МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО–ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
(РГТЭУ)
Кафедра Бухгалтерского учета и аудита
Одобрено УМС факультета _____________
Протокол №__от «___»___________201__г.
Председатель _________________________
Рабочая программа
Наименование дисциплины Учет на предприятиях малого бизнеса
Рекомендуется для направления (ий) подготовки (специальности) (ей))
080100 – Экономика, профиль подготовки: Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Квалификации (степени) выпускника магистр
Согласовано: Учебно-методическое управление РГТЭУ «____» ________________201__г. ____________________________ | Рекомендовано кафедрой: Протокол № ____ От «___» _______________________201__г. Зав. кафедрой _________________________ (ФИО) |
Форма обучения очная
Москва 201__г.
1. Цели и задачи дисциплины:
В курсе изучаются концептуальные основы бухгалтерского учета и анализа, одинаково значимые для всех экономических субъектов, независимо от их организационно-правовых форм и сферы деятельности.
Целью освоения дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» являются: получение системных знаний в области организации и методики бухгалтерского и налогового учета в субъектах малого и среднего бизнеса, а также основных тенденциях их развития на современном этапе; приобретение умений применять полученные знания на практике; формирование общекультурных и профессиональных компетенций, необходимых в профессиональной деятельности бакалавров по направлению подготовки 080100 Экономика.
Задачи дисциплины:
- приобрести знания о субъектах малого бизнеса, как одной из функций предпринимательской деятельности, направленной на получение результатов финансово-хозяйственной деятельности;
- изучить законодательных и нормативных основы организации и функционирования малых предприятий;
- приобрести знания и навыки по организации бухгалтерского и налогового учета, и по формированию учетной политики в предприятиях малого бизнеса;
- изучить формы бухгалтерского учета и особенности режимов налогообложения, которые могут применять малы предприятия;
- уметь формировать и анализировать основные показатели бухгалтерской и налоговой отчетности малых организаций;
- приобретение умений использования теоретических знаний в практических ситуациях, в том числе с использованием компьютерных технологий.
2. Место дисциплины в структуре ООП:
Дисциплина «Учет на предприятиях малого бизнеса» включена в вариативную (профильную) часть профессионального цикла ФГОС ВПО, как дисциплина по выбору студента по направлению подготовки 080100 Экономика (квалификация «магистр») по профилю подготовки Бухгалтерский учет, анализ и аудит. Изучение дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» базируется на сумме знаний и навыков, полученных студентами в ходе изучения таких дисциплин, как: «Макроэкономика», «Микроэкономика», «Бухгалтерский финансовый учет» «Бухгалтерский управленческий учет», «Бухгалтерская финансовая отчетность» и других.
Основные требования к выходным знаниям, умениям и компетенциям студента, необходимые для изучения дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса», заключаются в обладании базовыми теоретическими знаниями и практическими профессиональными навыками в области бухгалтерского и налогового учета в малых организациях.
3. Требования к результатам освоения дисциплины:
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих общекультурных компетенций:
- способен совершенствовать и развивать свой интеллектуальный уровень (ОК-1);
- способен к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей профессиональной деятельности (ОК-2);
- способен самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности (ОК-3);
- способен принимать организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность, в том числе в нестандартных ситуациях (ОК-4).
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих профессиональных компетенций:
- способен обобщать и критически оценивать результаты, полученные отечественными и зарубежными исследователями, выявлять перспективные направления, составлять программу исследований (ПК-1);
- способен обосновывать актуальность, теоретическую и практическую значимость избранной темы научного исследования (ПК-2);
- способен представлять результаты проведенного исследования в соответствии с разработанной программой (ПК-4);
- способен самостоятельно осуществлять подготовку заданий и разрабатывать проектные решения с учетом фактора неопределенности, разрабатывать соответствующие методические и нормативные документы, а также предложения и мероприятия по реализации разработанных проектов и программ (ПК-5).
В результате изучения дисциплины студент должен:
Знать:
Сущность, формы и роль малого предпринимательства в рыночной экономике, основы организации бухгалтерского учета у субъектов малого предпринимательства, особенности ведения бухгалтерского учета при общей системе налогообложения, порядок применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, особенности ведения бухгалтерского и налогового учета при специальных режимах налогообложения, особенности формирования бухгалтерской и налоговой отчетности субъектов малого предпринимательства.
Уметь:
правильно идентифицировать, оценивать, классифицировать и систематизировать на бухгалтерских счетах отдельные факты хозяйственной деятельности; определять в соответствии с экономическим содержанием фактов хозяйственной деятельности их влияние на показатели бухгалтерской отчетности малых предприятий; оформлять учетные записи в первичных документах и учетных регистрах субъектов малого предпринимательства при разных режимах налогообложения
Владеть:
умениями и навыками документационного и информационного обеспечения хозяйственной деятельности малой организации при различных режимах налогообложения; умениями выбора оптимальных вариантов формирования учетной политики малой организации в целях принятия эффективных управленческих решений, навыками самостоятельного применения теоретических основ и принципов бухгалтерского учета в субъектах малого бизнеса.
