Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования
Выполнение мероприятия было осуществлено в соответствии с планом – на отчетную дату были выполнены условия третьего уровня реализации мероприятия.
1. Проведена оценка функций и задач субъектов бюджетного планирования Ивановской области, изменения результативности их деятельности с учетом изменения объемов бюджетных расходов на исполнение соответствующих обязательств за гг.
С целью выделения основных «единиц ответственности» субъектов бюджетного планирования Ивановской области, которые впоследствии могли бы быть применены для бюджетного планирования, предусматривающего установление результативных ориентиров под конкретные бюджетные ассигнования, была проведена оценка их функций и задач.
С учетом вышеназванного предназначения, единицы ответственности субъектов бюджетного планирования должны отвечать следующим требованиям:
§ быть стабильными во времени (в ином случае, перечень показателей, характеризующих результаты деятельности органа, должен будет изменяться очень часто);
§ быть сопоставимы и четко разграничиваться друг с другом (иначе будет невозможно увязать их с объемом выделяемых под них бюджетных ассигнований);
§ отражать результаты деятельности субъекта бюджетного планирования, минимально зависеть от внешних факторов и условий, неподконтрольных исполнительному органу (иначе будет невозможным и (или) крайне затруднительным применение административных мер к соответствующим исполнительным органам).
В наибольшей степени данным условиям удовлетворяют задачи по предоставлению государственных услуг в широком понимании данного термина (public services), которые и были положены в основу оценки перечня задач субъектов бюджетного планирования.
Набор задач по предоставлению государственных услуг, покрывая существенную долю бюджетных расходов, вполне соответствует представлению о том, что задачи субъектов бюджетного планирования должны отражать конечные результаты их деятельности. Государственная услуга, как благо, предоставляемое юридическим и физическим лицам области, является самодостаточной ценностью для того, чтобы не рассматриваться как средство достижения более комплексных и сложных социальных эффектов. Последние, в большей степени, являются сферой ответственности системы органов региональной власти в целом.
…
Оценка изменения результативности деятельности субъектов бюджетного планирования Ивановской области с учетом изменения объемов бюджетных расходов на исполнение соответствующих обязательств за гг. была проведена на основе перечня показателей, характеризующих предоставление государственных услуг.
Как показал проведенный анализ, в большинстве случаев, увеличение расходов бюджета на предоставление государственной услуги ведет к улучшению значений показателей объема, качества и доступности государственных услуг, и наоборот. Однако, данная зависимость далеко не всегда является прямой и, тем более, пропорциональной. Существует несколько факторов, которые затрудняют прямое сопоставление объемов расходов и показателей результатов деятельности субъектов бюджетного планирования. К таковым относятся: а) влияние единовременных затрат и мероприятий; б) фактор инфляционных неравномерных изменений; в) наличие постоянных расходов; г) влияние на показатели результатов объективных, независящих от субъекта бюджетного планирования факторов.
2. Утверждены порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ Ивановской области, индикаторы оценки результативности и планируемых результатов.
Порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ Ивановской области утвержден постановлением Правительства Ивановской области от 01.01.2001 №81-п «О требованиях к содержанию ведомственных целевых программ Ивановской области, порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ Ивановской области». Вышеуказанный документ также установил механизм определения индикаторов для оценки результативности и планируемых результатов субъектов бюджетного планирования.
Принятая в области конструкция ведомственных целевых программ имеет ряд отличительных особенностей. Ведомственная целевая программа формируется как документ, увязывающий бюджетные ассигнования на предоставление конкретной государственной услуги с результатами ее оказания. При этом, в отличие от инструмента государственного задания, программа содержит подробное финансовое обоснование расходов на государственную услугу, имеет целевую установку и мероприятийный блок.
Утвержденная конструкция формирования ведомственных целевых программ позволила:
а) дополнить государственные задания главных распорядителей бюджетных средств с точки зрения обоснованности объемов бюджетных ассигнований, выбора целей и задач по предоставлению государственной услуги;
б) добиться содержательной сопоставимости программ – будучи построенными на одном принципе и по одному формату, ведомственные целевые программы стали сравниваемы друг с другом; эффекты реализации одних программ стали альтернативными эффектам других программ;
в) добиться четкого разграничения социальных эффектов и бюджетных ассигнований, направляемых на их достижение (за счет изначального четкого разграничения между отдельными государственными услугами);
г) обеспечить высокую зависимость между усилиями субъектов бюджетного планирования и показателями результатов достижения ведомственных целевых программ;
д) обеспечить легкость и естественность учета в ведомственных целевых программах текущих расходов на оказание государственных услуг, что традиционно было ключевой проблемой широкого применения программно-целевого планирования.
