О деятельности ФНС России и её территориальных органов

29.12.2012

1. О деятельности ФНС России и её территориальных органов

Официальный Интернет-сайт ФНС России

Дата публикаций: 28.12.2012

Подмосковный регион имеет все шансы стать самым быстроразвивающимся и перспективным

По итогам 2012 года эксперты международного агентства Moody's повысили рейтинг инвестиционной привлекательности Подмосковья. Об этом сообщил Министр внешнеэкономических связей Правительства Московской области Тигран Александрович Караханов.

Результаты исследований агентства свидетельствуют о позитивной динамике в экономике региона и высоком уровне интереса со стороны иностранных инвесторов.

Это подтверждают годовые данные по объему налоговых поступлений, которые, по предварительным данным УФНС России по Московской области, составят около 482 млрд рублей, что превышает аналогичный показатель прошлого года на 13,7 %. Доля федерального бюджета составит 32,2% (155,2 млрд. рублей), доля областного бюджета - 51,9% (250,3 млрд. рублей), а доля местных бюджетов 15,9% (76,4 млрд. рублей).

Международное агентство уже повышало рейтинг Московской области в 2011 году, и, как отмечалось, успехи обусловлены развитием в регионе предпринимательства, поддержке которого уделяют большое внимание областное правительство и государственные органы власти.

Налоговая служба также уделяет большое внимание работе с физическими лицами, желающими открыть свое дело. Ежемесячно в налоговых инспекциях Московской области, городских и районных администрациях проводятся бесплатные семинары, где каждый налогоплательщик имеет возможность получить информацию не только в налоговом, но и бухгалтерском учете. В процессе обучения налогоплательщиков знакомят с интерактивными сервисами Федеральной налоговой службы.

Так, совсем недавно, ФНС России запустила новый проект «Создай свой бизнес». Интерактивная пошаговая инструкция иллюстрирует полный цикл взаимодействия налогоплательщика - индивидуального предпринимателя или юридического лица - с налоговой инспекцией на всем протяжении построения и развития бизнеса: от выбора режима налогообложения и осуществления процедуры государственной регистрации до процедуры ликвидации или реорганизации.

По прогнозам экспертов рейтингового агентства Moody's, сегодня подмосковный регион имеет все шансы стать самым быстроразвивающимся и перспективным субъектом страны.

Заключен госконтракт на оказание услуг централизованной рассылки налоговых документов

Федеральное казенное учреждение «Налог-Сервис» Федеральной налоговой службы завершило цикл подготовительных мероприятий и заключило государственный контракт с » на оказание услуг по централизованной рассылке налогоплательщикам 77 млн. почтовых отправлений.

Печать и рассылка будут осуществляться учреждением в 65 субъектах Российской Федерации. Особенностью работы сторон в рамках заключенного контракта является применение электронного взаимодействия при организации обмена реестрами почтовых отправлений, реестрами недоставленной корреспонденции с указанием причин невручения, что позволяет не только сэкономить финансовые и трудовые ресурсы обеих сторон, но и дает возможность оперативной обработки и принятия решения по полученной информации.

Изменен порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу за 2013 год

Приказом ФНС России от 01.01.2001 № ММВ-7-11/808@ утверждены изменения к приказу ФНС России от 01.01.2001 № ММВ-7-11/99@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения». Документ зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2012, регистрационный номер 26196.

Теперь у организаций появится возможность сдать одну налоговую декларацию в отношении общей суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, в случае регистрации транспортных средств на территории нескольких муниципальных образований. В этом случае в декларации необходимо указать код ОКАТО соответствующей территории муниципального образования по месту представления налоговой декларации.

Кроме того, изменения касаются исчисления суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет, в случае возникновения в середине отчетного периода оснований для применения налоговой льготы.

Также исключены коды видов транспортных средств, которые в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации не являются объектом налогообложения, и в отношении которых у организаций отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации.

Указанные изменения будут применяться начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2013 года.

Официальный Интернет-сайт УФНС России по Амурской области

Дата публикаций: 28.12.2012

УФНС России по Амурской области заключило соглашение с Управлением ЗАГС по Амурской области

В целях формирования полной и достоверной базы данных в отношении учета сведений о рождении и смерти физических лиц и исключения ошибок при начислении земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц УФНС России по Амурской области заключило Соглашение об информационном взаимодействии с Управлением записи актов гражданского состояния Амурской области.

Эффективный обмен сведениями в электронном виде между налоговыми органами и органами ЗАГС позволит осуществлять надлежащий контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также повысить качество исполнения налоговыми органами функции по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Анализ обращений граждан, поступивших в октябре – ноябре 2012 года

За период с 01.10.2012 по 30.11.2012 года в УФНС России по Амурской области поступило 82 обращения граждан, из них:

- 34 Интернет - обращения (41,5%);

- 22 обращения по обжалованию решений налоговых органов и должностных лиц (26,8%);

- 12 обращений по организации работы с налогоплательщиками (14,6%);

- 4 обращения о налоге на имущество (4,9%);

- 3 обращения об оформлении выезда за границу (3,7%);

- 2 обращения о транспортном налоге (2,4%);

- по 1 обращению об обжаловании судебных решений, о хозяйственной деятельности, юридические вопросы по налогам и сборам, о злоупотреблении служебным положением, обращение, не подписанное автором.

Наибольшее количество обращений граждан было рассмотрено следующими отделами Управления:

- отделом работы с налогоплательщиками – 15 обращений,

- отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедуры банкротства, отделом досудебного аудита – по 14 обращений,

- отделом налогообложения № 2 –13 обращений,

- отделом регистрации и учета налогоплательщиков – 9 обращений.

В ходе личного приема граждан в Управлении за указанный период рассмотрено два обращения: по вопросу правомерности действий сотрудников налоговых органов при проведении выездной налоговой проверки, и по вопросу урегулирования задолженности с целью недопущения процедуры банкротства.

Личный прием был проведен руководителем Управления и заместителем руководителя Управления .

Интернет-сайт информационного агентства - Клерк. Ру 

Дата публикаций: 28.12.2012

Важнейшие законодательные поправки 2012 года

В уходящем году законодатели скорректировали порядок расчета фиксированного размера страхового взноса для ИП без наемных работников, утвердили возможность добровольного применения системы ЕНВД, а НК РФ пополнился новой главой “Патентная система налогообложения”. Также государство предприняло, наконец, действия для развития в стране электронного документооборота – определились виды ЭЦП, использование которых допускается при обращении за получением госуслуг, появился формат представления бухгалтерской отчетности в электронном виде, форматы электронных счетов-фактур, а также документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость.

