17.07.2012
ЭЛЕКТРОННЫЕ СМИ
1. О деятельности ФНС России и её территориальных органов
Официальный Интернет-сайт ФНС России
Дата публикаций: 16.07.2012
Как оптимально рассчитать налог на доходы от аренды жилья, в программе «Налоги» рассказал
По оценкам экспертов, только 10% московских арендодателей платят налоги, 90 % квартир в Москве сдается нелегально. Как правильно рассчитать и заплатить налог на доходы от аренды жилья? Какие формы налогообложения могут выбрать собственники жилья, сдающие квартиры как физическим, так и юридическим лицам. Какие возможности минимизировать налог есть у арендодателей?
Об этом в очередном выпуске программы «Налоги» на телеканале «Россия 24» рассказал начальник Управления налогообложения ФНС России .
Он пояснил, что ставка налога с доходов от аренды квартир в России составляет 13 %, притом, что в европейских странах эта ставка намного выше и может достигать 40 %.
При этом метод исчисления налога для арендодателей физических лиц отличается в зависимости от того, кто арендует квартиру организация или гражданин. Если гражданин - физическое лицо сдает квартиру юридическому лицу (организации), то организация, выплачивая арендную плату, обязана по закону удержать из нее налог и уплатить его в бюджет.
Если физическое лицо сдает квартиру также физическому лицу, то арендодатель должен посчитать налог 13% от полученных доходов и уплатить его в бюджет самостоятельно.
Доходы от сдачи квартиры в аренду необходимо задекларировать и представить налоговую декларацию до 30 апреля в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица - арендодателя.
также рассказал, о том, что существует возможность снизить ставку налога на квартиру. Сегодня ставка налога для физических лиц резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов РФ - 30%. Если квартиру сдает индивидуальный предприниматель, то общий режим налогообложения также составляет 13%, но у индивидуальных предпринимателей есть возможность использовать упрощенную систему налогообложения УСН.
Здесь предусмотрены три варианта на выбор. Первый вариант - УСН со ставкой 15% в год от прибыли, то есть от разницы между доходами и расходами предпринимателя за год.
Второй вариант - УСН со ставкой 6% к общей сумме дохода, в которой расходы не учитываются.
И третий вариант – применение патентной системы налогообложения. подчеркнул, что она носит заявительный характер - предприниматель заранее покупает патент на определенный период времени (до 1 года), в течение которого он сдает квартиру в аренду. Сумма патента – фиксирована и не зависит от доходов предпринимателя.
Подробней о том, какой режим налогообложения является оптимальным, а также о том, как власти собираются выявлять арендодателей, не платящих налоги, смотрите в программе «Налоги» на телеканале «Россия 24».
В Архангельской области появилось первое специализированное издание о налогах
Вышел в свет первый номер «Налоговой газеты» - официального издания Управления ФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.
В газете будет публиковаться самая полная и актуальная информация о последних изменениях налогового законодательства, событиях Службы, электронных услугах и статистических данных. Постоянные рубрики – «Новости», «Акценты», «Налоговые вычеты», «Имущественные налоги», «Электронные услуги» и др.
В редакционную коллегию «Налоговой газеты» вошли специалисты в области налогообложения, бизнеса и журналисты. Их задача – сделать издание по-настоящему интересным и полезным, рассказывать о сложном простым и доступным языком.
Главные темы первого номера – создание Общественного совета при Управлении, работа инспекций по единому графику, единое налоговое уведомление на уплату имущественных налогов, новые электронные сервисы. Кроме того, читатели смогут узнать, как получить налоговый вычет на обучение.
Периодичность выхода издания – раз в квартал. Издание распространяется в налоговых инспекциях области и округа. Интернет-версия доступна на официальном сайте Управления в рубрике «Налоговая газета».
УФНС России по Амурской области провело «прямую линию» с налогоплательщиками
Благовещенске в пресс-центре газеты «Комсомольская правда» состоялась «прямая линия» с налогоплательщиками по вопросам уплаты имущественных налогов физических лиц за 2011 год.
В «прямой линии» приняли участие начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Амурской области и заместитель начальника отдела налогообложения № 2 УФНС России по Амурской области .
