Методика расчета налогового потенциала поселений

Приложение к Порядку реализации полномочий МО «Плесецкий муниципальный район» в сфере регулирования межбюджетных отношений на 2011 год», утвержденному решением Собрания депутатов МО «Плесецкий муниципальный район» от 11 ноября 2010 года № 80

Методика расчета налогового потенциала поселений

Методика расчета налогового потенциала поселений применяется при распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, предоставляемых из районного фонда финансовой поддержки поселений.

Налоговый потенциал поселений рассчитывается как сумма потенциалов по отдельным налоговым источникам, зачисляемым в бюджет по установленным нормативам.

1. Потенциал по налогу на доходы физических лиц рассчитывается по формуле:

ПНДФЛ = Дфл х Sср х Iнз, где

ПНДФЛ - потенциал поселения по налогу на доходы физических лиц;

Дфл - прогноз фонда оплаты труда работников организаций, индивидуальных предпринимателей, расположенных на территории муниципального района, рассчитанный отделом экономической политики и анализа ФХД предприятий финансово-экономического управления администрации МО «Плесецкий район»;

Sср - расчетная ставка налога на доходы физических лиц, определяемая как средневзвешенный удельный вес налога на доходы физических лиц по данным бюджетной отчетности по каждому поселению в фонде оплаты труда за два предшествующих отчетных года;

Iнз – областной индекс, учитывающий влияние изменений налогового законодательства в планируемом финансовом году по сравнению с условиями базового периода, за который определена расчетная ставка налога на доходы физических лиц.

2. Потенциал поселения по единому сельскохозяйственному налогу рассчитывается по формуле:

ПСН = Бсн х Iинф-ож х Iинф-пр х Sсн, где

ПСН - потенциал поселения по единому сельскохозяйственному налогу;

Бсн - налогооблагаемая база (доходы, уменьшенные на величину расходов) по единому сельскохозяйственному налогу на территории поселения по данным отчетности налоговых органов о структуре облагаемой базы по единому сельскохозяйственному налогу по соответствующему поселению за последний отчетный год;

Iинф-ож – индекс, отражающий увеличение объемов доходов субъектов предпринимательства, применяющих систему единого сельскохозяйственного налога, в текущем финансовом году по сравнению с отчетным финансовым годом и соответствующий ожидаемому уровню инфляции в области в текущем финансовом году;

Iинф-пр - индекс, отражающий увеличение объема доходов субъектов предпринимательства, применяющих систему единого сельскохозяйственного налога, в планируемом финансовом году по сравнению с текущим финансовым годом и соответствующий прогнозному уровню инфляции в области в планируемом финансовом году;

Sсн - ставка единого сельскохозяйственного налога.

3. Потенциал поселения по налогу на имущество физических лиц рассчитывается по формуле:

ПНИФЛ = Бнифл х Sср х Iнз , где

ПНИФЛ - потенциал поселения по налогу на имущество физических лиц на планируемый финансовый год;

Бнифл - прогноз облагаемой базы по налогу на имущество физических лиц на планируемый финансовый год на территории соответствующего поселения;

Sср - расчетная ставка налога на имущество физических лиц, определяемая как средневзвешенный удельный вес налога на имущество в общей стоимости строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, по которым предъявлен налог, по данным отчетности налоговых органов о структуре облагаемой базы по налогу на имущество физических лиц по соответствующему поселению за последний отчетный финансовый год;

Iнз – областной индекс, учитывающий влияние изменений налогового законодательства.

Прогноз облагаемой базы по налогу на имущество физических лиц рассчитывается по формуле:

Бнифл = ИС х Iпер-тек х Iпер-пл х Iкн , где

Бнифл - прогноз облагаемой базы по налогу на имущество физических лиц на планируемый финансовый год на территории соответствующего поселения;

ИС - общая инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений по данным отчетности налоговых органов о структуре облагаемой базы по налогу на имущество физических лиц по соответствующему поселению за последний отчетный финансовый год;

Iпер-тек – областной индекс переоценки стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности в текущем финансовом году по сравнению с отчетным финансовым годом;

Iпер-пл – областной индекс переоценки стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности в планируемом году по сравнению с текущим годом;

Iкн - среднеобластной индекс увеличения количества налогоплательщиков.

4. Потенциал поселения по земельному налогу по формуле:

ПЗН = Бзн х Sср х Iнз , где

ПЗН - потенциал поселения по земельному налогу на планируемый финансовый год;

Бзн - прогноз облагаемой базы по земельному налогу на планируемый финансовый год по соответствующему поселению;

Sср - расчетная ставка земельного налога, определяемая как удельный вес налога, подлежащего уплате по каждому поселению, в кадастровой стоимости земельных участков, по которым предъявлен налог по данным отчетности налоговых органов о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу за последний отчетный финансовый год;

Iнз – областной индекс, учитывающий влияние изменений налогового законодательства.

Прогноз облагаемой базы по земельному налогу рассчитывается по формуле:

Бзн = КС х Iпер х Iкн , где

Бзн - прогноз облагаемой базы по земельному налогу на планируемый финансовый год на территории соответствующего поселения;

КС - кадастровая стоимость земельных участков, по которым предъявлен налог по данным отчетности налоговых органов о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу за последний отчетный финансовый год;

Iпер - областной индекс переоценки кадастровой стоимости земельных участков;

Iкн – областной индекс увеличения количества налогоплательщиков.

5. Потенциал поселения по государственной пошлине за совершение нотариальных действий рассчитывается по формуле:

ПГП =Vгп-8 мес x Кдосч х Кр x Iнз , где

ПГП - потенциал поселения по государственной пошлине за совершение нотариальных действий;

Vгп-8мес - объем поступлений государственной пошлины за совершение нотариальных действий в бюджет поселения за восемь месяцев текущего финансового года;

Кдосч – районный коэффициент досчета фактических поступлений государственной пошлины за восемь месяцев текущего финансового года до годовой ожидаемой оценки, определяемый как отношение поступления за два последних отчетных финансовых года к сумме поступлений по состоянию на 1 сентября за два последних отчетных финансовых года по всем поселениям;

Кр - среднеобластной коэффициент роста поступления государственной пошлины, в связи с увеличением количества действий, облагаемых государственной пошлиной;

Iнз – областной индекс влияния изменений налогового законодательства на объем поступлений государственной пошлины.