№ 6 по Амурской области информирует

№6 по Амурской области информирует

Вниманию налогоплательщиков!

Межрайонная №6 по Амурской области проводит

День открытых дверей 28 сентября 2013 года с 09.00 до 14.00 часов,

для налогоплательщиков – физических лиц по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке исчисления и уплаты имущественных налогов.

Вниманию налогоплательщиков!

Межрайонная №6 по Амурской области напоминает, 1 ноября 2013 года истекает срок уплаты транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц. Одновременно сообщаем, что нарушение срока уплаты налога, влечет взыскание пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки платежа. Кроме того, задолженность может быть взыскана в судебном порядке с взысканием дополнительных судебных и исполнительских расходов.

Расширен перечень возможностей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц»

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенный на сайте УФНС России по Амурской области www. *****, позволяет физическому лицу уточнить информацию об объектах движимого и недвижимого имущества, находящихся у него в собственности, сумме начисленных и уплаченных налогов. Указанным ресурсом уже пользуются более 15 тысяч амурчан, тем самым контролируя свое взаимодействие с налоговой службой. Для регистрации в сервисе необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию на территории Российской Федерации за получением логина и пароля.

Очередная версия «личного кабинета» дополнена новыми возможностями, в частности, его пользователь может просмотреть сведения о своих персональных данных, имеющихся в информационных ресурсах налоговых органов и размещенных в разделе «Персональные данные», через соответствующую ссылку на стартовой странице сервиса.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Если при просмотре персональных данных гражданином обнаружены неверно указанные данные, то заполнить и направить в налоговую инспекцию заявление на уточнение персональных данных можно прямо в ресурсе.

Другое новшество в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» - ссылка на онлайн-сервис «Подача заявления физического лица о постановке на учет». Такой переход будет удобен для тех, кому необходимо получить новое свидетельство о постановке на учет с уточненными данными фамилии, имени, отчества, даты или места рождения.

Патент теперь могут получить также ИП, работающие в сфере розничной торговли и общественного питания

С 1 января 2013 года патентная система налогообложения введена как самостоятельный специальный налоговый режим, который регулируется главой 26.5 НК РФ и предусматривает ряд положений, направленных на стимулирование развития патентной системы:

индивидуальный предприниматель

законодательным органам

видов деятельности

календарного года

Сохранено основное преимущество патента: отсутствует необходимость представления налоговых деклараций.

Размер налоговой ставки остался прежним - 6 % от установленного законом региона потенциально возможного к получению годового дохода или его соответствующей части.

Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, налог вносится частями (1/3 - не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, 2/3 - не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода). Индивидуальный предприниматель, оформивший патент на срок от 1 до 5 месяцев включительно, должен уплатить налог в полной сумме в течение 25 календарных дней после начала действия патента.

Индивидуальный предприниматель, применяющий этот специальный режим, в целях соблюдения установленного ограничения по доходам (не более 60 млн руб.) должен вести учет доходов в книге учета доходов.

Кроме того, он может осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

О сроках подачи заявления на получение патента

Согласно пункту 2 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее, чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

В случае если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.

Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Пунктом 4 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ установлен перечень оснований для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента. При этом указанный перечень не предусматривает такого основания для отказа в выдаче патента как нарушение срока подачи заявления на получение патента в налоговый орган.

В случае если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента.

Если налоговый орган рассмотрел указанное заявление на получение патента в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе предложить индивидуальному предпринимателю уточнить в указанном заявлении даты начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение патента.

О применении патентной системы налогообложения

Минфин России в письме от 01.01.2001 № /18174 разъяснил, что при изменении (увеличении) количества показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т. д.), то полученный им ранее патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.

В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения, либо иные режимы налогообложения по своему выбору.

В том случае, если индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, примет решение использовать данный специальный налоговый режим в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в полученном патенте, то не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности, с новыми показателями он обязан подать заявление на получение нового патента.

О совмещении патентной системы налогообложения

с упрощенной системой налогообложения

Патентная система налогообложения вводится в действие в соответствии с законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации. Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством о налогах и сборах, а налогоплательщики вправе совмещать ее с упрощенной системой налогообложения.

Например, если индивидуальный предприниматель, осуществляющий только один вид деятельности в разных субъектах Российской Федерации (например, в Амурской области и Хабаровском крае), вправе в течение года перейти на патентную систему налогообложения по данному виду деятельности в одном субъекте Российской Федерации (например, в Амурской области), применяя в отношении доходов, полученных от его осуществления в Хабаровском крае, упрощенную систему налогообложения.

При осуществлении нескольких видов деятельности в одном субъекте Российской Федерации индивидуальный предприниматель вправе в течение года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам деятельности, применяя в отношении доходов, полученных от осуществления других видов деятельности, упрощенную систему налогообложения.

При применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации индивидуальный предприниматель также вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на патентную систему налогообложения, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения.

Статус проверки декларации на налоговый вычет можно уточнить в «Личном кабинете налогоплательщика для физического лица»

Граждане, подавшие в налоговую инспекцию декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ с целью получения социального или имущественного налогового вычета могут с помощью Интернет - сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» уточнить статус проверки налогового документа.

Напоминаем, что максимальный срок проверки налоговой декларации составляет 3 месяца с момента ее представления в налоговый орган. После завершения проверки в разделе «3-НДФЛ» электронного ресурса появится сообщение о результатах: «Принято решение о предоставлении налогового вычета» с указанием подтвержденной суммы вычета или «Принято решение об отказе в предоставлении налогового вычета».

Денежные средства возвращаются налогоплательщику на лицевой счет, указанный в заявлении, которое можно подать вместе с налоговой декларацией.

Если заявление с указанием лицевого счета на возврат налога не было подано вместе с декларацией, его можно самостоятельно сформировать в «Личном кабинете», нажав на соответствующую ссылку.

Данный сервис также позволяет контролировать расчеты с бюджетом, направлять обращения в налоговую инспекцию через Интернет, распечатывать уведомления, уточнять налоговые обязательства.

Для получения реквизитов доступа к электронному сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» гражданам необходимо лично обратиться в любую налоговую инспекцию на территории Российской Федерации.

Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД возможна на основании представленной декларации по ЕНВД

ФНС России в письме от 01.01.2001 № ЕД-4-3/11413@ разъясняет, что организации и индивидуальные предприниматели, которые по состоянию на 1 января 2013 года применяли систему налогообложения в виде ЕНВД и уплачивали единый налог, но не подавали заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД, при желании продолжить в 2013 году уплачивать единый налог, могут быть поставлены налоговым органом на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по одному из указанных ниже оснований:

· на основании представленного заявления с указанием фактической даты начала применения ими режима налогообложения в виде ЕНВД;

· на основании представленной налоговой декларации по ЕНВД за первый квартал 2013 года.

Указанная позиция ФНС России согласована с Минфином России (письмо от 01.01.2001 № /23096).

Спланировать визит в налоговые органы поможет

«Онлайн-запись на приём в инспекцию»

Амурчане всё чаще обращаются к интернет-сервисам Федеральной налоговой службы, предпочитая многие вопросы с налоговыми органами решать дистанционно. Но существуют ситуации, когда визит в налоговую инспекцию обязателен.

Спланировать посещение инспекции поможет «Онлайн-запись на приём в инспекцию». Сервис позволяет гражданам записаться на приём в налоговый орган заранее и свести к минимуму время ожидания в очереди. Записаться на приём можно в любое удобное время, но не более чем за две недели до планируемого визита.

После указания необходимых реквизитов, сервис сформирует сообщение, в котором будет содержаться информация об идентификационных сведениях, наименовании услуги и времени приёма, способе проезда и контактных номерах телефонов инспекции.

Пенсионеры могут получить освобождение

от уплаты налога на имущество

В настоящее время налоговые органы Амурской области завершают массовую рассылку физическим лицам единых налоговых уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога.

К имуществу, облагаемому налогом, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве собственности на эти объекты недвижимости.

Законодательством Российской Федерации пенсионерам, получающим трудовые пенсии по старосте, по налогу на имущество физических лиц может быть предоставлена льгота.

Льгота имеет заявительный характер и для ее получения пенсионеру необходимо лично либо по почте представить в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества заявление и документы, подтверждающие статус пенсионера.

Для лиц пенсионного возраста льгота предоставляется в виде полного освобождения по налоговым обязательствам на имущество, принадлежащее на праве собственности.

При этом возникают ситуации, когда в уведомлениях, получаемых пенсионерами, льгота по налогу на имущество по различным причинам не предоставлена.

В такой ситуации налоговые органы Приамурья обращают внимание на вложенный в конверт бланк заявления о возражениях по расчету суммы налога.

Налогоплательщику следует его заполнить и направить письмом на почтовый адрес налоговой инспекции, который указан в уведомлении, приложив копию документа, подтверждающего право на льготу. Налоговый орган осуществит перерасчет налога и сформирует новое налоговое уведомление, которое направляется гражданину по адресу регистрации и будет содержать обязательства по земельному и транспортному налогу.

Заявление можно также принести в налоговую инспекцию лично.

Напоминаем, срок уплаты имущественных налогов за 2012 год – не позднее 1 ноября 2013 года.

Налог на имущество исчисляется с суммарной

инвентаризационной стоимости объектов

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и составляет основу бюджетов муниципальных образований Приамурья.

Сумма налога на имущество, исчисляемая налоговым органом, зависит от инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества (здания, помещения, сооружения) и ставки налога.

Сведения об инвентаризационной стоимости объектов, поступают в налоговые инспекции от органов, осуществляющих государственный технический учет.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и зависят от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения

Таким образом, если налогоплательщику принадлежат две или более квартир, находящихся на территории одного муниципального образования, то при исчислении налога на имущество применяется ставка налога, соответствующая суммарной инвентаризационной стоимости данных квартир.

УФНС России по Амурской области обращает внимание налогоплательщиков, что в случаях, когда физическому лицу принадлежат объекты различных типов использования, например, квартира и гараж, и нормативным актом местного органа власти в отношении таких объектов установлены разные ставки по налогу на имущество, то налог исчисляется, исходя из инвентаризационной стоимости и ставки, соответствующей каждому объекту в отдельности.

В случае утраты свидетельства о постановке на учёт

физического лица в налоговом органе

его можно получить повторно

Новое свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе с указанием в нем ранее присвоенного ИНН выдается налоговым органом по месту жительства физического лица на основании его заявления и документа, подтверждающего оплату госпошлины за выдачу дубликата.

Порядок повторной выдачи свидетельства о постановке на учёт физического лица в налоговом органе установлен Правилами ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации .

В соответствии с подпунктом «а» пункта 14 Правил ведения ЕГРН повторная выдача свидетельства в случае его утраты, осуществляется на платной основе. За повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе уплачивается государственная пошлина в размере 200 рублей (пп.132 п.1 ст. 333.333 НК РФ). Срок выдачи свидетельства составляет не более 5 дней со дня получения запроса.

Если невозможно лично обратиться в налоговый орган, допускается направление необходимых документов по почте (с уведомлением о вручении), а именно:

- заполненного Заявления по форме № 2-2-Учет;

- копии паспорта гражданина Российской Федерации или иного документа, удостоверяющего личность, и копии документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица в Российской Федерации (в случае, если копия документа, удостоверяющего личность физического лица, не содержит сведений о таком адресе);

- оригинала документа, подтверждающего оплату государственной пошлины.

Также заявление на получение ИНН можно подать через Интернет, воспользовавшись электронным сервисом ФНС России «Подача заявления физического лица о постановке на учёт», на сайте УФНС России по Амурской области www. ***** в разделе «Электронные услуги».

О результатах и сроке рассмотрения заявления налогоплательщик будет уведомлен по электронной почте.

О сроке хранения налогоплательщиками документов,

необходимых для исчисления и уплаты налогов

Налогоплательщики в течение 4-х лет обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов (пп.8 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)).

Налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов (пп.1 п.1 ст.31 НК РФ).