Большая часть вопросов была посвящена новой форме единого налогового уведомления, позволяющей в одном документе отразить все обязательства налогоплательщика по земельному, транспортному и налогу на имущество физических лиц и содержащей информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога и сроках уплаты.
Сотрудники УФНС России по Амурской области также рассказали о порядке уплаты налогов и заявления льгот по имущественным налогам физических лиц и документах, необходимых для подтверждения права их предоставления.
Особое внимание в выступлении специалистов Налоговой службы было уделено новому Интернет-сервису «Имущественные налоги: ставки и льготы», который содержит информацию об установленных законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам.
2.Официальный Интернет-сайт УФНС России по Амурской области
Дата публикаций: 16.07.2012
О кодах видов подакцизных товаров в отношении этилового спирта и алкогольной продукции при заполнении налоговой декларации
УФНС России по Амурской области доводит до сведения налогоплательщиков письмо ФНС России от 01.01.2001 № ЕД-4-3/11290@, в котором даны разъяснения по вопросу применения кодов видов подакцизных товаров в отношении этилового спирта и алкогольной продукции при заполнении налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, по операциям, совершаемым с подакцизными товарами с 01.07.2012, и извещений об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза.
О взносах работодателей, уплаченных по договорам добровольного медицинского страхования
УФНС России по Амурской области доводит до сведения налогоплательщиков письмо ФНС России от 01.01.2001 № ЕД-4-3/10859@, в котором даны разъяснения по вопросу применения пункта 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации на взносы работодателей, уплаченные по договорам добровольного медицинского страхования, содержащим условие, согласно которому часть расходов по оплате медицинских услуг уплачивается застрахованными работниками самостоятельно из личных средств.
О применении ставки акциза в отношении сидра
УФНС России по Амурской области доводит до сведения налогоплательщиков письмо Минфина России от 01.01.2001 № /1/13, в котором даны разъяснения по вопросу применения ставки акциза в отношении винодельческого продукта сидра.
Об определении количества полезных ископаемых в отношении угля
УФНС России по Амурской области доводит до сведения налогоплательщиков письмо Минфина России от 01.01.2001 № /109, в котором даны разъяснения о порядке исчисления налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля.
3 .Другое - "Российская газета" - Федеральный выпуск №5
Владельцев загородных домов стало меньше
Количество россиян, владеющих загородной недвижимостью, за 7 лет снизилось на 11 процентов. Такие данные приводит в своем исследовании Всероссийский центр изучения общественного мнения (ВЦИОМ). В том, что наши соотечественники разлюбили дачи, виноваты экономический кризис и пробки на дорогах, считают опрошенные "РГ" эксперты.
Еще в 2005 году на вопрос о наличии загородной недвижимости ответили положительно 51 процент россиян. Но в 2012 году таковых, по данным исследователей, набирается не больше 40 процентов. При этом пригодным для круглогодичного проживания загородным домом в России может похвастаться лишь каждый двадцатый респондент. А вот дачников у нас гораздо больше - уже 21 процент опрошенных. Еще у 13 процентов россиян за городом есть только земля без жилых строений.
ЦИФРА: 197 тысяч рублей - столько стоит в среднем сотка земли в России
"На снижение количества владельцев загородной недвижимости, скорее всего, повлиял экономический кризис 2008 года и его последствия", - уверен директор Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ "Высшая школа экономики" Вадим Засько. Правда, лишь денежным вопросом проблема не ограничивается. На снижение показателейповлияли и инфраструктурные проблемы. "Возьмем те же дорожные пробки. В пятницу вечером на дачу можно ехать два-три часа, а то и больше", - поделился Засько. И это тоже отвращает горожан от некогда популярного вида отдыха. Кроме того, продолжает эксперт, на загородные участки в России нередко не проведены простейшие коммуникации вроде газа и электричества. Без этих благ цивилизации отдых уже не тот, а народ в последнее время стал более требовательным.
Но куда же могли подеваться целых 11 процентов владельцев загородной недвижимости всего лишь за семь лет? "Видимо, эти люди просто-напросто отказались от поездок на дачи, либо приобрели недвижимость за границей. Но последний вариант может быть справедлив только для представителей "верхушки" среднего класса", - объясняет Засько.
К тому же расходы на загородную недвижимость могут быть выше, чем приносимая польза, называет еще одну причину сокращения дачников старший аналитик "Инвесткафе" Антон Сафонов. Проще говоря, не оправдывает с таким трудом выращенная на собственных грядках картошка всех нервных и временных затрат на нее.
