Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка

1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка

1.1. Сущность и значение анализа финансового состояния банка

Финансовый анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развитий банка.

Оценка финансовых показателей – это необходимая часть статистической работы, направленная на получение объективной характеристики явлений, происходящих в сфере деятельности коммерческого банка и не находящих непосредственного отражения в результатах статистического наблюдения.

Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному и иному другому признаку).

Субъектами анализа и оценки могут выступать: коммерческие банки, контрагенты банка, включая Банк России; кредитные учреждения; государственные налоговые службы; аудиторские фирмы; местные и центральные органы власти; реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты банка; прочие физические и юридически лица.

Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собственные цели. В связи с этим направления и критерии анализа очень разнообразны.

Коммерчески банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия решений. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, определяются направленностью экономической политики государства, а также контролирующей ролью Банка России. Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценках его финансовых результатов, финансово-экономического положения, поведения на рынке, на анализе организационной структуры банка.

……….

Перед аудиторами банков стоит задача проверки достоверности учета и отчетности банка, а также подтверждение или опровержение результатов их деятельности.

Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа отчетности определяют устойчивость финансового положения банка, его надежность, перспективы развития, целесообразность дальнейших отношений с ним.

В современном коммерческом банке финансовый анализ и оценка представляют собой не просто элемент финансового управления, а его основу. Финансовое управление немыслимо без анализа – будь то традиционное осуществление кредитных операций, проведение платежей, расчетов и хранение денег, или относительно новые виды деятельности, например, страхование, лизинг, трастовые, брокерские услуги, другие операции. При этом если различные законодательные ограничения, ограждающие банковское дело от чрезмерных рисков, конкуренции, банкротств, являются факторами внешнего регулирования банковской деятельности, то такие неотъемлемые элементы управления, как анализ, оценка, аудит и контроль, способствуют осуществлению определенного внутреннего саморегулирования.

Специфика деятельности кредитных учреждений, связанная с производством услуг финансового характера, посредничеством между экономическими агентами, высокой степенью зависимости от клиентской базы, возможности отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам путем повышения объемов заимствования, во многом определяет содержание и задачи финансового анализа и оценки в банковском бизнесе (рис.1)

……………..

Рис. 1. Основные задачи финансового анализа в коммерческом банке

Как было отмечено выше, анализ является неотъемлемой составляющей управленческих решений. Он используется до, в процессе и после их принятия. Показатели финансового анализа дают необходимую информацию для принятия финансовых решений и оценки их эффективности. Поэтому в банке финансовый анализ является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений.

………….

Финансовый анализ в научном управлении является самостоятельной функцией управления, основным инструментом финансового управления и методом оценки эго экономической эффективности.

Известно достаточно много видов финансового анализа деятельности банков, которые могут быть систематизированы по различным критериям.

По периодичности проведения анализ бывает ежедневным (анализ ежедневного баланса банка), еженедельным, месячным, квартальным, полугодовым, годовым и т. д.

………..

Интерполятивный и экстраполятивный анализ основан на двух видах прогнозирования: интерполяции и экстраполяции, которые предполагают нахождение отсутствующего показателя внутри или соответственно вне существующего ряда динамики.

В зависимости от используемых статистических методов различают следующие виды анализа: корреляционный, регрессионный, факторный, дисперсионный, кластерный, мультипликационный и др.

По применяемым критериям оценки различают: анализ соотношения между доходом и расходом, анализ ликвидности оценочный анализ, который делится на экспертный, основанный на экспертных оценках; трендовый, изучающий тенденции в изменении отдельных показателей; каузальный исследующий как зависимости, так и причины их возникновения; рейтинговый, основанный на определении рейтинга надежности банков, а также сравнительный, оптимизационный и др.

В зависимости от объекта исследования анализ банка подразделяется на: функциональный, структурный, операционно-стоимостной и народнохозяйственный.

В результате проведения функционального анализа оценивается деятельность банка в целом, его специализация, отношения с контрагентами.