Налогообложение бизнеса

В середине 2012 года был существенно скорректирован порядок применения специальных налоговых режимов. Были внесены изменения в порядок применения УСН, ЕСХН, патентной УСН и ЕНВД. Несмотря на то, что Федеральный закон от 01.01.2001 по общему правилу вступит в силу только с Нового года, некоторые его положения применяются уже в 2012 году. В частности, согласно закону, ИП, планирующие применять патентную систему налогообложения с 1 января 2013 года, должны были подать заявления о получении патента не позднее 20 декабря 2012 года.

Дополнен перечень расходов, включаемых страховой компанией, страхующей ответственность перевозчиков в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 в базу налога на прибыль. Согласно Федеральному закону от 01.01.2001, суммы отчислений в компенсационный фонд, формируемый профессиональным объединением страховщиков в сфере страхования ответственности перевозчиков, относятся к расходам страховых организаций, понесенным при осуществлении страховой деятельности в целях исчисления налога на прибыль.

Стараниями законодателей и бизнес-сообщества с начала 2012 года был введен в действие закон о консолидированной группе налогоплательщиков, создавший правовой механизм для консолидации налогоплательщиков-организаций, образующих холдинговую структуру, в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Так, Федеральный закон от 01.01.2001 определил, что при создании консолидированной группы плательщиков все обязанности по исчислению и уплате налога, представлению консолидированной отчетности возлагаются на одно лицо – ответственного участника.

На территориях, присоединенных к Москве, на 2 ближайших года был сохранен действующий порядок применения системы ЕНВД. Так, Федеральный закон от 01.01.2001 предусматривает возможность введения на период до двух лет законами города Москвы системы ЕНВД для отдельных видов деятельности в отдельных районах в том случае, если на день изменения границ города указанная система налогообложения действовала в соответствующих муниципальных образованиях.

Кроме того, закон провозгласил, что ставки налога на имущество физических лиц дифференцируются не только в зависимости типа использования объекта налогообложения, но и от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города Москвы в результате изменения его границ. Это возможно в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований".

Еще в конце минувшего года государство пересмотрело перечень объектов налогообложения налогом на игорный бизнес. В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 к таким объектам в 2012 году стали относить пункты приема ставок тотализатора и ставок букмекерской конторы. Одновременно были определены размеры налоговых ставок вышеперечисленных объектов, которые составили от 5 000 до 7 000 рублей.

Государство пересмотрело порядок действия и выдачи индивидуальным предпринимателям патентов, предусмотренных статьей 346.25.1 НК РФ. В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 патенты могут быть выданы на срок по 31 декабря 2012 года включительно. Патенты, выданные до дня опубликования данного закона, со сроком действия, истекающим после 1 января 2013 года, действуют по 31 декабря 2012 года включительно. Стоимость патента в этом случае подлежит пересчету в соответствии с фактической продолжительностью действия патента.

После многочисленных споров российские власти в уходящем году были вынуждены пойти на введение так называемого утилизационного сбора для производителей и импортеров автомобилей. С 1 сентября 2012 года был введен в действие механизм уплаты утилизационных сборов за все ввозимые или производимые на территории РФ автомобили. В соответствии с Федеральным законом  от 28 июля 2012 г. утилизационные сборы теперь взимаются с физических и юридических лиц при первичном выпуске в обращение новых и бывших в употреблении автомобилей.

Одновременно Правительство РФ утвердило и размеры этих утилизационных сборов. Размер утилизационного сбора рассчитывается как произведение базовой ставки и коэффициента. Размер сбора для новых легковых автомобилей составил от  17 200 рублей до рублей, в зависимости от объема двигателя. Для легковых автомобилей старше 3-х лет сбор составил от 106 тысяч рублей до 700 тысяч рублей. Для физических лиц, ввозящих автомобили для личных нужд сбор равен 2 000 рублей для новых автомобилей и 3 000 рублей – для автомобилей старше 3-х лет.

Уже с начала года парламентариями были проиндексированы ставки акцизов на подакцизную продукцию на период 2012–2014 годов. В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 были увеличены ставки акцизов на алкогольную и табачную продукцию, а также уточнен порядок уплаты акцизов налогоплательщиками, осуществляющими реализацию алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции. При этом на 2012–2014 годы были увеличены ставки налога на добычу полезных ископаемых, взимаемого при добыче газового конденсата и горючего природного газа.

Налоговые льготы

Законодатели внесли поправки в НК РФ, направленные на поддержание платежеспособности системы сельскохозяйственного страхования, осуществляемого с помощью государства. В соответствии с Федеральным законом от 2 октября 2012 года теперь не подлежат обложению налогом на прибыль организаций средства, получаемые объединением страховщиков в рамках государственной поддержки в сфере сельхозстрахования и предназначенные для формирования фонда компенсационных выплат.

Субъекты РФ получили полномочия устанавливать дополнительные основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль. Помимо всего прочего, Федеральный закон от 01.01.2001 утвердил особый порядок уплаты налога на прибыль ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков, в состав которой входят организации, являющиеся собственниками объектов Единой системы газоснабжения.

Государство утвердило налоговые льготы для лиц, ведущих личное подсобное хозяйство. В соответствии с Федеральным законом от 21 июня 2011 г.  были освобождены от обложения НДФЛ доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства как в натуральном, так и в переработанном виде. Льгота применима в тех случаях, когда ведение налогоплательщиком личного подсобного хозяйства осуществляется без привлечения в соответствии с трудовым законодательством наемных работников.

Внесены изменения в порядок налогообложения резидентов ОЭЗ. В частности, для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства РФ в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, была установлена в размере 0 процентов.

Наряду с этим был пересмотрен порядок формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций. В частности, Федеральный закон от 01.01.2001 предусмотрел освобождение от налогообложения операций по передаче на пополнение целевого капитала недвижимого имущества и ценных бумаг, доходов от использования указанного имущества, включенного в целевой капитал, а также доходов, полученных в результате расформирования целевого капитала.

