Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Рекомендуется для направления подготовки

080200 – Менеджмент

Квалификация выпускника - бакалавр

Санкт-Петербург

2011 год

1. Цели и задачи дисциплины:

Цель - сформировать у студентов систему базовых теоретических знаний в области налогов и налогообложения, необходимых для понимания современных тенденций развития налоговой системы, актуальных проблем исчисления налогов, а также практические навыки по исчислению налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.

Задачи:

·  изучение теоретических основ налогообложения;

·  рассмотрение правовых основ организации и функционирования налоговой системы Российской Федерации;

·  выявление закономерностей и тенденций развития налоговой системы РФ и зарубежных стран;

·  обоснование основных направлений налоговой политики России;

·  изучение логических основ механизма налогообложения на примере конкретных налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

·  анализ современных проблем в сфере налогообложения и определение путей их решения;

·  приобретение практических навыков в использовании методик расчета налоговых платежей.

2. Место дисциплины в структуре ООП:

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к профессиональному циклу вариативной части ФГОС ВПО по направлению «Менеджмент» (профиль «Финансовый менеджмент»). Она обеспечивает продолжение формирования знаний студентов, полученных в ходе изучения дисциплины «Финансы». Изучение дисциплины базируется на сумме знаний, получаемых студентами в ходе освоения таких дисциплин, как экономическая теория, статистика, учет и анализ и др.

К началу изучения данной дисциплины студент должен:

знать:

·  основные категории и понятия, изученные в рамках дисциплины «Финансы», инструменты финансового регулирования экономических и социальных процессов;

·  структуру финансовой системы;

·  особенности организации финансов в Российской Федерации;

·  институциональную структуру финансовой системы, специфику ее организации в Российской Федерации

·  основные направления финансовой политики государства;

уметь:

·  анализировать структуру финансовой системы Российской Федерации, функциональные элементы управления финансами, финансовый механизм, формируемый в процессе реализации финансовой политики;

·  осуществлять поиск финансовой информации;

·  представлять результаты аналитической и исследовательской работы в виде выступления, доклада, информационного обзора, аналитического отчета, статьи;

·  ориентироваться в системе законодательных и нормативных правовых актов, регламентирующих организацию государственных и муниципальных финансов;

владеть:

·  методологией исследования финансовых отношений;

·  современными методами сбора, обработки и анализа финансовых показателей;

·  навыками самостоятельной работы выполнения заданий в форме эссе, рефератов, докладов.

3. Требования к результатам освоения дисциплины:

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

Общекультурные компетенции:

·  умением анализировать и оценивать исторические события и процессы (ОК-4);

·  владением культурой мышления, способностью к восприятию, обобщению и анализу информации, постановке цели и выбору путей её достижения (ОК-5);

·  умением использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-9);

·  способностью анализировать социальнозначимые проблемы и процессы (ОК-13);

·  пониманием роли и значения информации и информационных технологий в развитии современного общества и экономических знаний (ОК-16);

·  владеть основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, навыками работы с компьютером как средством управления информацией (ОК-17);

·  способностью учитывать последствия управленческих решений и действий с позиции социальной ответственности (ОК-20).

Профессиональные компетенции:

организационно-управленческая деятельность:

·  способностью оценивать условия и последствия принимаемых организационно-управленческих решений (ПК-8);

·  способностью решать управленческие задачи, связанные с операциями на мировых рынках в условиях глобализации (ПК-24);

·  способностью оценивать воздействие макроэкономической среды на функционирование организаций и органов государственного и муниципального управления (ПК-27);

·  пониманием основных мотивов и механизмы принятия решений органами государственного регулирования (ПК-28);

·  способностью применять основные принципы и стандарты финансового учета для формирования учетной политики и финансовой отчетности организации (ПК-38);

·  владением навыками составления финансовой отчетности и осознанием влияния различных методов и способов финансового учета на финансовые результаты деятельности организации (ПК-39);

·  способностью анализировать финансовую отчетность и принимать обоснованные инвестиционные, кредитные и финансовые решения (ПК-40);

·  способностью проводить анализ рыночных и специфических рисков, использовать его результаты для принятия управленческих решений (ПК-42);

·  владеть техниками финансового планирования и прогнозирования (ПК-45);

В результате изучения дисциплины студент должен:

