Реферат на тему: «Финансовое состояние» (стр. 1 )

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия 5

1.1 Финансовое состояние предприятие: сущность и организация в современных условиях 5

1.2 Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа 10

1.3. Основные методы и методики анализа финансового состояния предприятия 15

Выводы 22

Глава 2. Анализ финансового состояния 24

2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия 24

2.2. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 29

2.3. Анализ ликвидности баланса 37

2.4. Анализ финансовой устойчивости 48

2.5. Анализ уровня рентабельности активов, собственного капитала и рентабельность продаж 49

2.6. Анализ состава затрат 51

Выводы 52

Глава 3. Пути повышения финансовой устойчивости 54

3.1. Управление дебиторской задолженностью 54

3.2. Горизонтальный и вертикальный анализ прогнозного баланса 59

3.3. Анализ ликвидности прогнозного баланса 62

Заключение 66

Список использованных источников 71

Приложение 1. Бухгалтерский баланс в 2004 году

Приложение 2. Бухгалтерский баланс в 2005 году

Приложение 3. Отчет о прибылях и убытках в 2004 году

Приложение 4. Отчет о прибылях и убытках в 2005 году

Приложение 5. Прогнозный бухгалтерский баланс

Введение

Финансовое состояние это важнейшая характеристика деятельности предприятия. Исходя из него, определяется конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношениях. Однако одного умения реально оценивать зультатом во всех отраслях профессиональной деятельности: в промышленности, сельском хозяйстве, строительстве, торговле и т. д.

Формирование рыночной экономики требует развития анализа в первую финансовых отчетов предприятия используют методы финансового анализа для принятия решений по активизации своих интересов [4, с. 25].

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансовой устойчивости предприятия, его прибылей и убытков, изменений в, так и его проекция на ближайшие или более - экономического состояния.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

1.  Описать сущность, информационную базу и методику анализа финансового состояния предприятия;

2.  Дать общую характеристику ;

3.  Проанализировать финансовое состояние предприятия;

4.  Провести анализ состава, структуры и состояния дебиторской задолженности ;

5.  Разработать методику управления дебиторской задолженностью для ;

6.  Повести прогнозный анализ финансового состояния .

Для решения поставленных задач в курсовой работе использовались методы финансового анализа.

Практическая значимость работы заключается в том, что на основе рассчитанных отдельных показателей и коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия можно сделать более детальные выводы о финансовом положении и выявить резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности, подготовить предложения по улучшению работы .

Глава 1. Теоретические основы анализа
финансового состояния предприятия

1.1 Финансовое состояние предприятие: сущность и организация в современных условиях

Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями c другими деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее внутреннего использования и оперативного управления финансами.

Таблица 1.1

Пользователи финансовой отчетности

Пользователи информации	Интересы	Источники
1	2	3
Менеджеры предприятия
Органы налогообложения
Акционеры
Кредиторы

Продолжение табл.1.1

1	2	3
Поставщики
Покупатели
Служащие
Статистические органы	Статистические сообщения	Статистическая отчетность; финансовая отчетность

Анализ финансового состояния предприятия позволяет:

-  оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия;

оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие, направленные на увеличение производства и реализации продукции, повышение ее качества и конкурентоспособности, снижение себестоимости, рост прибыли и рентабельности, ускорение оборачиваемости капитала и более полное эффективное использование производственного потенциала предприятия, а также оценить свои возможности и выбрать стратегию развития предприятия.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т. д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель - установить планомерное поступление денежных средств и максимума прибыли и исключения риска возможных потерь.

Обязательным условием эффективного финансового анализа является заинтересованность в его результатах руководства предприятия. В Методических рекомендациях по реформе предприятий (организаций), утвержденных приказом Министерства экономики Российской Федерации от 1 октября 1997 г. № нте подчеркивается, что одной из задач (определения критерием оценки его показателей) пользуются также такими нормативными документами, как Федеральный закон РФ от 8 января 1998 г. «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», в соответствии с которым Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) утвердило «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса».

Основными источниками информации для анализа финансового состояния Министерством Финансов РФ на очередной финансовый год.

1.2 Бухгалтерская отчетность как информационная база
финансового анализа

Бухгалтерская отчетность является конечным выражением процесса учета хозяйственных операций предприятия. В ней представлены данные, отражающие имущественное положение организации, состояние ее финансов, результаты показатели приобретают черты наглядности и удобства в использовании. важных сторонах хозяйственной деятельности предприятия, ряд налоговых деклараций, пояснительную записку и (в ряде случаев) аудиторское заключение о достоверности представляемых данных [21].

