УТВЕРЖДАЮ
Руководитель Управления Федерального казначейства
_______________
«___» ________ 2007 года
ПРОГРАММА
проверки деятельности Отделения по городу (району) Управления Федерального казначейства по Московской области по обеспечению исполнения федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов)
Раздел I. Исполнение расходной части федерального бюджета
Цель проверки: контроль деятельности Отделения по городу (району) Управления Федерального казначейства по Московской области (далее – Отделение) по учету операций по исполнению расходов федерального бюджета, со средствами, полученными федеральными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; средствами, поступающими федеральным учреждениям во временное распоряжение; организацию работы по доведению через Отделение лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов федерального бюджета; организацию работы в режиме функционирования ЕКС.
Вопросы проверки:
1.1. Соблюдение порядка открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов распорядителям, получателям и иным получателям средств федерального бюджета (по тексту – клиенты) для учета операций:
- по исполнению расходов федерального бюджета;
- по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей;
- по источникам финансирования дефицита федерального бюджета;
- со средствами, полученными федеральными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- со средствами, поступающими во временное распоряжение;
- соблюдение порядка формирования дел по оформлению лицевых счетов клиентов;
- своевременность информирования налогового органа об открытии, закрытии или переоформлении лицевых счетов клиентов по месту их регистрации;
- правильность ведения Книги регистрации лицевых счетов;
- своевременность и правильность составления и направления заявок на внесение изменений в Сводный реестр распорядителей и получателей средств федерального бюджета (далее - СРРПБС) и уведомлений об изменении реквизитов главного распорядителя, распорядителя и получателя средств федерального бюджета в СРРПБС;
1.2. Соблюдение порядка доведения через Отделение лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета:
- своевременность обработки расходных расписаний, поступающих в Отделение;
- своевременность отражения на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета уведомлений о лимитах бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей;
- своевременность отражения на лицевых счетах, распорядителей и получателей средств федерального бюджета операций по доведению и распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета;
- соблюдение порядка отзыва распорядителем неиспользованных и/или нераспределенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета.
1.3. Соблюдение порядка доведения через Отделение бюджетных назначений и объемов финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета (далее – объемы финансирования):
- своевременность обработки и отражения на лицевых счетах администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета уведомлений о бюджетных назначениях и объемах финансирования;
- соблюдение порядка отзыва неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных назначений и объемов финансирования.
1.4. Осуществление предварительного и текущего контроля за непревышением:
бюджетных назначений и объемов финансирования, доведенных территориальному администратору, над распределяемыми им суммами между нижестоящими территориальными администраторами;
кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета произведенных администратором или территориальным администратором над доведенными бюджетными назначениями и объемами финансирования.
1.5. Организация предварительного и текущего контроля за непревышением:
- лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета, распределенных распорядителями средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями средств федерального бюджета, над утвержденными им лимитами бюджетных обязательств и объемами финансирования расходов федерального бюджета;
- кассовых расходов, осуществляемых получателями средств федерального бюджета, над доведенными им лимитами бюджетных обязательств.
1.6. Соблюдение установленного порядка осуществления кассовых операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и их отражения на лицевых счетах по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
1.7. Соблюдение требований к отражению на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета дополнительного бюджетного финансирования за счет арендной платы и кассовых операций, осуществляемых за счет дополнительного бюджетного финансирования.
Своевременность отражения на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета уведомлений о лимитах бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей.
1.8. Соблюдение порядка ведения операций на лицевых счетах по учету средств федерального бюджета, открытых заказчикам-застройщикам по стройкам и объектам, включенным в перечень строек и объектов для федеральных государственных нужд.
1.9. Соблюдение порядка учета бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета.
1.10. Соблюдение установленных требований к оформлению платежных документов.
1.11.Соблюдение правил осуществления и учета Отделением операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, утверждение расчета лимита остатка кассы получателям средств федерального бюджета.
1.12. Организация работы в соответствии с утвержденным органом ФК документооборотом:
- своевременность представления Отделением выписок из лицевых счетов клиентов;
- порядок оформления документов при завершении операционного дня, месяца, года.
1.13. Организация работы Отделения по приостановлению операций по лицевым счетам клиентов:
- соблюдение правил приостановления операций по лицевым счетам распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открытым в Отделении.
- направление представлений в кредитные организации о приостановлении операций по счетам в валюте Российской Федерации, открытых в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации.
1.14. Соблюдение порядка обеспечения Отделения средствами федерального бюджета при кассовом обслуживании исполнения федерального бюджета.
1.15. Организация работы Отделения по ведению реестров государственных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов.
1.16. Другие вопросы, возникающие при проведении поверки, в том числе по фактам, требующим их уточнения.
Раздел II. Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов)
Цель проверки: контроль деятельности Отделения по соблюдению порядка кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов).