знать:

·  современные теории налоговых отношений;

·  основные понятия, категории, элементы налогов и современный инструментарий налогообложения;

·  закономерности развития и особенности функционирования налоговой системы России;

·  современные модели налоговых систем и зарубежный опыт налогового регулирования;

·  стратегию развития налоговой системы РФ и основные направления налоговой политики;

·  порядок расчета действующих в РФ налогов и сборов;

·  основы налогового администрирования;

уметь:

·  самостоятельно производить расчеты налоговых платежей на основе действующего налогового законодательства РФ;

·  самостоятельно изучать, анализировать налоговое законодательство с учетом его изменений, сопоставлять положения отдельных норм;

·  анализировать и интерпретировать данные статистических, налоговых и финансовых органов с целью анализа и планирования налогов, выявления закономерностей и тенденций развития налоговой системы РФ;

·  анализировать и оценивать налоговую нагрузку налогоплательщиков, а также налоговые риски участников налоговых отношений;

·  представлять результаты аналитической и исследовательской работы в виде выступления, доклада, информационного обзора, аналитического отчета, статьи по проблемным вопросам налогообложения;

владеть:

·  современными методами сбора, обработки и анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности организаций, статистических, финансовых и налоговых органов;

·  навыками работы с нормативными правовыми актами в сфере налогообложения;

·  основными методиками расчета налоговых платежей;

·  навыками самостоятельной работы, самоорганизации и организации выполнения поручений в сфере налогообложения.

4. Объем дисциплины и виды учебной работы

Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетные единицы.

Вид учебной работы	Всего часов	Семестр 6
Аудиторные занятия (всего)	72	72
В том числе:	-	-
Лекции	24	24
Практические занятия (ПЗ)	48	48
Самостоятельная работа (всего)	72	72
В том числе:	-	-
Контрольная работа 1	6	6
Контрольная работа 2	6	6
Контрольная работа 3	6	6
Другие виды самостоятельной работы	18	18
Вид промежуточной аттестации - экзамен	36	36
Общая трудоемкость час зач. ед.	144	144
4	4

5. Содержание дисциплины

5.1. Содержание разделов дисциплины

Раздел 1. Методология налогообложения

Тема 1.1. Основные положения теории налога

Эволюция налогообложения. Экономическая сущность понятий «налог» и «сбор». Признаки налога. Функции налога. Роль налогов в макроэкономическом регулировании. Понятие и значение элементов налога. Характеристика существенных элементов налога. Классификация налогов. Способы уплаты налогов. Основные теории налоговых отношений. Налоговая политика государства.

Тема 1.2. Общая характеристика налоговой системы РФ

Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ. Понятие налоговой системы. Типы налоговых систем зарубежных стран. Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ. Виды налогов и сборов РФ. Полномочия органов власти различных уровней в вопросах налогообложения. Субъекты налоговых отношений: их права и обязанности. Объекты налогообложения. Исполнение налоговой обязанности. Изменение срока уплаты налога. Формы и методы налогового контроля. Система ответственности за нарушение налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции. Основные направления развития налоговой системы РФ.

Раздел 2. Система косвенных налогов

Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость

Понятие и виды косвенных налогов. Экономическая сущность НДС. Методы определения добавленной стоимости и НДС. Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС. Объект обложения НДС. Понятие «реализация» для целей налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Порядок определения налоговой базы, налоговый период и ставки НДС. Область применения расчетных ставок. Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты (возмещения) НДС.

Тема 2.2. Акцизы

Экономическая природа акцизов. Виды подакцизных товаров. Плательщики и объект налогообложения акцизами. Операции, освобождаемые от налогообложения акцизами. Определение налоговой базы, налоговый период и ставки акцизов. Порядок исчисления акцизов. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты акцизов.

Раздел 3. Налогообложение прибыли и доходов

Тема 3.1. Налог на прибыль организаций

Экономическая природа налога на прибыль. Плательщики и объект налогообложения. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения. Доходы, на учитываемые при налогообложении прибыли. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения. Понятие нормируемых расходов. Определение даты получения доходов и даты осуществления расходов. Порядок определения налогооблагаемой прибыли. Налоговый учет. Ставки налога на прибыль. Особенности налогообложения отдельных видов доходов. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты. Налогообложение организаций, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения.