Участники проекта инновационного центра “Сколково” получили налоговые и прочие преференции. Согласно Федеральному закону от 01.01.2001, пониженные тарифы страховых взносов для них могут применяться с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта. Кроме того, участникам проекта предоставляется право выбора между ведением бухгалтерского учета в полном объеме и ведением книги учета доходов и расходов вплоть до начала года, следующего за годом, в котором их годовой объем выручки превысил 1 млрд. руб.

Государство пересмотрело в сторону увеличения объема перечень льгот по НДПИ. В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 была установлена нулевая ставка НДПИ при добыче нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном и Охотском морях. Также льгота коснулась добычи нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты.

Страховые взносы

С начала уходящего года отчасти были снижены тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 на период 2012–2013 годов был установлен максимальный тариф страховых взносов в государственные фонды в размере 30%, если выплаты, начисленные в пользу работника, не превышают 512 тыс. рублей в 2012 году и 573 тыс. рублей в 2013 году. В Пенсионный фонд РФ – 22%, в ФСС – 2,9%, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

При этом была определена и предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2012 году. Согласно Постановлению Правительства РФ от 24 ноября 2011 г. № 000, предельная величина базы подлежит индексации с 1 января 2012 г. в 1,1048 раза с учетом роста зарплаты в РФ. Для плательщиков взносов в государственные фонды база для начисления взносов с учетом индексации составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую рублей нарастающим итогом с 1 января 2012 г.

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие страховые взносы, были освобождены от необходимости представлять отчетность в ПФР.  С начала уходящего года все индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, получили право не представлять отчетность в Пенсионный фонд РФ. При этом исключение составили лишь главы крестьянских хозяйств, которым надлежало представить отчетность в ПФР по результатам 2011 года.

Правительство РФ определило коэффициент индексации ежемесячной выплаты по обязательному соцстрахованию. Согласно Постановлению № 000 от 01.01.2001, с 1 января 2012 года коэффициент индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, назначенной до 1 января 2012 г., был установлен в размере 1,06.

Позднее была утверждена и стоимость страхового года на 2012 год. В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 000 от 01.01.2001 стоимость страхового года на 2012 год установилась в размерерублей 32 копейки исходя из тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.

Правительство РФ скорректировало порядок выплаты средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица. В частности, в соответствии с Постановлением № 000 от 01.01.2001 изменения вносятся в перечень правопреемников, а также в порядок представления документов наследниками для получения средств пенсионных накоплений умершего.

На период 2012, 2013 и 2014 годов были установлены размеры страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. В соответствии с  Федеральным законом от 01.01.2001 сохранились прежние условия установления и размеры 32 тарифов, дифференцированные по видам экономической деятельности. Также документ сохранил ранее действующие льготы по уплате взносов в размере  60% от существующих тарифов для организаций, использующих труд инвалидов.

Электронный документооборот

В середине года определились виды электронной подписи, использование которых допускается при обращении за получением государственных и муниципальных услуг. Так, Постановление Правительства РФ № 000 от 25 июня 2012 года определило, что при обращении за получением государственных и муниципальных услуг допускается использование простой электронной подписи и (или) усиленной квалифицированной электронной подписи.

Был утвержден формат представления бухгалтерской отчетности в электронном виде. Согласно Приказу № ММВ-7-6/87@ от 01.01.2001 новый формат вступает в силу для бухгалтерской отчетности в электронном виде за первый отчетный период 2012 года. Документ описал требования к XML файлам передачи в электронном виде данных по бухгалтерской отчетности организации в налоговые органы. XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Утверждены электронные форматы документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость. В частности, Приказом № ММВ-7-6/138@ от 01.01.2001 были утверждены формат  счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде, формат корректировочного счета-фактуры, формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, формат книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, формат дополнительного листа книги покупок.

ФНС РФ внесла изменения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5). В частности, согласно Приказу № ММВ-7-6/244@ от 17 апреля 2012 года, изменения вносятся в Часть III: Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (версия 01). Документ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронном виде за первый квартал 2012 года.

Определились и форматы электронных счетов-фактур. Приказ ФНС РФ № ММВ-7-6/138 от 5 марта 2012 года ввел в практическое применение форматы электронных счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также  журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур. В соответствии с данным приказом электронные счета-фактуры стало возможным применять уже с 23 мая текущего года.

Учет и отчетность

Правительство РФ утвердило правила представления годовой консолидированной финансовой отчетности. Утвержденные Постановлением № 000 от 01.01.2001 правила являются обязательными для страховых и иных организаций, за исключением кредитных , ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж или иных организаторов торгов на рынке ценных бумаг. Эти организации представляют отчетность в течение 120 дней после окончания года, за который она составлена.

Также в уходящем году была утверждена новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по страхованию от несчастных случаев. В соответствии с Приказом № 000н от 01.01.01 г. новая форма 4 ФСС применяется с представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, начиная с 1 квартала 2012 года.

Налоговое ведомство предоставило форму налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, а также формат представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронном виде. Одновременно Приказ № ММВ-7-3/985@ от 01.01.2001, зарегистрированный Минюстом 6 февраля 2012 года, определил порядок заполнения декларации по налогу на игорный бизнес.

Минздравсоцразвития РФ разработало и утвердило обновленную форму РСВ-1 ПФР. В соответствии с Приказом № 000н от 01.01.2001 форма применяется, начиная с представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФОМС плательщиками страховых взносов за 1 квартал 2012 года.

Правительство РФ скорректировало порядок учета расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки. Например, Постановление № 96 от 6 февраля 2012 года определило с 1 января 2012 года полный перечень НИОКР, расходы налогоплательщика на которые, в соответствии с пунктом 7 статьи 262 НК РФ, включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5.

ФНС РФ пересмотрела форму и формат декларации по ЕНВД. Утвержденный ведомством Приказ № ММВ-7-3/13@ от 01.01.2001 представил новую форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, электронный формат декларации, а также порядок заполнения указанной декларации. Декларация включила титульный лист, раздел 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет", раздел 2 "Расчет суммы единого налога для отдельных видов деятельности".

Минфин РФ внес изменения в Положение по бухгалтерскому учету “Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы” (ПБУ 8/2010). Согласно Приказу № 23н от 01.01.01 года, оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете организации в сумме возможного чистого убытка при исполнении договора 500 тыс. руб. (2000 тыс. рубтыс. руб.), которая меньше, чем сумма неустойки за неисполнение договора (600 тыс. руб.).

