Как стать предпринимателем?
Зарегистрировать юридическое лицо, либо физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя можно в регистрирующих органах (налоговых инспекциях) по месту нахождения юридического лица (месту жительства индивидуального предпринимателя):
Режим работы инспекций: с 8:30 до 17.30 без перерыва на обед, пятница с 8:30 до 16.15.
В соответствии с Федеральным Законом от 01.01.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» для государственной регистрации представляются следующие документы:
При регистрации индивидуального предпринимателя
1. Заявление по форме форма Р21001 – 1 экз.
2. Копия паспорта (иного документа, удостоверяющего личность)– 1 экз.
3. Документ об уплате государственной пошлины в размере 800руб.
Верность копии документа должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, если заявитель представляет ее в регистрирующий орган непосредственно и представляет одновременно для подтверждения верности такой копии соответствующий документ в подлиннике. Данный подлинник возвращается заявителю при выдаче регистрирующим органом расписки.
При создании юридического лица
1. Заявление по форме Р11001 – 1 экз.
2. Решение о создании – 1 экз.
3. Учредительные документы – 1 экз. Перечень учредительных документов дан в рубрике «Конкретно»
4. Документ об уплате государственной пошлины в размере 4000руб.
2. Если после государственной регистрации произошли изменения сведений, включенных в государственный реестр, Вам необходимо сообщить об этом в регистрирующий орган (налоговую инспекцию) по месту нахождения юридического лица (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее 3 рабочих дней с момента изменения сведений.
Индивидуальный предприниматель обязан сообщить в регистрирующий орган об изменении сведений об адресе места жительства, паспорте, гражданстве, ФИО, видах экономической деятельности. При этом необходимо представить следующие документы:
1. Заявление по форме Р24001 – 1экз.
2. Копию документа, подтверждающего изменение сведений – 1 экз.
Верность копии документа, подтверждающего изменение сведений, должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, если заявитель представляет ее в регистрирующий орган непосредственно и представляет одновременно для подтверждения верности такой копии соответствующий документ в подлиннике. Данный подлинник возвращается заявителю при выдаче регистрирующим органом расписки.
Юридические лица обязаны сообщить в регистрирующий орган об изменении сведений о наименовании, ОПФ, об адресе, об участниках (для ООО), о держателе реестра акционеров (для АО), об уставном капитале, о руководителе (ФИО, паспорт, адрес места жительства).
Если при этом изменения вносятся в учредительные документы, необходимо представить следующие документы:
1. Заявление по форме Р13001– 1 экз.
2. Решение о внесении изменений в учредительные документы– 1 экз.
3.Изменения, вносимые в учредительные документы - 1 экз.
4.Документ об уплате госпошлины в размере 800руб.
Если изменения вносятся в содержащиеся в ЕГРЮЛ сведения о юридическом лице, не связанные с внесением изменений в его учредительные документы, представляются следующие документы:
1. Заявление по форме Р14001– 1экз.
2. В предусмотренных Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» случаях для внесения в ЕГРЮЛ изменений, касающихся перехода доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, представляются также документы, подтверждающие основание перехода доли или части доли.
Заявления (уведомления, сообщения), представляемые в регистрирующий орган, удостоверяются подписью уполномоченного лица (заявитель), подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. При этом заявитель указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).
Каждый документ, содержащий более одного листа, представляется в регистрирующий орган в прошитом, пронумерованном виде. Количество листов подтверждается подписью заявителя или нотариуса на обороте последнего листа на месте прошивки.
Документы представляются в регистрирующий орган непосредственно или направляются почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения.
Какую систему налогообложения выбрать?
Налоговый Кодекс Российской Федерации предлагает упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЁННЫЙ ДОХОД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) относится к специальному налоговому режиму, который предполагает особый порядок определения элементов налогообложения и освобождение от уплаты тех же налогов, что и при упрощенной системе налогообложения (статья 346.26 НК РФ).
Следует отметить, что на основании п.2 статьи 346.26 НК РФ ЕНВД применяется наряду с общим режимом налогообложения и упрощенной системой налогообложения, и обязателен для применения всеми субъектами, осуществляющими следующие виды деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещения рекламы на транспортных средствах;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Ставка налога установлена в размере 15% величины вмененного дохода.