Вопросы проверки:
2.1. Наличие документов, регламентирующих организацию осуществления Отделением отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), порядка и условий обмена информацией между уполномоченным органом субъекта Российской Федерации и Отделением при кассовом исполнении бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов).
2.2. Соблюдение установленных требований оформления документов, представленных для открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) по учету операций со средствами бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов).
2.3. Соблюдение порядка проведения и учета операций:
- по поступлению и возврату доходов бюджета;
- по привлечению и погашению источников финансирования дефицита;
- по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) от имени и по поручению соответствующих финансовых органов (уполномоченных органов), администраторов поступлений в соответствующий бюджет, администраторов источников финансирования дефицита соответствующего бюджета, получателей средств бюджета, лицевые счета которых в установленном порядке открыты в Отделении.
2.4. Соблюдение порядка обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов).
2.5. Соблюдение порядка проведения операций за счет субвенций, субсидий, предоставляемых из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации (местным бюджетам).
2.6. Другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе по фактам, требующим их уточнения.
Раздел III. Ведение бюджетного учета и составление бюджетной отчетности по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов)
Цель проверки: контроль правильности ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов); достоверность и своевременность представления Отделением бюджетной отчетности в Управление Федерального казначейства по Московской области (далее – Управление).
Вопросы проверки:
3.1. Организация бюджетного учета:
- документы, регламентирующие организацию бюджетного учета в Отделении (наличие порядка документооборота, наличие положения об отделе бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов, наличие должностных регламентов работников отдела);
- автоматизация бюджетного учета;
- наличие договоров на обслуживание счетов Отделения, открытых в банке;
- наличие Соглашения об осуществлении Отделением отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в условиях кассового обслуживания ими исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее – Соглашение);
- наличие Регламента определяющего порядок и условия обмена информацией между финансовым органом (уполномоченным органом) и Отделением при кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета);
- иные вопросы организации бюджетного учета (в том числе перевод остатков и оборотов по счетам Плана счетов бюджетного учета, установленного соответствующими Инструкциями по бюджетному учету).
3.2. Правильность отражения в бюджетном учете операций по кассовому исполнению федерального бюджета (балансовый счет № 000 «Средства федерального бюджета») в соответствии с документами, подтверждающими выписку банка по поступлениям и произведенным расходам: реестром платежных поручений, платежными поручениям (ф. 0401060);
- соответствие данных Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061), платежным поручениям;
- соответствие данных Справки (ф. 0504833) данным Ведомости учета внебанковских операций (ф. 0512104);
- соответствие данных Справки (ф. 0504833), Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071), Главной книги (ф. 0504072).
3.3. Правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета (счет № 000) в соответствии с документами, подтверждающими выписку банка по поступлениям и произведенным расходам (реестром платежных поручений, платежными поручениями (ф. 0401060)):
- правильность формирования Справки (ф. 0504833), Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009), Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0511015); Ведомости учета внутренних расчетов (ф. 0504061);
- соответствие данных Ведомости учета внутренних расчетов (ф. 0504061) данным карточек учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062);
- соответствие данных Справки (ф. 0504833), Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071), Главной книги (ф. 0504072).
3.3.1. Правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций со средствами федерального бюджета в пути:
соответствие данных Справки (ф. 0504833) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071), Главной книги (ф. 0504072).
3.3.2. Правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей в соответствии с документами, подтверждающими отражение операций по учету средств, поступающих в федеральный бюджет от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, имеющим право на дополнительное бюджетное финансирование (уведомлениями о лимитах бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей (ф. 0512195), Справкой (ф. 0504833):
- соответствие данных Справки (ф. 0504833) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071), Главной книги (ф. 0504072).
3.3.3. Правильность отражения операций по учету лимитов бюджетных обязательств в карточках учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062), Справке (ф. 0504833) на основании уведомлений о лимитах бюджетных обязательств (ф. 0504822), копий договоров на принятые бюджетные обязательства по учитываемым кодам бюджетной классификации Российской Федерации, а также расшифровок к договорам на поставку продукции, работ и услуг за счет средств федерального бюджета.
Соответствие переданных и полученных лимитов бюджетных обязательств по расходным расписаниям (ф. 0512043) и отраженных в Справке (ф. 0504833) данным карточек учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0 Журнала учета договоров на принятие бюджетных обязательств, Журнала по прочим операциям (ф. 0504071), Главной книги (ф. 0504072).
3.3.4. Правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по источникам внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в соответствии с документами, подтверждающими отражение этих операций (уведомлениями о бюджетных назначениях и объемах финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0512861), карточками учета лимитов бюджетных обязательств (ф. 0504062), Справкой (ф. 0504833)):
- соответствие данных по бюджетным назначениям, отраженных в Справке (ф. 0504833) и Сводном реестре поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071), Главной книги (ф. 0504072).
