Типовой план ревизии(объем минимальных проверок) за год
Мероприятия | Документы | Период Отв-ый |
1. Анализ бухучета — правильность разнесения данных по счетам бухучета и их соответствие первичным документам. Налогообложение. Анализ соблюдения сметы.** | Положение(приказ) о бухучете, Бухгалтерский балланс за проверяемый год, журналы ордера счетов бухучета | |
1.1. Проверка наличия приобретенных в проверяемом году материальных ценностей и их использование по назначению в хозяйстве ТСЖ. Проверка фактического наличия денежных средств. и имущества ТСЖ; | Распечатка по счету 08, 01, 10 за проверяемый год. Кассовая книга за проверяемый год. Фактическое наличие денег в кассе. Фактический остаток денежных средств на р/сч — справка из банка. | |
1.2.* Проверка авансовых платежей за проверяемый год. Анализ и целесообразность закупки материальных ценностей для нужд ТСЖ за наличный расчет. | Распечатка по счету № 71 Авансовые отчеты за проверяемый год | |
1.3.* Проверка договоров подряда с физлицами за проверяемый год: - проверка законности, целесообразности и оправданности затрат, - правильность оформления договоров, --проверка договорной дисциплины, - проверка сальдо расчетов, - проверка своевременности оплаты договоров. | Распечатка по счету№ 76 | |
1.4. Проверка постоянных договоров за проверяемый год: - проверка законности, целесообразности и оправданности затрат, - правильность оформления договоров, - проверка договорной дисциплины, - проверка сальдо расчетов, - проверка своевременности оплаты договоров. | Распечатка по счету№60 Карточки по каждому контрагенту | |
1.5.* Проверка разовых договоров за года: - проверка законности, целесообразности и оправданности затрат, - правильность оформления договоров, - проверка договорной дисциплины, - проверка сальдо расчетов, - проверка своевременности оплаты договоров. | Распечатка по счету№60 Карточки по каждому контрагенту | |
1.6. Проверка начисления оплаты за помещение и коммунальные услуги | Распечатка по счету№62/76 Выборочная проверка квитанций Журналы расчета платежей за коомунальные услуги: - горячая вода, отопление и канализация, - холодная вода и канализация, - коммунальное электричество. Список должников на 15.01 следующего года за проверяемым. |
Мероприятия | Документы | Период Ответ-й |
1.7. Коммерческая деятельность ТСЖ. Анализ доходов и расходов, величины арендной платы. Своевременность поступления платежей. | Договора аренды Распечатка по счету №62. Карточки по конртагентам. | |
1.8. Анализ исполнительной сметы за проверяемый год. Заключение по соблюдению утвержденной сметы расходов и размерам обязательных платежей. Проверка: - достоверности составления отчетности по исполнению сметы доходов и расходов, - правильности распределения прибыли, - данных смет доходов и расходов, отчетов об их исполнении с фактическими данными первичного бухгалтерского учета; - целевого использования денежных средств и имущества ТСЖ; - обоснованности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций; - обоснованности произведенных затрат, связанных с текущей деятельностью, и затрат капитального характера; - использования дополнительных доходов от хозяйственной деятельности ТСЖ, - поступления и использования средств специальных фондов, - правильно ли составлена смета доходов и расходов, а также обоснованны ли расчеты поконкретным видам доходов и расходов; | Исполнительная смета за проверяемый год. Смета расходов и доходов, утвержденная на собрании, за проверяемый год Смета на следующий год. |
2. Организация работы правления и председателя правления: - соблюдения Положения о Правлении, регламента работы Правления, - анализ работы по предоставлению информации собственникам и членам ТСЖ(инфодоски, сайт и др), своевременность предоставления собственникам сметы на следущий год, документов к собранию, - проверка юридической деятельности ТСЖ. - простое делопроизводство. - заслушивание персонала на правлении, | Учредительный договор ТСЖ, Устав ТСЖ, Протокол собрания №1 о создании ТСЖ, Свидетельство о собственности на землю, Актуальный перечень собственников, Актуальный перечень членов ТСЖ, Актальная выписка ПИБ, Регламент заключения договоров, Положение о Правлениии Протоколы Правления за проверяемый год Протоколы собраний за проверяемый год Приказы Передседателя ТСЖ за проверяемый год Журнал учета входящих документов, Журнал исходящих документов. График приема Председателя ТСЖ План работы Правления. Юридические дела | |