Тема 3.2. Налог на доходы физических лиц

Экономическое содержание налога на доходы физических лиц. Плательщики и объект налогообложения НДФЛ. Порядок формирования налоговой базы. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Декларирование доходов.

Тема 3.3. Специальные налоговые режимы

Понятие и виды специальных налоговых режимов РФ. Единый сельскохозяйственный налог. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики, объект налогообложения единого налога. Порядок определения доходов и расходов. Налоговая база и ставки единого налога. Порядок исчисления и уплаты единого налога. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Раздел 4. Имущественное налогообложение

Тема 4.1. Налог на имущество организаций

Сущность и значение имущественных налогов. Плательщики, объект, налоговая база налога на имущество организаций. Расчет среднегодовой стоимости имущества. Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты в бюджет. Перспективы имущественного налогообложения.

Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц

Назначение налога на имущество физических лиц, его роль в формировании местных бюджетов, проблемы и перспективы развития. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

Тема 4.3. Транспортный налог

Плательщики, объект и налоговая база транспортного налога. Ставки транспортного налога. Права органов власти субъектов РФ при введении транспортного налога. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога с учетом региональных особенностей.

Раздел 5. Платежи за природные ресурсы

Тема 5.1. Налог на добычу полезных ископаемых

Экономическое содержание и состав платежей за природные ресурсы, их значение. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, определение количества и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 5.2. Водный налог

Назначение водного налога. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база и ставки водного налога. Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты водного налога.

Тема 5.3. Земельный налог

Налогоплательщики и объект налогообложения земельного налога. Порядок определения налоговой базы. Дифференциация ставок земельного налога. Льготы по земельному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Тема 5.4. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Плательщики сборов и объект налогообложения. Ставки сборов. Порядок исчисления, сроки уплаты. Порядок представления сведений органам, выдающим лицензии. Зачет или возврат сбора по нереализованным лицензиям.

Раздел 6. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц

Тема 6.1. Налог на игорный бизнес

Налогоплательщики налога на игорный бизнес и объект налогообложения. Налоговая база и ставки налога на игорный бизнес. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Тема 6.2. Государственная пошлина

Назначение государственной пошлины. Плательщики, порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах; за совершение нотариальных действий; за государственную регистрацию актов гражданского состояния и за совершение других действий. Льготы по уплате государственной пошлины.

5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами

№ п/п	Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1.	Финансовое планирование и основы бюджетирования			Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х		Х	Х

5.3. Разделы дисциплин и виды занятий

№ п/п	Наименование раздела дисциплины	Лекц.	Практ. зан.	СРС	Все-го час.
1.	Методология налогообложения:	10	6	16	32
1.1	Основы теории налогообложения	4	2	6	12
1.2	Общая характеристика налоговой системы РФ	6	4	10	20
2.	Косвенное налогообложение:	8	8	16	32
2.1	Налог на добавленную стоимость	6	6	12	24
2.2	Акцизы	2	2	4	8
3.	Налогообложение прибыли и доходов:	12	12	24	48
3.1	Налог на прибыль организаций	6	6	12	24
3.2	Налог на доходы физических лиц	4	4	8	16
3.3	Специальные налоговые режимы	2	2	4	8
4	Имущественные налоги	4	4	8	16
4.1	Налог на имущество организаций	2	2	4	8
4.2	Налог на имущество физических лиц	1	1	2	4
4.3	Транспортный налог	1	1	2	4
5	Платежи за пользование природными ресурсами	4	2	6	12
5.1	Налог на добычу полезных ископаемых	2	1	3	6
5.2	Водный налог	0,5	-	0,5	1
5.3	Земельный налог	1	1	2	4
5.4	Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	0,5	-	0,5	1
6.	Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц	2	-	2	4
6.1	Налог на игорный бизнес	1	-	1	2
6.2	Государственная пошлина	1	-	1	2
	Итого:	40	32	72	144

6. Лабораторный практикум

Не предусмотрен.

