Деньги «Кольской ГМК». Откуда и куда?
Возьмем официальный отчет о прибылях и убытках ГМК» за 2009 год (далее – Отчет), опубликованный на сайте http://www. *****/shareholders/reports
Итак, выберем основные цифры.
За 2009 год ГМК» (далее – Компания) реализовала продукции на сумму 28 тыс. руб., прочие доходы Компании составили 34 763 604 тыс. рублей. Много это или мало?
Сравним с 2008 годом:
Таблица 1
Статьи дохода | За 2008г., тыс. руб. | За 2009г., тыс. руб. | Изменение, % | |
2009/2008 | ||||
Реализация продукции | 28 | 28 | 99,14 | -0,86 |
Прочие доходы | 23 | 34 | 149,24 | 49,24 |
ВСЕГО | 51 | 63 | 121,61 | 21,61 |
Мы видим, что несмотря на падение прибыли от реализации продукции на 0,86% (чуть меньше 250 млн руб.), общая прибыль Компании возросла на 21,61% (более, чем на 11 млрд руб.).
Основные затраты Компании за 2009 год составили 21 тыс. рублей, прочие расходы 22 923 975 тыс. руб.
Также сравним эти данные с показателями 2008 года:
Таблица 2
Статьи расхода | За 2008г., тыс. руб. | За 2009г., тыс. руб. | Изменение, % | |
2009/2008 | ||||
Основные затраты | 20 | 21 | 100,42 | 0,42 |
Прочие расходы | 26 | 22 | 85,02 | -14,98 |
ВСЕГО | 47 | 43 | 91,75 | -8,25 |
Рост основных затрат обусловлен увеличением себестоимости продукции на 1,46%. Общая сумма расходов сократилась на 8,25% (чуть меньше 4 млрд руб.).
Чистая прибыль Компании составила:
Таблица 3
Прибыль | За 2008г., тыс. руб. | За 2009г., тыс. руб. | |
До налогообложения | 4 | 19 |
|
После налогообложения | 1 | 17 |
|
Примечание: кроме изменений ставки налога (в 2009 году по сравнению с 2008 годом) на расчет налога влияют отложенные налоговые активы и обязательства.
Сколько же составил фонд оплаты труда?
Согласно Отчету, фонд оплаты труда составил в 2009 году 4 091 873 тыс. руб., из него фонд заработной платы 4 010 234 тыс. руб., выплаты социального характера 81 639 тыс. руб.
С учетом численности персонала Компании (8 607 человек), получаем среднемесячный доход на 1 человека 39 617 руб. 69 коп., среднемесячная зарплата (без учета выплат социального характера) на 1 человека 38 827 руб. 25 коп.
Конечно, эта цифра – примерно то же, что средняя температура по больнице. С учетом колоссальной разницы в зарплатах работников в зависимости от занимаемых должностей, необходимо проводить расчет по различным категориям рабочих, специалистов, руководителей, однако, к сожалению, такой статистики не ведется.
Отдельной статьей выделены только вознаграждения, выплаченные основному управленческому персоналу (генеральному директору, его заместителям, а также иным должностным лицам, наделенным полномочиями и ответственностью в вопросах планирования, руководства и контроля над деятельностью организации), которые составили за 2009 год 129 666 тыс. руб. К сожалению, состав этого управленческого персонала не указан (неизвестно даже количество человек), поэтому для расчета средней зарплаты данных не хватает. Причем, непонятно, помимо вознаграждений вышеуказанный персонал получает еще зарплату из фонда заработной платы? Логично предположить, что, конечно же, да.
Сравним фонды оплаты труда за 2009 год и за 2008 год. Здесь необходимо учесть, что численность персонала в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась на 2022 человека.