Указанные документы могут быть истребованы налоговыми органами, в частности, в случаях проведения в отношении этого налогоплательщика повторной выездной налоговой проверки (ст.89 НК РФ) и проведения иных мероприятий налогового контроля, в том числе при необходимости получения документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, и информации относительно конкретной сделки (ст.93.1 НК РФ).

При этом истребуемые документы представляются с учетом положения, предусмотренного п.5 ст.93 НК РФ, согласно которому налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок данного лица. Указанное ограничение не распространяется на случаи, когда документы представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также в случае, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы.

В целях обеспечения исполнения пп.8 п.1 ст.23 НК РФ и представления в установленном порядке в налоговый орган документов, указанных в этом подпункте, соответствующие документы, утраченные налогоплательщиком, должны быть восстановлены.

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, влечет ответственность, установленную ст.126 НК РФ.

Одновременно сообщаем, что согласно ч.1 ст.29 Федерального закона -ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, установленных в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее 5-ти лет после отчетного года. В силу ч.3 указанной статьи экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Компенсационные выплаты пострадавшим от

наводнения не подлежат налогообложению

УФНС России по Амурской области в связи с появлением публикаций в ряде СМИ о том, что с компенсационных выплат пострадавшим от наводнения удерживаются налоги, официально заявляет.

В соответствии с пунктом 8 статьи 217 Налогового Кодекса РФ не подлежат налогообложению суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством независимо от источника выплаты.

Норма Налогового Кодекса применяется также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.

Налоговые органы области никаких действий по удержанию налогов с компенсационных выплат не производят.

По вопросам налогообложения налогоплательщики могут обращаться по телефонам справочной службы УФНС России по Амурской области: 8(41, 390-565, 390-595.

Налогоплательщики через Интернет могут проверить

ход рассмотрения жалоб

Уточнить информацию о ходе рассмотрения обращений и жалоб налогоплательщиков в УФНС России по Амурской области можно в сети Интернет. Данная услуга реализована в электронном сервисе «Узнать о жалобе», размещенном на официальном сайте УФНС России по Амурской области www. *****.

Для получения сведений в Интернет ресурсе о своем обращении или жалобе налогоплательщику необходимо выбрать кем он является - физическим или юридическим лицом, а также ввести фамилию и имя (для юридического лица - название организации), ИНН, либо входящий номер жалобы.

Интернет-сервис «Узнать о жалобе» позволяет налогоплательщикам узнать результат рассмотрения обращения в любое удобное для них время и делает процесс рассмотрения жалоб и обращений более открытым.

На сайте УФНС России по Амурской области функционирует навигационный сервис «Заплати налоги»

Федеральная налоговая служба запустила новый сервис «Заплати налоги», благодаря которому пользователям будет легче ориентироваться в многообразии предоставляемых электронных услуг.

Электронный ресурс доступен на сайте УФНС России по Амурской области и позволяет налогоплательщикам всех категорий осуществлять уплату налогов.

«Заплати налоги» - единый сервис с навигацией по уже существующим платежным сервисам: «Уплата госпошлины», «Заполнить платежное поручение»- для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, «Узнать свою задолженность», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»,«Уплата госпошлины» и новому сервису «Уплата налогов физических лиц» - для физических лиц.

Новый сервис «Уплата налогов физических лиц» разработан как упрощенная версия существующего сервиса «Заполнить платежное поручение». Данный сервис позволяет налогоплательщикам - физическим лицам сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также задолженности и штрафа за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.

Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН (необязательный реквизит), выбрать налог (выбор осуществляется только по налогам, уплачиваемым физическими лицами, и исключает выбор непосредственно по КБК) и сумму. Реквизиты платежа (КБК+ОКАТО) формируются в соответствии с указанным адресом объекта, либо адресом места жительства налогоплательщика.

Сервис «Уплата налогов физических лиц» позволяет помимо формирования платежного документа осуществлять оплату в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших Соглашение с ФНС России.

Получите налоговое уведомление и уплатите

имущественные налоги!

Налоговые органы завершают направление жителям Амурской области налоговых уведомлений на уплату транспортного, земельного налогов и налога на имущество.

В данном документе отражены все обязательства налогоплательщика - физического лица по земельному, транспортному и налогу на имущество, а также он содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты.

Если по каким-либо причинам налогоплательщик не получил налоговое уведомление или в нем указаны не принадлежащие ему на праве собственности объекты и если имеющиеся объекты отсутствуют в уведомлении, то за получением разъяснений и консультаций необходимо обратиться в Инспекцию по месту нахождения имущества. Контактные данные налоговых органов Приамурья размещены на официальном сайте УФНС России по Амурской области www. *****.

Кроме этого, на сайте предусмотрена возможность бесконтактного взаимодействия с налоговыми органами с использованием электронного сервиса «Обращение в УФНС /ИФНС». Достаточно в списке налоговых органов выбрать необходимую налоговую инспекцию, сформировать запрос и электронное письмо будет доставлено адресату в режиме online. Согласно действующего законодательства срок для ответа составляет 30 календарных дней.

Вместе с уведомлением физическим лицам направлены платежные документы отдельно по каждому налогу.

Налоговые органы предлагают амурчанам не дожидаться крайнего срока уплаты и заблаговременно исполнить свои обязательства по уплате земельного, транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

О возможности включения расходов на отделку квартиры в состав имущественного налогового вычета

Федеральная налоговая служба своим письмом от 01.01.2001 №АС-4-11/14910@относительно возможности включения налогоплательщиком в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке, разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в частности, включаются:

- расходы на приобретение отделочных материалов;

- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Согласно абзацу 16 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенной строительством, в частности, квартиры без отделки.

Таким образом, налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с отделкой квартиры, только при приобретении не завершенной строительством квартиры в строящемся доме.

Обязанность по уплате налога за несовершеннолетних

детей исполняют родители

Жители Амурской области продолжают получать единые налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2012 год.

Уведомление на уплату налога на имущество может прийти и на несовершеннолетнего ребенка, при наличии у него в собственности объектов налогообложения.