Мероприятия | Документы | Период Ответ-й |
3.* Целесообразность и обоснованность штатно-должностного расписания. Анализ кадрового делопроизводства. Квалификация персонала. Охрана труда. - соответствие реального персонала штатному расписанию(мертвые души), - наличие должностных инструкций у персонала, - наличие неоходимых допусков у персонала, - наличие разрешения на работу, - наличие и заполнение трудовых книжек, - наличие и заполнение личных дел, - проведение ежегодной аттестации персонала, - начисления зарплат, -начисление пенсионных и социальных взносов, -начисление премий(если есть), - начисления больничных, - свовременность и полноты выплаты зарплат и др. платежей, - наличие отчетов по выплате зарплаты и социальных взносов за последние 70(лет). | Правила внутреннего трудового распорядка. Штатно-должностное расписание за проверяемый и на следующий года. Расчеты по оплате труда. Распечатка по счету №70 Штатно-должностное расписание на следующий год. Документы, подтверждающие квалификацию персонала. Результаты аттестации. Трудовые книжки. Должностные иснструкции. Личные дела. Допуск электрика. Приказы на премию. Отчеты в Пенсионный фонд и фонд соцстраха. Архив по выплате зарплаты и начислений. График отпусков управления и персонала ТСЖ за проверяемый и на следующий года. | |
4. Организация работ, соблюдение требований охраны труда и пожаробезопасности, - организация дежурства, - организация приема и учета заявок, - организация текущего ремонта | Журнал инструктажа персонала по охране труда. Журнал инструктажа персонала по ВПБ. План работы персонала. Графики приема: - управляющего, - бухгалтера, - инженера Журналы заявок: - диспетчера, - сантехника, - электрика. Органайзеры менеджемента. | |
Мероприятия | Документы | Период Ответ-й |
|
5.Состояние строений и территории. Техдокументация, техническое состояние и техническое обслуживание оборудования и систем дома, Проверка соблюдения требований электро/взрыво-пожаробезопасности: ñ Проверка состояния двора и зеленых насаждений. ñ Проверка состояния и работоспособность ( наличие техдокументации, проведение регламентных работ и фактическая работа): - насосов холодной воды, - насосов горячей воды, - лифтов, - ПЗУ, - коммунального освещения, - внутридомового освещения, - освещения гаражей, - сигнализации гаражей, - системы вентиляции подземного гаража, - системы обогрева подземного гаража, - шлагбаума гаражей, - шлагбаума наземной стоянки. ñ Осмотр помещений на предмет отсутствия ЛВЖ и легковозгораемых материалов. Осмотр ГРЩ. ñ Проверка выходов на незадымляемые лестницы. ñ Проверка пожарного выхода из гаража. ñ Проверка освидетельствования и работоспособности пожнасоса. Проверка состояния заслонок. ñ Проверка работоспособности пожарной вентиляции. ñ Проверка регламента обслуживания АППЗ. ñ Проверка перекатки руковов. Проверка руковов в действии. ñ Проверка освидетельствования и работоспособности пожарных огнетушителей. | Акт обследования дома. Акт готовности дома к зиме. Схемы холодного водоснабжения. Схемы горячего водоснабжения, Схемы водоотведения. Электрическая схема дома. Техдокументация на : - насосы холодной воды, - насосыв горячей воды, - лифты, - ПЗУ, - коммунальноео освещение, - внутридомового освещение, - освещение гаражей, - сигнализацию гаражей, - систему вентиляции подземного гаража, - систему обогрева подземного гаража, - шлагбаум гаражей, - шлагбаум наземной стоянки. Наличие заключения Госпожнадзора. Техдокументация на пожнасос. Техдокументация на пожарную вентиляцию. Техдокументация на АППЗ. Акт о перекатке руковов. Акт освидетельствования огнетушителей. |
| |
6. Функционирование гостевой автостоянки. | Положение о гостевой стоянке, Договор обслуживания Распечатка по счету №62. Карточки по конртагентам. | ||
*Точки возможных злоупотреблений.
