Налог, взнос
(авансовые платежи, налог по
итогам налогового периода)
| Налоговый
(отчетный)
период
| Срок
|
В статусе налогоплательщика
|
Налог на добавленную стоимость (абз. 3, 4 ст. 143 НК РФ)
|
по операциям, признаваемым
объектом налогообложения в
соответствии с пп. 1, 2, 3
п. 1 ст. 146 НК РФ
| квартал
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом, если иное
не предусмотрено
гл. 21 НК РФ
|
в случае выставления покупателю
счета-фактуры с выделением
суммы НДС налогоплательщиками
по операциям реализации товаров
(работ, услуг), которые не
подлежат налогообложению
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
при ввозе товаров на таможенную
территорию РФ (уплачивается в
соответствии с ТК РФ)
| | не позднее 15 дней:
- со дня предъявления
товаров в таможенный
орган в месте их прибытия
на таможенную территорию
РФ
- или со дня завершения
внутреннего таможенного
транзита, если
декларирование товаров
производится не в месте
их прибытия
|
при ввозе на территорию РФ
товаров с территории Республики
Беларусь
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
месяцем принятия на учет
ввезенных товаров
|
Акцизы (пп. 2, 3 п. 1 ст. 179 НК РФ)
|
при реализации (передаче)
налогоплательщиками
произведенных ими подакцизных
товаров
| календарный
месяц
| не позднее 25-го числа
месяца, следующего за
отчетным месяцем, и
|
не позднее 15-го числа
второго месяца, следующего
за отчетным месяцем, если
иное не предусмотрено
ст. 204 НК РФ
|
по прямогонному бензину и
денатурированному этиловому
спирту налогоплательщиками,
имеющими свидетельство о
регистрации лица, совершающего
операции с прямогонным бензином
| не позднее 25-го числа
третьего месяца,
следующего за истекшим
налоговым периодом
|
при ввозе подакцизных товаров
на таможенную территорию РФ
уплачиваются в порядке,
установленном ТК РФ
| | не позднее 15 дней:
- со дня предъявления
товаров в таможенный
орган в месте их прибытия
на таможенную территорию
РФ
|
|
| |
| | или не позднее 15 дней:
- со дня завершения
внутреннего таможенного
транзита, если
декларирование товаров
производится не в месте
их прибытия
|
Налог на доходы физических лиц (ст. 207 НК РФ)
|
по суммам доходов,
полученных от осуществления
предпринимательской
деятельности без образования
юридического лица
авансовые платежи:
| | |
1) в размере половины
годовой суммы авансовых
платежей
| за январь - июнь:
не позднее 15 июля
текущего года
|
2) в размере одной четвертой
годовой суммы авансовых
платежей
| за июль - сентябрь:
не позднее 15 октября
текущего года
|
3) в размере одной четвертой
годовой суммы авансовых
платежей
| за октябрь - декабрь:
не позднее 15 января
следующего года
|
Общая сумма налога
| календарный
год
| не позднее 15 июля года,
следующего за истекшим
налоговым периодом
|
Единый социальный налог (абз. 3 пп. 1, пп. 2 п. 1 ст. 235 НК РФ)
|
уплата налогоплательщиками,
производящими выплаты
физическим лицам
авансовые платежи:
| | |
1) ежемесячные в течение
отчетного периода
| ежемесячно
| не позднее 15-го числа
следующего месяца
|
2) по итогам отчетного
периода
| отчетный
период:
I квартал,
полугодие,
9 месяцев
календарного
года
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
отчетным периодом
|
по итогам налогового периода
| налоговый
период:
календарный
год
| не позднее 15
календарных дней со дня,
установленного для:
- подачи налоговой
декларации за налоговый
период (не позднее 30
марта года, следующего
за истекшим налоговым
периодом),
|
либо не позднее 15
календарных дней со дня,
установленного для:
- зачета в счет
предстоящих платежей по
налогу или возврату
налогоплательщику в
порядке, предусмотренном
ст. 78 НК РФ
|
уплата налогоплательщиками,
не производящими выплаты и
вознаграждания в пользу
физических лиц
авансовые платежи:
| | |
1) в размере половины
годовой суммы авансовых
платежей
| за январь - июнь:
не позднее 15 июля
текущего года
|
2) в размере одной четвертой
годовой суммы авансовых
платежей
| за июль - сентябрь:
не позднее 15 октября
текущего года
|
3) в размере одной четвертой
годовой суммы авансовых
платежей
| за октябрь - декабрь:
не позднее 15 января
следующего года
|
налог по итогам налогового
периода
| налоговый
период:
календарный
год
| не позднее 15 июля года,