Минфин РФ определил формы отчетности для микрофинансовых организаций. Согласно Приказу № 37н от 01.01.2001, была утверждена форма отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации, а также форма отчета о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации. Кроме того, документ утверждает сроки представления документов, содержащих отчет о микрофинансовой деятельностии персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации.

ФНС РФ утвердила новую форму и формат налоговой декларации по транспортному налогу. Кроме того, Приказ № ММВ-7-11/99@ от 01.01.2001 содержит порядок заполнения налоговой декларации. Согласно приказу, новая форма применяется, начиная с представления отчетности за 2012 год.

В середине уходящего года ФНС внесла изменения в приказ об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата Сведений об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иных сведений, необходимых для исчисления налогов. Соответствующие изменения вносятся в соответствии с Приказом № ММВ-7-11/185@ от 01.01.01. Документ содержит обновленный формат Сведений об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иных сведений, необходимых для исчисления налогов.

В первой четверти 2012 года ФНС РФ определила форму и формат налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Помимо всего прочего, Приказ № ММВ-7-3/174 от 01.01.2001 определил порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций.

Также ФНС РФ утвердила формы решений по применению обеспечительных мер. В частности, Приказ № ММВ-7-2/188@ от 01.01.2001 утверждает форму решения о принятии обеспечительных мер, форму решения об отмене обеспечительных, а также форму решения о замене обеспечительных мер. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам РФ поручено довести данный приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

Минфин РФ ввел в действие международные стандарты финансовой отчетности и разъяснения к ним для применения на территории РФ. В соответствии с Приказом № 000н от 01.01.2001 в действие вводится, в частности, международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", стандарт финансовой отчетности (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность", стандарт (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия" и  стандарт финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность".

Позднее в действие были введены Разъяснение КРМФО (IFRIC) 20 “Затраты на вскрышные работы на этапе эксплуатации разрабатываемого открытым способом месторождения”, стандарт “Займы, предоставленные государством (Поправки к стандарту (IFRS) 1)” стандарт “Раскрытие информации - взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств (поправки к стандарту (IFRS) 7)”. Согласно Приказу Минфина РФ № 000н от 01.01.2001, данные стандарты вступают в силу на территории РФ для добровольного применения со дня опубликования, а для обязательного применения организациями - в сроки, определенные в этих документах.

Утверждена форма бухгалтерского баланса страховщиков и форма отчета о прибылях и убытках страховщиков. В частности, Минфин РФ Приказом № 000н от 01.01.2001 утвердил форму отчета об изменениях капитала страховщика (форму ), форму отчета о движении денежных средств страховщика (форму ) и форму отчета страховой медицинской организации о целевом использовании средств обязательного медицинского страхования. Документы вступили в силу, начиная с отчетности страховщиков за девять месяцев 2012 года.

Налоговое ведомство разработало формат представления бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме. Ведомственный Приказ № ММВ-7-6/881@ от 01.01.2001, утвердивший указанный формат, вступает в силу для бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме за период 2012 года.

Что ожидает налогоплательщиков в 2013 году

В новом году существенным образом изменится порядок применения специальных налоговых режимов. Изменения вносятся в порядок применения УСН, ЕСХН, патентной УСН, а также системы обложения ЕНВД, которая перестает быть обязательной и становится добровольной. Значительные перемены в связи с поправками в порядок расчета фиксированных платежей по страховым взносам ожидают и самозанятое население страны – платить во внебюджетные фонды в будущем году нужно будет уже вдвое больше.

Налогообложение бизнеса

В России вводится патентная система налогообложения

Вступает в действие глава 26.5 Налогового кодекса РФ “Патентная система налогообложения”. В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 плательщиками признаются ИП, перешедшие на патентную систему налогообложения. Переход на патентную систему осуществляется добровольно. Патент заменяет собой НДФЛ, налог на имущество и НДС. ИП не обязаны представлять декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы. При этом средняя численность наемных работников не должна будет превышать за период 15 человек по всем видам деятельности ИП.

В целях реализации новой системы налогообложения ФНС РФ разработала рекомендуемую форму заявления на получение патента. Содержащаяся в Письме № ЕД-4-3/20217@ от 01.01.2001 форма содержит максимальный перечень показателей ведения предпринимательской деятельности, от которых может зависеть размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода. Документ также содержит рекомендуемую форму уведомления об отказе в выдаче патента.

Кроме того, ФНС РФ утвердила формы документов, необходимых для применения патентной системы налогообложения. В частности Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/957@ от 01.01.2001 содержит форму “Уведомление об отказе в выдаче патента (форма № 26.5-2)” “Сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения (форма № 26.5-5)”. Кроме того, документ содержит рекомендуемую форму заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Вносятся изменения в порядок начисления амортизации

В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 начисление амортизации по объектам ОС, права на которые подлежат госрегистрации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты регистрации. При этом плательщики налога на прибыль освобождаются от обязанности восстанавливать в составе доходов амортизационную премию при реализации ОС ранее, чем по истечении 5 лет со дня их введения в эксплуатацию, за исключением случаев, когда такие основные средства реализуются взаимозависимым лицам.

Внесены изменения в порядок распределения налоговых поступлений между бюджетами

В частности, Федеральный закон от 01.01.2001 предусматривает новый порядок  составления и утверждения проектов местных бюджетов сроком на три года, а также порядок формирования региональных инвестиционных фондов, а также дорожного фонда субъекта РФ и муниципального дорожного фонда. Объем бюджетных ассигнований дорожных фондов субъектов РФ, согласно закону, утверждается в размере не менее прогнозируемого объема доходов от акцизов на бензин, дизельное топливо, моторные масла, а также от транспортного налога.

Усовершенствована процедура взыскания обязательных платежей с кредитных учреждений

Еще в середине 2012 года Президент РФ подписал закон, дополнивший порядок взыскания налогов с банков. Согласно Федеральному закону от 01.01.01 г., со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций взыскание налога за счет денежных средств на счетах в такой кредитной организации производится с обязательным учетом положений федерального закона о банках и банковской деятельности и  федерального закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.

Система ЕНВД становится добровольной

Согласно Федеральному закону от 01.01.2001, организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно. Организации и ИП, изъявившиежелание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога. Перейти на другой режим налогообложения можно будет с начала календарного года.

