Место дисциплины в структуре ООП (стр. 6 )

в) требование покупателя к поставщику оплатить оговоренную сумму в установленный срок;

г) поручение банка покупателя банку поставщика оплатить оговоренную на условиях представления поставщиком соответствующих документов.

4. Документ, с помощью которого возможно получение наличных денег в банке:

а) платежное поручение;

б) чек;

в) аккредитив.

5. Передаточная надпись на переводном векселе называется:

а) аллонжем;

б) акцептом;

в) авалем;

г) индоссамент.

(ОК-1; ПК-1)

Тема 10. Кредитование организации

1.  Назовите принципы кредитования организаций:

а)  срочность;

б)  платность;

в)  самостоятельность;

г)  рентабельная работа предприятий.

2.  Какие сведения фиксируются в кредитном договоре:

а)  сроки выдачи кредита;

б)  виды обеспечения;

в)  размер кредита;

г)  эффективность использования кредита;

3.  Кредитование под залог недвижимости представляет собой:

а)  лизинг;

б)  мониторинг;

в)  ипотеку;

г)  франчайзинг.

4.  Что выступает в качестве обеспечения кредита:

а)  ценные бумаги;

б)  недвижимость;

в)  страховые гарантии;

г)  кредитный договор.

Семинарские занятия с использованием метода кейс – стади. Студенты обсуждают деловые ситуации и задачи по вопросам необходимости и роли кредита в предпринимательской деятельности.

Задача 17. Предприятием получен кредит в КБ в сумме 120 тыс. руб. сроком на 10 месяцев под 12 % годовых. Рассчитать размер погасительного платежа при возврате кредита банку.

Задача 18. Определить эффективность использования кредита, полученного торговой организацией у КБ в сумме 10 млн. руб. сроком на 1 год при процентной ставке за пользование кредитом 30%. Розничный оборот организации за год составил 500 млн. руб., рентабельность – 6 % к розничному обороту.

Задача 19. Предприятием получен кредит у КБ в сумме 100 тыс. руб. сроком на 1 год под 40 % годовых на условиях полугодового начисления процентов за кредит с их капитализацией. Сумма кредита и проценты возвращаются разовым платежом в конце срока. Определить сумму платы за кредит.

(ОК-1, ПК-1)

Тема 11. Финансовое планирование и финансовый контроль

1.  «… - это процесс разработки финансовых планов и плановых (нормативных) показателей организации по обеспечению ее необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде».

2.  Финансовый план — это:

а)  нормативный документ, регламентирующий согласованную деятельность финансовых служб предприятия;

б)  план финансирования затрат предприятия;

в)  комплексный документ, определяющий целевые показатели деятельности предприятия, размер ресурсов, необходимых для их достижения, и источники финансирования требу­емых затрат.

3.  Прогноз бухгалтерского баланса входит в состав:

а)  финансовой отчетности организации;

б)  перспективного финансового плана;

в)  технико-экономического обоснования потребности в кредите;

г)  текущего финансового плана.

4.  Текущий финансовый план составляется на период, равный:

а)  одному году;

б)  одному кварталу;

в)  трем годам;

г)  десяти годам.

5.  В процессе текущего планирования разрабатываются:

а)  кассовый план;

б)  кредитный календарь;

в)  план прибыли;

г)  план движения денежных средств;

д)  плановый баланс.

(ОК-1, ПК-1)

Тема 12. Анализ финансового состояния организации

1.  Финансовое состояние организации характеризуется:

а)  совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств;

б)  потребностью в кредите в случаях несоответствия денежных поступлений и обязательств по размерам и срокам;

в)  совокупностью показателей, отражающих объем продаж, долю рынка и другие показатели, отражающие конкурентоспособность организации.

2.  Целями финансового анализа являются:

а)  формирование информационной базы о движении денежных потоков;

б)  расчет временно свободных средств организации;

в)  оценка количественных и качественных изменений финансового состояния организации за отчетный период и прогноз его тенденций на будущее.

3.  Укажите последовательность процедур экспресс-анализа:

а)  просмотр финансовой отчетности по формальным признакам;

б)  общая оценка имущественного и финансового состояния по данным бухгалтерского баланса;

в)  выявление «больных» статей в отчетности и их оценка в динамике;

г)  ознакомление с заключением аудитора.