…………..

1.2. Методика анализа финансового состояния банка

Финансовое состояние является интегрированным показателем деятельности организаций и позволяет выявить потенциал развития финансового сектора экономики, а также источники кризисных тенденций. Методика анализа финансового состояния банка, используемая для оценки всех элементов финансового потенциала кредитных организаций и рекомендуемая ЦБ РФ, включает следующие направления:

1. Структурный анализ балансового отчета.

2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.

3. Анализ достаточности капитала.

4. Анализ кредитного риска.

5. Анализ рыночного риска.

6. Анализ риска ликвидности.

…………

Баланс банка – бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием балансовых ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций. Различают балансовые счета: активные, пассивные и активно-пассивные. Пассивные счета включают: фонды банка; депозиты физических и юридических лиц; средства в расчетах; прибыль; кредиторскую задолженность; суммы рефинансирования, полученные от других банков. …….

Ликвидность – легкость реализации. В финансовой сфере - превращение активов кредитной организации в денежные средства. Ликвидность банка означает его способность своевременно выполнять свои обязательства по пассиву. Она определяется степенью соответствия отдельных статей актива (размещенные средства) и статей пассива (привлеченные средства) по суммам и срокам. Если сумма обязательств превышает сумму требований банка, имеет место недостаток ликвидности, если наоборот – излишек.

Платежеспособность банка – это способность банка в должные сроки и полностью отвечать по всем своим обязательствам. Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности. Излишек ликвидных активов в структуре баланса банка повышает его финансовую устойчивость, но снижает доходность, т. к. она по ликвидным статьям, как правило, ниже, чем по кредитным.

В оценке ликвидности банка заинтересованы:

-  ……..

В целях контроля за состоянием ликвидности банка в Инструкции ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 01.01.01 г. № 000 установлены нормативы ликвидности, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

В совокупности обязательные нормативы деятельности – это, по сути, показатели экономически информационного порядка, имеющие целью предостеречь банки от возможных отрицательных последствий в их деятельности (потеря ликвидности, платежеспособности, надежности, устойчивости и, в конечном счете, банкротство) в случае проведения рискованных операционных действий, направленных на достижение сугубо односторонних банковских интересов, - получение максимума доходов (прибыли).

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

Лам

Н2 = ———————— x 100% ≥ 15%, где (1)

Овм – 0,5 х Овм*

Лам - высоколиквидные активы.

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Для выполнения норматива требуется в основном "замораживание" соответствующих сумм денег на корсчетах в Банке России и кредитных организациях развитых стран, а также в кассе банка, что сокращает активные операции банка, так как данные средства практически не приносят дохода. Норматив также стимулирует сокращение пассивов до востребования. Снижение предельно допустимого значения норматива позволяет расширять активные операции.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

Лат

Н3 = ———————— x 100% ≥ 50%, где (2)

Овт – 0,5 х Овт*

Лат - ликвидные активы.

Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

Для выполнения норматива необходимо поддержание соответствующей структуры активов и пассивов, приобретение необходимых сумм ликвидных, поэтому и низкодоходных, активов, что снижает прибыльность банка.

Банки обязаны соблюдать установленные Инструкцией 110-И обязательные нормативы ежедневно. Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях по форме отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах".

Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности - это полученный банком финансовый результат, т. е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние. Цель анализа финансовых результатов - выявить резерв роста прибыльности банковской деятельности и сформировать на этой основе рекомендации по дальнейшей работе.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами, в том числе по кварталам. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

…………..

2. Анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО

2.1. Краткая характеристика банка

«» является кредитной организацией, созданной в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об акционерных обществах» от 01.01.01 года, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» № 000-1 от 2 декабря 1990 года.

Полное официальное наименование: Открытое акционерное общество Коммерческий банк «»

Сокращенное наименование: «»

Лицензия на осуществление банковских операций № 000 от 01.01.01 года на право осуществления банковских о

-  ……………..