Обновляются требования к акцизным маркам для маркировки алкогольной продукции

Правительство РФ утвердило новые требования к образцам акцизных марок для маркировки алкогольной продукции. Согласно Постановлению Правительства РФ № 000 от 01.01.01 года, цена акцизной марки для маркировки алкогольной продукции  составляет 1 600 рублей (без учета налога на добавленную стоимость) за 1000 акцизных марок. При этом ввоз алкогольной продукции, маркированной акцизными марками, изготовленными в соответствии с требованиями, предусмотренными прежним Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000, допускается до 1 сентября 2013 г. С 1 января 2013 г. обеспечивается выдача новых акцизных марок.

Пересматриваются ставки НДПИ при добыче природного газа

Согласно Федеральному закону от 01.01.2001 ставки НДПИ в отношении добычи природного газа устанавливаются в размере 622 рубля (на период с 1 июля по 31 декабря 2013 года), 700 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2014 года), 788 рублей (с 1 января 2015 года) за 1000 кубических метров газа. Закон гласит, что данные ставки применяются налогоплательщиками, являющимися собственниками объектов Единой системы газоснабжения.

Пересмотрены сроки подачи налогоплательщиками заявлений о переходе на упрощенную систему налогообложения

Согласно Федеральному закону от 01.01.2001 организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Аналогичным образом пересматриваются сроки подачи заявлений в налоговые органы организациями и индивидуальными предпринимателями, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Изменены размеры государственных пошлин за госрегистрацию ряда юридически значимых действий

Согласно Федеральному закону от 01.01.2001, теперь за государственную регистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимое имущество, составляющее ПИФ, госпошлина составитрублей, за предоставление лицензии рублей. За выдачу документа о прохождении техосмотра тракторов, самоходных дорожно-строительных машин пошлина составит 300 рублей. За предоставление временной лицензии на осуществление образовательной деятельности, предоставление дубликата лицензии и продление срока действия лицензии придется заплатить 600 рублей.

В стране повышается величина минимальной заработной платы

В начале декабря 2012 года Президент РФ подписал поправки в закон о минимальном размере оплаты труда. В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 минимальный размер оплаты труда в будущем году установлен в сумме 5 205 рублей в месяц. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2013 года. Что касается выходных, нерабочих дней в будущем году, то согласно Постановлению Правительства от 01.01.01 г. № 000, период зимнего отдыха составит 10 дней – с 30 декабря 2012 года по 8 января 2013 года. В мае 2013 года предусматривается пятидневный период отдыха.

Налоговые льготы

Расширены льготы по налогу на добавленную стоимость

Президент РФ подписал федеральный закон, направленный на совершенствование правового регулирования деятельности на финансовых рынках. Законом от НДС освобождаются услуги, оказываемые регистраторами, депозитариями, дилерами, брокерами, управляющими ценными бумагами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговыми организациями, организаторами торговли на основании лицензий на осуществление соответствующих видов деятельности.

Кроме того, Президент РФ подписал закон о льготе по уплате НДС при ввозе культурных ценностей. Федеральный закон от 01.01.2001 вносит изменения в подпункт 4 статьи 150 части второй Налогового кодекса РФ, распространяя льготу по уплате НДС на все культурные ценности, ввозимые на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, государственными и муниципальными учреждениями.

Сельскохозяйственные товаропроизводители получат льготы по налогу на прибыль

Минфин РФ проинформировал о том, что с 1 января 2013 года для сельскохозяйственных товаропроизводителей будет установлена налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов. В Письме № /1/522 от 01.01.2001 сообщается, что с этого момента налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной и переработанной собственной сельхозпродукции, устанавливается в размере 0% бессрочно.

Станет проще получить социальные и имущественные вычеты по НДФЛ

ФНС РФ в Письме № ЕД-4-3/19630@ от 01.01.2001 в целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных вычетов по НДФЛ разработала перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к декларациям по форме 3-НДФЛ с целью получения указанных вычетов. В ведомстве при этом отмечают, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.

Страховые взносы и выплаты

Изменяется порядок расчета фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Согласно Федеральному закону от 01.01.2001, фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для ИП без наемных работников (к ним приравниваются адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой) определяется как произведение двукратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и установленного  тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, увеличенное в 12 раз.

При этом фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ФОМС, увеличенное в 12 раз. Таким образом, стоимость страхового года в 2013 году составит в отношении ПФР,20 рублей, а в ФФОМС 3 185,46 рублей. Общая сумма страховых взносов для предпринимателей составит,66 рублей.

Установлен новый коэффициент индексации выплат по обязательному социальному страхованию

Правительство РФ утвердило коэффициент индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,055. При этом Постановление № 000 от 01.01.2001 предписывает ФСС произвести перерасчет ежемесячных страховых выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве  и профессиональных заболеваний с учетом коэффициента индексации.

Изменяется база для начисления страховых взносов

Правительство РФ утвердило предельную величину базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, действующую с 1 января 2013 года. Согласно Постановлению № 000 от 01.01.01 года, предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды подлежит индексации с 1 января 2013 г. в 1,11 раза с учетом роста средней заработной платы в РФ. База для начисления взносов с учетом ее индексации составляет в отношении каждого физлица сумму, не превышающую рублей.

Появляются дополнительные тарифы страховых взносов

В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 отношении выплат (и иных вознаграждений) в пользу застрахованных лиц, занятых на работах с вредными, опасными, тяжелыми условиями труда, с 01.01.2013 года применяются дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии. Обложению дополнительными взносами подлежат выплаты в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря  2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" по ставке 4 процента, а в подпункте 2-18 пункта 1 статьи 27 данного закона - по ставке 2 процента. Страхователи могут быть освобождены от уплаты страховых взносов в ПФР по дополнительным тарифам по результатам специальной оценки условий труда.

Обновлен порядок расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное страхование

ФСС утвердил значения показателей для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование в 2013 году. Так, Постановление № 000 от 01.01.2001 устанавливает для каждого вида экономической деятельности отношение суммы обеспечения по страхованию, в связи со всеми произошедшими страховыми случаями к сумме начисленных страховых взносов, количество страховых случаев на 1 000 работающих и количество дней временной нетрудоспособности на один страховой случай.

Пересмотрены величины пособия по безработице

Правительство установило размеры пособий по безработице на 2013 год. Так, Постановление № 000 от 01.01.2001 устанавливает на 2013 год минимальную величину пособия по безработице в размере 850 рублей и максимальную  величину  пособия  по безработице в размере 4 900 рублей.