3.4. Правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных учреждений (балансовый счет № 000 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений»), в соответствии с документами, подтверждающими выписку банка по поступлениям и произведенным расходам (реестрами платежных поручений, платежными поручениями (ф. 0401060)):
- правильность формирования Справки (ф. 0504833), Многографной карточки (ф. 0504054);
- соответствие данных Справки (ф. 0504833), Многографной карточки (ф. 0504054) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071), Главной книги (ф. 0504072).
3.5. Правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций со средствами, полученными федеральными учреждениями от приносящей доход деятельности (балансовый счет № 000 «Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации»), в соответствии с документами, подтверждающими выписку банка по поступлениям и произведенным расходам (реестрами платежных поручений, платежными поручениями (ф. 0401060)):
- правильность формирования Справки (ф. 0504833), Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009), Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0511015), Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061);
- соответствие данных Справки (ф. 0504833), Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009) данным Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0511015), Журнала по прочим операциям (ф. 0504071), Главной книги (ф. 0504072).
3.6. Правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации с учетом варианта кассового обслуживания, указанного в Соглашении (балансовый счет № 000 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» (далее - счет № 000)), местных бюджетов (балансовый счет № 000 «Средства местных бюджетов» (далее – счет № 000)) в соответствии с документами, подтверждающими выписку банка по поступлениям и произведенным расходам (реестрами платежных поручений, платежными поручениями (ф. 0401060) (при открытии лицевого счета по коду 02) и реестрами платежных поручений, платежными поручениями (ф. 0401060), заявками на получение наличных денег (ф. 0510033), квитанциями к объявлению на взнос наличными (ф. 0402001) (при открытии лицевых счетов по кодам 01 и 03):
- правильность формирования Справки (ф. 0504833), Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009);
- соответствие данных Справки (ф. 0504833), Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009) данным Журнала по прочим операциям
(ф. 0504071), Главной книги (ф. 0504072).
3.6.1. Правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций на счетах № 000 и № 000 органов ФК по средствам в пути:
- соответствие данных Справки (ф. 0504833) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071), Главной книги (ф. 0504072).
3.6.2. Правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по использованию субсидий (субвенций), предоставленных из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации (местным бюджетам) на основании документов, подтверждающих отражение операций по использованию субсидий (субвенций) (реестров платежных поручений, платежных поручений (ф. 0401060)):
- правильность формирования Ведомости по кассовым поступлениям в бюджет (месячной), Ведомости по кассовым выплатам из бюджета (ежедневной);
- соответствие данных Отчета об использовании субсидий (субвенций) предоставленных из федерального бюджета субъекту Российской Федерации (местным бюджетам) (ф. 0521427) данным Ведомости по кассовым поступлениям в бюджет (месячной), Ведомости по кассовым выплатам из бюджета (ежедневной).
3.7. Правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями из внебюджетных источников субъекта Российской Федерации (муниципального образования) (балансовый счет № 000 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации», балансовый счет № 000 «Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации»), в соответствии с документами, подтверждающими выписку банка по поступлениям и произведенным расходам (реестрами платежных поручений, платежными поручениями (ф. 0401060), заявками на получение наличных денег (ф. 0510033), квитанциями к объявлению на взнос наличными (ф. 0402001) (при открытии лицевых счетов по кодам 01 и 03) и реестрами платежных поручений, платежными поручениями (ф. 0401060) (при открытии лицевого счета по коду 02):
- правильность формирования Справки (ф. 0504833), Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009), Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0511015) при обслуживании лицевых счетов получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;
- соответствие данных Справки (ф. 0504833), Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009) данным Журнала по прочим операциям (ф. 0504071), Главной книги (ф. 0504072).
3.8. Правильность отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (балансовый счет № 000 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателей») на основании документов, подтверждающих выписку банка по операциям с наличными деньгами получателей средств бюджета (реестров платежных поручений, платежных поручений (ф. 0401060), квитанций к объявлению на взнос наличными (ф. ), заявок на получение наличных денег (ф. 0510033)):
- соответствие данных Справки (ф. 0504833) данным Многографной карточки (ф. 0504054), Журнала по прочим операциям (ф. 0504071), Главной книги (ф. 0504072).
3.9. Периодическая и годовая бюджетная отчетность:
3.9.1. соответствие остатков на счетах, открытых Отделению в банке, данным главных книг (ф. 0504072);
3.9.2. соответствие данных главных книг (ф. 0504072) данным бюджетной отчетности (ф. ф. 0 0 0 0 0 0 0 0521463);
3.9.3. соответствие данных справок к балансу по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. ф. 0 0 0521451) данным главных книг.
3.10. Другие вопросы, возникающие при проведении поверки, в том числе по фактам, требующим их уточнения.