При этом нельзя сказать, что на загородную недвижимость в последнее время так уж поднялись цены. По данным Вадима Засько, стоимость растет в пределах инфляции. "И по-прежнему в ряде районов, например, Подмосковья, загородное жилье остается предметом для инвестиций для тех, кто располагает необходимым капиталом", - подчеркивает эксперт. Доказательство тому - растущие, как грибы коттеджные поселки в "престижных" районах. Но постоянно жить за городом у нас пока сложно, говорит Сафонов. Хотя, со временем, продолжает он, граждан, живущих в собственном доме и ездящих в город на работу, станет больше.
Справка "РГ"
По данным ВЦИОМ, в основном в летний сезон горожане приезжают на дачу два-три раза в неделю (30%), 16% опрошенных бывают на даче практически каждый день, 8% живут за городом почти все лето.
"Российская Бизнес-газета" №
Предъявите билет! 
Эксперты разъяснили читателям "РБГ", как отражать в учете покупку электронных документов на проезд
Проверки налоговых органов всегда вызывали бессчетное количество вопросов у предпринимателей. На некоторые из них смогли ответить Александр Медведев, к. э.н., член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов (ПНК), и Ирина Давидовская, заместитель директора ПНК.
- В ходе камеральной проверки налоговой декларации по НДС выявлены ошибки. Налогоплательщику предъявлен акт налогового органа с указанием выявленных налоговых правонарушений. Правомерны ли действия налогового органа?
Если камеральная проверка выявила ошибки в налоговой декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявила несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. При этом налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения, вправе дополнительно представить выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).
При командировках внутри России в электронных билетах может выделяться НДС, при этом сам электронный билет является документом строгой отчетности
Лицо, проводящее камеральную проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после их рассмотрения либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном ст. 100 НК РФ. Как следует из вопроса, камеральная проверка при выявлении ошибок в налоговой декларации сразу же была завершена составлением акта о выявленных налоговых правонарушениях, при этом налогоплательщику не предоставлена возможность ни исправить ошибки, ни дать пояснения. Такое решение налогового органа может быть оспорено налогоплательщиком в арбитражном суде. Так, в постановлении ФАС ЗСО от 01.01.01 г. N Ф04-1018/2008(705-А27-25) по делу N А27-6905/2007-6 судом отмечено, что поскольку законодатель не исключает возможность допущения налогоплательщиками каких-либо ошибок в заполнении декларации, то в силу ст. 88 НК РФ на налоговый орган возложена обязанность по сообщению налогоплательщику о выявленных ошибках с требованием о внесении соответствующих исправлений, однако инспекция эту обязанность не исполнила.
В постановлении ФАС МО от 8 мая 2007 г. по делу N КА-А41/3779-07 суд не согласился с доводами налогового органа о допущенном налогоплательщиком правонарушении, влекущим доначисление налогов, так как установил, что организация допустила техническую ошибку при заполнении раздела "Налоговые вычеты" налоговой декларации, заключающуюся в указании значения суммы НДС по строке 332 вместо строки 331. Таким образом, несоблюдение налоговым органом ст. 88 НК РФ, предусматривающей возможность внесения исправлений в налоговую декларацию или дачи пояснений при выявлении налоговым органом ошибок или противоречий, может являться основанием для отмены решения, вынесенного по результатам подобной проверки.
- Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете приобретение электронного билета при направлении работника в командировку?
Если организация приобретает проездные билеты на транспорт, то находящиеся в кассе оплаченные проездные билеты учитываются на счете 50 "Касса", субсчет 50-3 "Денежные документы":
Дт 50 - Кт 60 - при приобретении непосредственно у агентства или у самой авиакомпании;
Дт 50 - Кт 71- при приобретении через подотчетное лицо.
При этом сам по себе билет является лишь договором перевозки (воздушной, железнодорожной или иной). На момент приобретения билетов услуга по перевозке еще не оказана, то есть приобретение билета свидетельствует не об оказании услуги, а только о заключении договора. Таким образом, в общем случае проездные билеты приходуются на счет 50 "Касса", субсчет 50-3 "Денежные документы". Однако организация может принять решение об учете стоимости проездных билетов (в первую очередь - электронных!) на счете учета расчетов (60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"). В этом случае при направлении работника в командировку организация не отражает задолженность работника в сумме стоимости билетов.