Обновлены размеры тарифов на социальное страхование

Президент РФ подписал закон о страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов. Согласно Федеральному закону от 01.01.2001 до 2015 года продляются порядок и условия уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также сохраняются размеры страховых тарифов. Закон сохраняет 32 страховых тарифа, а также льготы по уплате данных тарифов.

Совершенствуется процедура предоставления скидок к тарифу на обязательное социальное страхование

Минтруд РФ утвердил регламент предоставления ФСС государственной услуги по установлению страхователям скидки к тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.  Ведомственный Приказ № 000н от 01.01.2001устанавливает сроки и последовательность административных процедур (действий) ФСС и его территориальных органов при осуществлении полномочий по установлению скидки к страховому тарифу на обязательное соцстрахование.

Учет  и отчетность

Расширяется перечень хозяйствующих субъектов, обязанных вести бухгалтерский учет

С 1 января 2013 года вступает в силу новый федеральный закон о бухгалтерском учете. В соответствии сФедеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ бухгалтерский учет с нового года обязаны вести все организации, независимо от применяемой системы налогообложения обязаны вести бухгалтерский учет. Вместе с тем, закон ничего не меняет для индивидуальных предпринимателей и прямо устанавливает, что индивидуальный предприниматель и лицо, занимающееся частной практикой, не ведут бухучет в случае, если они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения.

Скорректирован порядок представления бухгалтерской отчетности

Согласно Федеральному закону от 01.01.2001, налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация не обязана вести бухгалтерский учет.

С Нового года изменяется порядок применения первичных учетных документов

Согласно Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ, с 1 января 2013 года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. В то же время обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (кассовые документы).

Обновляется декларация по акцизам на табачные изделия

ФНС РФ разработала новую форму декларации по акцизам на табачные изделия. Текст проекта размещен на сайте налогового ведомства. Документ содержит форму налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, формат налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на табачные изделия. Предполагается, что документ вступит в силу, начиная с представления налоговой декларации за январь 2013 года.

Изменяется порядок отчетности для социальных учреждений

Росстат дополнил статистическую отчетность для учреждений социальной сферы. В частности, Приказом утверждаются квартальные формы федерального статистического наблюдения, начиная с отчета за 1 квартал 2013 года: № ЗП-образование “Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала” и ЗП-культура “Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала”.

Пересмотрена форма заявления о ввозе товаров

ФНС РФ утвердила формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Ведомственный Приказ № ММВ-7-6/583@ от 01.01.2001 гласит, что данный формат заявления российских налогоплательщиков применяется в отношении заявлений, представляемых в налоговый орган лично, а также отправленных в налоговый орган почтовой связью или по телекоммуникационным каналам связи.

Скорректирован порядок представления консолидированной отчетности

В соответствии с Приказом Минфина РФ № 000н от 01.01.2001 с 1 января 2013 г. методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом № 000 от 01.01.01 г., организациями не применяются. Кроме того, документ предписывает признать с 1 января 2016 г. утратившим силу Приказ № 36н от 01.01.01 г. о внесении изменений и дополнений в методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности.

Упрощается отчетность для малого бизнеса

Ранее Минфин РФ утвердил формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках субъектов малого предпринимательства. Так, Приказ № 000 от 01.01.2001 в целях упрощения бухгалтерской отчетности для отдельных категорий организаций вносит соответствующие изменения в ведомственный приказ от 2 июля 2010 г. № 66н “О формах бухгалтерской отчетности организаций”.

Пересмотрена документация, используемая в целях применения УСН

ФНС РФ утвердила формы документов, используемых налогоплательщиками  для применения упрощенной системы налогообложения. Так, Приказ № ММВ-7-3/829@ от 01.01.2001 утверждает форму № 26.2-1 “Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения”, форму № 26.2-2 “Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения” и другие. Все формы, кроме формы № 26.2-1, вступают в силу с 1 января 2013 года. Форма № 26.2-1 уже вступила в силу со дня издания данного приказа.

Упрощается порядок взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами

ФНС РФ утвердила перечни услуг, доступных налогоплательщикам в электронной системе управления очередью при обращении в ИФНС. Так, Приказ № ММВ-7-12/838@ от 01.01.2001 содержит перечень услуг, доступных налогоплательщикам в электронной системе управления очередью при непосредственном обращении в территориальные налоговые органы, а также перечень услуг, доступных налогоплательщикам в электронной системе управления очередью при непосредственном обращении в Единые регистрационные центры.

2. Другое

"Российская газета" – Федеральный выпуск № 5975 (302) от 29.12.2012

В третий раз как в первый

Конституционный суд опять выступил против двойного налогообложения

Вчера Конституционный суд разместил на своем сайте постановление по процедуре взимания НДФЛ с пенсионных выплат, вынесенное без проведения открытых слушаний, и понятно, почему - это уже третье решение по одной и той же проблеме. И вновь КС выносит решение в пользу заявителя, пенсионера Валерия Кононова из Вологодской области.

Как уточняет судья-докладчик по делу Михаил Клеандров, до этого было определение по делу (от 01.01.2001 N 137), а в июле этого года - даже постановление по запросу Южно-Сахалинского горсуда.

Вся эта судебная практика рождается из привычки или из необходимости, тут уж психологу разбираться, улучшать налоговое законодательство. Однако законодатель почему-то никак не поспевает за судебными решениями, вот и в этом постановлении судьи КС опять требуют от него внести необходимые изменения.

Заявитель в КС Валерий Кононов работал на предприятии "Тяжмаша", когда его работодатель принял решение начать платить за него пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд "СтальФонд" с 2003 года. Тогда налог на доходы физических лиц выплачивали работодатели, делающие взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, но с 1 января 2005 года порядок изменился, и теперь НДФЛ стал исчисляться из суммы пенсии, которую выплачивают заявителю.

- Проблема заключается в том, что при принятии в 2005 году закона, меняющего вот эту ситуацию полярно, в законе не был предусмотрен переходный период, - размышляет Михаил Клеандров. - Получилось так, что до 2005 года НДФЛ взыскивался при уплате страховых взносов, а не взыскивался при получении страховых выплат. В 2005 году было произведено изменение: НДФЛ стал взыскиваться со страховых выплат и перестал взыскиваться со страховых взносов, т. е. он не у "входа" взыскивается, а у "выхода". Большое число людей, в частности, наши заявители по этим делам, уплатили страховые взносы и с них удержали налог, а когда они получали страховые выплаты, там тоже был удержан налог. Получилось двойное налогообложение.