Раздел IV. Ведение бюджетного учета исполнения сметы доходов и расходов Отделения
Цель проверки: контроль соблюдения порядка ведения бюджетного учета по исполнению сметы доходов и расходов и составлению бюджетной отчетности; соблюдение Отделением обоснованного, эффективного и целевого использования бюджетных средств, выделенных на обеспечение деятельности.
Вопросы проверки:
4.1. Организация бюджетного учета:
- наличие правоустанавливающих документов (свидетельства о государственной регистрации, учредительных документов и иных правоустанавливающих документов);
- наличие положения об отделе бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов и финансового обеспечения и должностных регламентов работников отдела;
- наличие документов, определяющих организацию бюджетного учета;
- автоматизация бюджетного учета;
- хранение учетных документов.
4.2. Выполнение Отделением полномочий получателя средств федерального бюджета:
- наличие утвержденной в установленном порядке сметы доходов и расходов (далее – смета) на содержание Отделения за счет средств федерального бюджета, обоснованность внесения изменений в нее;
- наличие других источников финансирования, законность их образования и расходования, наличие утвержденной сметы по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- своевременность составления и утверждения смет по имеющимся источникам финансирования на содержание Отделения;
- соответствие данных Журнала по прочим операциям данным Главной книги;
- правильность ведения аналитического учета в карточках учета лимитов бюджетных обязательств, регистрации их в Журнале регистрации бюджетных обязательств.
4.3. Расчеты с безналичными денежными средствами:
- наличие соответствующих документов, подтверждающих проведение операций на лицевом счете Отделения (платежных поручений, квитанций к объявлению на взнос наличными и иных документов, являющихся основанием для осуществления операций);
- обоснованность оформления бухгалтерских записей;
- соответствие сумм оборотов и остатков денежных средств в Журналах операций выпискам из лицевых счетов и данным Главной книги.
4.4. Кассовые операции:
- полнота и своевременность оприходования наличных денег и денежных документов в кассу, правильность их выдачи (списания);
- правильность оформления приходных и расходных кассовых ордеров и прилагаемых к ним документов;
- правильность отражения операций в кассовой книге, регистрация их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;
- полнота и своевременность сдачи в банк наличных денег, соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе;
- правильность ведения учета депонированных сумм;
- соответствие сумм оборотов и остатков денежных средств журнала операций по счету «Касса» записям в кассовой книге, журналу операций по банковскому счету, журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками и Главной книги;
- использование наличных денег по целевому назначению;
- обеспечение сохранности денежных средств и денежных документов.
4.5. Расчеты с подотчетными лицами:
- соблюдение порядка выдачи наличных денег и денежных документов под отчет, своевременность представления подотчетными лицами авансовых отчетов, наличие документов, подтверждающих санкционирование расходов, соблюдение сроков возврата остатка неиспользованного аванса;
- обоснованность использования средств, выданных на командировочные расходы, соблюдение норм командировочных расходов;
- правильность ведения аналитического учета в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами либо в Карточке учета средств и расчетов;
- соответствие данных Журнала операций расчетов с подотчетными лицами, Карточки учета средств и расчетов данным Главной книги.
4.6. Учет средств, находящихся в расчетах:
наличие дебиторской и кредиторской задолженности, обоснованность записей в журнале операций по расчетам с дебиторами и кредиторами и эффективность мер, применяемых к взысканию дебиторской и погашению кредиторской задолженности;
- полнота и своевременность начисления и перечисления налогов в бюджеты и правильность отражения операций в учете;
- соблюдение порядка учета бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета;
- соответствие сумм оборотов по журналам операций записям в регистрах бюджетного учета и Главной книге;
- наличие случаев необоснованного списания дебиторской (кредиторской) задолженности при отсутствии оправдательных документов (актов выполненных работ, заключенных государственных контрактов и т. п.), без отражения в учете поступивших материальных ценностей.
4.7. Расчеты по оплате труда:
- соответствие численности работников утвержденному штатному расписанию;
- правильность установления должностных окладов и надбавок работникам Отделения в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- порядок выплаты премий, материальной помощи работникам Отделения;
- правильность расчетов с работниками по дополнительным выплатам (пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, очередные отпуска, учебные отпуска, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника, пособия призывникам в армию, начисления заработной платы несписочного состава и иные расчеты), отражения их в регистрах бюджетного учета;
- своевременность перечисления, правильность отражения в учете сумм, удержанных по исполнительным листам и другим документам;
- полнота и своевременность начисления и перечисления единого социального налога и других обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды;
- соответствие данных Журнала операций расчетов по плате труда данным Главной книги.