«» может осуществлять следующие банковские операции:

- привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- размещать, указанные в предыдущем абзаце привлеченные денежные средства от своего имени и за свой счет;

- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

- …………………

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

«» в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России. Основными из нормативных документов являются:

- Федеральный закон от 01.01.2001 «О Центральном банке Российской Федерации»;

- Федеральный закон -1 «О банках и банковской деятельности»;

- Инструкция Банка России от 01.01.2001 «Об обязательных нормативах банков»;

- Положение Центрального банка РФ от 01.01.2001 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

- Положение Банка России от 01.01.2001 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (ред. от 01.01.2001);

- Положение ЦБ РФ от 01.01.2001 "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации";

- Положение ЦБ РФ от 01.01.2001 "О безналичных расчетах в Российской Федерации";

- Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)".

Управление «» осуществляется в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации и Уставом Банка.

В соответствии с Уставом «» органами управления банком являются: ……………..

Организационная структура «» представлена на рис.2.

………

Рис.2. Организационная структура «»

Во главе Банка стоит Правление Банка, которое избирается советом и состоит из Председателя Правления Банка и начальников отделов. Председатель Правления Банка осуществляет общее руководство Банком, обеспечивает его устойчивую, эффективную работу, правильное применение действующего законодательства и ведомственных актов, определяет стратегию деятельности Банка и организует работу на основе перспективных текущих планов, осуществляет контроль деятельности отделов.

Каждый отдел выполняет строго определённые задачи.

…………….

2.2. Анализ динамики и структуры баланса банка

В таблице 1 представлен анализ динамики активов, обязательств и источников собственных средств «» за гг. согласно бухгалтерскому балансу банка за гг. (Приложение 2, 3).

Таблица 1

Динамика баланса «» за гг.

Статья	2008г.	2009г.	Изменение за гг.
тыс. руб.	%
АКТИВЫ
Денежные средства
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
Обязательные резервы
Средства  в кредитных организациях
Чистая  ссудная задолженность
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
Прочие активы
Всего активов
ПАССИВЫ
Обязательства
Средства кредитных  организаций
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
Прочие обязательства
Всего обязательств
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)
Резервный фонд
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
Всего источников собственных средств

Как показывают данные табл.1, валюта баланса «» выросла за гг. на 42746 тыс. руб. или на 24,8%. По состоянию на конец 2009г. валюта баланса банка составила 215413 тыс. руб. (рис.3).

………….

Рис.3. Динамика валюты баланса «» за гг.

За исследуемый период сократились такие статьи актива баланса, как денежные средства; средства, размещенные в кредитных организациях. Сумма денежных средств «» за гг. уменьшилась на 106 тыс. руб. или на 54,9% и достигла 87 тыс. руб. Сумма средств, размещенных в кредитных организациях, уменьшилась на 279 тыс. руб. или на 66,4% (рис.4).

……………

Рис.4. Динамика статей актива баланса «» за гг.

Другие статьи актива баланса увеличились. Так, средства в Центральном банке Российской Федерации увеличились на 36390 тыс. руб. или в 4 раза. Сумма обязательных резервов в ЦБ РФ выросла на 123 тыс. руб. или в 8 раз, чему сопутствовало увеличение суммы привлеченных средств клиентов.

По состоянию на конец 2009г. величина кредитного портфеля банка за вычетом резервов на возможные потери (чистая ссудная задолженность) превысила 166 млн. руб. и составила 166049 тыс. руб., увеличившись по сравнению с 2008г. на 3,4% (рис.5).

…………..

Рис.5. Динамика чистой ссудной задолженности «» за гг.

Основные средства и другое имущество банка увеличилось за гг. на 47 тыс. руб. или на 85,5%. По статье «Прочие активы» произошло увеличение на 1296 тыс. руб.

Основным источником роста обязательств «» за гг. являлись средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. Совокупная сумма средств клиентов выросла за исследуемый период на 41024 тыс. руб. или в 9 раз (рис.6). Устойчивый рост клиентской базы на протяжении последних лет свидетельствует о репутации «» как надежного партнера.