Согласно Закону РФ -1 «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

Если на ребенка оформлены в собственность жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество (статья 2 Закона № 000-1), он считается налогоплательщиком. Пунктом 2 статьи 27 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Законными представителями несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, являются родители (усыновители, опекуны, попечители). Именно они осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

Уплата налога производится на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом каждому налогоплательщику.

Кроме этого, существует возможность получения платежного документа в электронном виде с последующей его распечаткой в Интернет сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Разъяснения ФНС России можно получать

по электронной почте

Пользователи сайта УФНС России по Амурской области www. ***** имеют возможность по электронной почте получать сообщения о новых разъяснениях, содержащихся в разделе сервиса «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами».

Для того чтобы подписаться на рассылку необходимо пройти соответствующую регистрацию в указанном сервисе.

Все документы, размещенные в разделе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» содержат правовую позицию, согласованную с Минфином России. Если налогоплательщики по тем или иным причинам не согласны с действиями налоговых органов на местах, они могут самостоятельно изучить разъяснения Налоговой службы и, в случае несоблюдения территориальными налоговыми органами принятых норм, сообщить об этом с помощью ресурса в вышестоящую организацию.

Налогоплательщики могут отправлять через Интернет сведения об открытии счета и создании подразделения

Приказом ФНС России от 01.01.2001г. №ММВ-7-6/212@ введено в промышленную эксплуатацию прикладное программное обеспечение, реализующее возможность представления организациями и физическими лицами в налоговые органы сообщений, заявлений, уведомлений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 и пунктом 5.1 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации.

Теперь направлять сведения об открытии (закрытии) счета, о создании (изменении, закрытии) обособленного подразделения, обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях, а также заявление о постановке на учет по основаниям, предусмотренным НК РФ, можно с помощью сети Интернет и программных средств специализированных операторов связи.

Одновременно у налоговых органов появилась возможность направлять налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи документы, подтверждающие постановку на учет.

Для получения документов налогоплательщику необходимо направить запрос по форме №3-учет, утвержденной Приказом ФНС России от 01.01.2001г.№ЯК-7-6/488@.

О налогообложении объектов недвижимости, находящихся в совместной собственности супругов

Согласно положениям статьи 1 Закона Российской Федерации -1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 000-1) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение, сооружение, доля в праве общей собственности на вышеуказанное имущество).

Признание лица налогоплательщиком налога на имущество физических лиц осуществляется налоговым органом на основании информации, полученной от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (пункт 4 статьи 5 Закона № 000-1), исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговым органом в отношении лица, указанного в правоустанавливающих документах на недвижимое имущество.

Таким образом, если право собственности на объект недвижимости зарегистрировано только на одного супруга, то налогоплательщиком признается только тот супруг, на которого в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» зарегистрировано право. Соответственно и освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц при наличии оснований, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, предоставляется только тому супругу, на которого зарегистрировано право собственности на объект недвижимости.

Если право на объект недвижимости зарегистрировано на обоих супругов и вид права «общая совместная собственность», то налог на имущество физических лиц, согласно пункту 3 статьи 1 Закона № 000-1 уплачивается каждым супругом в равных долях. При наличии оснований и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах каждый из супругов вправе использовать соответствующие налоговые льготы.

В случае ошибки в платежном документе, сумма налога попадет в разряд «невыясненных»

В соответствии с Налоговом Кодексом Российской Федерации налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

В связи с тем, что бюджетная система Российской Федерации имеет сложную структуру, неточности в расчетных документах по уплате налогов приводят к тому, что денежные средства не поступают в бюджет или учитываются по другому виду налогов. В таких случаях возникают расхождения в учете уплаченных налогов между данными налогоплательщика и налоговых органов.

Необходимая информация для правильного заполнения расчетных документов, в том числе по кодам бюджетной классификации, содержится на информационных стендах налоговых органов.

Кроме того, налогоплательщики - как юридические, так и физические лица могут воспользоваться электронным сервисом «Заполнить платежное поручение», который размещен на сайте амурского налогового Управления www. *****. Ресурс позволяет без ошибок заполнить расчетный документ, поэтапно выбирая значения из контекстного меню.

О применении котрольно-кассовой техники

В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона -ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Федеральный закон ) организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику (за исключением контрольно-кассовой техники в составе платежных терминалов, применяемых платежными агентами и банковскими платежными агентами, и банкоматов, применяемых банковскими платежными агентами), обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки.

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели обязаны выдавать покупателям (клиентам) отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки в момент оплаты.

Кроме того, учитывая позицию Верховного Суда Российской Федерации, изложенную в постановлении -АД12-4, организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт в случае продажи товаров (оказании услуг или выполнении работ), должна применяться исправная контрольно-кассовая техника, а именно: на выдаваемых покупателям кассовых чеках, отпечатанных контрольно-кассовой техникой непосредственно в момент оплаты товаров, время покупки должно совпадать с реальным временем.

В соответствии с подпунктом «и» пункта 3 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации , контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр контрольно-кассовой техники и применяемая пользователями при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, должна иметь часы реального времени в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования.

Отклонение времени на контрольно-кассовых машинах не должно превышать 5 минут от времени, исчисленного в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации «О порядке исчисления времени на территории Российской Федерации» (раздел 2 протокола Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам /56-2000).

Расхождение на выдаваемых чеках времени покупки с реальным временем является нарушением требований статей 2, 4 и 5 Федерального закона , ответственность за совершение которого предусмотрена частью 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В этой связи организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров дистанционным способом (в том числе через Интернет-магазины) обязаны применять контрольно-кассовую технику и выдавать покупателям отпечатанные такой контрольно-кассовой техникой кассовые чеки непосредственно в момент оплаты товаров. Выдача покупателям кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой ранее, чем за 5 минут до реального времени осуществления наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт, а равно копий кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой, не допускается.

Налог вернут с покупки нескольких объектов недвижимости

Госдума приняла в третьем чтении поправки в НК, которые разрешают применять имущественный налоговый вычет при покупке нескольких объектов недвижимости в пределах установленного законом лимита в 2 млн рублей.