следующего за налоговым
периодом, либо зачету в
счет предстоящих платежей
по налогу или возврату
налогоплательщику в
порядке, предусмотренном
ст. 78 НК РФ
|
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов (ст. 333.1 НК РФ)
|
Плательщики сбора за
пользование объектами
животного мира, за
исключением объектов
животного мира, относящихся
к объектам водных
биологических ресурсов,
получающие в установленном
порядке лицензию
(разрешение) на пользование
объектами животного мира на
территории РФ
| | При получении лицензии
(разрешения) на
пользование объектами
животного мира
|
Плательщики сбора за
пользование объектами водных
биологических ресурсов,
получающие в установленном
порядке лицензию
(разрешение) на пользование
объектами водных
биологических ресурсов во
внутренних водах,
в территориальном море,
на континентальном шельфе
РФ и в исключительной
экономической зоне РФ,
в Азовском, Каспийском,
Баренцевом морях и в районе
архипелага Шпицберген
| разовый
| При получении лицензии
(разрешения) на
пользование объектами
водных биологических
ресурсов
|
регулярный
| Ежемесячно не позднее
20-го числа равными
долями в виде регулярных
взносов в течение всего
срока действия лицензии
(разрешения) на
пользование объектами
водных биологических
ресурсов
|
Водный налог
(п. 1 ст. 333.8 НК РФ)
| квартал
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налог на добычу полезных
ископаемых
(ст. 334 НК РФ)
| календарный
месяц
| не позднее 25-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог) (ст. 346.2 НК РФ)
|
авансовые платежи
| отчетный
период:
полугодие
| не позднее 25 календарных
дней со дня окончания
отчетного периода
|
по итогам налогового периода
| налоговый
период:
календарный
год
| не позднее 31 марта года,
следующего за истекшим
налоговым периодом
|
Упрощенная система налогообложения (ст. 346.28 НК РФ)
|
авансовые платежи
| отчетный
период:
I квартал,
полугодие,
9 месяцев
| не позднее 25-го числа
первого месяца,
следующего за истекшим
отчетным периодом
|
налог по итогам налогового
периода
| налоговый
период:
календарный
год
| не позднее 30 апреля
года, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности (ст. 346.28 НК РФ)
|
по итогам налогового периода
(п. 1 ст. 346.32 НК РФ)
| квартал
| не позднее 25-го числа
первого месяца,
следующего налогового
периода
|
Транспортный налог
(ст. 357 НК РФ)
| календарный
год
| срок устанавливается
законами субъектов РФ
|
Налог на игорный бизнес
(ст. 365 НК РФ)
| календарный
месяц
| не позднее срока,
установленного для подачи
налоговой декларации за
соответствующий налоговый
период (не позднее 20-го
числа месяца, следующего
за истекшим налоговым
периодом)
|
Земельный налог
(ст. 338 НК РФ)
| налоговый
период:
календарный
год
отчетный
период: <*>
I квартал,
полугодие,
9 месяцев
| срок устанавливается
нормативными правовыми
актами представительных
органов муниципальных
образований (законами
городов федерального
значения Москвы и
Санкт-Петербурга)
|
Налог на имущество физических лиц (ст. 1 Закона РФ от 01.01.2001
N 2003-1)
|
Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми
органами ежегодно не позднее 1 августа
|
Новые строения, помещения и
сооружения
| с начала
года,
следующего
за их
возведением
или
приобретением
| в два срока не позднее:
15 сентября и 15 ноября
равными долями
|
Строение, помещение и
сооружение, перешедшее по
по наследству
| с момента
открытия
наследства
| в два срока не позднее:
15 сентября и 15 ноября
равными долями
|
При переходе права
собственности на строение,
помещение, сооружение от
одного собственника к другому в
течение календарного года:
| | |
первоначальным собственником
| с 1 января
этого года до
начала того
месяца, в
котором он
утратил право
собственности
на указанное
имущество
| в два срока не позднее:
15 сентября и 15 ноября
равными долями
|
новым собственником
| начиная с
месяца, в
котором у
него возникло
право
собственности
| в два срока не позднее:
15 сентября и 15 ноября
равными долями
|
В статусе налогового агента
|
Налог на добавленную стоимость (п. 2 ст. 161 НК РФ)
|
Налог по итогам налогового
периода
| квартал
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
при ввозе товаров на таможенную
территорию РФ (уплачивается в