·  Минфина России от 29.07.98 г. N 34н;

·  положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина России от 6.07.99 г. N 43н;

·  приказ Минфина России от 01.01.2001 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

Центральное место в составе отчетности занимает бухгалтерский баланс, показатели которого дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние организации на дату его составления. По данным баланса устанавливаются и оцениваются следующие важнейшие показатели:

·  состав, структура и динамика данных актива и пассива баланса;

·  наличие собственного оборотного капитала;

IV и V). По соотношению собственных и заемных источников средств можно судить о степени финансовой независимости организации и уровне финансовых рисков в осуществлении политики финансирования деятельности.

Вместе с тем баланс отражает имущественное положение компании и состояние ее пассивов, но не дает ответа на вопрос о том, в результате чего оно сложилось. Чтобы это выяснить, необходимо использовать сведения о производстве и сбыте продукции, инвестиционной деятельности, организационных изменениях внутри фирмы и т. п. Такая информация при проведении финансового (внешнего) анализа не всегда доступна, так как относится к категории внутренней информации, составляющей коммерческую тайну. Кроме того, бухгалтерский баланс отражает состояние средств на отчетную дату, он статичен Используя данные бухгалтерского баланса для проведения аналитических исследований, зачастую приходится уменьшать стоимость хозяйственных средств, так как в случае необходимости быстрого погашения большей части обязательств организации придется реализовать некоторые активы по сниженным о формировании и использовании прибыли рассматриваются наряду со сведениями об имущественном положении в качестве наиболее значимой части бухгалтерского отчета организации в Отчете о прибылях и убытках (форма N 2).

Отчет об изменениях капитала (форма N 3) состоит из четырех разделов и справок. Структура первых трех разделов отражает динамику показателей капитала организации за отчетный год: остатки на начало года, поступление, расходование и остатки на конец года. В них показывается общее изменение факторов отражаются не только за отчетный, но и за предыдущий годы, что позволяет оценить динамику каждого показателя. В разделе "Справки" показывается величина чистых активов организации на начало и конец отчетного года. Данный показатель является одним из важнейших критериев для оценки устойчивости финансового состояния акционерных обществ. Если по, партнеры организации имеют возможность установить степень ее финансовой надежности.

Отчет о движении денежных средств (форма N 4) содержит сведения о денежных потоках (поступление, выбытие) в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации и остатки денежных средств на начало и конец отчетного периода. Текущей считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности (производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и т. д.). Инвестиционной считается деятельность организации, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг форме N 4, позволяет провести детальный анализ денежных потоков организации за отчетный период, а на основе данных за ряд отчетных периодов можно изучить положительные или отрицательные тенденции их поступления.

Из приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5) можно получить дополнительную информацию для проведения аналитических исследований. Оно состоит для корректировки показателей при проведении анализа. Например, при проведении анализа ликвидности путем ранжирования отдельных видов оборотных активов по степени ликвидности, а обязательств - по срокам погашения не погашенные в срок кредиты и займы необходимо отнести к наиболее срочным обязательствам, а просроченную дебиторскую задолженность - к труднореализуемым активам. Таким образом, показатели содержание пояснительной записки, так как в ней должны содержаться основные сведения о факторах, оказавших влияние на результаты деятельности организации и ее финансовое состояние. В пояснительной записке отражаются следующие Пояснительная записка должна также содержать прогнозные характеристики важнейших показателей бизнес-плана на ближайшую (будущий год) и отдаленную (несколько лет) перспективу.

По результатам финансового анализа, представленного в записке, проводится оценка деятельности организации в целом, устанавливаются конкретные факторы, оказавшие положительное и отрицательное влияние на ее результаты, а также разрабатываются варианты для принятия оптимальных управленческих решений как для руководства компании, так и для ее партнеров по бизнесу [46].

1.3. Основные методы и методики анализа финансового состояния
предприятия

Практика финансового анализа выработала основные методы чтения финансовых отчетов. Среди них можно выделить следующие:

-  ;

-  сравнительный анализ;

-  факторный анализ.

Горизонтальный (временной) анализ представляет собой сравнение каждой по­зиции отчетности с предыдущим периодом.

Вертикальный (структурный) анализ – это определение структу­ры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каж­дой позиции отчетности на результат в целом.

тренда, т. е. ос­новной тенденции динамики показателя, очищенной от случай­ных влияний и индивидуальных особенностей (коэффициентов) — расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязей пока­зателей.

Сравнительный (пространственный) анализ — это как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы, до­черних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурен­тов, со среднеотраслевыми и средними ческие.