По возвращении из командировки работник должен отчитаться о произведенных расходах. При этом, исходя из Указаний по применению и заполнению унифицированной формы "Авансовый отчет" (форма N АО-1), утв. постановлением Госкомстата России от 01.01.2001 N 55, стоимость билетов в авансовом отчете указывается, только если электронные билеты после приобретения учитывались в составе денежных документов.
На основании чека электронного терминала, распечатанных электронных билетов со штрихкодом, командировочного удостоверения (форма N Т-10) и утвержденного авансового отчета организация списывает дебиторскую задолженность и признает стоимость проезда в данном случае в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5, 7, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 01.01.2001 N 33н). При признании расхода производится запись по дебету счета 44 "Расходы на продажу" в корреспонденции с кредитом счетов 71 или 60 в зависимости от выбранного варианта учета электронных билетов. Таким образом, бухгалтерская запись Дт 44 - Кт 60 может быть произведена только после утверждения авансового отчета командированного сотрудника.
В соответствии с п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки внутри РФ, включая расходы на проезд. Данные вычеты производятся на основании документов, подтверждающих оказание работнику услуги по перевозке. Такими документами могут являться: чек электронного терминала об оплате с выделенным НДС и распечатки электронных билетов (письмо минфина от 01.01.2001 N /1/476) или железнодорожный билет, как бланк строгой отчетности, с выделенной в нем суммой НДС.
Согласно п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137, в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
При командировках внутри России в электронных билетах может выделяться НДС, при этом сам электронный билет является документом строгой отчетности. В целях налогообложения прибыли командировочные расходы, включая расходы на проезд работников к месту командировки и обратно, признаются прочими расходами (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы подтверждаются чеком электронного терминала об оплате, распечатками электронных билетов, посадочными талонами и командировочным удостоверением, подтверждающим нахождение работника в месте командировки. Указанные расходы признаются после утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
- Как начислять амортизацию по модернизированному оборудованию в целях налогообложения прибыли, если срок полезного использования не пересматривался?
Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта увеличился срок его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.
НК РФ не предусматривает специального алгоритма начисления амортизации после модернизации основного средства. Поэтому минфин настаивает, что налогоплательщику следует продолжать начислять амортизацию, используя прежний механизм исчисления амортизации, до полного погашения измененной первоначальной стоимости (письмо минфина от 01.01.2001 N /66). Это означает, что период начисления амортизации превысит срок полезного использования основного средства, и как следствие, снизятся амортизационные отчисления в конкретном периоде и в конечном итоге увеличится налог на прибыль.
Но можно с таким подходом не соглашаться и установить в учетной политике иной порядок начисления амортизации: исходя из остаточной стоимости модернизированного объекта и оставшегося срока полезного использования. Его нормативным обоснованием будет следующее. Во-первых, если в результате модернизации объекта основных средств срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик при исчислении амортизации учитывает оставшийся срок полезного использования (п. 1 ст. 258 НК РФ). Во-вторых, изменение срока полезного использования возможно только в случае применения к нормам амортизации объектов амортизируемого имущества повышающих (понижающих) коэффициентов (п. 13 ст. 258 НК РФ).
Признание в налоговом учете увеличенной суммы амортизации исходя из остаточной стоимости модернизированного объекта основных средств и оставшегося срока полезного использования поддерживают суды. В частности, в постановлении ФАС МО от 01.01.2001 N КА-А40/2125-11 по делу N А/ указано, "если в результате модернизации основных средств срок их полезного использования не изменился, то налогоплательщик учитывает всю стоимость такого основного средства в течение оставшегося срока полезного использования, увеличивая сумму его ежемесячной амортизации".
Московский комсомолец, Москва, 16 июля 2012 6:00:00
ВЫЧТЕМ ВСЕ
Автор: Юлия РУЗМАНОВА, Павел ЧУВИЛЯЕВ.
ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА ЖИЛЬЕ СТАНЕТ ПРОЩЕ
Налоговый вычет при покупке жилья может увеличиться в разы
Система расчета налоговых льгот, установленных для продавцов и покупателей жилья и земельных участков, будет изменена. С таким предложением еще в мае выступил Минфин, а сейчас новая схема одобрена правительством. На первый взгляд, от предложения Минфина покупатели недвижимости выиграют, а государство проиграет. Но есть и риски: государство себя не забывает, а покупателей недвижимости ждет введение налога на нее.
Кому льгота?
Налоговый вычет представляет собой, по сути, льготу. Государство заинтересовано в том, чтобы граждане самостоятельно улучшали жилищные условия. Чем больше людей смогут сами решить жилищную проблему, тем меньше будет обращений к государству с просьбой помочь. И меньше - социальная напряженность, поскольку ситуация с жильем в России все еще довольно плачевная (см. заметку "Жилью приказано дешеветь" от 9 июля).
Поэтому государство заинтересовано в развитии рынка недвижимости. В том, чтобы люди активнее покупали и продавали жилье на вторичном рынке. И в том, чтобы люди продавали излишки жилья. А они тоже накапливаются, особенно у горожан в третьем-четвертом поколении из-за снижения рождаемости. Классический пример: "бабушкина квартира". Две семьи бабушек-дедушек образуют одну семью родителей и единственного внука или внучку в качестве наследника. После ухода старшего поколения в мир иной возникает "лишняя" квартира. Ее неплохо бы продать, а деньги вложить в образование или в открытие собственного дела для упомянутого внука.
Но продажа - это доход, а на него существует подоходный налог, НДФЛ 13% (для нерезидентов 30%). Покупка же жилья является огромным расходом. На него налога нет, но государство стимулирует и тех, кто покупает. Многие ведь продают две "бабушкиных" квартиры с тем, чтобы купить просторное жилье лучшего качества (а значит, дорогое) для только что создавших молодую семью внуков. Государство хочет, чтобы семьи теряли как можно меньше на налогах с этой операции.
При исчислении НДФЛ налогоплательщику по его заявлению могут быть предоставлены налоговые вычеты, уменьшающие величину налоговой базы. Так, при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе имущественный вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи такого имущества, но не более одного 1 млн. руб. А если это имущество находилось в собственности три года и более - в размере всей суммы, полученной от продажи.
При расчете суммы налога, который предстоит заплатить гражданину, являющемуся одновременно продавцом и покупателем, многие допускают существенные ошибки. Они считают, что налог платится с разницы между тем, что получено от продажи жилья и тем, что потрачено на покупку нового жилья. Однако здесь необходимо учитывать, что при определении налогооблагаемой суммы доход, полученный при продаже жилья, всего лишь уменьшается на сумму вычетов.
Например, Иван Петров решил продать квартиру за 3 млн. рублей (он явно не москвич), которая находится в его собственности менее трех лет. За это он имеет право на вычет в размере 1 млн. руб. Оставшаяся сумма в 2 млн. руб. умножается на 13%. Иван Петров должен будет заплатить налог в 260 тыс. руб.
Изменения в законодательстве
В 2010 году в налоговое законодательство были внесены некоторые изменения. Так, доходы от продажи имущества, находившегося в собственности продавца более трех лет, полученные с 1 января 2009-го, освобождены от налогообложения. Декларацию 3-НДФЛ в данном случае можно не подавать. То есть человек не должен идти в налоговую инспекцию и подавать декларацию о доходах, если он всего лишь продал жилье.
Однако не следует забывать, что и здесь имеются исключения из правила. Оно, например, не распространяется на граждан, которые не являются налоговыми резидентами РФ. А также на сделки по продаже объекта недвижимости, которые были зарегистрированы до 1 января 2009 года, но денежные средства по ним получены после этой даты.
Непредставление налоговой декларации влечет за собой наложение штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (ст. 119 Налогового Кодекса РФ).
Бывают ситуации, когда человек об этом просто не знал. В этом случае неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или других неправомерных действий, совершенных по неосторожности, влечет за собой наложение штрафа в размере 20% от не уплаченной суммы налога. Если же все было сделано умышленно - 40% от не уплаченной суммы налога (ст. 122 Налогового кодекса РФ).
Нередко можно слышать такой совет "знающих": если хотите, чтобы сведения о продаже квартиры не попали в налоговые органы, то оформляйте договор в простой письменной форме. На самом деле это не так.