4.8. Учет нефинансовых активов:
- полнота учета материальных ценностей, находящихся на ответственном хранении у лиц, назначенных приказом руководителя Отделения, и соответствие учетных данных записям в книге учета материальных ценностей, карточке учета материальных ценностей;
- правильность ведения учета материальных ценностей в бухгалтерии и оформления документов по приемке и выдаче материальных ценностей, своевременность отражения операций в бюджетном учете;
- правильность составления и оформления журналов операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов, а также их списания;
- учет начисления амортизационных отчислений и списания основных средств (нематериальных активов);
- учет переоценки стоимости основных объектов нематериальных активов;
- своевременность проведения инвентаризации, оформление результатов инвентаризации;
- наличие фактов сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности;
- наличие фактов необоснованного списания имущества, недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей, правильность их отражения в бюджетном учете и принятие мер по взысканию убытка с виновных лиц.
4.9. Целевое и эффективное использование бюджетных средств:
- правильность отнесения затрат на соответствующие коды экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации и своевременность отражения записей в учетных регистрах;
- обоснованность и правильность использования бюджетных средств, выделенных на строительство, приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг;
- целесообразность заключения договоров на капитальные вложения, текущий ремонт, поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг;
- соблюдение порядка проведения конкурсов на размещение заказов.
4.10. Учет капитальных вложений и ремонта:
наличие сведений о внесении строек и объектов в перечень федеральных строек и объектов для федеральных государственных нужд, финансируемых за счет средств федерального бюджета;
- наличие титульных списков объектов строительства (переходящих строек и объектов), утвержденных в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
- соответствие объемов капитальных вложений объемам, предусмотренным уведомлениями о бюджетных ассигнованиях и лимитами бюджетных обязательств;
- соблюдение действующего законодательства Российской Федерации при проведении конкурсов на размещение заказов на осуществление проектно – изыскательских работ;
- наличие сметной документации на проектно - изыскательские, строительные и ремонтные работы и документов об их утверждении (приказ, распоряжение); наличие положительных сводных заключений на проектную документацию, подготовленную в установленном порядке;
- правильность применения норм, расценок и коэффициентов при определении сметной стоимости проектно-изыскательских, строительных и ремонтных работ; наличие фактов завышения расценок;
- правильность заключения государственных контрактов (договоров) между заказчиком и исполнителями на весь период строительства или ремонта; наличие дополнительных соглашений к государственным контрактам (договорам) в том числе по переходящим стройкам и объектам;
- наличие и правильность оформления актов сдачи-приемки выполненных работ (услуг), справок о стоимости выполненных работ (услуг), а также о произведенных затратах, и иных документов на выполнение работ (услуг);
- обоснованное и целевое использование средств, выделенных на осуществление работ;
- соответствие объемов фактически выполненных работ (услуг) данным в актах сдачи-приемки выполненных работ (услуг);
- состояние учета строительных материалов и правильность их списания на объекты строек, ремонта;
- соблюдение порядка авансирования работ в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации;
- наличие объектов незавершенного строительства; правильность отражения в учете и отчетности; наличие фактов приостановки работ по договорам подряда и консервации объектов строительства, а так же расходов связанных с данными мероприятиями;
- наличие условий в государственном контракте (договоре), отражающих санкции по имущественной ответственности сторон; наличие фактов невыполнения сторонами предусмотренных государственным контрактом (договором) обязательств;
- правильность ведения аналитического и синтетического учета дебиторской и кредиторской задолженности по средствам, выделенным на капитальные вложения и капитальный ремонт, реальность данной задолженности.
4.11. Анализ исполнения сметы Отделения:
- показатели утвержденных бюджетных назначений по утвержденным бюджетным ассигнованиям, источникам финансирования дефицитов бюджетов в соответствии с бюджетной росписью и показатели исполненных бюджетных назначений по кассовым поступлениям и кассовым выплатам с учетом аналитических данных, а также данных по некассовым операциям;
- причина возникновения отклонений кассовых выплат от поступившего объема финансирования;
- анализ данных о стоимости активов, обязательств, финансовом результате на начало и конец отчетного периода и на конец отчетного финансового года с учетом проведенных заключительных записей по счетам бюджетного учета.
4.12. Периодическая и годовая бюджетная отчетность об исполнении сметы Отделения:
- правильность составления и своевременность представления в Управление периодической и годовой отчетности в установленном объеме;
- правильность составления и своевременность представления отчетности в налоговые и другие органы;
- согласованность взаимосвязанных показателей отдельных форм между собой и с балансом по поступлениям и выбытиям средств бюджета.
4.13. Другие вопросы, возникающие при проведении поверки, в том числе по фактам, требующим их уточнения.
Раздел V. Выполнение функций распорядителя по источникам финансирования дефицита федерального бюджета
Цель проверки: контроль своевременности перечисления средств федерального бюджета.
5.1. Учет операций по внутренним долговым обязательствам:
- по погашению государственного внутреннего долга Российской Федерации (в части выплаты отдельным категориям граждан Российской Федерации предварительной компенсации (компенсации) вкладов (взносов) в организациях государственного страхования (открытого акционерного общества «Российская государственная страховая компания» и обществах системы Росгосстраха);
- по погашению жилищных сертификатов серии КС;
- по погашению расходных обязательств Российской Федерации по реализации мер социальной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, на Семипалатинском полигоне;
- соблюдение порядка и своевременность доведения бюджетных назначений до получателей средств федерального бюджета уведомлениями о лимитах бюджетных обязательств.