соответствии с ТК РФ)
| | не позднее 15 дней:
- со дня предъявления
товаров в таможенный
орган в месте их прибытия
на таможенную территорию
РФ
|
не позднее 15 дней:
- или со дня завершения
внутреннего таможенного
транзита, если
декларирование товаров
производится не в месте
их прибытия
|
Налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ)
|
Доходы, выплаченные физическим
лицам, из средств налогового
агента, находящихся на его
счетах в банке
| | не позднее:
- дня фактического
получения в банке
наличных денежных средств
на выплату дохода
|
не позднее:
- дня перечисления
дохода со счетов
налоговых агентов в банке
на счета
налогоплательщика либо по
его поручению на счета
третьих лиц в банках
|
Доходы, выплаченные физическим
лицам, в иных случаях
(в отношении доходов,
выплачиваемых в денежной форме,
в натуральной форме либо в виде
материальной выгоды)
| не позднее:
- дня, следующего за
днем фактического
получения
налогоплательщиком
дохода (в отношении
доходов, выплачиваемых в
денежной форме)
|
не позднее:
- дня, следующего за
днем фактического
удержания исчисленной
суммы налога (в отношении
доходов, полученных
налогоплательщиком в
натуральной форме либо в
виде материальной выгоды)
|
В статусе страхователя по обязательному пенсионному страхованию
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии
с законодательством РФ (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 6 Федерального закона от
15.12.2001 N 167-ФЗ)
|
Авансовые платежи
| ежемесячно
| не позднее 15-го числа
месяца, следующего за
месяцем, за который
начисляется авансовый
платеж по страховым
взносам, в срок,
установленный для
получения в банке средств
на оплату труда за
истекший месяц, или
в день перечисления
денежных средств на
оплату труда со счетов
страхователя на счета
работников
|
Разница между суммами авансовых
платежей, уплаченных за
отчетный (расчетный) период,
и суммой страховыых взносов,
подлежащей уплате в
соответствии с расчетом
(декларацией)
| отчетные
периоды:
I квартал,
полугодие,
9 месяцев
календарного
года
| не позднее 15 дней со
дня, установленного для
подачи:
- расчета за отчетный
период (не позднее 20-го
числа, следующего за
отчетным),
|
| расчетный
период:
календарный
год
| - декларации за расчетный
период (не позднее 30
марта года, следующего за
истекшим расчетным
периодом
либо зачету в счет
предстоящих платежей по
страховым взносам или
возврату
|
В статусе лица, не являющегося налогоплательщиком НДС, или
лица, освобожденного от исполнения обязанностей
налогоплательщика по НДС
|
Налог на добавленную стоимость (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ)
|
в случае выставления покупателю
счета-фактуры с выделением
суммы НДС лицами,
не являющимися
налогоплательщиками, или
налогоплательщиками,
освобожденными от исполнения
обязанностей
налогоплательщика,
связанных с исчислением и
уплатой НДС
| квартал
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Отчетность
| Налоговый
(отчетный)
период
| Срок
|
В статусе налогоплательщика
|
Налог на добавленную стоимость (абз. 3, 4 ст. 143 НК РФ)
|
Налоговая декларация по
налогу на добавленную стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налоговая декларация
по косвенным налогам при ввозе
товаров на территорию РФ с
территории Республики Беларусь
| | не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
месяцем принятия на учет
ввезенных товаров
|
Акцизы (пп. 2, 3 п. 1 ст. 179 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по акцизам на подакцизные
товары, за исключением
табачных изделий
| календарный
месяц
| не позднее 25-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налоговая декларация
по акцизам на табачные изделия
| календарный
месяц
| не позднее 25-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налоговая декларация
в части операций по
прямогонному бензину и
денатурированному этиловому
спирту налогоплательщиками,
имеющими свидетельство о
регистрации лица, совершающего
операции с прямогонным бензином
| календарный
месяц
| не позднее 25-го числа
третьего месяца,
следующего за отчетным
|
Налог на доходы физических лиц (ст. 207 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по налогу на доходы
физических лиц (форма 4-НДФЛ)