4. Объем дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы | Всего часов / зачетных единиц | Семестры |
3 | ||
1 | 2 | 6 |
Аудиторные занятия (всего) | 24/0,67 | |
В том числе: | - | |
Лекции | 8/0,23 | |
Практические занятия (ПЗ) | 16/0,44 | |
Семинары (С) | ||
Лабораторные работы (ЛР) | - | |
Самостоятельная работа (всего) | 48/1,33 | |
Вид промежуточной аттестации (зачет, экзамен) | - | зачет |
Общая трудоемкость часы зачетные единицы | 72 2 |
5. Содержание дисциплины
5.1. Содержание разделов дисциплины
Модуль 1 «Сущность, значение и форма малого предпринимательства»
Тема 1. Сущность и роль субъектов малого бизнеса
Сущность предпринимательской деятельности. Законодательные и нормативные акты, регламентирующие порядок осуществления предпринимательской деятельности и развитие малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации.
Количественные критерии отнесения организаций к предприятиям малого и среднего бизнеса.
Качественные критерии отнесения организаций к предприятиям малого и среднего бизнеса.
Основные преимущества и недостатки в развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации.
Тема 2. Создание субъектов малого бизнеса
Организационно-правовые формы, в которых могут создаваться малые предприятия.
Создание юридического лица: создание Устава юридического лица;создание учредительных документов юридического лица; проведение учредительного собрания; открытие накопительного счета (для обществ с ограниченной ответственностью), непосредственно осуществление государственной регистрации в налоговом органе, постановка на налоговый учет, регистрация печати (штампа) организации, присвоение статистических кодов, а также постановка на учет в Фонде социального страхования, Пенсионном фонде, Фонде медицинского страхования, открытие расчетного счета в банке, регистрация выпуска ценных бумаг (для акционерных обществ). Открытие банковского счета: основные документы, необходимые для открытия счета, процедура открытия счета. Получение статуса малого предприятия.
Индивидуальный предприниматель.
Преимущества предпринимательской деятельности без образованию юридического лица.
Государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя: процедура; необходимые документы; постановка на учет в налоговых органах регистрация в качестве плательщика страховых взносов во внебюджетных фондах, открытие счета в банке.
Модуль 2 «Учет в организациях малого бизнеса»
Тема 3. Основы организации бухгалтерского учета у субъектов малого предпринимательства
Учетная политики малого предприятия, как основа надежной системы бухгалтерского и налогового учета: необходимость, состав и содержание.
Возможность не применять отдельные стандарты бухгалтерского учета.
Тема 4. Особенности ведения бухгалтерского учета при общей системе налогообложения
Формы бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства: единая журнально-ордерная форма счетоводства для предприятий, журнально-ордерная форма счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций, упрощенная форма бухгалтерского учета.
Упрощенная форма бухгалтерского учета: порядок и условия применения.
Простой форма бухгалтерского учета (без использования регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия): сущность, условия применения, используемые регистры бухгалтерского учета.
Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия: сущность, условия применения, используемые регистры бухгалтерского учета.
Тема 5. Порядок применения упрощенной системы налогообложения, особенности ведения учета
Характеристика упрощенной системы налогообложения.
Плательщики налога при упрощенной системе налогообложения. Критерии перехода и применения упрощенной системы налогообложения.
Объекты налогообложения при упрощенной системе налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговая база при объектах налогообложения доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы. Расходы.
Налоговый период и налоговые ставки при упрощенной системе налогообложения.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей при объектах налогообложения доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
Порядок уменьшения налоговой базы и суммы упрощенного налога.
Упрощенная система налогообложения на основе патента: сущность, порядок применения, налоговый период, стоимость патента.
Порядок ведения налогового учета при упрощенной системе налогообложения: порядок составления и содержание Книги учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения.
Тема 6. Система налогообложения в виде единого налога на вмене6нный доход и особенности ее применения
Характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Плательщики единого налога. Критерии перехода и применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Объект налогообложения единым налогом на вмененный доход. Налоговая база: базовая доходность, корректирующие коэффициенты, физический показатель.
Налоговый период. Ставка единого налога.
Раздельный учет.
Модуль 3 «Особенности формирования бухгалтерской и налоговой отчетности субъектов малого предпринимательства»
Тема 7. Бухгалтерская отчетность предприятий малого бизнеса
Состав бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства, не обязанных проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 01.01.2001.