7. Практические занятия (семинары)

№ раздела дисциплины	Тематика практических занятий (семинаров)	Трудо-емкость (час.)
1.	Методология налогообложения:	6
1.1	Основы теории налогообложения	2
1.2	Общая характеристика налоговой системы РФ	4
2.	Косвенное налогообложение:	8
2.1	Налог на добавленную стоимость	6
2.2	Акцизы	2
3.	Налогообложение прибыли и доходов:	12
3.1	Налог на прибыль организаций	6
3.2	Налог на доходы физических лиц	4
3.3	Специальные налоговые режимы	2
4	Имущественные налоги	4
4.1	Налог на имущество организаций	2
4.2	Налог на имущество физических лиц	1
4.3	Транспортный налог	1
5	Платежи за пользование природными ресурсами	2
5.1	Налог на добычу полезных ископаемых	1
5.3	Земельный налог	1
	Итого:	32

8. Примерная тематика курсовых работ

Не предусмотрено.

9. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:

а) основная литература

1.  Налоги и налогообложение: учебник для студентов высших учебных заведений. 2-е изд. / Под ред. , , . - Санкт-Петербург: Питер, 20с.

2.  Налоги и налогообложение: учебник для студентов высших учебных заведений. 6-е изд., доп. / Под ред. , . – Санкт-Петербург: Питер, 20с.

б) дополнительная литература

1.  Налогообложение юридических и физических лиц в Российской Федерации : учебное пособие / Под ред. , . - Санкт-Петербург.:Изд-во СПбГУЭФ, 20с.

2.  Пансков и налогообложение: теория и практика. Учебник для вузов.- М.:Юрайт, 20с.

3.  Петухова налогового законодательства и налоговой системы России : монография. - Санкт-Петербург.: Изд-во МБИ, 20с.

4.  Повышение эффективности налогового контроля неденежных расчетов транснациональных корпораций / Под общ. ред. проф. , проф. .- Санкт-Петербург : Изд-во СПбГУЭФ, 20с.

5.  Пушкарева финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие для студентов экономических специальностей вузов. - Москва: Финансы и статистика, 2008. – 252 с.

6.  Семенихин налоги России 2010 (Серия настольная книга главного бухгалтера).-М.: Эксмо-Пресс, 2010.-960с.

7.  Теория и практика налогообложения: учебник./ Под ред. проф. .-М.: ИНФРА-М, 20с.

8.  Теория налогообложения. Продвинутый курс. Учебник для магистрантов/ Под ред. - М.: Юнити, 2011.- с.591

9.  Теория и история налогообложения. Учебное пособие для студентов высших учебных заведений. 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. , , .- М.:изд-во  ЮНИТИ-, 201с.

10.  , Тарасевич основы реформирования налога на доходы физических лиц в России. - Санкт-Петербург: Изд-во СПбГУЭ, 20c.

в) программное обеспечение

Для изучения дисциплины используются следующие компьютерные программы и средства: MS WORD, MS ECXEL, MS PowerPoint.

г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы

1.  http://www. ***** – Правительство Российской Федерации;

2.  http://www. ***** - Министерство финансов Российской Федерации;

3.  http://www. ***** – Федеральная налоговая служба Российской Федерации;

4.  Справочные правовые системы: «Консультант Плюс», «Гарант» и др.

10. Материально-техническое обеспечение дисциплины:

Для проведения занятий необходимы аудитории, оснащенные компьютерами и мультимедийной аппаратурой.

11. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины:

Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение» состоит из шести разделов и 16 тем. Первый раздел называется «Методология налогообложения» и включает 2 темы, второй раздел - «Косвенное налогообложение» включает 2 темы, третий раздел – «Налогообложение прибыли и доходов» - 3 темы, четвертый раздел - «Имущественные налоги» - 3 темы, пятый раздел – «Налогообложение природных ресурсов» - 4 темы, шестой раздел «Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц» - две темы. По результатам изучения дисциплины студенты сдают экзамен.

Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» предусматривает чтение лекций, проведение практических занятий, самостоятельную работу студентов.

На лекциях изучаются теоретические, правовые и методические вопросы налогов и налогообложения. В ходе лекций раскрываются основные вопросы в рамках рассматриваемой темы, делаются акценты на сложные и актуальные положения изучаемого материала, которые должны быть приняты студентами во внимание. Материалы лекций являются основой для подготовки студента к практическим занятиям и выполнения заданий самостоятельной работы. Лекции излагаются в виде презентации с использованием мультимедийной аппаратуры. Эти материалы в электронной форме передаются студентам.