(для указания суммы
предполагаемого дохода на
текущий налоговый период)
| | в случае значительного
(более чем на 50%)
увеличения или уменьшения
в налоговом периоде
дохода
|
Налоговая декларация
по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ)
(в части суммы доходов,
полученных от осуществления
предпринимательской
деятельности без образования
юридического лица)
| календарный
год
| не позднее 30 апреля
года, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налоговая декларация
по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ)
(в случае прекращения до конца
налогового периода
предпринимательской
деятельности без образования
юридического лица)
| | в пятидневный срок
со дня прекращения
предпринимательской
деятельности без
образования
юридического лица
|
Единый социальный налог (абз. 3 пп. 1, пп. 2 п. 1 ст. 235 НК РФ)
|
Расчет авансовых платажей
по единому социальному налогу
для налогоплательщиков,
производящих выплаты физическим
лицам
| отчетный
период:
I квартал,
полугодие,
9 месяцев
календарного
года
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
отчетным периодом
|
Налоговая декларация
по единому социальному налогу
для налогоплательщиков,
производящих выплаты физическим
лицам
| налоговый
период:
календарный
год
| не позднее 30 марта года,
следующего за истекшим
налоговым периодом
|
Налоговая декларация
по единому социальному налогу
для налогоплательщиков,
производящих выплаты физическим
лицам, в случае прекращения
деятельности до конца
налогового периода
| | в пятидневный срок со дня
подачи в регистрирующий
орган заявления о
прекращении указанной
деятельности
|
Копия налоговой декларации
по единому социальному налогу
для налогоплательщиков,
производящих выплаты физическим
лицам (для территориального
органа Пенсионного фонда РФ)
| налоговый
период:
календарный
год
| не позднее 1 июля года,
следующего за истекшим
налоговым периодом
|
Заявление о предполагаемом
доходе, подлежащем обложению
единым социальным налогом,
для налогоплательщиков,
не производящих выплаты и
вознаграждения в пользу
физических лиц
| | в пятидневный срок
по истечении месяца
со дня осуществления
предпринимательской
деятельности
|
Налоговая декларация
о предполагаемом доходе,
подлежащем обложению
единым социальным налогом,
для налогоплательщиков,
не производящих выплаты и
вознаграждения в пользу
физических лиц
| | в случае значительного
(более чем на 50%)
увеличения дохода в
налоговом периоде
|
Налоговая декларация
по единому социальному налогу
для индивидуальных
предпринимателей, глав
крестьянских (фермерских)
хозяйств, адвокатов
| налоговый:
период:
календарный
год
| не позднее 30 апреля
года, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налоговая декларация
по единому социальному налогу
для индивидуальных
предпринимателей, глав
крестьянских (фермерских)
хозяйств, адвокатов, в случае
прекращения предпринимательской
деятельности до конца
налогового периода
| | в пятидневный срок
со дня подачи в
регистрирующий орган
заявления о прекращении
предпринимательской
деятельности
|
Расчетная ведомость
по средствам ФСС РФ
(форма 4-ФСС)
| ежеквартально
| не позднее 15-го числа
месяца, следующего за
истекшим кварталом
|
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов (ст. 333.1 НК РФ)
|
Сведения о полученных лицензиях
(разрешениях) на пользование
объектами животного мира,
суммах сбора за пользование
объектами животного мира,
подлежащих уплате, и суммах
фактически уплаченного сбора
(для плательщиков сбора за
пользование объектами
животного мира)
| | не позднее 10 дней с даты
получения такой лицензии
(разрешения)
|
Сведения о полученных лицензиях
(разрешениях) на пользование
объектами водных биологических
ресурсов, суммах сбора за
пользование объектами водных
биологических ресурсов,
подлежащих уплате в виде
разового и регулярных взносов
(для плательщиков сбора за
пользование объектами водных
биологических ресурсов)
| не позднее 10 дней с даты
получения такой лицензии
(разрешения)
|
Водный налог (п. 1 ст. 333.8 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по водному налогу
| квартал
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Копия налоговой декларации
по водному налогу
(дополнительно в отношении