Сергей Варламов, партнер компании "Налоговик" поясняет: "Согласно новой редакции НК вычет можно распределить на покупку сразу нескольких объектов недвижимости, что позволяет более активно пользоваться им внутри семьи. Ранее действовавшая редакция позволяла оформлять только один вычет в семье из нескольких человек". Теперь это правило распространяется на всех членов семьи, если они будут приобретать объекты недвижимости в общую совместную или общую долевую собственность. Кроме того, если один из супругов не обратился за получением вычета, он сохраняет свое право на возврат налога для следующих покупок недвижимости. "Таким образом, оба супруга могут воспользоваться вычетом при покупке двух объектов недвижимости вместо того, чтобы реализовывать свои налоговые льготы лишь на одно жилище", - говорит эксперт.

Плюс законопроекта также заключается в том, что вычет можно применять в отношении недвижимости, приобретаемой налогоплательщиками в собственность своих детей в возрасте до 18 лет. При этом в указанных случаях несовершеннолетние дети не теряют право на получение ими в дальнейшем имущественного налогового вычета, предусмотренного законодательством о налогах и сборах. Ранее право на вычет имели только сами дети по достижении 18 лет, таким образом, родители теряли свое право возместить часть потраченных средств.

Поправки расширяют права налогоплательщиков, которые приобретают недорогие объекты недвижимости. К примеру, гражданин может купить квартиру за 700 тысяч рублей, получить вычет с этой суммы, потом приобрести недвижимость за 1,3 млн рублей и получить вычет повторно. Ранее это было невозможно, вычет предоставлялся один раз в жизни. Теперь возврат налога осуществляется до тех пор, пока не будет достигнута предельная сумма в 2 млн руб.

Документом внесено и другое, неприятное для налогоплательщиков, но ожидаемое ограничение. Так, документом установлено, что вычет на погашение процентов по ипотечному кредиту может быть предоставлен только по одному объекту недвижимого имущества и в сумме не более 3 миллионов рублей. Ранее предельной суммы по возврату процентов не было.

Внесенные поправки наиболее выгодны покупателям недорогого жилья, так как они могут пользоваться вычетом много раз. А вот те, кто покупает недвижимость в кредит, могут существенно потерять, так как вычет по процентам уменьшается за счет установления предельной суммы.

Узнай свою задолженность!

Управление ФНС России по Амурской области напоминает амурчанам, что уточнить задолженность по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам можно с помощью электронного сервиса «Узнай свою задолженность» на сайте управления www. *****. Ресурс поможет сформировать платежные документы и произвести их онлайн-оплату в мобильных приложениях финансово-кредитных учреждений партнеров ФНС России.

На сайте Федеральной налоговой службы создан

подсайт «Государственная регистрация»

На сайте Федеральной налоговой службы создан подсайт «Государственная регистрация» (reg. *****), переход на который осуществляется из раздела «Государственная регистрация налогоплательщиков» меню главной страницы сайта ФНС России и сайтов Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации.

На созданном подсайте размещены пошаговые инструкции как зарегистрировать юридическое лицо или физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, внести изменения в учредительные документы ЮЛ и в регистрационные данные, как провести реорганизацию юридического лица, ликвидировать его или прекратить деятельность ИП.

Кроме того, на странице подсайта размещены полезные Интернет-сервисы, такие как «Подача электронных документов на государственную регистрацию», «Уплата госпошлины» и «Адрес и платежные реквизиты инспекции». Здесь же можно получить выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также проверить контрагента.

Подсайт создан в целях исполнения пункта 16 Плана мероприятий («дорожная карта») «Оптимизация процедур регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», утвержденного Распоряжением Правительства Российской Федерации -р.

Межрайонная №6 по Амурской области информирует

О совмещении индивидуальным предпринимателем упрощенной и патентной системы налогообложения

Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения. В этой связи индивидуальный предприниматель - налогоплательщик упрощенной системы налогообложения вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она введена законом субъекта Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, представляют по итогам налогового периода (календарного года) налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, не представляется (ст. 346.52 Кодекса).

Таким образом, если индивидуальный предприниматель - налогоплательщик упрощенной системы налогообложения в течение календарного года переходит на патентную систему налогообложения по отдельному виду предпринимательской деятельности, то есть совмещает два указанных специальных налоговых режима, то он обязан представить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения, в которой доходы определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.

В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уплачивает минимальный налог, сумма которого исчисляется за налоговый период в размере 1 процента от налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

В том случае, если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и патентную систему налогообложения, то сумма минимального налога исчисляется только от доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Используй своё право – заяви льготу

В соответствии с законодательством Российской Федерации, законами Амурской области и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления муниципальных образований области отдельные категории граждан имеют право на предоставление льготы по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Наибольшее количество граждан имеющих право на льготу – это лица пенсионного возраста, инвалиды I и II групп, многодетные семьи.

Уточнить наличие права на льготы по имущественным налогам поможет электронный сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы», который содержит информацию об установленных законами Амурской области и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам.

Кроме этого, в Интернет сервисе собран перечень документов необходимых для предоставления конкретной льготы.

Льгота по имущественным налогам физических лиц носит заявительный характер, и налогоплательщики должны самостоятельно представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право ее предоставления.

УФНС России по Амурской области предлагает гражданам заблаговременно заявить о своем праве на льготы до начисления имущественных налогов за 2012 год по сроку уплаты 1 ноября 2013 года.

Задать вопросы по предоставлению льгот по уплате имущественных налогов можно, позвонив по телефонам справочных служб Управления и Межрайонных по Амурской области. Графики работы и телефоны справочных служб налоговых органов размещены на сайте УФНС России по Амурской области www. *****.

Разобраться в правилах применения налогового законодательства поможет электронный сервис

Разъяснительные письма по применению законодательства Российской Федерации о налогах и сборах содержит сервис "Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами". С его помощью налогоплательщики могут узнавать о правилах применения тех или иных налоговых норм, а все размещенные документы содержат правовую позицию, согласованную с Минфином России.

База данных сервиса еженедельно пополняется актуальными разъяснениями по вопросам методологии исчисления и уплаты всех налогов и сборов, имеющихся в налоговом законодательстве. Удобная форма поиска среди документов в сервисе позволяет искать по фрагменту текста, по дате принятия или публикации документов, по номеру документа, по виду налога и по статьям Налогового кодекса Российской Федерации.