**Рекомендации по п.1. Проверка:
ñ правильности составления балансов ТСЖ, годового отчета, счета прибылей и убытков,
ñ начисления прибыли,
ñ правильности составления отчетной документации для налоговой инспекции, статистических органов, органов государственного управления,
ñ полноты и своевременности уплаты ТСЖ налогов,
ñ правильность начисления оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги,
ñ расчетов по оплате труда и прочие расчеты с физическими лицами,
ñ административно-управленческих расходов (заработная плата персонала, содержание помещения правления товарищества (отопление, горячее и холодное водоснабжение, освещение, оплата услуг телефонной связи и др.), канцелярские расходы, содержание оргтехники, транспортные расходы, связанные со служебными поездками, и прочие подобные расходы),
ñ расходов на техническое обслуживание, содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме (заработная плата для обслуживающего персонала, расходы на инвентарь и материалы, дератизацию и дезинфекцию, дежурное освещение мест общего пользования, оплату по договорам о техническом обслуживании подрядными организациями т. п.),
ñ отчислений в образованный товариществом в специальные фонды,
ñ применяемых тарифов для оплаты жилья и коммунальных услуг,
ñ распределение экономии, полученной ТСЖ от оплаты за коммунальные услуги.
1.2. Расходы ТСЖ подразделяются на расходы, связанные с уставной деятельность и расходы, связанные с коммерческой деятельностью. Расходы, связанные с уставной деятельностью должны строго соответствовать расходом по смете. Необходимо обеспечить раздельный учет вышеназванных расходов. Являясь некоммерческой организацией ТСЖ вправе расходовать средства строго по целевому назначению, то есть в соответствии с целями, определенными Жилищным кодексом РФ и Уставом товарищества.
1.3. На основании первичных документов (выписок банка, кассовых отчетов, авансовых отчетов) ревизионная комиссия проверяет фактическое поступление денежных средств, а также их расходование.
1.4. Проверка кассовых операций предусматривает полноту оприходования денежных средств, полученных в банке, и поступивших в кассу ТСЖ. Проверка проводится по данным кассовых отчетов, кассовой книги, журналов-ордеров по счету 50 «Касса», главной книги.
1.5. Проверка операций по расчетному счету предусматривает:
ñ проверку законности и достоверности проведенных по расчетному счету операций;
ñ проверку целесообразности произведенных хозяйственных операций и их отражение на счетах в
банке (соответствие учредительным документам, специфики деятельности ТСЖ);
Для проверки используются выписки банка с приложенными к ним документами, журналы-ордера по
счету 51 «расчетный счет», главная книга.
1.6. На основании первичных документов кассы и расчетного счета, ведомостей начисления квартплаты анализируется оплата жилищно-коммунальных услуг.
1.7. При проверке расчетов по подотчетным лицам следует обратить внимание на:
ñ наличие списка лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды;
ñ соответствует ли положениям нормативных актов порядок выдачи и расходования средств на
хозяйственные нужды;
ñ соответствует ли положениям нормативных актов документальное оформление расчетов с
ñ подотчетными лицами;
ñ при наличии командировок, проверяется их целесообразность, оформление приказов, служебных заданий на командировку, оформление необходимых документов: командировочных удостоверений.
Для проверки используются авансовые отчеты, журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,главная книга.
1.9. Проверяется целесообразность приобретения тех или иных материалов, канцтоваров, имущества. Наличие первичных документов по движению материалов (оприходование, выбытие, списание). Соответствие сумм, израсходованных на приобретение материалов, утвержденных сметой доходов и расходов.
1.10. Для проведения проверки расходов на оплату труда необходимо посмотреть:
ñ есть ли документы по оформлению сотрудников при приеме и увольнении, как постоянных, так и
ñ совместителей;
ñ наличие и соблюдение штатного расписания, табелей учета рабочего времени;
ñ сумму начисленной зарплаты в целом по товариществу и соответствие ее, утвержденной смете.
Документы, необходимые для проверки: приказы о приеме и увольнении работников, штатное расписание, ведомости начисления заработной платы, журнал-ордер по счету 70 «Расчеты по оплате труда», по счету 69 «Расчеты по внебюджетным фондам», главная книга.