Статистические методы экономического анализа включают в себя:

-  статистическое наблюдение - запись информации по определенным принципам и с определенными целями;

-  абсолютные и относительные показатели (коэффициенты, проценты);, относительный при­рост, темпы роста, темпы прироста;

-  сводку и группировку экономических показателей по опре­деленным признакам;

-  сравнение: с конкурентами, с нормативами, в динамике;

-  индексы - влияние факторов на сравниваемые показатели;

-  детализация (например, производительность труда годовая зависит, во - исчисление;

-  методы математической статистики: изучение одномерных и многомерных статистических совокупностей;

-  эконометрические методы: статистическое оценивание параметров экономических зависимостей, в том числе производственных функций; межотраслевого баланса народного хозяйства и т. д.;

-  методы математического программирования: оптимизация, линейное,; теория игр; тео­рия расписаний; методы экономической кибернетики;

-  эвристические методы;

-  методы экономико-математического моделирования и фак­торного анализа, используемые для решения специфических за­дач финансового анализа:

Большинство существующих в настоящее время методик анализа финансового состояния предприятия повторяют и дополняют друг друга, они могут быть использованы комплексно или раздельно в зависимости от конкретных целей и задач анализа, информационной базы, имеющейся в распоряжении аналитика.

Согласно методике анализа и [39, с.225] финансовое положение предприятий характеризуется размещением его средств и состоянием источников их формирования.

Основными показателями для оценки финансового состояния являются:

-  уровень обеспеченности собственными оборотными средствами;

как самому предприятию так и другим.

Таким образом, указанная методика анализа финансового состояния предприятия основана на принципах планового ведения хозяйства. В настоящее время она может быть применена лишь на ограниченном круге предприятий государственной формы собственности и в бюджетных организациях, но не в полном объеме.

В методике анализа финансового состояния под редакцией и [12, с.177] подход к анализу несколько глубже. Во главе исследования ставится непосредственное изучение баланса предприятия. Этому предшествует установление степени достоверности информации, содержащейся в балансе, путем ее сопоставления с другими источниками информации.

Основными критериями устойчивости финансового состояния являются:» [35]. Данный автор особое внимание уделяет расчетам эффекта финансового и операционного рычага, а также финансовых коэффициентов.

Большое внимание уделяет операционному анализу, называемому также анализом "издержки-объем-прибыль", отражающим зависимость финансовых результатов бизнеса от издержек и объемов производства/сбыта.

Методика финансового анализа предлагает рассчитать различные о целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности к чтению. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка отчетности по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений, реквизитов и подписей, проверяется правильность и ясность всех отчетных форм; проверяются валюта баланса и все промежуточные итоги.

Цель второго этапа - ознакомление с пояснительной запиской к балансу. Это необходимо для того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности, а также возможностей развития субъекта на перспективу. Он:

1.Предварительный обзор экономического и финансового положения субъекта хозяйствования, подразумевающий характеристику общей направленности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

1.Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования:

-  оценка имущественного положения;

-  работы предприятия,

-  позволяет определить главные причины сложившегося финансового состояния,

-  делает возможным определить уровень ликвидности (платежеспособности) предприятия в целом и его оборотных средств,

-  дает анализ качественного состава имущества хозяйствующего субъекта.

Все это позволяет экономисту-аналитику на предприятии выявить важные по повышению финансовой устойчивости предприятия.

Далее в практической части настоящей дипломной работы будут применяться В совокупности использованные в работе методы позволили обеспечить достоверность экономического анализа и мероприятий, обеспечивающих повышение финансовой устойчивости анализируемого предприятия – .

Выводы

В условиях рыночных отношений, самостоятельности предприятия, ответственности за результаты своей деятельности возникает объективная необходимость определения тенденций финансового состояния, ориентации в финансовых. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, состояния предприятия является бухгалтерская отчетность организации.

занимает бухгалтерский баланс. Его показатели дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние организации на дату его составления.

-  Важнейшей формой выражения деловой активности организации является финансовый результат ее деятельности. Сведения о формировании и использовании прибыли содержатся в другой форме бухгалтерской отчетности, носящей

-  вертикальный анализ;

-  трендовый анализ;

-  метод финансовых коэффициентов;

-  сравнительный анализ;

-  факторный анализ.

-  Наиболее комплексный подход при проведении финансового анализа деятельности

-  анализ финансовой устойчивости;

-  анализ ликвидности баланса;

-  анализ прибыльности предприятия.

Глава 2. Анализ финансового состояния

2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия

Предприятие создано в сентябре 2001г.

Общество с ограниченной ответственностью создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" и иным действующим законодательством Российской Федерации и Рязанской области.

Общество ", а также Учредительным договором о создании Общества и Уставом.