4.  Оценка структуры активов и пассивов баланса проводится с помощью метода:

а)  сравнительного анализа;

б)  горизонтального анализа;

в)  вертикального анализа;

г)  финансовых коэффициентов.

5.  Общая стоимость имущества организации по данным баланса определяется как:

а)  стоимость внеоборотных активов;

б)  сумма внеоборотных и оборотных активов;

в)  величина собственных и долгосрочных источников финансирования.

6.  Оценка финансового состояния организации включает:

а)  оценку финансовой устойчивости;

б)  оценку рентабельности;

в)  комплексную оценку платежеспособности, финансовой устойчивости;

г)  кредитоспособности, ликвидности, деловой активности, финансовых результатов и потенциального банкротства;

д)  комплексную оценку основных производственных показателей работы организации.

7.  Установите соответствие обозначенных характеристик типам финансовой ситуации по степени устойчивости.

Типы финансовой ситуации	Характеристика
Нормальная финансовая устойчивость Кризисное финансовое состояние	а)  стоимость оборотных активов меньше общей величины основных источников их формирования; б)  стоимость оборотных активов равна источникам их формирования; в)  оборотные активы не покрываются общей величиной основных источников их формирования, равновесие платежеспособного баланса достигается за счет несвоевременного исполнения обязательств перед бюджетом, персоналом, кредиторами и т. д.

8.  Эффект финансового рычага (финансового левериджа) позволяет оценить эффективность:

а)  сложившихся пропорций между постоянными и переменными расходами в структуре себестоимости продукции;

б)  привлечение заемного капитала;

в)  авансирования собственного капитала в оборотные активы;

г)  авансирования собственного капитала во внеоборотные активы.

9.  Коэффициент текущей ликвидности показывает:

а)  часть всех обязательств, которую организация может погасить, мобилизуя оборотные активы;

б)  часть краткосрочных обязательств, которую организация может погасить, используя быстро реализуемые активы и абсолютно-ликвидные активы;

в)  часть краткосрочных обязательств, которую организация может погасить, используя оборотные активы;

г)  часть долгосрочных обязательств, которую организация может погасить, используя оборотные активы.

10.  Коэффициент маневренности определяется как отношение:

а)	собственные средства	;
заемные средства

б)	заемный капитал	;
собственный капитал

в)	собственные оборотные средства	.
собственный капитал

Задачи, разбор конкретных ситуаций и практические занятия проводятся по данным бухгалтерской отчетности (см. п.7).

Задача 20. Используя баланс и табл.1:

1.  проанализировать динамику и структуру активов и пассивов за отчетный и предыдущий годы;

2.  охарактеризовать результаты проведенного анализа.

Задача 21. Проанализировать финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность за отчетный и предыдущий годы, используя финансовую отчетность и табл. 2,3,4,5. Для этого:

1.  подобрать необходимые исходные данные (абсолютные показатели);

2.  определить тип финансовой устойчивости на начало и конец каждого года;

3.  сгруппировать активы и пассивы баланса в целях оценки ликвидности баланса;

4.  рассчитать коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность;

5.  охарактеризовать результаты проведенного анализа.

Задача 22. По приведенным в бухгалтерской отчетности определите, насколько эффективно используется собственный капитал, а также факторы, оказывающие влияние на уровень этой эффективности. Прокомментируйте полученные результаты и сделайте выводы об основных направлениях повышения эффективности использования собственного капитала.

Задача 23. Используя отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс табл. 6 и 7 , провести анализ финансовых результатов и рентабельности. Для этого:

1.  подобрать необходимые исходные данные (абсолютные показатели);

2.  рассчитать коэффициенты рентабельности;

3.  охарактеризовать результаты проведенного анализа.

Задача 24. Используя бухгалтерскую отчетность и табл.8 определить и проанализировать абсолютные показатели, характеризующие ее деловую активность. Для этого:

1.  подобрать соответствующие абсолютные показатели (выручку от продажи продукции, бухгалтерскую прибыль, величину используемых активов);

2.  сравнить эти показатели в динамике за отчетный год;

3.  оценить соотношение темпов прироста активов, выручки от реализации продукции и бухгалтерской прибыли.