Для применения ЕНВД в 2013 году необходима постановка на учет

Управление ФНС России по Амурской области обращает внимание налогоплательщиков, что с начала 2013 года в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены некоторые изменения. Так, с 1 января 2013 года налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание применять систему налогообложения в виде ЕНВД и подавшие в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщиков указанного налога.

Если организацией (индивидуальным предпринимателем) применялась система налогообложения в виде ЕНВД, в том числе представлялись в налоговый орган налоговые декларации по ЕНВД, но не было подано заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД, то при изъявлении этим лицом желания продолжить в 2013 году уплачивать единый налог следует подать заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД, указав в заявлении дату начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД, соответствующую дате начала первого налогового периода, за который представлялась в этот налоговый орган налоговая декларация по ЕНВД.

В случае если заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД не будет подано в налоговый орган до представления в 2013 году налоговой декларации по ЕНВД за первый налоговый период, и налоговый орган не будет уведомлен о переходе этого лица на упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, то эта организация (индивидуальный предприниматель) признается с 2013 года налогоплательщиком, применяющим общий режим налогообложения.

С 2013 года налогоплательщики ЕНВД вправе выбрать устраивающий их налоговый режим

Федеральный закон -ФЗ, принятый в целях налогового стимулирования развития малого предпринимательства на основе совершенствования упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения, а также системы налогообложения в виде ЕНВД, предусматривает ряд новаций.

В частности, с 2013 года все специальные налоговые режимы (в том числе ЕНВД) применяются в добровольном порядке, а индивидуальные предприниматели, осуществляющие указанные в главе 26.5 НК РФ виды деятельности (включая розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м., объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов; объекты нестационарной торговой сети), могут перейти на патентную систему налогообложения.

Таким образом, с 2013 года налогоплательщики ЕНВД вправе выбрать устраивающий их налоговый режим.

Утверждена форма патента на право применения патентной системы налогообложения

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 01.01.2001 № ММВ-7-3/1014@ «Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения», которым утверждена форма патента на право применения патентной системы налогообложения (форма № 26.5-П). Документ вступает в силу по 2 апреля 2013 года.

Утвержденная форма патента практически не отличается от ранее направленной для использования налоговыми органами формы № 26.5-П (письмо ФНС России от 01.01.2001 № ЕД-4-3/20218@).

В отличие от формы патента, действовавшей в рамках упрощенной системы налогообложения, в новой форме патента указывается средняя численность наемных работников, привлекаемых индивидуальным предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности, и иные показатели, характеризующие отдельные виды деятельности (количество транспортных средств, объектов, площадей).

Кроме того, новая форма содержит расчет налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения. Теперь налогоплательщик будет знать, исходя из какого размера потенциально возможного к получению годового дохода и какой налоговой ставки, ему рассчитана сумма налога.

С 2013 года принципиально изменилось условие для восстановления амортизационной премии

Теперь налогоплательщик обязан восстановить амортизационную премию, примененную ранее по основному средству, если оно было реализовано взаимозависимому лицу до истечения 5 лет с момента ввода в эксплуатацию. Следовательно, если основное средство реализовано лицу, не взаимозависимому с налогоплательщиком, восстанавливать амортизационную премию не требуется.

При решении вопроса о необходимости восстановления амортизационной премии нужно определить, является ли покупатель основного средства взаимозависимым лицом исходя из критериев, приведенных в статье 105.1 НК РФ. Согласно п. 1 данной статьи, если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения.

Восстанавливать амортизационную премию, как и раньше, нужно только в случае реализации основного средства. На другие случаи выбытия (например, выявлена недостача при инвентаризации, пожар, кража) это требование не распространяется.

Понятие реализации товаров, работ или услуг раскрывается в п. 1 ст. 39 НК РФ. Это передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, передача на безвозмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу.

В главе 25 НК РФ отсутствуют упоминания о признании реализацией безвозмездной передачи. Значит, обязанность по восстановлению амортизационной премии возникает в том случае, если право собственности на основное средство переходит к взаимозависимому лицу на возмездной основе.

Что касается 5-летнего срока, то его следует считать строго с даты ввода в эксплуатацию объекта основных средств. Эту норму нужно применять буквально, иных вариантов НК РФ не предусматривает.

Теперь физические лица могут оплачивать налоги авансом

Теперь оплатить налоги можно, не дожидаясь налогового уведомления. Сделать это за считанные минуты позволяет новый сервис - «Уплата налогов физических лиц». Данный сервис поможет налогоплательщикам - физическим лицам сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.

Для формирования платежного поручения пользователю достаточно выбрать вид налога, ввести личные данные и адрес объекта налогообложения. Остальные платежные реквизиты сформируются автоматически.

О применении патентной системы

налогообложения

Федеральная налоговая служба по вопросу применения патентной системы налогообложения, согласованному с Министерством финансов Российской Федерации, сообщает следующее.

Пунктом 9 статьи 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлено, что при нарушении условий применения упрощенной системы налогообложения на основе патента, а также при неоплате (неполной оплате) одной трети стоимости патента в срок, установленный пунктом 8 статьи 346.25.1 Кодекса, индивидуальный предприниматель теряет право на применение указанной системы налогообложения в периоде, на который был выдан патент.

В этом случае индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

Индивидуальный предприниматель, перешедший с упрощенной системы налогообложения на основе патента на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента не ранее чем через три года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента.

С 1 января 2013 г. в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 N 94-ФЗ вступила в силу глава 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса. Статья 346.25.1 Кодекса, регулирующая применение упрощенной системы налогообложения на основе патента, таким образом, утратила силу с начала 2013 года.

Следовательно, положения статьи 346.25.1 Кодекса не могут распространяться на правоотношения, возникающие в связи с применением патентной системы налогообложения, и, соответственно, применять новую систему налогообложения вправе индивидуальные предприниматели, в том числе утратившие право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в связи с нарушением условий ее применения или неоплатой (неполной оплатой) одной трети стоимости патента в срок, установленный пунктом 8 статьи 346.25.1 Кодекса.