……………..

Рис.6. Динамика обязательств «» за гг. по отдельным статьям

Сумма привлеченных средств кредитных организаций в течение гг. уменьшилась на 3000 тыс. руб. или на 50%. Прочие обязательства банка выросли на 870 тыс. руб. или в 5 раз. В целом обязательства банка выросли за гг. на 38894 тыс. руб. или на 347,1% (рис.7).

………

Рис.7. Динамика обязательств «» за гг.

Величина источников собственных средств банка увеличилась за исследуемый период на 3852 тыс. руб. или на 2,4% и составила на конец 2009г. 165315 тыс. руб. (рис.8). При этом средства акционеров не изменились и составили 156000 тыс. руб. Резервный фонд банка увеличился на 457 тыс. руб. или на 9,1%. Неиспользованная прибыль увеличились на 3395 тыс. руб. или в 8 раз (рис.9).

…………

Рис.8. Динамика источников собственных средств «» за гг.

…………….

Рис.9. Динамика источников собственных средств «» за гг. по отдельным статьям

Таким образом, собственные средства банка значительно превышают обязательства.

В таблице 2 представлен анализ структуры баланса «» за гг.

Таблица 2

Структура баланса «» за гг., %

Статья	2008г.	2009г.	Изменение за гг.
АКТИВЫ
Денежные средства
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
Средства  в кредитных организациях
Чистая  ссудная задолженность
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
Прочие активы
Всего активов
ПАССИВЫ
Обязательства
Средства кредитных  организаций
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
Прочие обязательства
Всего обязательств
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)
Резервный фонд
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
Всего источников собственных средств
Всего пассивов

В структуре активов «» наибольший удельный вес приходится на чистую ссудную задолженность (93,04% в 2008г. и 77,08% в 2009г.). Также значительный вес имеют средства, размещенные в Центральном банке РФ (6,24% в 2008г. и 21,89% в 2009г.).

В графическом виде структура активов «» за гг. представлена на рис.10-11.

……………..

Рис.10. Структура активов «» в 2008г., %

…………….

Рис.11. Структура активов «» в 2009г., %

Преобладание в составе активов ссудной задолженности свидетельствует о достаточно рациональной структуре банковских активов.

Наибольший удельный вес в структуре пассивов банка приходится на собственные средства – 93,51% в 2008г. и 76,74% в 2009г. На долю обязательств в структуре пассивов «» соответственно приходится 6,49% в 2008г. и 23,26% в 2009г. (рис.12-13).

……………….

Рис.12. Структура пассивов «» в 2008г.

………..

Рис.13. Структура пассивов «» в 2009г.

Положительным моментом является значительное превышение доли собственных средств над обязательствами банка. Однако заметна тенденция роста доли обязательств и снижения доли собственных средств.

В структуре пассивов «» обращает на себя внимание значительный рост доли средств клиентов, не являющихся кредитными организациями – за гг. прирост составил 18,47%. В целом значительный удельный вес в структуре пассивов средств клиентов является для банковского сектора традиционным.

2.3. Анализ доходов и расходов банка

В таблице 3 представлена динамика доходов и расходов «» за гг.

Таблица 3

Динамика доходов и расходов «» за гг., тыс. руб.

Наименование статьи	2008г.	2009г.	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Процентные доходы, всего, в том числе:
От размещения средств в кредитных организациях
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
От вложений в ценные бумаги
Процентные расходы, всего, в том числе:
По привлеченным средствам кредитных организаций
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корр. счетах, а также начисленным процентным доходам
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Прочие операционные доходы
Чистые доходы (расходы)
Операционные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Начисленные (уплаченные) налоги
Прибыль (убыток) после налогообложения
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

Как показывают данные табл.3, доходы и расходы «» за гг. изменились положительным образом. Так процентные доходы выросли на 15225 тыс. руб. или в 2,4 раза, процентные расходы при этом увеличились на 651 тыс. руб. или в 4,2 раза (рис.14).