Фирменное наименование Общества - Общество с ограниченной ответственностью "Строймонтажсервис". Сокращенное наименование: ООО "Строймонтажсервис".

Основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.

Основными видами деятельности Общества являются:

-  строительно-монтажные и ремонтно-строительные работы;

-  организация работы общестроительных и специализированных организаций, осуществляющих строительные, монтажные и другие работы (

-  капитальный ремонт и восстановление всех видов грузовых автомобилей, автобусов, строительных, дорожных и грузоподъемных машин.

-  торгово-закупочная деятельность

-  оптовая, розничная, комиссионная торговля и пр.

Д от 01.01.2001 года на право осуществления строительства зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом. Лицензией предусмотрено выполнение общестроительных работ, отделочных работ, санитарно-технических работ и специальных работ.

В табл. 2.1 приведены общие сведения о деятельности .

Таблица 2.1

Общие сведения об

Наименование показателя	Значение показателя
Телефон	96
О руководителе предприятия: Ф. И.О. руководителя предприятия
Сведения о контракте, заключённом с руководителем предприятия: Дата контракта Номер контракта Срок действия контракта Начало	01.09.2001 г. № 000 от 01.01.2001 г. на неопределённый срок 01.09.2001 г.

Высшим органом является общее собрание участников осуществляет ревизионная комиссия.

Управление любым предприятием осуществляется на базе определенной

Общее руководство осуществляет директор . В его должностные обязанности входит стратегическое планирование, экономическая работа, контроль за работой всех подразделений, их материально-технической базой, ведёт работы по повышению прибыльности предприятия, контроль за работой административно-управленческого аппарата, а также обслуживающего персонала.

Так

Заместитель начальника руководит работой технических служб предприятия, несет ответственность за выполнение плана, выпуск высококачественной продукции, использование новейшей техники и технологии. Главный инженер возглавляет производственно - технический совет предприятия, являющийся совещательным органом. Ему подчиняются участки:

-  и комплектующих;

-  Производственно – техническое бюро.

Отдел Главного механика и энергетика вместе с подчиненными ему подразделениями обеспечивает контроль за работой и наладку технологического оборудования, проводить все виды ремонта технологического оборудования, а также монтаж нового и демонтаж устаревшего оборудования. Обеспечивает бесперебойное снабжение предприятия электроэнергией, теплотой, сжатым воздухом, водой, кислородом и другим. Проводит планирование и осуществляет штатное расписание, составляет годовые, квартальные, и месячные планы по труду и заработной плате и осуществляет контроль за их выполнением, разрабатывает мероприятия по повышению производительности труда, внедрению прогрессивных систем заработной платы, разрабатывает положение об образовании и расходовании фонда материального поощрения, разрабатывает работ по совершенствованию организации труда, форм и систем заработной платы и организации планово – экономической работы в .

Весь состав работников содержится в штатном расписании. Общая численность работающих в - 146 человек

Работа по поиску заказчиков в ведется несколькими способами. Один из самых эффективных – «живой» контакт с руководителем организации или подразделения организации, которая является потенциальным клиентом. При таком контакте можно добиться большего эффекта, чем при телефонном разговоре. С этой целью менеджеры нередко выезжают в дорого, но это окупается отдачей в дальнейшем, когда начинают приходить заявки с просьбой выставить счет на оплату. План участия в выставках составляется на год вперед. Иногда из него исключаются выставки, не приносящие ощутимых результатов, и могут добавляться новые, дорогие, но перспективные.

В своей работе того, чтобы инициировать руководителя на анализ полученной информации.

2.2. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Горизонтальный и вертикальный анализ активов проведём по данным «Строймонтажсервис» за 2004 и 2005 г. г. (соответственно (Приложения 1 и 2) и дадим оценку произошедшим изменениям (табл. 2.2, рис.2.1-2.3).

Таблица 2.2

Горизонтальный и вертикальный анализ активов

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.	Структура активов, %
2004	2005	Изменение	2004	2005	Изменение
1. Внеоборотные активы – всего: в том числе:
- нематериальные активы
- основные средства
2. Оборотные активы – всего, в том числе:
2.1 Запасы
- сырьё и материалы
- незавершённое производство
- готовая продукция
- товары отгруженные
- расходы будущих периодов	-	37	+ 37	-	0,84	+ 0,84
2.2 Налог на добавленную стоимость	988	238	- 750	6,19	5,45	- 0,74
2.3 Долгосрочная дебиторская задолженность
2.4 Краткосрочная дебиторская задолженность
2.5 Краткосрочные финансовые вложения
2.6 Денежные средства
2.7. Прочие оборотные активы
3. Итого активов

Рис. 2.1. Горизонтальный и вертикальный анализ активов