Кононов обнаружил это неприятное последствие, выйдя на пенсию, и пошел судиться. Однако Череповецкий горсуд в мае 2012 года вынужден был не просто отказать, сославшись на новую норму Налогового кодекса, но и заявил, что не может применить правовую позицию КС, высказанную в определении по делу Лимоновой по аналогии, потому что это является исключительным полномочием Конституционного суда.

При рассмотрении первого случая КС не стал признавать норму неконституционной, и дал конституционно-правовое истолкование, чтобы у законодателя было время поправить закон. Депутаты не успели, и тогда в постановлении КС в этом году норму признали неконституционной, но Кононов, видимо, не захотел ждать законодателя и обратился сам в КС. И вновь положения статьи 213 прим. Налогового кодекса были признаны не соответствующими Конституции, а дело заявителя подлежит пересмотру. Впрочем, и судьи КС явно не питают иллюзий насчет парламентариев, поэтому в тексте постановления недвусмысленно указано, что "впредь до внесения в законодательство изменений" в случаях, подобных истории с Кононовым, "данный налог с сумм пенсионных выплат удерживаться и уплачиваться не должен".

Системно и наступательно

Владимир Путин поставил задачи силовым структурам

провел в Кремле церемонию представления высших офицеров по случаю их вступления в должность или присвоения новых воинских званий.

"Россия должна обладать эффективными, боеспособными Вооруженными силами, готовыми дать отпор любой угрозе и любой агрессии, защитить интересы страны, наших союзников, гарантировать глобальное равновесие", - заявил Верховный Главнокомандующий. "Ни у кого не должно быть сомнений: качественное усиление армии и флота России будет обеспечено, беспрецедентная программа перевооружения выполнена в полном объеме", - пояснил он.

"Для укрепления исторической преемственности в Вооруженных силах будут воссозданы имена прославленных, легендарных частей и соединений Русской и Советской армий. Прошу министра обороны внести конкретные предложения на этот счет уже в наступающем году", - сказал президент. "Чтобы сделать армию лучше, ее нужно любить, дорожить ее традициями", - объяснил он. Напомним, что с такой идеей Путин выступил в Послании Федеральному Собранию.

Глава государства поставил перед Минобороны еще одну задачу: в ближайшее время выйти на оптимальную структуру военных расходов. "На содержание Вооруженных сил должно идти не более 30 процентов средств, а на их оснащение и развитие - около 70 процентов", - пояснил он. "Задача непростая, мы говорим об этом уже много лет, двигаемся к этому постепенно, но она должна быть решена", - указал Верховный Главнокомандующий. "Новый министр обороны, новое руководство Минобороны должны обеспечить эффективное использование получаемых от государства ресурсов", - заключил президент.

Ключевое внимание нужно уделять масштабному оснащению войск, заявил Владимир Путин. "В наступающем году начнутся государственные испытания уже "пятерки" новейших истребителей Т-50, пройдет госприемка первого ракетоносца проекта "Юрий Долгорукий" и атомного подводного крейсера "Северодвинск", - сообщил он. В начале 2013 года на боевое дежурство встанет радиолокационная станция в Армавире.

Раздал указания президент и другим силовым структурам. ФСБ должно "действовать системно и наступательно", в том числе по таким направлениям, как контрразведка, защита стратегической инфраструктуры, борьба с преступлениями в сфере экономики и в киберпространстве, считает Путин. Нужно "повышать эффективность оперативного прикрытия наиболее сложных участков границы", - заявил он. А оперативно-аналитический потенциал СВР "максимально использовать как для анализа текущих угроз, так и для долгосрочных прогнозов развития ситуации в мире". Президент также пообещал, что процесс обновления МВД продолжится - система органов внутренних дел должна стать современной и эффективной.

Приоритетными направлениями правоохранительных органов и спецслужб должны стать "защита прав и свобод граждан, противодействие терроризму и экстремизму, преступности и коррупции", - заключил Владимир Путин.

Мониторинг СМИ ФНС России за 28.12.2012

Аэрофлот и ФНС подписали соглашение о ценообразовании

"Аэрофлот" и ФНС России подписали соглашение о ценообразовании по новым для российского законодательства правилам. Теперь информацию для определения цен и применения методов ценообразования, в том числе и по предполагаемым операциям, авиаперевозчик будет передавать в налоговые органы заблаговременно, что позволит заранее согласовывать налоговые последствия сделок.

Предполагается, что соглашение позволит авиакомпании упростить процедуру уплаты налогов, повысит качество налогового администрирования и устранит налоговые риски трансфертного ценообразования, говорится в сообщении "Аэрофлота".

В транспортной отрасли "Аэрофлот" стал первой авиакомпанией, подписавшей соответствующее соглашение с ФНС. Ранее налоговая служба подписала аналогичные соглашения с "Роснефтью" и "Газпром нефтью".

"Аэрофлот" основан в 1923г., базируется в Москве в международном аэропорту Шереметьево. Совокупная маршрутная сеть авиакомпании насчитывает 898 пунктов в 169 странах. Авиакомпания контролирует более 42% российского рынка регулярных международных перевозок. Самолетный парк насчитывает 108 воздушных судов. Основной акционер "Аэрофлота" - государство (владеет 51,17%), около 15% акций принадлежит бизнесмену Александру Лебедеву."Аэрофлот" и ФНС подписали соглашение о ценообразовании

Социальные налоговые вычеты: кому они положены и как их заявить

Налогоплательщики имеют право заявить налоговые вычеты (стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты) и возвратить налог, ранее уплаченный по ставке 13 процентов

В соответствии со ст. 219 гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

социальный вычет в сумме, затраченной на благотворительность;

- социальный вычет в сумме, направленной на обучение;

- социальный вычет в сумме расходов на лечение и приобретение медикаментов;

- социальный вычет в сумме взносов добровольного пенсионного страхования и обеспечения;

- социальный вычет в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Предоставление социальных налоговых вычетов производится налоговыми органами на основании декларации, справки о доходах 2-НДФЛ и документов, подтверждающих право на вычеты. Исключением является вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. Такой вычет может быть предоставлен при условии, что взносы были удержаны из выплат в пользу налогоплательщика и перечислены в соответствующие фонды работодателем.