Состав бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства, обязанных проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 01.01.2001.
Содержание и порядок составления Бухгалтерского баланса (Форма № 1).
Содержание и порядок составления Отчета о прибылях и убытках (Форма № 2).
Содержание и порядок составления пояснительной записки.
Тема 8. Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Сроки предоставления декларации. Вид представления декларации в налоговую инспекцию: бумажный или электронный. Дата представления декларации. Способы представления декларации: лично или через своего представителя; по почте; по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде).
Датой представления декларации является:
Требования к заполнению декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Порядок заполнения декларации: титульного листа, раздела 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»; раздела 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».
Уточненная декларация: форма и порядок составления и представления в налоговые органы.
Налоговая ответственность за непредставление декларации в установленный срок.
Тема 9. Налоговая отчетность при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Сроки предоставления декларации. Вид представления декларации в налоговую инспекцию: бумажный или электронный. Дата представления декларации. Способы представления декларации: лично или через своего представителя; по почте; по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде).
Требования к заполнению декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Порядок заполнения декларации: титульного листа, раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»; раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Уточненная декларация: форма и порядок составления и представления в налоговые органы.
Налоговая ответственность за непредставление декларации в установленный срок.
5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
№ п/п | Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин | № № модулей и тем данной дисциплины, необходимых для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин | ||
Модуль 1 темы 1-2 | Модуль 2 темы 3-6 | Модуль 3 темы 7-9 | ||
1. | Научно-исследовательская работа | 1 | 5,6 | 8,9 |
2. | Научно-исследовательская практика | 2 | 5-6 | 8,9 |
3. | Научно-производственная практика | 1-2 | 4-6 | 7-9 |
5.3. Разделы (темы) дисциплин и виды занятий
№ п/п | Наименование раздела дисциплины | Лекц. | Практ. зан. | Лаб. зан. | Семинарские | СРС | Все-го |
Раздел «Бухгалтерский учет» | |||||||
Модуль 1 «Сущность, значение и форма малого предпринимательства»
| 1 | 1 | - | - | 6 | 8 | |
1. | Тема 1. Сущность и роль субъектов малого бизнеса | 1 | 1 | - | - | 2 | 4 |
2. | Тема 2. Создание субъектов малого бизнеса | - | - | - | - | 4 | 4 |
Модуль 2 «Учет в организациях малого бизнеса» | 5 | 9 | - | - | 26 | 40 | |
3. | Тема 3. Основы организации бухгалтерского учета у субъектов малого предпринимательства | - | - | - | - | 6 | 6 |
4. | Тема 4. Особенности ведения бухгалтерского учета при общей системе налогообложения | 1 | - | - | - | 4 | 5 |
5. | Тема 5. Порядок применения упрощенной системы налогообложения, особенности ведения учета | 2 | 5 | - | - | 8 | 15 |
6. | Тема 6. Система налогообложения в виде единого налога на вмене6нный доход и особенности ее применения | 2 | 4 | - | - | 8 | 14 |
Модуль 3 «Особенности формирования бухгалтерской и налоговой отчетности субъектов малого предпринимательства» | 2 | 6 | - | - | 16 | 24 | |
7. | Тема 7. Бухгалтерская отчетность предприятий малого бизнеса | - | 1 | - | - | 4 | 5 |
8. | Тема 8. Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения | 1 | 3 | - | - | 6 | 10 |
9. | Тема 9. Налоговая отчетность при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход | 1 | 2 | - | - | 6 | 9 |
ИТОГО | 8 | 16 | - | - | 48 | 72 |
6. Перечень семинарских, практических занятий или лабораторных работ
№ п/п | № раздела (модуля) и темы дисциплины | Наименование семинаров, практических и лабораторных работ | Трудо-емкость (часы) | Оценоч-ные средст-ва | Форми-руемые компе-тенции |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Модуль 1. «Сущность, значение и форма малого предпринимательства» | |||||
1. | Тема 1. | Сущность и роль субъектов малого бизнеса | 1 | Тесты, вопросы | ОК-1, ОК -3 |
Модуль 2. «Учет в организациях малого бизнеса» | |||||
2. | Тема 5. | Порядок применения упрощенной системы налогообложения, особенности ведения учета | 5 | Тесты, вопросы, практическое задание | ОК-1, ОК-2, ОК -3, ОК-4, ПК-1, ПК-2, ПК-4. ПК-5 |
3. | Тема 6. | Система налогообложения в виде единого налога на вмене6нный доход и особенности ее применения | 4 | Тесты, вопросы, практическое задание | ОК-1, ОК-2, ОК -3, ОК-4, ПК-1, ПК-2, ПК-4. ПК-5 |