Задача 25. Используя бухгалтерскую отчетность коммерческой организации, определить и проанализировать показатели, характеризующие ее деловую активность. Для этого:

1.  подобрать соответствующие абсолютные показатели деловой активности (выручку от реализации продукции, себестоимость продукции, величину используемых активов);

2.  определить коэффициенты оборачиваемости в период оборота:

а)  всех активов;

б)  оборотных активов;

в)  запасов;

г)  дебиторской задолженности;

д)  денежных средств

3. охарактеризовать результаты проведенного анализа.

(ОК-1, ПК-5)

Тема 13. Финансовая несостоятельность (банкротство) организации

1.  В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» мораторий на удовлетворение требований кредиторов вводится с момента:

а)  возбуждения дела о банкротстве арбитражным судом;

б)  введения наблюдения;

в)  введения финансового оздоровления;

г)  заключения мирового соглашения;

д)  введения внешнего управления;

е)  принятия арбитражным судом решения об отказе в признании должника банкротом.

2.  Формальными признаками финансовой несостоятельности является неспособность организации обеспечить выполнение требований кредиторов в течение … месяцев со дня наступления срока платежей:

а)  трех;

б)  шести;

в)  девяти;

г)  двенадцати.

3.  Для оценки структуры баланса предприятия с целью определения его платежеспособности используются коэффициенты:

а)  восстановления платежеспособности и утраты платежеспособности;

б)  абсолютной ликвидности и маневренности собственного капитала;

в)  текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами;

г)  быстрой ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами.

4.  Предприятие имеет реальные шансы на восстановление платежеспособности в течение ближайших шести месяцев при значении коэффициента восстановления платежеспособности:

а)  больше 1;

б)  меньше 1;

в)  больше 0,1;

г)  меньше 0,1.

5.  Под неудовлетворительной структурой баланса понимается такое состояние имущества и обязательств должника, когда за счет него не может быть обеспечено своевременное выполнение обязательств перед кредиторами в связи с:

а)  недостатком денежных средств на банковском счете;

б)  недостатком в составе обязательств кредиторской задолженности;

в)  недостаточной степенью надежности дебиторской задолженности;

г)  недостаточной степенью ликвидности имущества.

(ОК-1, ПК-5)

13.3 Оценочные средства для самоконтроля обучающихся

Вопросы самоконтроля по темам курса

Тема 1.Финансы хозяйствующих субъектов, их функции и принципы организации

1) Что представляют собой финансы хозяйствующих субъектов?

2) В чем состоит содержание распределительной и контрольной функции финансов организаций (предприятий)?

3)Какие основные принципы организации финансов коммерческих организаций?

4) Что понимается под финансовыми ресурсами организаций (предприятий)?

5) Как формируются финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов в рыночных условиях?

6) Что представляет собой финансовый механизм организации (предприятия)?

7) В чем заключаются основные задачи финансовой работы в коммерческой организации?

Тема 2. Особенности финансов организаций (предприятий) различных организационно-правовых форм

1) В чем состоят особенности формирования уставного капитала в коммерческих организациях различных организационно-правовых форм?

2) Какие особенности распределения прибыли в организациях различных организационно-правовых форм?

3) В чем состоит государственная поддержка малого предпринимательства?

4) Какие финансовые особенности финансов некоммерческих организаций?

Тема 3. Активы и капитал организации

1) Что понимается под активами организации и как они классифицируются?

2) Какие источники формирования и формы функционирования собственного капитала организации?

3) Из каких источников и на каких условиях привлекается заемный капитал?

4) Что понимается под структурой капитала организации?

5) В чем состоит эффект финансового рычага (финансового левериджа) и как он определяется?

6) Что понимается под чистыми активами организации и какой должна быть их величина?

Тема 4. Доходы и расходы организации

1) В каких нормативных документах дано определение доходов и расходов организации?

2) Что понимается под доходами организации?

3) Какой основной источник доходов коммерческой организации?

4) Какие методы определения (отражения в учете) выручки от реализации продукции и условия их применения?

5) Что понимается под расходами организации?

6) Как классифицируются расходы коммерческих организаций по обычным видам деятельности?

7) Какое влияние оказывают постоянные и переменные расходы на формирование финансового результата хозяйственной деятельности?

8) В чем состоит эффект производственного (операционного) рычага и как он рассчитывается?

Тема 5. Прибыль организации

1) В чем заключается экономическая сущность прибыли и какие функции она выполняет?