Неважно, в какой форме заключен договор купли-продажи недвижимости: в простой письменной или нотариально удостоверенной. Информация о зарегистрированном договоре автоматически поступает в налоговую инспекцию из органов государственной регистрации. Поэтому отчитаться по доходам должны все продавцы недвижимости - независимо от формы заключения договора.
И еще. Для того чтобы оптимизировать налогообложение, следует всегда обращаться к налоговым консультантам, которые с учетом всех обстоятельств и нюансов дадут грамотный ответ. Занижение суммы в договоре купли-продажи недвижимости не является разумным способом снижения размера налога, поскольку почти всегда возникает вероятность общения с налоговыми и правоохранительными органами на тему уклонения от налогов. А потому консультанты всегда рекомендуют своим клиентам: лучше делать все так, как это предусмотрено законодательством.
Подарок от властей
Согласно новому предложению Минфина, на получение налогового вычета смогут рассчитывать все, кто участвовал в покупке. То есть налоговый вычет хотят распространить не только на основных покупателей-собственников (например, молодоженов), но и на всех, кто участвовал в процессе финансирования покупки. Теоретически государству это должно вылететь в копеечку. Например, к молодоженам для уменьшения их доли при покупке квартиры могут присоединиться их родители. Возникает некоторый простор для создания пулов родственников и налоговой оптимизации внутри семей, которая не всегда может быть честной. На этот случай Минфином установлен ограничитель. Максимальную сумму возврата - 260 тыс. руб. на каждого - покупатели получат только в том случае, если смогут подтвердить, что стоимость каждой доли будет не менее 2 млн. руб. Эксперты считают предоставление имущественного налогового вычета при покупке жилья в максимальной сумме для каждого из совладельцев этого жилья "справедливой инициативой".
Инициатива актуальна в первую очередь для жителей крупных городов, в которых цены на недвижимость очень высоки. То же касается приобретателей дорогой недвижимости в регионах. По мнению некоторых экспертов, для рядового гражданина было бы гораздо полезнее, если бы Минфин распространил действие вычета на те доходы, из которых сформировалась сумма, потраченная человеком на покупку жилья. Увы, пока об этом бесполезно даже мечтать.
В самой процедуре получения вычета ничего не изменится. И это скорее можно отнести к минусам. Количество времени и сил, потраченных на доказательство права на вычет, зачастую неоправданно высоки. Для того чтобы пользоваться вычетом, покупателю надо иметь легальные доходы и подтвердить их справкой 2-НДФЛ. А значит, свое государство получить не забудет - в виде налогов и страховых платежей на высокую зарплату. Соответствующие документальные подтверждения должны иметь и расходы на приобретение жилья. А это зачастую еще сложнее.
"Налог на доходы физических лиц поступает в бюджеты субъектов России и является одним из основных источников дохода регионов, поэтому любое увеличение размера вычета приведет к снижению доходной части бюджетов", - считает партнер BDO в . В этой связи весьма вероятно, что инициатива Минфина вызовет неприятие местных властей, которые будут требовать мер по компенсации выпадающих доходов. Такие стоны со стороны регионов уже раздаются. Однако наиболее существенно от этого пострадают те регионы, где недвижимость дорога, - неплохой стимул для того, чтобы принять меры по снижению ее стоимости.
При введении новых правил предоставления налоговых вычетов возможны злоупотребления. Эксперты не исключают: будет "набираться" такое количество близких родственников-совладельцев, что сумма их налоговых вычетов покроет стоимость недвижимости.
Чтобы семья могла получить больший вычет, муж и жена начнут оформлять дорогостоящее жилье в долевую собственность. Это, правда, может привести к большему количеству имущественных споров при разводе. Тут механизм явно не проработан: вероятно, следовало бы дополнить его обязательным условием заключения брачного контракта при долевой покупки недвижимости, финансируемой двумя семьями.
Очередное изменение не касается пенсионеров, так как пенсия не облагается НДФЛ. Соответственно, по действующему закону купившие жилье пенсионеры не могут получить вычет. Но Минфин обещает в скором времени решить и эту проблему.
По-прежнему не защищены беременные женщины и молодые матери, если они покупали недвижимость еще до ухода в декретный отпуск. Для получения налогового вычета им придется выходить на работу. Причина все та же: с пособия налоги не взимаются, следовательно, и налоговый вычет молодым матерям не положен.
