АКТ
проверки целевого и эффективного использования финансовой помощи, выделенной в году из районного бюджета Машково-Суренскому сельсовету
08 апреля 2011 года р. п.Дмитриевка
В соответствии с Положением о Контрольно-ревизионной комиссии Никифоровского районного Совета народных депутатов и на основании плана работы Контрольно-ревизионной комиссии, утвержденного решением районного Совета народных депутатов от 01.01.2001 года № 000, председателем Контрольно-ревизионной комиссии была проведена проверка целевого и эффективного использования финансовой помощи, выделенной в году из районного бюджета Макшково-Суренскому сельсовету.
Проверка начата 29.03.2011г.
Проверка окончена 08.04.2011г.
Основной задачей является проверка целевого и эффективного использования финансовой помощи, выделенной в году из районного бюджета Машково-Суренскому сельсовету.
Председателем Контрольно-ревизионной комиссии установлено за ревизуемый период право первой подписи принадлежало главе Машково-Суренского сельсовета с 18 марта 2010 года на основании решения Машково-Суренского сельского Совета народных депутатов от 01.01.2001г. № 87 (Приложение ), право второй подписи с 18.05.1982г. года по настоящее время принадлежит главному бухгалтеру Стариковой Лидии Ивановне на основании распоряжения главы сельсовета от 01.01.2001г. (Приложение ).
Машково-Суренский сельсовет зарегистрирован в МРИ ФНС России № 6 по Тамбовской области о чем выдано свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ от 01.01.2001г №, присвоен ИНН //, свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц от 15 апреля 2010г. №, присвоен (Приложение и № 4).
Учредителем Машково-Суренского сельсовета является администрация Никифоровского района. Основными видами деятельности в соответствии с Уставом Машково-Суренского сельсовета является обеспечение деятельности органа местного самоуправления.
Финансирование расходов Машково-Суренского сельсовета ведется через отделение по Никифоровскому району Управления федерального казначейства по Тамбовской области, в котором открыт лицевой счет № получателя средств бюджета городского и сельского поселения.
Учетная политика в администрации Машково-Суренского сельсовета не разработана.
В течение 2009 года из районного бюджета было выделено финансовой помощи Машково-Суренскому сельсовету в размере 52 рублей, что составляет 41,0% всех доходов бюджета Машково-Суренского сельсовета, в том числе (Приложение ):
- дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности – 0 руб.;
- дотация бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – 00 руб.;
- прочие субсидии – 57785,00 руб.;
- субвенции на осуществление федеральных полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния – 2100,00 руб.;
- субвенции на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 40700,00 руб.;
- субвенции на выполнение переданных полномочий – 4221,00 руб.;
- иные межбюджетные трансферты – 40643,52 руб.
В течение 2010 года получено финансовой помощи 00 руб., что составляет 46,5% объема доходов сельсовета, из них (Приложение ):
- дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности – 0 руб.;
- субвенции на осуществление федеральных полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния – 2500,00 руб.;
- субвенции на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 39900,00 руб.;
- иные межбюджетные трансферты – 00 руб.
Расходная часть бюджета Машково-Суренского сельсовета в 2009 году составила 124 руб., в 2010 году – 235 руб. бюджет сельсовета за 2009 год исполнен с дефицитом – 72159,18 руб., за 2010 год с дефицитом в размере 61723,11 руб.
На 01.01.2010 года и на 01.01.2011 дебиторская задолженность отсутствует. Кредиторская составляет соответственно 737,78 руб. и 554,31 руб. задолженность по подотчетным лицам.
Анализ произведенных расходов бюджета за годы
Расходы | 2009 год, руб. | Структура, % | 2010 год, руб. | Структура, % |
Всего расходов | 124 | 100 | 235 | 100 |
Общегосударственные расходы | 136 | 55,2 | 168 | 47,8 |
Национальная оборона | 40700,00 | 2,2 | 39900,00 | 1,8 |
8766,00 | 0,5 | 60937,00 | 2,8 | |
Культура | 88 | 26,7 | 4963,67 | 0,2 |
Межбюджетные трансферты | 00 | 12,0 | 00 | 37,9 |
Социальная политика | - | - | 5000,00 | 0,3 |
Национальная экономика (дорожное хозяйство) | 61234,00 | 3,4 | 00 | 9,2 |
Из таблицы видно, что по сравнению с 2009 годом в 2010 году значительно изменилась структура расходов, в основном по разделам «Культура» и «Межбюджетные трансферты».
По разделу «Культура в 2010 году, по сравнению с 2009 годом, расходы уменьшились, соответственно на эту же сумму увеличились расходы по разделу «Межбюджетные трансферты», за счет передачи администрации Никифоровского района части полномочий по обеспечению жителей поселения услугами организации культуры за счет субвенций, предоставляемых из бюджета сельсовета с 01.01.2010 года, на основании решения Машково-Суренского сельского Совета народных депутатов от 01.01.2001г. № 64. (Приложение ).
Незначительно увеличились расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» ( на 24,4 тыс. руб. или на 2,4%). Увеличение расходов произошло за счет введения в систему оплаты труда муниципальных служащих классного чина, и увеличения тарифов на оплату услуг. По остальным разделам расходов изменений практически не произошло.