налогоплательщиков -
иностранных лиц)
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налог на добычу полезных ископаемых (ст. 334 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по налогу на добычу полезных
ископаемых
| календарный
месяц
| не позднее последнего
числа месяца, следующего
за истекшим налоговым
периодом, начиная с того
налогового периода,
в котором начата
фактическая добыча
полезных ископаемых
|
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог) (ст. 346.2 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по единому
сельскохозяйственному налогу
| отчетный:
период:
полугодие
| не позднее 25 календарных
дней со дня окончания
отчетного периода
|
Налоговая декларация
по единому
сельскохозяйственному налогу
| налоговый:
период:
календарный
год
| не позднее 31 марта года,
следующего за истекшим
налоговым периодом
|
Упрощенная система налогообложения (п. 1 ст. 346.28 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по налогу, уплачиваемому в
связи с применением упрощенной
системы налогообложения
| отчетный:
период:
I квартал,
полугодие,
9 месяцев
| не позднее 25 дней со
дня окончания
соответствующего
отчетного периода
|
Налоговая декларация
по налогу, уплачиваемому в
связи с применением упрощенной
системы налогообложения
| налоговый:
период:
календарный
год
| не позднее 30 апреля
года, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности (ст. 346.28 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по единому налогу на вмененный
доход для отдельных видов
деятельности
| квартал
| не позднее 20-го числа
первого месяца следующего
налогового периода
|
Транспортный налог (ст. 357 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по транспортному налогу
| календарный
год
| не позднее 1 февраля
года, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налог на игорный бизнес (ст. 365 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по налогу на игорный бизнес
| календарный
месяц
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Земельный налог (ст. 338 НК РФ)
|
Налоговый расчет
по авансовым платежам
по земельному налогу
| отчетный
период: <*>
I квартал,
полугодие,
9 месяцев
| не позднее последнего
числа месяца, следующего
за истекшим отчетным
периодом
|
Налоговая декларация
по земельному налогу
| налоговый
период:
календарный
год
| не позднее 1 февраля
года, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налог на имущество физических лиц
(ст. 1 Закона РФ от 01.01.2001 N 2003-1)
|
Отчетность не установлена
| | |
В статусе налогового агента
|
Налог на добавленную стоимость (п. п. 2, 3, 4, 5, 6 ст. 161 НК РФ)
|
Налоговая декларация
по налогу на добавленную
стоимость
| квартал
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
Налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ)
|
Справка о доходах физического
лица (форма 2-НДФЛ)
| календарный
год
| не позднее 1 апреля года,
следующего за истекшим
налоговым периодом
|
В статусе страхователя по обязательному пенсионному страхованию
(абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 01.01.2001 N 167-ФЗ)
|
Расчет авансовых платежей
по страховым взносам на
обязательное пенсионное
страхование для лиц,
производящих выплаты
физическим лицам
| отчетные
периоды:
I квартал,
полугодие,
9 месяцев
календарного
года
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
отчетным
|
Декларация по страховым взносам
на обязательное пенсионное
страхование для лиц,
производящих выплаты физическим
лицам
| расчетный
период:
календарный
год
| не позднее 30 марта года,
следующего за истекшим
расчетным периодом
|
В статусе лица, не являющегося налогоплательщиком по НДС, или лица,
освобожденного от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС
(пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ)
|
Налог на добавленную стоимость
|
Налоговая декларация по
налогу на добавленную стоимость
в случае выставления покупателю
счета-фактуры с выделением
суммы НДС лицами,
не являющимися
налогоплательщиками, или
налогоплательщиками,
освобожденными от исполнения
обязанностей
налогоплательщика,
связанных с исчислением и
уплатой НДС
| квартал
| не позднее 20-го числа
месяца, следующего за
истекшим налоговым
периодом
|