На прошлой неделе инициатива Минфина была рассмотрена правительством и в целом одобрена. В общем и целом она лежит в русле усилий государства по решению жилищной проблемы. А потери, которые теоретически может понести госбюджет, на самом деле невелики. Ведь в любом случае налоговым вычетом при покупке недвижимости можно будет воспользоваться только раз в жизни.
СМИ Татарстана (*****), Казань, 13 июля 2012 13:20:00
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО ПРОДОЛЖАЕТ МЕНЯТЬСЯ
С 2014 года процедура досудебного урегулирования налоговых споров станет обязательной.
Количество налоговых споров в судах за последние три года сократилось вдвое. Как сказал вчера на пресс-конференции в Республиканском агентстве по печати и массовым коммуникациям заместитель руководителя ФНС , пять лет назад было огромное количество дел в судах по всей России. Судьи жаловались, говорили, что налоговики их загрузили, невозможно рассматривать дела качественно. "На сегодняшний день мы очень активно используем процедуру внутренних пересмотров, - заявил Сергей Аракелов, - корректируем свои решения, чтобы до суда доводить только те дела, которые имеют судебную перспективу. В результате этого мы добились более серьезных показателей и стали выигрывать в судах около 60 процентов дел".
Сейчас, прежде чем обратиться в суд, налогоплательщик должен изложить свою претензию налоговому органу, работа которого вызвала недовольство. Пока в четырех случаях из пяти это помогает разрешить конфликт без привлечения служителей Фемиды. "Эффективная работа по урегулированию споров до суда позволила значительно уменьшить количество судебных споров, - констатировал замглавы ФНС. - Высший арбитражный суд РФ фиксирует ежегодное снижение количества подобных дел напроцентов".
Эта процедура, считает замглавы ФНС, стала своего рода фильтром, который сокращает количество жалоб со слабой доказательной базой, повышает качество выносимых решений по налоговым проверкам и положительно влияет на судопроизводство по делам налогоплательщиков. Позитивная динамика заставила ФНС подготовить законопроект о внесении в первую часть Налогового кодекса изменений. Основным предложением стало введение обязательной процедуры обжалования до суда абсолютно всех налоговых конфликтов. Налоговики считают, что по многим спорам, которые сейчас идут в суд напрямую, они смогут самостоятельно вынести обоснованное и объективное решение. Естественно, что право обратиться в суд, если результат досудебного разговора не устраивает, остается.
При этом ФНС обещает целый ряд преимуществ: экономия времени (вместо судебных 5 - 7 месяцев 15 дней на всю процедуру) и денег (исключаются расходы на всевозможных консультантов и госпошлины), менее сложный порядок оформления и подачи документов. Плюс ко всему решение по жалобам исполняется гораздо быстрее, чем это происходит, когда основанием является судебный акт.
Повышения градуса субъективности при таком положении дел представители налоговой службы не боятся, апеллируя к своему желанию снизить напряженность в отношениях с налогоплательщиками и работе с объективным законом.
Подготовленный законопроект, по словам Сергея Аракелова, уже получил поддержку бизнес-кругов. "Осенью планируется внести его на рассмотрение в Государственную Думу РФ, - отметил Сергей Ашотович. - Сами изменения в случае принятия вступят в силу, скорее всего, в 2014 году".
Российский налоговый портал (*****), Москва, 13 июля 2012 11:21:00
НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РАЗЪЯСНИЛА ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ДЛЯ ИП
Автор: Российский Налоговый Портал
Для установления кадастровой стоимости проводится государственная кадастровая оценка земель
Федеральная налоговая служба напомнила в своем письме порядок расчета земельного налога. Статья 390 НК РФ, определяющая налоговую базу по земельному налогу как кадастровую стоимость земельного участка, отсылает к порядку определения кадастровой стоимости в соответствии с земельным законодательством.
Согласно п. 2 ст. 66 ЗК РФ для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся ИП, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 3 ст. 391 НК РФ).
Сведения о кадастровой стоимости земельного участка предоставляются органами кадастрового учета в порядке, установленном ст. 14 Федерального закона от 01.01.2001 г. "№" 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости".
Письмо ФНС России от 01.01.2001 г. "№" БС-2-11/401@