5.2. Другие вопросы, возникающие при проведении поверки, в том числе по фактам, требующим их уточнения.
Раздел VI. Контрольная работа
Цель проверки: контроль организации деятельности отделов Отделения.
Вопросы проверки:
6.1. Осуществление внутреннего контроля отделов Отделения:
- наличие приказов об организации и проведении контрольных мероприятий;
- наличие утвержденных годовых (квартальных) планов работы, своевременность их исполнения, обоснование изменений первоначально установленных сроков проведения проверок;
- количество проведенных проверок и их соответствие утвержденному плану;
- наличие утвержденных программ проверок, вид проверок (комплексные и/или тематические).
6.2. Ознакомление с материалами проверок деятельности Отделения:
- выполнение утвержденного плана контрольной работы;
- соответствие проведенных контрольных мероприятий утвержденным программам проверок и полнота их отражения;
- оформление результатов проверок деятельности Отделения;
- своевременность и полнота устранения недостатков и нарушений, выявленных в ходе проведения проверок.
6.3. Своевременность предоставления в Управление информации по перечню бюджетополучателей, а также соответствие данных о количестве бюджетополучателей, финансируемых через Отделение и представляемых по форме в соответствии с письмами Управления;
6.4. Своевременность представления в Управление и правильность заполнения ежемесячной информации о проведенных ревизиях (проверках) в Отделении различными уполномоченными государственными структурами;
6.5. Достоверность отраженной в Паспорте Отделения информации по соответствующим показателям его деятельности.
6.6. Работа Отделения с рекомендациями по оптимизации организации деятельности Отделений, распределения функций между отделами Отделений, доведенных письмами Управления.
6.7. Работа Отделения с обзорными письмами по результатам проведения проверок по обеспечению исполнения федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), доведенных Управлением.
6.8. Другие вопросы, возникающие при проведении поверки, в том числе по фактам, требующим их уточнения.
Раздел VII. Правовое обеспечение деятельности Отделения
Цель проверки: контроль организации правового обеспечения деятельности Отделения.
Вопросы проверки:
7.1. Соответствие приказов и иных документов Отделения законодательству и нормативным правовым актам Российской Федерации.
7.2. Оформление прав на недвижимое имущество Отделения:
- соблюдение порядка оформления прав на недвижимое имущество;
- наличие необходимых документов, устанавливающих права Отделения на недвижимое имущество.
7.3. Соответствие законодательству Российской Федерации договоров, (соглашений), государственных контрактов, заключенных Отделением:
- соблюдение установленного порядка заключения договоров;
- соблюдение формы договора;
- наличие в договорах существенных условий;
- отсутствие условий, ухудшающих положение органа ФК, по сравнению с нормами, установленными нормативными правовыми актами;
- соблюдение законодательства Российской Федерации при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг.
7.4. Соблюдение Порядка учета и хранения документов по исполнению судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов по денежным обязательствам получателей бюджетных средств (далее – Порядок):
- обоснованность возврата (непринятия) взыскателю исполнительных документов, поступивших на исполнение;
- соблюдение установленных Порядком сроков;
- надлежащее оформление документов, необходимых для реализации данного Порядка;
- при наличии соглашения об осуществлении Отделением отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) осуществляется проверка исполнения судебных актов предъявляемых к лицевым счетам, открытым в Отделении субъекту Российской Федерации либо муниципальному образованию, согласно требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации, регулирующим данную сферу правоотношений.
7.5. Соблюдение Правил приостановления операций по лицевым счетам распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открытых в Отделении:
- наличие правовых оснований для направления представлений об устранении нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации, принятия решений о приостановлении операций и их отмены.
7.6. Представление интересов в судах:
- соблюдение порядка организации и ведения работы по представлению в судебных органах интересов Федерального казначейства;
- принятие Отделением необходимых и достаточных мер на досудебной стадии разрешения споров;
- обоснованность позиции Отделения в суде;
- совершение Отделением необходимых процессуальных действий в ходе судебного разбирательства;
- соблюдение процессуальных сроков.
7.7. Своевременность и правильность представления в Управление отчетности о предъявленных в органы Федерального казначейства исполнительных документах.
7.8. Другие вопросы, возникающие при проведении поверки, в том числе по фактам, требующим их уточнения.
Раздел VIII. Защита сведений, составляющих государственную и служебную тайну
Цель проверки: контроль организации работы по обеспечению защиты информации в Отделении.
