Принесёт ли счастье уплата налогов?

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Кафедра "Налоги и налогообложение"

Принесёт ли счастье уплата налогов?

Подготовили:

студенты группы ФК3-3

Ващуков Александр,

Тян Валерия

Москва

2012

Заплати налоги и будет тебе счастье! Не заплатишь налоги – будет тебе несчастье.

«Определите значение слов, и вы избавите

человечество от половины его заблуждений»

Рене Декарт, XVII век

Можно уверенно сказать, что слова французского философа актуальны сегодня. Большинство сегодняшних проблем общества возникают именно из-за некорректного толкования основополагающих вопросов, а главное, из-за непонимания их смысла и сущности. В нашем случае таким вопросом является определение понятия и сущности налогов, что напрямую влияет на отношение общества к налогам и на формирование экономической культуры всего общества.

Вопрос об определении понятия налога носит как прагматическое, так и мировоззренческое значение. Ведь в налогах заключен не только экономический, но и философский смысл, ибо само налогообложение затрагивает интересы как отдельной личности, так и общества в целом.

В интернете уже давно рассылаются сообщения со следующим содержанием: «Заплати налоги и будет тебе счастье! Не заплатишь налоги – будет тебе несчастье». В чём же смысл подобных посланий? Во-первых, привлечь внимание граждан, а во-вторых, стимулировать их к уплате налогов. Другое дело, что формулировка получилась двусмысленная и отчасти угрожающая, впрочем, как обычно и бывает в «письмах счастья».

Вообще, мы сейчас пытаемся разобраться в определении слов «налоги» и «счастье», чтобы дать основательную оценку данному выше условию – «заплатишь налоги – будешь счастлив». Так что же понимать под счастьем, если мы хотим понять истинный смысл мотивов уплаты налога, согласно данному суждению?

Давайте условимся, что, в общем, счастье – это философская категория, которая подразумевает идеальное состояние удовлетворения жизнью. До конца это понятие все равно не описать – для всех оно понимается по-разному. Но что нас должно интересовать – это понимание наступления «счастья» после уплаты налогов. Поэтому рассмотрим сначала налоги.

Определение налогов в НК РФ является усложненным, а на наш взгляд, не полностью раскрывающим свое значение и роль. Помочь в выведении определения может история возникновения этого понятия. Появление налогов было связано с возникновением государства и обусловлено необходимостью формирования централизованного фонда для осуществления его деятельности. Стоит ли трактовать налоги как обязанность, вытекающую из самой идеи государства, или отвергать принудительный признак налогов, ибо на практике найти отличия «принудительного налога» от «добровольного взноса» не так легко?

Стоит отметить, что рост материального благосостояния и культуры характеризуется повышением налоговой дисциплины или налоговой морали. Поэтому по мере общественного развития «налоги утрачивают характер исключительной принудительности, и уплата их начинает становиться более или менее добровольной». ( «Теория налогов». — М.: Финансовое издательство НКФ СССР. — 1928. — С.13.).

Почему восприятие налогов вызывает негатив у российских граждан? Ещё английский писатель Дж. Оруэлл утверждал, что «нет патриотов там, где речь идет о налогах». В нашем случае как одну из причин сложившейся морали по отношению к уплате налогов можно рассматривать недостаточно высокое качество российского законодательства. При этом уязвимыми представляются следующие моменты:

1. Налоги не взимаются, а уплачиваются налогоплательщиками самостоятельно. Понимать налог сегодня стоит именно как добровольные взносы, уплачиваемые в соответствии с Конституцией РФ и перечисляемые в бюджет на основе эквивалентности, то есть граждане делятся с государством частью своих средств ради удовлетворения общественных потребностей и получения общественно важных услуг государства.

2. Можно также усомниться в определении налога как безвозмездного взноса. Да, с одной стороны, налог зачисляется в бюджет, и мы видим лишь одностороннее движение средств. Но в то же время, мы должны понимать, что на основе этих средств государство финансирует свое существование, реализует свои функции. То есть налогоплательщики, заплатив налоговый взнос, получают соответствующее удовлетворение своих общественных потребностей.

Именно эти принципиальные неточности в определении налогов, данном в Налоговом Кодексе РФ, стоит принять во внимание. Понятие налогов также считаем целесообразным рассмотреть через призму их роли.

Налоги отражают причастность граждан к формированию общегосударственных доходов и управлению ими, позволяют ощутить себя активным членом общества.

На наш взгляд, понятие налогов можно теперь сформулировать точнее: «под налогом стоит понимать общеобязательный индивидуальный взнос в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы, уплачиваемый физическими и юридическими лицами и предназначенный для финансирования потребностей общества.