Модуль 3. «Особенности формирования бухгалтерской и налоговой отчетности субъектов малого предпринимательства» | |||||
4. | Тема 7. | Бухгалтерская отчетность предприятий малого бизнеса | 1 | Тесты, вопросы, практическое задание | ОК-1, ОК-2, ОК -3, ОК-4, ПК-1, ПК-2, ПК-4. ПК-5 |
5. | Тема 8. | Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения | 3 | Тесты, вопросы, практическое задание | ОК-1, ОК-2, ОК -3, ОК-4, ПК-1, ПК-2, ПК-4. ПК-5 |
6. | Тема 9. | Налоговая отчетность при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход | 2 | Тесты, вопросы, практическое задание | ОК-1, ОК-2, ОК -3, ОК-4, ПК-1, ПК-2, ПК-4. ПК-5 |
7. Примерная тематика курсовых проектов (работ)
- не предусмотрены
8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
а) федеральные законы и нормативные документы:
2. Налоговый кодекс РФ
3. Трудовой кодекс РФ
4. Гражданский кодекс РФ
5. Кодекс об административных правонарушениях РФ
6. Федеральный закон от 01.01.2001 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями)
7. Федеральный Закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» № 000- ФЗ от 01.01.2001 г. ( с изменениями и дополнениями)
8. Федеральный закон от 01.01.2001 г. N 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»
9. Федеральный закон от 01.01.2001 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле в Российской Федерации»
10. Федеральный закон от 01.01.01 г. «Об акционерных обществах» (с изменениями и дополнениями)
11. Федеральный закон от 01.01.01 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
12. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) с 1 по 23
13. Приказ Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 000 «Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу»
14. Приказ Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
15. Письма Минфина РФ
16. Письма ФНС РФ
б) основная литература:
Индивидуальные предприниматели: практическое пособие / под ред. . 8-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
1. , Кондраков учет на малых предприятиях. Учебное пособие. М.:Проспект, 2010.
2. Калачева на предприятиях малого бизнеса. Учебное пособие. – М.:РГТЭУ, 2011
3. Лапуста : Учебник. – М.:ИНФРА-М, 2010
4. Михеева на предприятиях малого бизнеса. Учебник. М.: КОЛОСС, 2009.
в) дополнительная литература:
1. Беспалов заполнить Книгу учета доходов и расходов. Руководство для "упрощенца". М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.
2. , , Филина налог на вмененный доход. Ответы на все спорные вопросы / под ред. . М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.
3. Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения / под ред. . 8-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.
4. Карсетская пособие для индивидуального предпринимателя. М.: Налоговый вестник, 2010
5. Карсетская 6%. М.: АйСи Групп, 2010.
6. , Чвыков 2010: учет расходов. М.: АйСи Групп, 2010.
7. Либерман режимов налогообложения. Раздельный учет. Сложные моменты бухгалтерского и налогового учета. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.
8. Настольная книга индивидуального предпринимателя. Полное практическое руководство / под ред. . 21-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.
9. , Шохнен учет и контроль деятельности малого бизнеса. Учебное пособие. М.: Кнорус, 2009.
10. Семенихин налог на вмененный доход. М.: Налоговый вестник, 2009.
11. Семенихин политика - 2010. М.: Налоговый вестник, 2010.
12. Феоктистов система налогообложения в общественном питании и торговле. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.
- интегрированный пакет MS Office;
- операционная система Windows XP;
- пакеты прикладных программ «1-С Бухгалтерия», версия 8а;
- Инфо-бухгалтер, БЭСТ; БЭСТ-ОФИС.
д) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
- информационные справочно-правовые системы «Консультант Плюс», «Гарант».
9. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
- мультимедийное оборудование,
- компьютерные классы, оборудованные компьютерами с процессором не ниже Pentium IV.
10. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины:
- лекции: мультимедиа технологии;
- дискуссии, диспуты, мастер-классы экспертов и специалистов;
- электронные версии тестов, экзаменов и зачетов по данной дисциплине (разработаны в ГОУ ВПО «РГТЭУ»).
Разработчики:
ГОУ ВПО | доцент | Калачева | ||
Российский государственный торгово-экономический университет | «Бухгалтерский учет и аудит» | Ольга Николаевна | ||
(место работы) | (занимается должность) | (инициалы, фамилия) |
Эксперты:
ФГОУ ВПО | зам. председателя | М. А. | ||
«РГТЭУ» | УМО | Николаева | ||
(место работы) | (занимается должность) | (инициалы, фамилия) |
ГОУ ВПО | зав. кафедрой | Н. С. | ||
Экономического анализа и финансового менеджмента | Пласкова | |||
(место работы) | (занимается должность) | (инициалы, фамилия) |