Таблица 4
Критерий | 2008г. | 2009г. | Изменение, % | |
2009/2008 | ||||
Численность персонала, чел. | 10 629 | 8 607 | 80,98 | -19,02 |
Фонд оплаты труда, тыс. руб., в том числе: | 4 | 4 | 87,44 | -12,56 |
Фонд заработной платы, тыс. руб. | 4 | 4 | 87,76 | -12,24 |
Выплаты социальн. характера, тыс. руб. | 81 639 | 74,20 | -25,80 | |
Среднегодовой доход на 1 чел., руб. | 107,98 | 7,98 | ||
Среднемесячный доход на 1 чел., руб. | 36 689 | 39 618 | 107,98 | 7,98 |
Среднегодовая зарплата на 1 чел., руб. | 108,38 | 8,38 | ||
Среднемесячная зарплата на 1 чел., руб. | 35 827 | 38 827 | 108,38 | 8,38 |
Как видно из таблицы, среднемесячная зарплата в 2009 году действительно выросла на 8,38% по сравнению с 2008 годом. При этом инфляция в 2008 году составила 13,3%. Т. е. изначально в бюджет закладывалось повышение зарплаты, даже не догоняющее инфляцию. Конечно, уровень инфляции в 2009 году снизился до 8,8%. Можно даже сказать, что гениальные аналитики «Кольской ГМК» предвидели это, тем не менее, повышение зарплаты ниже даже 8,8%.
Причем, понятно, что уровень инфляции оценивается по изменению цены всех товаров и услуг. В 2009 году такие товары, как недвижимость, например, несколько подешевели, автомобили практически не изменились в цене (некоторые чуть подешевели, некоторые чуть подорожали), т. е. подорожание коснулось, в первую очередь, товаров повседневного спроса (например, продуктов питания) и составило гораздо больше, чем 8,8%.
Опять уровень жизни работников «Кольской ГМК» упал! И это при том, что прибыль Компании возросла! Сократив 2 тыс. человек, совет директоров тут же уменьшил фонд заработной платы. А идея была в чем? Оптимизировать численность персонала с тем, чтобы оставшимся повысить зарплату, не изменяя фонд заработной платы…
А что говорит по этому поводу закон?
Статья 134 Трудового кодекса РФ раскрывает понятие «Обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы», которое включает в себя индексацию заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Работодатель обеспечивает вышеуказанное повышение в порядке, установленном коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.
Ниже приведена структура доходов и расходов ГМК»:
Таблица 5
Структура доходов ОАО "Кольская ГМК" за 2009 год | Сумма, тыс. руб. | % в ка-тегории | % от общего |
Доходы по обычным видам деятельности: | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 28 | 100,00 | 44,95 |
Всего по обычным видам деятельности | 28 | 100,00 | 44,95 |
Прочие доходы: | |||
Проценты к получению | 2 | 6,63 | 3,65 |
Прочие доходы | 32 | 93,37 | 51,40 |
Всего прочих доходов: | 34 | 100,00 | 55,05 |
Всего доходов за год: | 63 | 100,00 | |
Структура расходов ОАО "Кольская ГМК" за 2009 год | Сумма, тыс. руб. | % в ка-тегории | % от общего |
Расходы по обычным видам деятельности: | |||
Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг | 17 | 84,01 | 40,19 |
Коммерческие расходы | 2,81 | 1,35 | |
Управленческие расходы | 2 | 13,18 | 6,30 |
Всего по обычным видам деятельности | 21 | 100,00 | 47,84 |
Прочие расходы: | |||
Прочие расходы | 22 | 100,00 | 52,16 |
Всего прочих расходов: | 22 | 100,00 | 52,16 |
Всего расходов за год: | 43 | 100,00 |
Чистая прибыль, как следует из таблицы 3, составляет 19 200 739 тыс. рублей до налогообложения и 17 244 369 тыс. рублей после налогообложения.
На чем хотелось бы заострить внимание?
Во-первых, управленческие расходы, т. е. расходы на организацию деятельности управленческого персонала – командировки, собрания, советы и т. п., составили 2,771 млрд рублей.
Во-вторых, фонд заработной платы (включенный в себестоимость продукции), составил 4,01 млрд рублей.
В-третьих, материальные затраты (включенные в себестоимость продукции), составили 8,709 млрд рублей (среди них 4,873 млрд рублей – расходы на энергоресурсы и топливо).
Еще ряд деталей (расходы на новую технику и оборудование на руднике «Северный», проведение ремонтов и т. д. и т. п.), которые не приведены здесь, можно найти в Отчете (http://www. *****/shareholders/reports).
Не будем обсуждать, правильно или нет зарабатываются и распределяются финансы в нашей Компании, пусть каждый сам сделает вывод.
Для более подробного и точного анализа всем желающим предлагаю изучить Отчет (http://www. *****/shareholders/reports).
Материалы подготовил
Председатель ТПО ОАО
«Кольская ГМК» «Движение»