Вопросы проверки:
8.1. Организация функционирования системы защиты информации:
- наличие постоянно действующей комиссии по защите информации (приказ о ее создании, утвержденное Положение, планы работы, протоколы заседаний, отметки о выполненных мероприятиях);
- планирование мероприятий по обеспечению безопасности информации (наличие планов работы, отметок о выполненных мероприятиях), наличие, полнота и качество отработки внутренних организационно-распорядительных документов по защите информации;
- полнота и правильность определения объектов защиты информации и их взаиморасположение относительно границ контролируемой зоны (наличие технических паспортов на защищаемые объекты, инструкций по эксплуатации технических средств защиты информации, по обеспечению режима секретности при обработке информации с использованием средств ЭВТ, порядка обеспечения защиты информации при эксплуатации объектов информатизации, перечней защищаемых информационных ресурсов, основных технических средств и систем, выделенных и защищаемых помещений, разрешенного к использованию прикладного программного обеспечения, допущенного персонала, утвержденной схемы контролируемой зоны);
- организация защиты информации от иностранных технических разведок (качество проведенной оценки разведдоступности, наличие согласованного Руководства по защите информации от иностранных технических разведок и утечки по техническим каналам и качество его разработки).
8.2. Организация защиты информации, содержащей сведения, составляющие государственную тайну:
- организация режима секретности;
- организация допуска работников к сведениям, составляющим государственную тайну;
- организация секретного делопроизводства, порядок учета, хранения и выдачи документов;
организация защиты объектов информатизации (правильность категорирования и классификации, наличие средств защиты информации, полнота и качество отработки документации объекта, наличие аттестата соответствия требованиям безопасности информации, выполнение требований предписания на эксплуатацию объекта).
8.3. Организация защиты конфиденциальной информации:
- наличие перечня сведений конфиденциальной информации;
- организация защиты в локальных вычислительных сетях общего пользования (правильность классификации автоматизированной системы, разграничение доступа, администрирование безопасности, использование средств защиты от несанкционированного доступа, организация антивирусной защиты, резервного копирования и архивирования информации, наличие матрицы доступа к информационным ресурсам, моделей угроз и потенциальных нарушителей на защищаемых объектах, инструкции пользователя, инструкции по организации парольной защиты);
- безопасность связи (организация региональных узлов связи, внутренних узлов связи, взаимодействия с сетью Интернет, защищенного документооборота с Управлением и сторонними организациями);
- наличие положения о порядке организации и проведения работ по защите информации.
8.4. Использование централизованно поставляемых (выделяемых) средств защиты информации:
эффективность использования средств обработки и/или защиты информации ограниченного доступа, в том числе, закупленных самостоятельно на денежные средства, выделенные на защиту информации.
8.5. Обеспечение контроля состояния защиты информации:
- устранение замечаний, выявленных в ходе проверок Федеральной службой безопасности, Федеральной службой технического и экспортного контроля и Федеральным казначейством;
- планирование внутренних контрольных мероприятий, осуществляемых подразделением обеспечения безопасности информации, в том в органе ФК и отчетность по ним;
- сведения о годовых проверках объектов информатизации (акты проверок, отметки в техническом паспорте).
8.6. Организация работы Регионального центра регистрации Уполномоченного удостоверяющего центра Федерального казначейства (РЦР):
- ведение учета средств криптографической защиты информации (СКЗИ) и обеспечение установленного порядка его передачи пользователям;
- соблюдение установленных правил использования и хранения закрытых ключей ЭЦП центра регистрации и Уполномоченных лиц УУЦ;
- соблюдение установленного порядка осуществления целевых функций РЦР (взаимодействие с пользователями и соискателями сертификатов ключей подписей, обеспечение взаимодействия с центром сертификации УУЦ).
6.5. Организация внутриобъектового и пропускного режимов:
организация физической охраны (наличие подразделения охраны, количество постов охраны, наличие согласованного «Плана охраны», взаимодействие с подразделением обеспечения безопасности информации);
- организация пропускного и внутриобъектового режимов (наличие и выполнение регламентирующих организационно-распорядительных документов);
- обеспеченность техническими средствами охраны, видеонаблюдения, контроля доступа, организация их использования (эксплуатации).
Раздел IХ. Прикладные информационные системы и информационно-техническая инфраструктура Отделения
Цель проверки: контроль организации и осуществления информационно - технического обеспечения деятельности Отделения.
Вопросы проверки:
9.1. Организация работы по телекоммуникационному обмену информацией:
- наличие дополнительных услуг по сопровождению на основе аутсорсинга (при наличии такового);
- соответствие договора на оказание дополнительных услуг утвержденной типовой форме и Порядку сопровождения и технического обслуживания;
- состав и характеристика, используемого прикладного программного обеспечения;
- наличие и соблюдение нормативных и правовых документов (регламентов, инструкций, договоров, соглашений) по порядку передачи информации;
- соблюдение порядка оформления и ведения журналов регистрации передаваемой информации, в том числе с использованием электронной цифровой подписи.