Подать заявку на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя можно через Интернет

Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя можно с помощью электронного сервиса на сайте УФНС России по Амурской области «Подача заявки на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя».

Вся процедура регистрации при обращении заявителя в налоговый орган занимает не более 30 минут. Сервис позволяет пользователям в интерактивном режиме сформировать и направить заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту жительства. После заполнения и отправки электронной заявки на электронный адрес заявителя приходит уведомление о номере, присвоенном заявке.

В течение следующих 3 рабочих дней на электронную почту заявителя поступит информация о результате рассмотрения направленной заявки, дате и времени для личного обращения в регистрирующий орган.

В случае неявки заявителя в регистрирующий орган по истечении указанного срока (3 дней) заявка аннулируется.

Представлять налоговую отчетность через Интернет просто и удобно

Взаимодействие с налоговой службой является одной из важных составляющих осуществления экономической деятельности организациями и индивидуальными предпринимателями.

Существенно повысит эффективность работы и снизит временные затраты налогоплательщика использование возможности предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Подключение к данной системе позволяет налогоплательщику не только предоставлять отчетность, не посещая инспекцию, но и по своему запросу получать по каналам связи справки о состоянии расчетов с бюджетом; выписки из лицевого счета; перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году; акты сверки; актуальные информационные материалы по налоговой тематике.

Кроме того, у налогоплательщика, подключенного к системе электронного документооборота, есть возможность отправлять в налоговые органы сообщения об открытии или закрытии счетов, сообщения об обособленных подразделениях, сообщения о реорганизации и ликвидации, заявления о постановке на учет, счета-фактуры и другие электронные документы.

Для подключения к системе сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи необходимо обратиться к любому из специализированных операторов связи, осуществляющих свою деятельность на территории Амурской области. Список операторов связи размещен на сайте УФНС России по Амурской области www. *****.

О порядке применения патентной системы налогообложения

Согласно пункту 2 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.

Исходя из данной нормы Кодекса, дата подачи заявления на получение патента должна быть на 10 рабочих дней раньше даты начала действия патента.

Пунктом 4 статьи 346.45 Кодекса установлен перечень оснований для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента. При этом указанный перечень не предусматривает такого основания для отказа в выдаче патента как нарушение срока подачи заявления на получение патента в налоговый орган.

В случае, если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента.

ФНС России запустила новый навигационный сервис "Заплати налоги"

На официальных сайтах ФНС России и УФНС России по Амурской области сегодня действует ряд электронных сервисов, позволяющих сформировать платежное поручение и осуществить налоговые платежи: «Уплата госпошлины», «Заполнить платежное поручение», «Узнай свою задолженность», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Для того, что бы налогоплательщикам было проще ориентироваться в выборе того или иного сервиса, налоговая служба запустила единый навигационный сервис «Заплати налоги», с помощью которого можно получить доступ к уже существующим услугам. В данный момент сервис действует в пилотном режиме.

Новый раздел создан в качестве единой точки входа для пользователей, желающих осуществить оплату налоговых платежей – как физических лиц, так и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для того чтобы начать пользоваться разделом необходимо выбрать тип налогоплательщика (физические лица, юридические лиц и индивидуальные предприниматели), а затем конкретную электронную услугу.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей это сервисы «Уплата госпошлины» и «Заполнить платежное поручение». Для физических лиц выбор шире: «Узнай свою задолженность», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата госпошлины» и «Уплата налогов физических лиц».

В дальнейшем единый навигационный сервис «Заплати налоги» заменит собой часть уже существующих сервисов.

Одним из электронных сервисов, входящих в состав сервиса «Заплати налоги» в разделе для физических лиц, является сервис «Уплата налогов физических лиц». Благодаря нему теперь оплатить налоги можно, не дожидаясь налогового уведомления, за считанные минуты.

Данный сервис поможет налогоплательщикам - физическим лицам сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.

Имущественные налоги можно уплатить, не дожидаясь налогового уведомления

Налоговыми органами Амурской области, начиная с марта 2013 года, проводится работа по расчету налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов физическим лицам за 2012 год.

Срок уплаты имущественных налогов за 2012 год - 1 ноября 2013 года. Налоговые органы обязаны направить уведомления об уплате налогов не позднее, чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога.

Напоминаем, что форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 01.01.2001 № ММВ-7-11/479@ и содержит информацию об объекте налогообложения, об адресе его местонахождения, о налоговой базе, о доле в праве, налоговой ставке, о периоде владения объектом, о сумме налога. Также имеется справочная информация о недоимке и задолженности по пени (в случае их наличия на момент формирования налогового уведомления). Информацию о налоговых ставках и льготах по имущественным налогам можно узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Налоговое уведомление формируется в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному или нескольким налогам, подлежащим уплате. К налоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату налога (налогов). Количество платежных документов, направляемых вместе с налоговым уведомлением, соответствует количеству налогов, которые необходимо уплатить.

Просто и легко, не дожидаясь налогового уведомления, можно совершать налоговые платежи с использованием электронных сервисов, размещенных на официальном сайте УФНС России по Амурской области, например, с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»(для подключенных пользователей).

Также на сайте в апреле 2013 года появился новый сервис «Заплати налоги», в котором функционирует раздел «Уплата налогов физических лиц».

Данная услуга позволит гражданам сформировать платежные документы на уплату имущественного, земельного, транспортного налогов, налога на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное представление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ авансом. Для формирования платежного поручения пользователю достаточно выбрать вид налога, ввести личные данные и адрес объекта налогообложения. Остальные реквизиты сформируются автоматически.

Кроме того, сервис «Уплата налогов физических лиц» позволяет распечатывать сформированные документы для оплаты в любой кредитной организации или осуществлять безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.

У налогоплательщиков появилась возможность уточнить сведения, содержащиеся в ЕГРН

Новая версия интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который доступен на официальных сайтах ФНС России и УФНС России по Амурской области, позволяет физическому лицу-пользователю указанного сервиса ознакомиться со сведениями о своих персональных данных, имеющихся в Федеральной базе данных Единого государственного реестра налогоплательщиков. Эта информация размещена в разделе «Персональные данные» на стартовой странице сервиса.