2) Какие показатели рентабельности организации характеризуют эффективность ее деятельности?

3) Как формируется бухгалтерская прибыль организации?

4) Какая существует взаимосвязь между выручкой, расходами и прибылью от реализации продукции?

Тема 6. Инвестиции и основные производственные фонды и другие внеоборотные активы организации

1) Что понимается под основными производственными фондами организации?

2) Какие существуют виды денежной оценки основных фондов?

3) Что такое амортизация и амортизационные отчисления? Какие способы начисления амортизации могут применяться в управленческом учете и в целях налогообложения прибыли?

4) За счет каких источников финансируются капитальные вложения?

5) В чем состоит сущность лизинга как способа финансирования капитальных вложений?

Тема 7. Оборотный капитал организации

1) Что представляют собой оборотные средства (оборотный капитал) организации?

2) Какой состав оборотных средств организации?

3) За счет каких источников формируются оборотные активы?

4) Какие показатели характеризуют эффективность использования оборотных активов и как они определяются?

5) Как определить по балансу наличие собственных оборотных средств организации?

6) Для чего и как осуществляется нормирование оборотных средств?

Тема 8. Финансовые инвестиции организации

1) Что такое финансовые инвестиции и портфель финансовых инвестиций?

2) Какого типа может быть портфель ценных бумаг?

3) Какие основные ценные бумаги являются объектами финансовых инвестиций?

4) Из каких частей состоит совокупная доходность акций?

5) Чем определяется доходность облигаций?

Тема 9. Организация денежных расчетов

1) Какие существуют виды и формы денежных расчетов?

2) По каким правилам осуществляются наличные и безналичные денежные расчеты, кем они устанавливаются?

3) Какие существуют формы безналичных расчетов?

4) Как осуществляются расчеты в иностранной валюте?

5) Почему финансовая служба организации должна постоянно контролировать своевременность и полноту расчетов?

Тема 10. Кредитование организаций

1) Почему коммерческим организациям необходим кредит?

2) Какие бывают виды коммерческого кредита?

3) Что представляет собой финансовый кредит и на каких условиях он предоставляется?

4) Какие существуют виды банковских кредитов?

5) Какие формы обеспечения возврата кредита требуют коммерческие банки?

6) Что представляет собой факторинг?

Тема 11. Финансовое планирование и финансовый контроль

1) Почему необходимо финансовое планирование в коммерческих организациях?

2) Какие прогнозные документы разрабатываются в процессе перспективного финансового планирования?

3) Какие финансовые плановые документы составляются в процессе текущего планирования?

4) Для чего необходимо оперативное финансовое планирование?

5) Что представляет собой платежный календарь и кассовый план?

Тема 12. Анализ финансового состояния организации

1) Что включает в себя понятие «финансовое состояние организации»?

2) Что служит информационной базой финансового анализа?

3) В чем заключается экспресс-анализ и углубленный финансовый анализ в коммерческих организациях?

4) Как проводится анализ имущественного состояния организации?

5) Какие возможны типы финансовой устойчивости организации и чем они характеризуются?

6) Какие финансовые коэффициенты используются для оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации?

7) Что понимается под кредитоспособностью организации и в чем она проявляется?

8) Как оценивается ликвидность баланса организации?

Тема 13. Финансовая несостоятельность (банкротство)

1) Что означает понятие «несостоятельность (банкротство)» организации?

2) Какие критерии потенциального банкротства организации?

3) Какие используются процедуры, в процессе рассмотрении арбитражным судом дела о банкротстве? В каких целях они вводятся?

4) С какого момента юридическое лицо-банкрот считается ликвидированным?

13.4  Оценочные средства для промежуточной аттестации

Вопросы для подготовки к экзамену:

1.  Экономическое содержание финансов хозяйствующих субъектов и принципы их организации.

2.  Государственное регулирование финансов организаций (предприятий).

3.  Финансовые ресурсы организаций (предприятий), их денежные фонды.

4.  Финансовый механизм организации (предприятия): финансовые методы, финансовые инструменты, правовое и информационно-методологическое обеспечение.

5.  Финансовые особенности организаций (предприятий) различных организационно-правовых форм и отраслей экономики.

6.  Особенности финансов акционерных обществ.

7.  Активы и капитал организации: понятия и классификация.

8.  Чистые активы и их использование в оценке состояния уставного капитала организации.

9.  Финансовая структура капитала организации и ее оптимизация. Эффект финансового рычага.

10.  Доходы и расходы организации: нормативно-установленная трактовка и классификация.

11.  Выручка от реализации продукции как основной источник доходов организации.

12.  Анализ и планирование доходов организации.

13.  Расходы организации по обычным видам деятельности: классификация, отраслевые особенности.

14.  Планирование расходов на производство и реализацию продукции. Определение точки безубыточности.

15.  Экономическая сущность и функции прибыли. Понятие и система показателей рентабельности организации.

16.  Виды прибыли. Порядок формирование бухгалтерской и чистой прибыли организации.

17.  Маржинальная прибыль и эффект производственного рычага.

18.  Порядок распределения и основные направления использования прибыли организации.

19.  Анализ и планирование прибыли организации.

20.  Экономическое содержание, классификация и виды денежной оценки основных производственных фондов организации.

21.  Методы переоценки основных фондов организации.

22.  Амортизация и ее роль в воспроизводстве основных фондов. Методы начисления амортизации.

23.  Капитальные вложения и источники их финансирования.

24.  Экономическое содержание, состав и структура оборотных средств (оборотного капитала) организации.

25.  Принципы организации оборотных средств (оборотного капитала).

26.  Показатели эффективности использования оборотных средств и пути ее повышения.

27.  Определение потребности в оборотных средствах.

28.  Финансовые инвестиции организации. Ценные бумаги как объекты финансовых инвестиций.

29.  Понятие и типы портфеля ценных бумаг.

30.  Акции и их доходность.

31.  Облигации и их доходность.

32.  Виды денежных расчетов. Наличные и безналичные расчеты.

33.  Правила и формы безналичных расчетов.

34.  Правила расчетов в иностранной валюте.

35.  Контроль за своевременностью и полнотой расчетов.

36.  Кредитование коммерческих организаций. Формы кредита.

37.  Банковское кредитование коммерческих организаций: принципы, виды кредитов.

38.  Взаимоотношения коммерческих организаций с банками. Кредитный договор, его содержание и порядок заключения.

39.  Обеспечение банковского кредита залогом имущества.

40.  Поручительство и банковская гарантия, их назначение и порядок получения.

41.  Лизинг как способ финансирования капитальных вложений.

42.  Факторинг, его содержание и роль в финансировании коммерческих организаций.

43.  Содержание и основные направления финансовой работы в коммерческих организациях.

44.  Финансовое планирование в коммерческих организациях: необходимость, задачи, методы, виды финансовых планов.

45.  Перспективное финансовое планирование.

46.  Текущее финансовое планирование.

47.  Оперативное финансовое планирование.

48.  Финансовый анализ в коммерческих организациях: необходимость, содержание, последовательность.

49.  Информационная база и методы финансового анализа.

50.  Состав и содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности.

51.  Система абсолютных показателей и финансовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние организации.

52.  Анализ имущественного состояния организации.

53.  Анализ финансовой устойчивости организации.

54.  Анализ платежеспособности и ликвидности баланса организации.

55.  Анализ кредитоспособности организации.

56.  Анализ деловой активности организации.

Приложение 1

Приложение
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
н

Формы

бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

Производство молочных продуктов

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

ОАО

Частная

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) г. Москва

		На	31.12		На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20	11	г.3	20	10	г.4	20	09	г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1110	Нематериальные активы	31596	24174	28446
1120	Результаты исследований и разработок	-	-	-
1130	Основные средства	2851228	2935021	2806584
1140	Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-
1150	Финансовые вложения	1306415	1305933	1303573
1160	Отложенные налоговые активы	12671	12068	10820
1170	Прочие внеоборотные активы	24739	12671	11486
1100	Итого по разделу I	4226649	4289867	4160909
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1210	Запасы	727244	761802	707951
1220	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	229480	196845	178038
1230	Дебиторская задолженность	1310331	1320695	1470546
1240	Финансовые вложения	23869	35424	19342
1250	Денежные средства и денежные эквиваленты	59402	146936	106732
1260	Прочие оборотные активы	957	52	124
1200	Итого по разделу II	2351283	2461754	2482733
1600	БАЛАНС	6577932	6751621	6643642

форма 0с. 2