…………….

Рис.14. Динамика процентных доходов и расходов «» за гг.

Комиссионные доходы напротив, сократились на 6790 тыс. руб. или на 85,9%, комиссионные расходы при этом уменьшились на 46 тыс. руб. или на 68,3% (рис.15).

………………

Рис.15. Динамика комиссионных доходов и расходов «» за гг.

Прочие операционные доходы выросли на 2627 тыс. руб. или в 46,3 раза.

В результате прибыль до налогообложения «» выросла на 2620 тыс. руб. или на 49,2% (рис.16).

…………….

Рис.16. Динамика прибыли «» за гг.

Неиспользованная прибыль за отчетный период выросла на 3395 тыс. руб. или в 8,4 раза.

Структура процентных доходов «» за гг. представлена на рис.17-18.

……………

Рис.17. Структура процентных доходов «» за 2008г.

………………..

Рис.18. Структура процентных доходов «» за 2009г.

Как показывают данные, в 2008г. наибольший удельный вес в структуре процентных доходов приходится на доходы от размещения средств в кредитных организациях (59%) и на доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) (32%). В 2009г. ситуация несколько изменилась – выросла доля доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) (89%) и сократилась доля доходов от размещения средств в кредитных организациях (11%).

Структура непроцентных доходов «» за гг. представлена на рис.19-20.

……………..

Рис.19. Структура непроцентных доходов «» за 2008г.

…………..

Рис.20. Структура непроцентных доходов «» за 2009г.

Как показывают данные, в 2008г. наибольший удельный вес в структуре непроцентных доходов приходится на комиссионные доходы (76%) и чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (19%).

В 2009г. ситуация несколько изменилась – заметно выросла доля прочих операционных доходов (63%), на комиссионные доходы приходится уже 26% непроцентных доходов.

2.4. Анализ основных финансовых показателей банка

На протяжении гг. «» поддерживал ликвидность на достаточном уровне, обеспечивая выполнение всех обязательных нормативов ликвидности, установленных Центральным банком РФ. Обязательные нормативы деятельности кредитной организации представлены в таблице 4.

Таблица 4

Обязательные нормативы деятельности «» за гг.

Условное обозначение норматива	Название норматива	Нормативное значение	Фактическое значение норматива
2008г.	2009г.
H1	Достаточность собственных средств (капитала) банка
Н2	Показатель мгновенной ликвидности банка
Н3	Показатель текущей ликвидности банка
Н6	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков
Н7	Максимальный размер крупных кредитных рисков

Активные операции проводятся «» в объемах, соизмеримых с достигнутой величиной собственных средств (капитала) и принимаемыми при этом рисками, что может подтвердить нахождение норматива Н1 в рамках предельных значений, установленных Банком России

Достаточность капитала банка на 01.01.2010 года в 8,9 раз превышает нормативное значение. По сравнению с предыдущей отчетной датой (01.01.2009) достаточность капитала снизилась на 7,2% за счет опережающего темпа роста активов, взвешенных с учетом риска, над темпом роста капитала.

Основной целью политики банка в области управления ликвидностью является обеспечение его текущей и перспективной платежеспособности. Банк не допускает несвоевременного проведения платежей клиентов и поддерживает нормативы ликвидности (Н2, Н3) с достаточным запасом для исполнения своих обязательств. На отчетные даты нормативы ликвидности имели достаточный запас, что позволяет банку сохранять платежеспособность и говорит о допустимом уровне ликвидности. Отрицательной тенденцией является снижение показателей ликвидности «» за гг. (рис.21). Так, норматив мгновенной ликвидности (Н2) снизился на 123,4%, норматив текущей ликвидности (Н3) снизился на 130,5%.

…………….

Рис.21. Динамика показателей ликвидности «» за гг.

В целом можно сказать, что в гг. банком стабильно поддерживался достаточный размер высоколиквидных и ликвидных активов, вследствие чего обязательные нормативы ликвидности выполнялись ежедневно.

………………

Приложения