Налоговые декларации с заявлением о возврате налога могут быть представлены по месту жительства налогоплательщика в течение трех лет после окончания налогового периода (года), в котором были произведены соответствующие расходы.

Вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не могут превышать руб. в налоговом периоде (за исключением расходов на дорогостоящее лечение, расходов на благотворительные цели; расходов на обучение детей налогоплательщика); расходы, произведенные в календарном году и превышающие эту сумму, в последующие годы к вычету не принимаются.

Самыми востребованными являются социальные налоговые вычеты на обучение и лечение.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение или обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. При этом если обучается сам налогоплательщик, форма обучения для получения вычета значения не имеет.

Право на получение социального вычета на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения имеют также опекуны и попечители.

С 1 января 2009 года право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру), обучающегося в случаях оплаты обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Предельный размер суммы вычета на обучение не может превышатьрублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

К документам, подтверждающим фактические расходы налогоплательщика, относятся: договор с образовательным учреждением, платежные документы, подтверждающие перечисление денежных средств образовательному учреждению за обучение; документы, подтверждающие степень родства и возраст обучаемого; документ, подтверждающий очную форму обучения.

Если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, налоговый вычет не предоставляется.

К социальному налоговому вычету на лечение относятся суммы, уплаченные налогоплательщиком за услуги по своему лечению, лечению супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности; суммы в размере стоимости лекарственных средств, назначенных налогоплательщику или членам его семьи врачом и приобретенных за счет собственных средств (в соответствии с утвержденным правительством РФ перечнем).

К этому вычету относятся также суммы страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договору добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Общая сумма социального налогового вычета на лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ в размере 120 тыс. рублей.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Для подтверждения расходов на оплату лечения, приобретение медикаментов и уплату страховых взносов по договорам добровольного личного медицинского страхования необходимо представить следующие документы: справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по утвержденной форме, договоры добровольного личного страхования; договор налогоплательщика с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг, дорогостоящих видов лечения или договор добровольного личного страхования; рецептурный бланк со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика"; платежные документы, подтверждающие перечисление налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям или страховой организации либо документы, подтверждающие оплату медикаментов; а также документы, подтверждающие родственные связи, если оплачены медицинские услуги за детей, родителей или супруга, справку о доходах формы 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом.

Имена неплательщиков налогов попадут в интернет и в СМИ

Правительство России разрабатывает новые меры борьбы со злостными неплательщиками налогов. Так, предполагается разработать закон, в соответствии с которым на сайте Федеральной налоговой службы России и в средствах массовой информации будет публиковаться перечень недобросовестных должников. В черный список могут попасть как рядовые граждане, так и организации, которые в течение двух месяцев не исполнили направленные им требования об уплате налогов, а также не уплатили пени, штрафы и проценты.

Кроме того, уже в декабре этого года в правительство должны быть внесены законопроекты, препятствующие работе фирм-однодневок. Если обнаружится, что организация отсутствует по указанному в Едином государственном реестре юридических лиц адресу, ей могут приостановить операции по всем счетам.

Также ужесточат процедуру проверки налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль организаций, в которых указан убыток, а также деклараций, в которых указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.

РАО ЕЭС и Федеральная налоговая служба подписали соглашение о расширенном информационном взаимодействии

ОАО "ИНТЕР РАО ЕЭС" и Федеральная налоговая служба подписали соглашение о расширенном информационном взаимодействии - горизонтальном мониторинге.

В рамках заключенного документа налоговый орган будет осуществлять мониторинг финансово-хозяйственных операций налогоплательщиков в режиме реального времени, а компания получит возможность заранее согласовывать свою позицию по вопросам налогообложения с ФНС России.

Основная цель соглашения - взаимодействие и информационный обмен, направленный на соблюдение налогоплательщиками законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также повышение предсказуемости налогового регулирования и качества администрирования налогоплательщиков.

В настоящее время налоговая служба активно выступает за развитие и внедрение новых подходов к налоговому администрированию, показавшим свою эффективность в зарубежных странах. Такие процедуры имеются в США (Compliance Assurance Process), процедуры "Ускоренного вынесения решения" (Accelerated Issue Resolution - AIR), процедуры "Быстрого урегулирования" (Fast Track Settlement - FTS), получение частного разъяснения налогоплательщиком (Private Letter Ruling), в Ирландии (Cooperative compliance), в Нидерландах (Horizontal Monitoring).

Горизонтальный мониторинг предусматривает полное раскрытие информации о своей деятельности со стороны налогоплательщиков, что позволяет налоговым органам осуществлять налоговый контроль на постоянной основе. В случаях, когда имеются спорные вопросы по налогообложению сделок, компании могут предоставить информацию о совершенных или предполагаемых трансакциях для получения разъяснения по данному вопросу, и в дальнейшем скорректировать свою налоговую политику.

Такой механизм выгоден налогоплательщикам, так как позволяет во многих случаях снизить налоговые риски за счет повышения предсказуемости налогового регулирования, уменьшить неопределенность, возникающую в процессе толкования и применения налогового законодательства.

Процедура заключения соглашения о горизонтальном мониторинге предполагает высокую степень открытости налогоплательщика для налоговых органов, прозрачность заключаемых сделок и готовность налогоплательщика к конструктивному профессиональному диалогу с налоговыми органами.

"Безусловным приоритетом Группы "ИНТЕР РАО ЕЭС" является повышение прозрачности бизнеса, как в России, так и за рубежом, - заявил председатель правления ОАО "ИНТЕР РАО ЕЭС" Борис Ковальчук. - Концепция горизонтального мониторинга, основанная на расширенном взаимодействии с Федеральной налоговой службой, полностью соответствует стратегическим целям компании. Мы надеемся, что новая стратегия налогового контроля позволит выстроить конструктивные отношения между компанией и ФНС, основанные на доверии и позволяющие в дополнение к традиционным налоговым проверкам выработать более совершенные методы контроля и взаимодействия".

Руководитель ФНС особо подчеркнул, что ФНС России ориентируется на лучший зарубежный опыт в части использования альтернативных методов налогового администрирования налогоплательщиков: "Подписание соглашений о расширенном информационном взаимодействии - это важный шаг со стороны Налоговой службы, направленный на повышение правовой определенности при применении налогового законодательства и снижение налоговых рисков для налогоплательщиков. А это, в свою очередь, будет способствовать росту инвестиционной привлекательности России", - заявил он.