Если при просмотре сведений физическим лицом обнаружены неверно указанные данные, ему предоставляется возможность заполнить и направить в налоговую инспекцию заявление на уточнение персональных данных.

На основании полученного заявления на уточнение персональных данных налоговыми органами будет проведена работа по актуализации содержащихся в ЕГРН сведений о заявителе.

Кроме того, новая версия указанного сервиса предоставляет возможность физическому лицу воспользоваться онлайн-сервисом «Подача заявления физического лица о постановке на учет» через соответствующую ссылку, если ему необходимо получить новое свидетельство о постановке на учет с уточненными данными фамилии, имени, отчества, даты или места рождения.

По вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному опекуну

Федеральная налоговая служба по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному опекуну сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил руб., налоговый вычет не применяется.

Согласно абзацу 13 данного подпункта налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

В соответствии с пунктом 7 статьи 10 Федерального закона -ФЗ "Об опеке и попечительстве" орган опеки и попечительства исходя из интересов лица, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства, может назначить ему нескольких опекунов или попечителей, в том числе при устройстве в семью на воспитание детей, оставшихся без попечения родителей.

Таким образом, стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном. При этом размер стандартного вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям, а также от факта лишения (не лишения) родителей опекаемого родительских прав.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, относится документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение опекуна единственным опекуном.

Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 01.01.2001 № /8325.

Вниманию налогоплательщиков! Изменены платежные реквизиты России»

В связи с централизацией расчетов с 06.05.2013 года изменились платежные реквизиты Благовещенского отделения № 000 России» и номера расчетных счетов клиентов банка.

Новые платежные реквизиты банка:

Кор. счет: №

В ГРКЦ ГУ Банка России по Хабаровскому краю

Наименование Банка: Дальневосточный банк России» г. Хабаровск

Клиентам - юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям счета будут изменены банком, без процедуры открытия и закрытия счета.

После перенумерации счетов в России» будет действовать таблица соответствия счетов, что позволит зачислять денежные средства на новый счет клиента, даже в том случае, если в платежном поручении будет указан старый номер счета.

Об имущественном налоговом вычете

В целях устранения неоднозначного толкования отдельных положений статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в части порядка включения расходов на отделку квартиры в состав имущественного налогового вычета Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, но не более 2 рублей, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартир или долей в них.

Согласно положениям абзаца 12 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней.

При этом положения статьи 220 Кодекса не обуславливают предоставление имущественного налогового вычета в части расходов на отделку приобретенной квартиры произведением таких расходов исключительно до получения свидетельства о праве собственности на объект недвижимого имущества.

Вместе с тем, заявляя имущественный налоговый вычет, налогоплательщик фактически реализует свое право на него. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, ранее предоставленного налогоплательщику, Кодексом не предусмотрено.

Таким образом, налогоплательщик вправе единовременно заявить имущественный вычет в части расходов, понесенных как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку, независимо от того производилась такая отделка до момента выдачи свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру или после выдачи данного свидетельства.

Кроме того, если при получении имущественного налогового вычета в его состав не были включены расходы на отделку квартиры, то в последующие налоговые периоды получение имущественного налогового вычета по данным расходам не представляется возможным.

Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России, до нижестоящих налоговых органов.

О включении расходов на отделку квартиры в состав имущественного налогового вычета

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ НК РФ) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, но не более 2 млн. рублей, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартир или долей в них.

Согласно положениям абзаца 12 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

- расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

- расходы на приобретение отделочных материалов;

- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Взаимодействие с налоговыми органами можно сделать простым и удобным

На сайте УФНС России по Амурской области www. ***** доступен широкий спектр электронных сервисов, существенно сокращающих временные затраты на взаимодействие с налоговой службой.

Самостоятельно рассчитать суммы имущественных налогов физических лиц поможет электронный сервис «Имущественные налоги, ставки и льготы». В ресурсе собраны сведения об имущественных налогах, в том числе о порядке заявления налоговых льгот и перечне льготных категорий граждан за года с указанием нормативного правового акта.

Уточнить состояние расчетов с бюджетом, проверить зачисление налоговых платежей и получить квитанции на оплату транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц поможет «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для регистрации в сервисе необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию на территории Российской Федерации за получением логина и пароля. В личном кабинете также собрана информация об учетных данных гражданина, документе, удостоверяющем его личность, всех его объектах движимого и недвижимого имущества.

Проверить наличие задолженности можно самостоятельно с помощью Интернет приложения «Узнай свою задолженность». В информационном ресурсе можно не только узнать сумму задолженности по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество, но и распечатать платежные документы со всеми необходимыми реквизитами для ее погашения, а также оплатить долги через Интернет в online сервисах банков-партнеров ФНС России.

Всего на сайте амурского налогового управления представлено 34 федеральных и 3 региональных электронных сервиса для категорий налогоплательщиков Приамурья. К каждому ресурсу имеется описание и индивидуальные предприниматели, представители организаций и физические лица могут самостоятельно изучить возможности простого и удобного взаимодействия с налоговыми органами.

Записаться на прием в налоговую инспекцию для подачи декларации можно с помощью сети Интернет

На прием в Межрайонные по Амурской области можно записаться заранее, в том числе и для подачи декларации о полученных в 2012 году доходах, через специальный Интернет сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию».

Использование сервиса «Онлайн-запись на прием в инспекцию» не требует особых знаний и навыков. Достаточно быть обычным пользователем Интернета. Чтобы попасть на прием к инспектору с помощью сервиса в графе тип налогоплательщика необходимо:

- выбрать один из трех вариантов: юридическое лицо; индивидуальный предприниматель; физическое лицо;

- ввести в соответствующие поля идентификационные сведения;

- указать налоговую инспекцию и вид услуги.

После этого программа предложит выбрать удобные день и время приема, а также сформирует талон на обслуживание, в котором будут содержаться данные о налогоплательщике, сведения об услуге и времени записи, правила посещения налогового органа в приоритетном порядке, способ проезда и контактная информация инспекции.

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы