Рабочая программа дисциплины

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

СД. ДС.01	Налогообложение юридических лиц
(индекс)	(наименование)
СПЕЦИАЛЬНОСТЬ(И)
080106.51	Финансы (по отраслям)
(шифр)	(наименование)
СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ(И)	Налоги и налогообложение
(шифр)	(наименование)
ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЙ ПРОЕКТ		Экономика
КАФЕДРА		Финансы и налоги
	(код)	(наименование)
ПЛАНОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ	Очная форма
Всего часов на освоение учебного материала (по ГОС/по Учебному плану)	64
Часов аудиторных занятий всего	46
Часов лекций с разбивкой по семестрам	26
Часов практических занятий с разбивкой по семестрам	20
Часов самостоятельной работы	18
Число контрольных работ с разбивкой по семестрам	–
Число курсовых работ с разбивкой по семестрам	–
Число зачетов с разбивкой по семестрам	–
Число экзаменов с разбивкой по семестрам	1

Авторы рабочей программы

(подпись) (Ф. И.О.)

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА СОСТАВЛЕНА НА ОСНОВАНИИ:

1.  Государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования 18.05.2002 г.

(дата утверждения)

2.  Типовой программы № Б

(дата утверждения)

3.  Учебного плана 30.06.2005 г.

(дата утверждения)

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ОБСУЖДАЛАСЬ И СОГЛАСОВАНА КАФЕДРОЙ:

Финансы и налоги

(наименование) (подпись зав. каф.) (Ф. И.О.)

Протокол заседания кафедры № 1 от 01.01.2001 г.

УМС: «Экономика и управление»

(наименование) (подпись председателя УМС) (Ф. И.О.)

Протокол УМС № 1 от 01.01.2001 г.

1  ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

Цель изучения дисциплины – рассмотрение теоретических и практических основ налогообложения юридических лиц.

Задачи дисциплины – ознакомление студентов с методологическими основами налогообложения юридических лиц, основными положениями законодательных и нормативных актов в области налогообложения этой категории налогоплательщиков.

2  ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ УСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

В процессе изучения дисциплины студенты должны:

Иметь представление:

-  об основных положениях НК;

Знать:

-  основные положения Налогового кодекса Российской Федерации и нормативных актов по вопросам налогообложения, основные направления налоговой политики Российской Федерации, налоги, подлежащие уплате юридическими лицами в Российской Федерации, способы уплаты налогов;

Уметь:

-  определить налоговую базу по налогам с юридических лиц, обоснованно применять налоговые ставки, знать особенности исчисления налоговой базы по отдельным видам налогов, правильно заполнять налоговые декларации;

Овладеть компетенциями:

-  владеть практическими навыками по вопросам налогообложения юридических лиц.

3  АУДИТОРНАЯ РАБОТА

3.1  Лекции

№ п/п	Тема лекции	Краткое содержание	Кол. часов
1	2	3	4
1	Налоги в экономической системе общества	Сущность налогов и принципы налогообложения. Роль налогов в формировании финансов государства. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики. Сущность и формы денежных накоплений. Затраты по производству и реализации продукции. Выручка от реализации продукции и формирование финансовых результатов. Общая характеристика налогоплательщиков, объектов налогообложения, способов уплаты налогов.	2
2	Налоги и сборы с юридических лиц	Налоговая система Российской Федерации. Классификация налогов по уровню управления. Основные принципы налогообложения. Основные понятия: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок уплаты налогов. Формирование налогооблагаемой базы. Методология и методика исчисления налогов.	2
3	Федеральные налоги, подлежащие уплате юридическими лицами	Место федеральных налогов в бюджетной и налоговой системах. Основные виды федеральных налогов в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Структура федеральных налогов. Плательщики налогов. Понятие налогооблагаемой базы, ее формирование и учет. Методология и методика исчисления налогов. Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков. Объект налогообложения. Место реализации товаров (работ, услуг). Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговая база. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы отдельными налогоплательщиками. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Порядок исчисления налога. Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг). Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок составления налоговой декларации и сроки ее представления в налоговые органы. Сроки и порядок уплаты, зачета и возврата излишне перечисленных в бюджет сумм НДС. Ответственность плательщика за достоверность исчисления и своевременность уплаты налога. Направления совершенствования теории, методологии и практики исчисления налога на добавленную стоимость. Акцизы, понятие. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налогоплательщики акцизов. Перечень подакцизных товаров в соответствии с действующим законодательством (объекты налогообложения). Операции с подакцизными товарами, освобождаемые от налогообложения. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров. Определение налоговой базы при реализации подакцизного минерального сырья. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Определение даты реализации подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок составления налоговой декларации и сроки ее представления в налоговые органы. Налог на прибыль организаций. Налог на прибыль в соответствии с главой 25 Налогового Кодекса РФ. Налогоплательщики (субъекты налогообложения) налога на прибыль (доход). Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Классификация доходов: доходы от реализации; внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Группировка расходов: расходы, связанные с производством и реализацией; внереализационные расходы. Условия признания расходов. Методы и порядок расчета амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Метод начислений. Кассовый метод. Оценка для целей налогообложения материальных расходов. Прямые и косвенные расходы. Особенности учета при налогообложении отдельных видов расходов на оплату труда. Нормируемые расходы. Налоговые ставки и виды доходов, к которым они применяются. Налоговый и отчетный периоды. Особенности определения налоговой базы кредитными организациями, страховой деятельности, профессиональных участников рынка ценных бумаг, иностранных юридических лиц, по доходам, полученным от долевого участия. Особенности уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений. Налоговая декларация (отчетность) по налогу на прибыль (доход), методика заполнения. Налоговый учет. Направления совершенствования исчисления и взимания налога на прибыль. Таможенные пошлины и таможенные сборы. Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты платежей. Платежи за пользование природными ресурсами (плата за пользование водными объектами; налог на добычу полезных ископаемых; сбор за пользование объектами животного мира). Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления и сроки уплаты платежей в бюджет. Порядок составления налоговой декларации и сроки ее представления в налоговые органы.	10
4	Налоги субъектов Российской Федерации, подлежащие уплате юридическими лицами	Региональные налоги, их сущность. Место региональных налогов в бюджетной системе регионов. Общие положения, принципы формирования региональных налогов. Структура региональных налогов. Права субъектов Российской Федерации по введению налогов. Налог на имущество организаций. Понятие имущества юридического лица. Структура имущества предприятий (организаций). Налоговые льготы. Налогоплательщики. Налогооблагаемая база и методика определения среднегодовой стоимости имущества. Налоговые ставки. Порядок их установления. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок составления налоговой декларации и сроки ее представления в налоговые органы. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление. Особенности уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений. Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Минимальные ставки налога. Региональные ставки налога. Льготы. Порядок исчисления налога и его распределение между федеральным и региональным бюджетами. Порядок составления налоговой декларации и сроки ее представления в налоговые органы. Транспортный налог. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Ставки налога. Порядок установления налоговых ставок. Льготы по уплате налога. Порядок исчисления и уплаты налога.	6
5	Местные налоги, подлежащие уплате юридическими лицами	Местные налоги, их сущность и содержание. Общие положения (принципы) формирования местных налогов. Органы, определяющие уровень налоговых ставок и их изменение. Роль налогов в обеспечении финансовой базы местного самоуправления. Земельный налог. Плательщики налога. Объекты обложения. Ставки земельного налога. Особенности установления ставок земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения. Особенности установления ставок земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения. Нормативная цена земли. Льготы по взиманию платы за землю. Порядок установления и взимания платы за землю. Использование средств, поступивших от платы за землю.	2
6	Специальные налоговые режимы	Понятие специальные налоговые режимы, их роль и значение. Структура в налоговой системе Российской Федерации. Порядок введения специальных налоговых режимов. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Федеральное и региональное законодательство по исчислению единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Понятие вмененного дохода. Базовая доходность для отдельных видов деятельности. Коэффициенты, корректирующие базовую доходность. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход. Единый сельскохозяйственный налог. Федеральное и региональное законодательство по начислению единого сельскохозяйственного налога. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставка и порядок исчисления налога. Порядок и сроки начисления налога. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Особенности определения налоговой базы для различных объектов налогообложения. Налоговые ставки. Минимальный налог. Порядок исчисления налога и сроки уплаты.	4
ИТОГО	26

3.2  Практические занятия

№ п/п	Тема занятия	Краткое содержание	Кол. часов
1	2	3	4
1	Федеральные налоги с юридических лиц	Решение задач	6
2	Региональные налоги РФ с юридических лиц	Решение задач	6
3	Местные налоги с юридических лиц	Решение задач	2
4	Специальные налоговые режимы	Решение задач	6
ИТОГО	20

4  Самостоятельная работа

№ п/п	Содержание самостоятельной работы	Кол. часов	Форма контр.
1	Федеральные налоги, подлежащие уплате юридическими лицами	6	Рейтинговые задания, тестирование
2	Налоги субъектов Российской Федерации, подлежащие уплате юридическими лицами	4
3	Местные налоги, подлежащие уплате юридическими лицами	4
4	Специальные налоговые режимы	4
ИТОГО:	18