В доле общегосударственных вопросов расходы на оплату труда с начислениями составляют за 2009 года 86,9%, за 2010 года – 83,9%.
В Машков-Суренском сельсовете не ведется Главная книга.
Банковские и кассовые документы проверены сплошным методом за период с 01.01.2009 по 01.01.2011 года.
Кассовая книга прошнурована, пронумерована, скреплена печатью и заверена подписями главы сельсовета и главного бухгалтера.
На момент проверки остаток денежных средств в кассе был равен 1,50 руб., что было подтверждено Актом ревизии наличных денежных средств (Приложение ).
Лимит остатка денежных средств кассы на 2009, 2010 и на 2011 годы был установлен соответственно 500 руб., 700 руб. и 500 руб., что подтверждено решениями банка по годам. (Приложения № 9, № 10 и № 11).
Распоряжением от 01.01.2001г. главы сельсовета исполнение обязанностей кассира возложено на (Приложение ).
Прием наличных денежных средств производится по приходным кассовым ордерам, выдача по расходным кассовым ордерам, все необходимые подписи в документах имеются.
За проверяемый период установлены случаи неоднократного нарушения п.11 Порядка ведения кассовых операций, а именно, выдача денежных средств в подотчет подотчетному лицу при наличии у него задолженности по предыдущему авансу.
Из вышеизложенного видно, что лимит остатка кассы выдерживается искусственно. Оправдательные документы составляются не в день совершения бухгалтерской операции. Не выдерживаются сроки нахождения денежных средств в подотчете у подотчетного лица. Практически во всех оправдательных документах проставлены не все реквизиты.
Журнал учета выданных в подотчет сумм в сельсовете не ведется.
Оплата труда.
За проверяемый период на расходы по оплате труда с начислениями на фонд оплаты труда были направлены средства в размере: в 2009 году 100 рублей, в 2010 году – 00 руб.
Наименование | 2009 год, руб. | 2010 год, руб. | ||||
З/плата | Нач-ния на ФОП | Всего | З/плата | Нач-ния на ФОП | Всего | |
Глава сельсовета | 00 | 51738,00 | 00 | 00 | 40614,00 | 00 |
Аппарат сельсовета | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 |
Нац. оборона (ВУС) | 27400,00 | 7200,00 | 34600,00 | 28200,00 | 7400,00 | 35600,00 |
Культура | 00 | 57511,00 | 00 | - | 339,00 | 339,00 |
ИТОГО | 00 | 00 | 100 | 0 | 00 | 00 |
Заработная плата в проверяемый период выплачивалась регулярно в установленные сроки: 20 чиста за 1 половину месяца и 5-6 числа за 2 половину месяца. Перечисления во все бюджетные и внебюджетные фонды были произведены согласно налоговому и бюджетному Кодексов. Задолженности на 01.01.2009г., 01.01.10г., 01.01.11г. по заработной плате не было.
Проверка зачисления заработной платы была произведена выборочным методом, за март – июль 2009 года и март - июнь 2010 года. В проверяемый период было установлено, что было начислено заработной платы:
- за март 2009г. – 86811,00 руб., в том числе отпускных – 5709 руб.;
- за апрель 2009 г. – 80494,00 руб.;
- за май 2009г. – 84677 руб., в том числе отпускных - 15198 руб.;
- за июнь 2009г. – 61701,00 руб., в том числе отпускных – 6638,00 руб.;
- за июль 2009г. – 00 руб., в том числе отпускных – 45046,00 руб.;
- за март 2010 – 43726,00 руб., в том числе отпускных – 1904,00 руб.;
- за апрель 2010г. – 58510,00 руб., в том числе отпускных – 3402,00 руб.;
- за май 2010г. – 74016,00 руб., в том числе отпускных – 14208,00 руб.;
- за июнь 2010г. – 46194,00 руб.
В результате произведенных мероприятий нарушений в начислении оплаты труда не установлено.
Проверкой списания бензина на основании данных путевых листов установлено:
1. На приобретение бензина за проверяемый период было израсходовано 81412,34 руб. в том числе в течение 2009 года – 46430,70 руб., в течение 2010 года 34981,64 руб. Приобретение бензина за наличный расчет. В соответствии с климатическими условиями выдерживается норма расхода топлива (в летнее время 8,5 л/100 км., в зимнее – 9,5 л/100 км).
2. Путевые листы легкового автомобиля составляются ежедневно. Практически во всех путевых листах не проставлен размер фактически израсходованного бензина, нет росписи лица, в распоряжение которого поступал автомобиль.
В результате проведенной инвентаризации основных средств расхождений фактического наличия с данными бухгалтерского учета не обнаружено.
Инвентаризацией было охвачено основных средств на сумму 400 рубля. (Приложение ).
проведенных мероприятий в области инвентаризации основных средств было установлено, что:
В результате произведенных мероприятий не целевого и не эффективного использования финансовой помощи, выделенной из районного бюджета не обнаружено.
Контрольно-ревизионная комиссия рекомендует:
1. Подготовить документы для передачи в Озерский сельсовет.
Председатель Контрольно-ревизионной комиссии
Никифоровского районного Совета народных депутатов
Глава Машкво-Суренского сельсовета
Гл. бухгалтер Машково-Суренского сельсовета