Основной целью практических занятий является контроль усвоения пройденного материала. Студенты обеспечиваются практикумом по дисциплине, который включает по каждой теме перечень вопросов, практических ситуаций, задач, индивидуальных заданий, список литературы.

На практических занятиях проводится экспресс-опрос по изучаемой теме, организуется дискуссия по актуальным вопросам, разбор практических ситуаций

Пример контрольных вопросов по теме 1.1 «Основные положения теории налога»:

1.  Дайте определение понятий «налог», «сбор».

2.  Перечислите основные признаки налога как экономической категории.

3.  Охарактеризуйте основные функции налогов.

4.  Какова роль налогов в современных экономических отношениях?

5.  Перечислите и охарактеризуйте элементы налога?

6.  Приведите примеры прямых и косвенных налогов.

7.  Определите сущность «эффекта Лаффера».

8.  Какие способы используются при уплате налогов?

9.  Объясните содержание налоговой политики государства.

10.  Поясните принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом.

На практических занятиях также проверяется выполнение домашних заданий, прежде всего – правильность решения задач.

Образец задачи:

Организация в отчетном периоде оплатила и оприходовала:

·  материально-производственные запасы для производственных нужд на сумму 118 000 руб., в том числе НДС – 18 000 руб.;

·  основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 59 000 руб., в том числе НДС 9 000 руб. и основное средство, не используемое в хозяйственной деятельности стоимостью 14 160 руб., в т. ч. НДС 2 160;

·  материалы для общехозяйственных целей на сумму 11 800 руб., в том числе НДС 1 800 руб.;

·  услуги производственного характера на сумму 35 400 руб., в том числе НДС 5 400 руб.

Кроме того, организация перечислила аванс в сумме 6 608 руб. за общехозяйственные материалы, облагаемые по ставке 18%, поступление которых планируется в следующем отчетном периоде.

Стоимость реализованных организацией товаров, облагаемых НДС, составила 200 000 руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10% – 50 000 руб. (без НДС). Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 70 800 руб.

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.

Самостоятельная работа включает: изучение основной и дополнительной литературы, нормативных правовых актов, регулирующих налогообложение в Российской Федерации; выполнение домашних заданий; подготовку к контрольным работам.

По данной дисциплине предусмотрено выполнение трех контрольных работ в форме тестирования.

Образец теста:

Принцип равномерности налогообложения, сформулированный А. Смитом, означает, что:

А) налог должен быть четко определен, а не произволен; размер налога, время и способы его уплаты должны быть ясны плательщику

Б) должны быть четко определены направления расходования государством налоговых поступлений

В) налогоплательщики должны участвовать в покрытии расходов правительства соразмерно своему доходу

Г) налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика

Текущая аттестация и оценка успеваемости проводятся по 100 балльной системе оценки знаний студентов. Текущий контроль осуществляется преподавателем в ходе учебного процесса на семинарских занятиях, а также по итогам выполнения контрольных работ.

Самостоятельная работа студентов	Количество баллов
Зачетный минимум	Зачетный максимум
Контрольная работа №1	10	20
Контрольная работа №2	10	20
Контрольная работа №3	10	20
Работа на практических занятиях, выполнение домашних заданий	25	40
Итого	55	100

Формой итогового контроля по дисциплине «Налоги и налогообложение» является экзамен. Экзамен проводится в устной форме по билетам, состоящим из двух вопросов и задачи. Ответ на экзамене оценивается максимально в 100 баллов. Положительный ответ на один вопрос оценивается от 15 до 30 баллов, решение задачи – от 20 до 40 баллов.

Итоговая оценка формируется как средняя взвешенная: по результатам самостоятельной работы в семестре – 80%; на экзамене – 20%.

Суммарный балл, набранный студентом по результатам самостоятельной работы и на экзамене, переводится в пятибалльную шкалу следующим образом:

·  от 55 до 70 баллов - «удовлетворительно»;

·  от 71 до 85 баллов - «хорошо»;

·  от 86 до 100 баллов - «отлично».

Разработчик:

Кафедра финансов канд. экон. наук, доцент

СПбГУЭФ

Эксперт:

М начальник отдела

по крупнейшим камеральных налоговых проверок №3,

налогоплательщикам советник налоговой службы 2 ранга

по СПб