Итак, само определение налогов, как системообразующая норма, должна способствовать повышению налоговой культуры в обществе. Уплата налогов – есть общественный долг, уважение к общим правилам равенства и нравственности. А главное в основе определения налога – признание их объективного характера.

Но одного только понятия сущности налогов и их роли недостаточно для осознания мотива к уплате налогов и получения «счастья». Важно оценить моральную готовность общества к осознанию необходимости уплаты налогов.

По словам Льва Николаевича Толстого, «есть два желания, исполнение которых может составить истинное счастье человека, — быть полезным и иметь спокойную совесть». По идее, уплачивая налоги, человек исполняет свой гражданский долг, таким образом, принося пользу всему обществу в целом. С другой стороны, он также остаётся честен перед собой, поскольку выполнил свои обязательства. Вследствие этого мы полагаем, что утверждение о том, что уплата налогов приносит счастье, имеет право на существование.

Какова степень осознания и принятия обществом правовых, философских, гражданских и моральных ценностей? Ведь если взглянуть на практическую сторону вопроса, то, конечно же, уйти от уплаты налогов, регистрироваться по поддельным адресам, обналичивать деньги – это гораздо проще, чем соблюдать все требования закона, это сберегает время и деньги. Можно ли сказать, что элементарные законодательные требования ровно как и демократические принципы гласности и равенства перестают иметь силу и просто не воспринимаются обществом? Сложный вопрос, ведь те, кто избегают уплаты налогов, прекрасно знают все эти ценности устройства нашего общества. Надо также учитывать, что механизмы контроля уплаты действуют неэффективно, более того, играет важную роль менталитет российского общества.

К сожалению, пока уровень налогового сознания наших граждан на относительно низком уровне, ему же соответствует и налоговое поведение. Как правило, налоговая мораль повышается с ростом материального благосостояния, а опыт развитых стран показывает, что это очень трудоёмкий процесс. Однако в результате происходит сдвиг в понимании характера налога от принудительности в сторону добровольности. Поэтому со стороны государства тоже должны быть действия, касательно налоговой политики, чтобы граждане видели результат своей «честности» - уплаты налогов, то есть то самое «счастье». Например, выравнивание уровней социально-экономического развития регионов, развитие инфраструктуры, повышение доходов населения, активная позиция государства по развитию реального сектора экономики. На протяжении всей истории, государства, совершенствуя налоговые формы, способствовали «усмирению нравов», гармонизации общественных и государственных инте­ресов, позитивному воздействию налогов на рынок.

Отметим еще один факт. Во-первых, почему мы можем себе позволить не платить налоги, когда те же самые граждане, как и мы, платят их? Считаем одного только этого довода, что согласно Конституции РФ, статье 57, все граждане должны платить налоги, достаточным для того, чтобы платить своевременно и честно. Это уже скорее вопрос, насколько граждане сами уважают себя. И второе, - это то допущение, что в жизни существует баланс, когда сколько человеку было дано, столько же у него и было отобрано, или же каждому воздастся за его поступки. Проще говоря, не заплатил сейчас налоги – все равно придется отдать причитающиеся деньги.

Полагаем, что теперь очевиднее причинно-следственная связь между уплатой налогов и счастьем.

Также стоит отметить, что, несмотря на то, что мы согласны с первой частью положения «заплати налоги и будет тебе счастье», целое сообщение представляется слишком агрессивным и скорее вызывает раздражение, чем желание исполнить свой гражданский долг. Так устроена человеческая природа, что обещание возмездия, причём в туманной формулировке «будет тебе несчастье», имеющее намёк на кару небесную, воспринимается со страхом и свойственной антипатией. Следовательно, весь посыл сообщения рушится, и цель повысить мотивацию налогоплательщиков не достигается.

Подведём итог. Налоговый Кодекс, по нашему мнению, не даёт полного определения понятия «налог», поскольку сама суть налога сложна и многогранна. Более того, сложившееся негативное отношение к налогам - следствие непонимания этой самой сути, низкий уровень налоговой культуры. На данный момент в сознании людей налог – это бремя, мы же попытались показать его связь со «счастьем», которое характеризуется добровольностью. В то же время, эффективность использования фразы «Заплати налоги и будет тебе счастье! Не заплатишь налоги – будет тебе несчастье» ставится нами под сомнение, поскольку в ней «кнут» преобладает над «пряником». Поэтому мы предлагаем лозунг в духе «налоги заплати – страну подними», который лучше отражает сущность налогов как источник ресурсов на финансирование потребностей общества. На наш взгляд, подобное послание будет способствовать формированию правильного налогового сознания.