5  ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ и УЧЕБНЫХ ПРОЕКТОВ

Учебным планом не предусмотрено

6  УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

6.1  Основная литература

№ п/п	Перечень литературы
1	Абдулгалимов, и история налогообложения. Учебное пособие / , , . – Вузовский учебник, 2008.
2	Александров, и налогообложение: Учебник / . – М.: ИТК Дашков и К0, 2006.
3	Барумин, менеджмент. Учебное пособие / , , . – Омега-Л. 2008.
4	Барумин, и история налогообложения. Учебное пособие / . – Юристъ, 2006.
5	Власова, М. А. НДС: особенности исчисления и уплаты / . – АКДИ Экономика и жизнь, 2010.
6	Волкова, и налогообложение / , / Под ред. . – Изд. 2-е. – М.: Закон и право, 2010.
7	Выскваркина, налог на вмененный доход / . – ИД Аргумент, 2009.
8	Дмитриева, и налогообложение: Учебник / , . – Изд. 4-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2009.
9	Евстигнеев, и налогообложение. Учебное пособие / . – СПб.: Питер, 2008.
10	Касьянова, справочник налогоплательщика. Вас проверяет налоговый инспектор / . – Информцентр XXI в., 2010.
11	Климова, на прибыль / . – Налоговый вестник, 2009.
12	Красницкий, контроль в системе налогового администрирования / . – М.: Финансы и статистика, 2009.
13	Майбуров, и история налогообложения. Учебное пособие / . – М.: ЮНИТИ, 2007.
14	Налог на доходы физических лиц. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ. – Налог Инфо Статус-КВО 97, 2009.
15	Налог на прибыль организаций. Комментарий к главе 25 Налогового Кодекса РФ. – Налог Инфо Статус-КВО 97, 2009.
16	Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая): По состоянию на 20 февраля 2010 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2010.
17	Оканова, и местные налоги. Учебное пособие / , . – М.:ЮНИТИ, 2010.
18	Пансков, и налогообложение в Российской Федерации: Учебник / . – Изд. 7-е перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006.
19	Паскачева, и налогообложение. Учебное пособие / . – Высшее образование, 2009.
20	Перов, и налогообложение. Учебное пособие / . – Изд. 4-е, переаб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2008.
21	Петров, система и налогообложение в России. Учебное пособие / . – Ростов н/Д.: Феникс, 2009.
22	Петухова, Н. Е.. История налогообложения в России IX-XX вв. Учебное пособие. Вузовский учебник, 2008.
23	Рыманов, и налогообложение: Учебное пособие / . – М.: ИНФРА-М, 2009.
24	Скрипниченко, и налогообложение. Учебное пособие / . – СПб.: Питер ИПБ-БИНФА, 2009.
25	Хантаева, основы налогообложения: Учебное пособие / . – Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2006.
26	Ялбулганов, А. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / А. Ялбулганов. – Юстицинформ, 2009.

6.2  Дополнительная литература

№ п/п	Перечень литературы
1	Александров, и налогообложение: Учебник / . – М.: ИТК Дашков и К0, 2006.
2	Вещунова, Российской Федерации. Налоговый и бухгалтерский учет / . – СПб.: Питер, 2006.
3	Гусев, проверки: ответы на все вопросы / . – Ростов н/Д.: Феникс, 2009.
4	ЕНВД: сложные моменты и пути их решения. Налоговый практикум. – ГроссМедиа, 2009.
5	Исакова, справочник по НДС 2009 / . – ИндексМедиа, 2009.
6	Камеральная налоговая проверка: содержание, порядок проведения, последствия. Практическое пособие. – ИД Аргумент, 2010.
7	Красноперова, планирование как элемент учетной политики / . – ГроссМедиа, 2009.
8	Левадная, вычеты. Практическое пособие / . – Налог Инфо Вершина, 2009.
9	Лермонтов, проверки по-новому / . – ИндексМедиа, 2007.
10	Литвиненко, планирование на предприятии. Учебное пособие / , . – ИВЭСЭП Знание, 2009.
11	Маслов, системы зарубежных стран. Учебно-методическое пособие / , . – Дело и Сервис, 2008.
12	Маслова, и методика исчисления налогов. Учебное пособие / , , . – ДиС, 2009.
13	Митюкова, планирование. Анализ реальных схем / . – Эксмо, 2008 .

7  ИНформационно-методическое обеспечение
(УМК, компьютерные программы, электронные учебники, Интернет-ресурсы)

№ п/п	Перечень
1	Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги с юридических лиц» / . – Ростов-на-Дону: ИУБиП, 2010.
2	СПС Консультант Плюс
3	СПС Гарант
4	Сайты сети интернет: -  www. ***** -  www. *****