие нарушения:
1. в нарушение ч. II приказа № 35 от 01.01.2001г. «О порядке санкционирования оплаты денежных средств» Заказчик заключил договора с предоплатой 100%:
- договор от 01.01.2001г. заключен с ИП на сумму 27295,00 руб. на поставку стройматериалов;
- договор от 01.01.2001г. заключен с ИП на сумму 2725,00 руб. на поставку канцтоваров;
2. в нарушение ч.9, ч.10, ч.11, ч.12 ст.9 ФЗ во всех заключенных договорах (за исключением: договоров на поставку продуктов питания, заключенных в 2010 году с ) не указана или неверно указана ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора (контракта).
Вышеперечисленные факты свидетельствуют о нарушении требований Гражданского кодекса РФ и Федерального Закона о заключении и исполнении договоров.
В соответствии со ст.73 Бюджетного кодекса РФ от 01.01.2001г. в Учреждении ведутся реестры закупок ежегодно.
В соответствии с ч.1 ст.15 ФЗ в 2010г. в Учреждении по итогам запросов котировок было заключено 5 контрактов с СМП на сумму 624,0 тыс. руб., что составляет 18% от общего объема поставок товаров, работ, услуг в соответствии с Перечнем для СМП.
Других нарушений в ходе проверки не выявлено.
Заключение
В ходе проведения ревизии были выявлены нарушения, выраженные в несоблюдении требований Приказа Министерства финансов РФ от 01.01.2001 г. № 000н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету», Письма Центробанка РФ от 01.01.2001 г. N 18 "Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 01.01.2001 года № 88 (ред. от 01.01.2001 года) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», в части формирования и заполнения форм первичных учетных документов.
В нарушение п.7 Инструкции по бюджетному учету № 000н, п.2 ст.12 ФЗ «О бухгалтерском учете» , п.1.5 приказа Минфина «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», инвентаризация финансовых обязательств, проводилась не в полном объеме.
В результате проведенной в период ревизии выборочной инвентаризации было выявлено:
- недостача продуктов питания (КОСГУ - 340) на сумму – 277,74 рублей;
- излишки продуктов питания (КОСГУ - 340) на сумму – 106,06 рублей.
При проверке организации питания воспитанников Учреждения были установлены нарушения Постановления главы Пермского муниципального района от 01.01.2001 года № 3 выразившиеся в несоблюдении нормативных затрат на питание, что привело к недоиспользованию продуктов питания на сумму – 34781,11 рубль.
При выборочной проверке правильности начисления заработной платы сотрудникам Учреждения выявлены нарушения приложения 1 п. 3 Постановления главы администрации Пермского муниципального района от 01.01.2001 г. № 000, повлекшие незаконные выплаты (КОСГУ - 211) на общую сумму – 12720,24 рублей.
При проверке табелей учета рабочего времени были выявлены факты нарушения трудового законодательства. В нарушение ст. 91 Трудового Кодекса РФ установлены факты привлечения работников (сторожей) к выполнению работы сверх нормального числа рабочих часов за учетный период. В нарушение ст. 103 Трудового Кодекса РФ графики сменности для сторожей не составляются и до сведения работников не позднее чем за один месяц до введения их в действие не доводятся. В нарушение ст. 110 Трудового Кодекса РФ еженедельный непрерывный отдых продолжительностью не менее 42 часов данным работникам не предоставлялся. Оплата труда за работу, выполненную сверх нормального числа рабочих часов за учетный период, осуществлялась с нарушениями ст. 152, 153 Трудового кодекса РФ.
При проведении проверки по вопросу правильности составления тарификационного списка были выявлены нарушения Постановления главы администрации Пермского муниципального района от 01.01.2001 г. № 000, Постановления главы администрации Пермского муниципального района от 01.01.2001 г. № 000 и Решения Земского Собрания от 01.01.2001 г. № 000, выраженные:
- в завышении (занижении) должностных окладов сотрудников Учреждения;
- в отсутствии расчета доли фонда оплаты труда в нормативе на реализацию основной образовательной программы дошкольного учреждения.
В результате проверки правильности начисления и выплат жилищно-коммунальных услуг работникам Учреждения выявлены нарушения Закона Пермской области от 01.01.2001 года № «О социальной поддержке отдельных категорий граждан, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа, по оплате жилого помещения и коммунальных услуг», повлекшие переплату денежной компенсации (КОСГУ - 212) в сумме – 5410,03 рублей.
В результате проверки соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд, правильности заключения муниципальных контрактов, были выявлены нарушения Гражданского кодекса РФ и Федерального Закона “О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд” выраженные:
- в несоответствии поставляемых продуктов по качественным характеристикам;
- в несоответствии качественных характеристик характеристикам спецификации;
- в изменении условий контракта в ходе его исполнения.
В заключенных договорах (за исключением: договоров на поставку продуктов питания, заключенных в 2010 году с ) не указана или неверно указана ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора (контракта).
В нарушение ч. II приказа № 35 от 01.01.2001г. «О порядке санкционирования оплаты денежных средств» были заключены договора с предоплатой 100%.
Начальник КРО ФЭУ администрации
Пермского муниципального района
Заведующая МДОУ «Бершетский детский
сад общеразвивающего вида»
Главный бухгалтер МДОУ «Бершетский детский
сад общеразвивающего вида»
Экземпляр акта получен 26.04.2011 года.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
