Текст выступления начальника отдела работы с налогоплательщиками

УФНС России по Рязанской области

в эфире ГТРК «Областное радио»

К имущественным налогам, подлежащим уплате физическими лицами, относятся земельный налог, транспортный налог и налог на имущество физических лиц. Сумма налога, исчисляемая налоговым органом, зависит от нескольких основных элементов налогообложения: налоговой базы, ставки налога, а также наличия льготы.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Земельный налог исчисляется как произведение кадастровой стоимости земельного участка и ставки налога, утверждаемой муниципальным образованием. Кадастровая стоимость земельных участков утверждается Правительством Рязанской области. В случае если увеличится кадастровая стоимость земельного участка, то земельный налог также возрастет.

Для того чтобы узнать кадастровую стоимость участка, следует обращаться в ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Росреестра» по Рязанской области.

Федеральным законодательством не предусмотрено полное освобождение граждан от уплаты всей суммы налога, а частичное освобождение ряда категорий физических лиц в виде уменьшения налоговой базы (кадастровой стоимости) на 10 тысяч рублей установлено Налоговым кодексом РФ для:

1) Героев Советского Союза и Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"

и других категорий граждан.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиками. С ними можно ознакомиться в администрациях муниципальных образований, в налоговых органах, а также воспользовавшись Интернет-сервисом «Имущественные налоги ставки и льготы», расположенным на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области (www. *****).

На территории города Рязани, в соответствии с Решением Рязанского городского Совета от 01.01.01 (в ред. от 01.01.2001) установлены следующие льготы по земельному налогу:

- полностью освобождены от земельного налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны за земли, занимаемые жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, садовыми, дачными участками и огородами, индивидуальными гаражами, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненно наследуемом владении;

- не облагается налогом сумма в размере 10 тыс. рублей на одного налогоплательщика за земли, занимаемые жилым фондом, личным подсобным хозяйством, садовыми, дачными участками и огородами, индивидуальными гаражами, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненно наследуемом владении, для:

а) пенсионеров, получающих пенсии, назначенные в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации;

б) граждан - членов семей, в составе которых имеются трое и более детей в возрасте до 18 лет;

в) сирот - учащихся общеобразовательных учебных заведений и сирот - студентов высших, средних специальных, профессионально-технических учебных заведений дневной формы обучения, а также несовершеннолетних детей-сирот;

г) родителей и супругов военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо умерших вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных и муниципальных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются граждане, имеющие в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также долю в праве общей собственности на данное имущество.

В соответствии с Законом -1 «О налогах на имущество физических лиц» налог на имущество физических лиц исчисляется налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года. Сведения об инвентаризационной стоимости имущества в налоговый орган предоставляются органами государственного технического учета.

Налог исчисляется как произведение суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, расположенных в одном муниципальном образовании, и установленной ставки налога.

Полный перечень категорий граждан, которые в соответствии с федеральным законодательством освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, приведен в Законе от 9 декабря 1991 № 000-1 «О налогах на имущество физических лиц». В частности, от уплаты налога освобождаются:

- Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

- участники гражданской и Великой Отечественной войн;

- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";

- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ и другие категории граждан.

На территории г. Рязани дополнительные льготы установлены Положением о налоге на имущество физических лиц (решение Рязанской городской Думы -1), в соответствии с которым от уплаты налога на имущество освобождаются:

- члены семей, в составе которых имеются трое и более детей в возрасте до 18 лет, а также учащиеся дневной формы обучения, аспиранты, ординаторы, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет, если доход на каждого члена семьи составляет ниже прожиточного минимума (льгота предоставляется на основании справки о составе семьи и документа, подтверждающего право на получение ежемесячного пособия на ребенка)

- ветераны боевых действий, зарегистрированные по месту жительства в городе Рязани (льгота предоставляется на основании удостоверения, предусмотренного ст. 28 Федерального закона от 01.01.2001 N 5-ФЗ "О ветеранах").

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Налог, подлежащий уплате, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. В случае если автомобиль передан другому лицу по доверенности, плательщиком налога остается лицо, на которое это транспортное средство зарегистрировано.

Перечень транспортных средств, не являющихся объектами налогообложения, приведен в статье 358 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции, транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом и некоторые другие.

Транспортный налог относится к категории региональных налогов, льготы по таким налогам устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

На территории Рязанской области в соответствии  со статьей 10 Закона Рязанской области от 01.01.2001 N 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 01.01.2001), освобождаются от уплаты транспортного налога на одну единицу транспортного средства по выбору налогоплательщика:

- граждане - владельцы легковых автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, грузовых автомобилей и тракторов - без ограничения мощности двигателя, автобусов с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, имеющие на иждивении трех и более детей в возрасте до 18 лет;

- пенсионеры по старости и пенсионеры Вооруженных Сил и правоохранительных органов Российской Федерации, имеющие в собственности легковые автомобили или мотоциклы (мотороллеры);

- инвалиды всех категорий, имеющие в собственности легковые автомобили или мотоциклы (мотороллеры);

- Герои Советского Союза и Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, и родители (супруги) погибших при исполнении служебных обязанностей Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, имеющие в собственности легковые автомобили или мотоциклы (мотороллеры).

Следует помнить, что согласно законодательству, льготы по налогам носят заявительный характер. Документы, подтверждающие право на льготу, по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц представляются налогоплательщиком самостоятельно в налоговый орган по месту нахождения имущества и земельного участка в срок, установленный в каждом муниципальном образовании.

Документы, подтверждающие право на льготу по транспортному налогу представляются в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика – физического лица.

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более, чем за три предшествующих года по письменному заявлению плательщика.

Срок уплаты транспортного, земельного налога, а также налога на имущество физических лиц на территории Рязанской области – 1 ноября года следующего за истекшим налоговым периодом.

Получить информацию по всем имеющимся у налогоплательщика объектам налогообложения и соответствующим суммам имущественных налогов, начисленным как налоговыми органами Рязанской области, так и налоговыми органами других регионов Российской Федерации, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей позволяет Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», расположенном на сайте УФНС России по Рязанской области (www. *****).

Информацию о задолженности по налогам можно получить на Интернет-сайте Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области (www. *****), воспользовавшись сервисом «Узнай свою задолженность», который расположен на главной странице сайта.

С действующими налоговыми ставками и льготами можно ознакомиться непосредственно в налоговой инспекции по месту нахождения имущества, либо воспользовавшись Интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Кроме того, узнать о задолженности по имущественным налогам, а также налогу на доходы физических лиц, можно, обратившись непосредственно в налоговую инспекцию. Но стоит иметь в виду, что такие сведения могут находиться в разных налоговых инспекциях. Следовательно, для уточнения информации о наличии задолженности по имущественным налогам обращаться следует в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения недвижимого имущества.