В то же время, поскольку перечень государственных услуг Ивановской области очень велик, но далеко не все из них предполагают сколь бы то ни было существенное бюджетное финансирование, перечень государственных услуг, в отношении которых составляются ведомственные целевые программы, был ограничен (немногим более 60). К данному перечню были преимущественно отнесены государственные услуги, бюджетные расходы на оказание которых составляют не менее 3 млн. руб. Перечень государственных услуг, в отношении которых должны составляться ведомственные целевые программы, утвержден распоряжением Правительства Ивановской области -рп «Об утверждении перечня государственных услуг, предоставление которых осуществляется субъектами бюджетного планирования Ивановской области в рамках реализации ведомственных целевых программ Ивановской области».
Механизм утверждения ведомственных целевых программ Ивановской области предусматривает их предварительное рассмотрение на Комиссии при Правительстве Ивановской области по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период. Рассмотрение программ на Комиссии позволяет ввести столь необходимый элемент политического решения в процедуру составления и реализации ведомственных целевых программ. В ходе рассмотрения на Комиссии средства между программами могут быть перераспределены, исходя из заявленной эффективности ведомственных целевых программ.
После одобрения ведомственной целевой программы на комиссии по бюджетным проектировкам, программа утверждается приказом руководителя соответствующего исполнительного органа государственной власти Ивановской области, и впоследствии представляется в составе материалов к проекту областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
…
Индикаторы оценки результативности и планируемых результатов по реализации ведомственных целевых программ, в соответствии с постановлением Правительства Ивановской области от 01.01.2001 №81-п «О требованиях к содержанию ведомственных целевых программ Ивановской области, порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ Ивановской области», должны утверждаться отдельным нормативным правовым актом Правительства Ивановской области. Таковым документом стало постановление Правительства Ивановской области -п «Об утверждении перечня показателей, характеризующих непосредственные результаты деятельности субъектов бюджетного планирования Ивановской области, в том числе предоставление государственных услуг».
3. Утверждены количественные показатели для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов.
Количественные показатели, характеризующие оценку планов, ход исполнения и реализацию функций, целей и задач для всех субъектов бюджетного планирования Ивановской области утверждены постановлением Правительства Ивановской области -п «Об утверждении перечня показателей, характеризующих непосредственные результаты деятельности субъектов бюджетного планирования Ивановской области, в том числе предоставление государственных услуг». Количественные показатели утверждены в разрезе основных единиц ответственности (более 400), выделенных на этапе оценки функций и задач субъектов бюджетного планирования.
Основу перечня данных показателей составили показатели, характеризующие предоставление отдельных государственных услуг. Дополняют их количественные показатели, отражающие результаты деятельности по обеспечению деятельности всей системы исполнительных органов государственной власти Ивановской области.
Сферой применения широкого перечня количественных показателей, характеризующих результаты деятельности субъектов бюджетного планирования, является, прежде всего, их применение при формировании ведомственных целевых программ Ивановской области и государственных заданий.
…
Порядок корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов, установлен постановлением Правительства Ивановской области от 01.01.2001 №81-п «О требованиях к содержанию ведомственных целевых программ Ивановской области, порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ Ивановской области».
В соответствии с утвержденным порядком, корректировка предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств возможна на двух этапах.
Первый этап – рассмотрение проектов ведомственных целевых программ Ивановской области на комиссии при Правительстве Ивановской области по бюджетным проектировкам. Каждая ведомственная целевая программа содержит раздел «Эластичность целевых показателей» в котором отражается информация о том, как изменятся значения целевых показателей при увеличении или сокращении бюджетного финансирования. На основании данной информации о возможном изменении планируемых результатов, комиссия вправе принять решение о перераспределении бюджетных ассигнований.
Второй этап – инвентаризация ведомственных целевых программ. Утвержденным постановлением предусмотрена ежегодная инвентаризация программ, по результатам которой могут быть подготовлены предложения по переработке ведомственных целевых программ, либо сокращении их финансирования. Предложения о сокращении бюджетных ассигнований формируются только в отношении тех целевых программ, плановые значения реализации которых в отчетном периоде не были достигнуты.