Налоговым периодом по ЕНВД установлен квартал (статья 346.30 НК РФ).
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Уплата единого налога осуществляется не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
УПРОЩЁННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)
УСН предусматривает особый порядок определения элементов налогообложения и освобождает от уплаты следующих налогов: для юридических лиц - налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций, налога налога на добавленную стоимость за исключением налога на добавленную стоимость,
подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса; для индивидуальных предпринимателей - налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности), налога на добавленную стоимость за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
Одним из преимуществ УСН является ее добровольное применение налогоплательщиками. Налогоплательщик, по своему усмотрению выбирает для себя объект налогообложения из двух вариантов (п. п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ):
- доходы (ставка 6%);
- доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).
На УСН можно перейти с начала налогового периода, т. е. с 1 января очередного года (п. 1 ст. 346.13, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (месту жительства) в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего тому году, начиная с которого вы собираетесь применять УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Вновь зарегистрированный налогоплательщик вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет.
Право на применение УСН имеют те налогоплательщики, у которых по итогам 9 месяцев года доходы не превысили 45 млн. руб., средняя численность работников за налоговый период не превышает 100 человек, а остаточная стоимость ее основных средств и нематериальных активов не превысила 100 млн. руб.
Налогоплательщики, которые применяют УСН, налоговый учет ведут в Книге учета доходов и расходов, утвержденной Приказом Минфина РФ н.
С 01.01.2009 года по итогам налогового периода организации представляют декларацию и уплачивают налог не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, а налогоплательщики – индивидуальные предприниматели – до 30 апреля.
С 2009 года сдавать налоговою декларацию за отчетные периоды не нужно.
Авансовые платежи исчисляются и уплачиваются по итогам каждого отчетного периода, т. е. по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 346.21 НК РФ.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Если условия Вашего бизнеса не подпадают ни под упрощенную, ни под вмененную систему налогообложения, значит, Вы обязаны перейти на общую систему налогообложения.
3. Права и обязанности предпринимателя.
Права и обязанности налогоплательщика регламентированы главой 3 ст.21, 23 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
Налогоплательщик (плательщик сборов) имеет право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ;
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и
требования об уплате налогов;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения
законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;
12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных НК РФ.
Налогоплательщик (плательщиков сборов) обязан:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность
предусмотрена настоящим Кодексом;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
5) представлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете", за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным Федеральным законом не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета;
6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других
документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение
доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание)
налогов;
9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей,
предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по
месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:
1) об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;
2) обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
3) обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, - в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения или прекращения деятельности организации через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения). Указанное сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения организации;
4) о реорганизации или ликвидации организации - в течение трех дней со дня принятия такого решения.
Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего жительства об открытии (о закрытии) счетов, предназначенных для осуществления ими профессиональной деятельности, в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.
Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, также несут обязанности, предусмотренные таможенным законодательством Российской Федерации.
Сведения, предусмотренные пунктами 2 и 3 настоящей статьи, сообщаются по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
4. Сроки уплаты налогов и сборов (Статья 57).
Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к
каждому налогу и сбору. Изменение установленного срока уплаты налога и сбора допускается только в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
2. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени
в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом.
3. Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются Налоговым кодексом применительно к каждому такому действию.
4. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
На вопросы, возникающие в процессе работы, Вы всегда можете получить ответы на форуме сайта УФНС Росси по Омской области www. ***** либо по телефонам горячих линий:
Телефоны справочной службы Управления и инспекций ФНС России по Омской области
Рекомендации напоследок:
1. Отчетность оперативнее и надежнее всего сдавать по каналам связи, т. е через Интернет. Вся информация об этом на сайте Управления ФНС РФ по Омской области www. *****;
2. Вам просто необходимо пройти курс обучающих семинаров, которые проводятся в каждой инспекции для тех, кто начинает свой бизнес. План семинаров размещен на стендах инспекции. Немало важной информации заложено в гостевых компьютерах инспекций.
Все инспекции работают без перерыва на обед.