9.2. Техническое оснащение Отделения:
- количество и типы персональных электронных вычислительных машин (далее - ПЭВМ) и другой оргтехники, находящейся в эксплуатации;
- ведение учета средств вычислительной и другой оргтехники;
- обеспеченность ПЭВМ (среднее количество, приходящееся на одного специалиста);
- соблюдение условий эксплуатации техники, соблюдение норм техники безопасности и эргономики;
- расчеты и обоснования дополнительной потребности в вычислительной технике (без учета количества серверов).
9.3. Эксплуатация программного обеспечения (далее - ПО):
- соблюдение порядка сопровождения и технического обслуживания прикладного программного обеспечения (далее – ППО) в Отделении;
- наличие лицензий на общесистемное программное обеспечение и соответствие количества лицензий установленным версиям;
- наличие и использование информационного обеспечения - баз данных нормативно-справочной информации;
- применение в работе централизованного прикладного ППО, в том числе в разрезе исполняемых функциональных задач;
- применение в работе централизованного прикладного ППО, с указанием количества рабочих мест, на которых используется каждый вид ППО.
9.4. Использование локальных вычислительных сетей (далее - ЛВС):
- анализ типов и версий ЛВС, применяемых сетевых устройств, программы и базы данных в сетевом режиме, администрирование ЛВС, санкционирование и разграничение доступа, назначение и хранение паролей, создание и хранение архивных копий.
9.5. Соблюдение порядка выполнения работ по внедрению автоматизированного рабочего места системы электронного документооборота (СЭД).
9.6. Другие вопросы, возникающие при проведении поверки, в том числе по фактам, требующим их уточнения.
Кадровая работа
Цель проверки: контроль организации работы с кадрами в Отделении.
Вопросы проверки:
10.1. Организация подготовки проектов приказов, связанных с поступлением на гражданскую службу, ее прохождением, заключением служебного контракта, назначением на должность гражданской службы, освобождением от замещаемой должности гражданской службы, увольнением гражданского служащего с гражданской службы;
- формирование кадрового резерва для замещения должностей гражданской службы;
- соблюдение требований исчисления стажа государственной службы для установления ежемесячных надбавок к должностным окладам гражданских служащих;
- организационно-информационное обеспечение деятельности комиссии по урегулированию конфликтов интересов;
- соблюдение требований порядка получения, обработки, передачи и защиты персональных данных гражданского служащего;
- организация проведения конкурсов на замещение вакантных должностей гражданской службы;
- организация и обеспечение проведения аттестации, квалификационных экзаменов гражданских служащих;
- организация профессиональной переподготовки, повышения квалификации и стажировки гражданских служащих.
10.2. Организация работы по рассмотрению писем, заявлений и жалоб трудящихся по кадровым вопросам:
- соблюдение своевременной и полной регистрации поступающих писем, заявлений и жалоб граждан;
- организация работы с письмами, заявлениями и жалобами, соблюдение сроков их рассмотрения;
- рассмотрение причин, вызывающих жалобы, принятие соответствующих мер по их дальнейшему недопущению;
- наличие фактов повторного направления жалоб и заявлений, анализ причин.
10.3. Учет кадров и ведение делопроизводства по кадрам:
- наличие приказа «О назначении ответственного работника Отделения за ведение личного состава и военнообязанных»;
- правильность оформления книг регистрации приказов по личному составу, отпускам, командировкам, поощрениям и о наложении взысканий;
- наличие, правильность ведения и соблюдение порядка хранения личных дел работников, трудовых книжек, вкладышей к ним, личных дел лиц, уволенных с гражданской службы и других документов;
- соблюдение требований к оформлению и выдаче служебных удостоверений.
10.4. Другие вопросы, возникающие при проведении поверки, в том числе по фактам, требующим их уточнения.
Раздел XI. Технико-экономическая учеба в Отделении
Цель проверки: контроль организации и проведения технико-экономической учебы в Отделении.
Вопросы проверки:
9.1. Организация и проведение технико-экономической учебы:
- наличие планов технико-экономической учебы по Отделению, утвержденных руководителем Отделения;
- наличие планов технико-экономической учебы по отделам Отделения;
- наличие протоколов о проведении технико-экономической учебы по отделам Отделения;
- наличие протоколов о проведении зачетов по темам проводимой учебы.
Раздел XII. Организация работы в Отделении
Цель проверки: проверить наличие в Отделении документов, регламентирующих общие вопросы организации работы.
Вопросы проверки:
10.1. Наличие и исполнение документов по организации работы Отделения:
- Положения об Отделении, утвержденного руководителем Управления Федерального казначейства по Московской области;
- приказа Отделения “О правилах внутреннего распорядка работы Отделения”, согласованного с профсоюзной организацией;
- номенклатуры дел Отделения, регистрация входящей и исходящей корреспонденции;
- приказа Отделения “Об утверждении инструкции по охране труда и технике безопасности”, соблюдение порядка ознакомления сотрудников с требованиями техники безопасности.
