ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Кафедра «Налоги и налогообложение»
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ:
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Для студентов ИСП, обучающихся
по специальности «Финансы и кредит»,
специализации «Финансовый менеджмент»
МОСКВА 2009
ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Кафедра «Налоги и налогообложение»
УТВЕРЖДАЮ | |
Первый проректор | |
_________________ | |
«____» ________________ 2009 г. | |
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ:
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Для студентов ИСП, обучающихся
по специальности «Финансы и кредит»,
специализации «Финансовый менеджмент»
МОСКВА 2009
УДК 336.221(075.6)
ББК 65.261.4я7
П 32
, Смирнов и налогообложение: Методические указания и контрольная работа. Для студентов ИСП, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», специализации «Финансовый менеджмент». – М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и налогообложение», 2009. – 23 с.
Составитель: , к. э.н., доц.
, к. э.н., доц.
Рецензенты: , к. э.н., доц.
, ст. преп.
Контрольная работа предназначена для проверки знаний студентов ИСП, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» «Финансы и кредит», специализации «Финансовый менеджмент» по теоретической дисциплине «Налоги и налогообложение».
В предлагаемые материалы включены тестовые задания по темам: «Сущность и назначение налогов», «Принципы налогообложения», «Элементы налогов», «Налоговая система государства», «Налоговая система Российской Федерации в современных условиях», «Налоговая политика государства».
Ó Финансовая академия при Правительстве РФ, 2009
Учебное издание
Формат 60х90/16 Гарнитура Times New Roman
Усл. п. л. 0,8 ; Изд. № _____________ Тираж ___ экз.; Заказ № __
Отпечатано в Финансовой академии при Правительстве РФ
ОГЛАВЛЕНИЕ
Методические указания........................................................................... 5
Вариант 1................................................................................................ 7
Вариант 2................................................................................................ 8
Вариант 3.............................................................................................. 10
Вариант 4.............................................................................................. 11
Вариант 5.............................................................................................. 13
Вариант 6.............................................................................................. 14
Вариант 7.............................................................................................. 16
Вариант 8.............................................................................................. 17
Вариант 9.............................................................................................. 19
Вариант 10............................................................................................ 20
Литература............................................................................................... 22
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Цель проведения контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение»: контроль базовых знаний об общей теории налогов.
Для реализации этой цели студентам необходимо:
1) изучить труды ведущих отечественных и зарубежных экономистов о сущности и функциях налогов и сборов, их видах;
2) сформировать представление об основах построения налогов и сборов;
3) охарактеризовать налоговую политику государства, налоговый механизм, особенности налогового регулирования экономики;
4) опираясь на законодательство о налогах и сборах, рассмотреть особенности построения и принципы организации налоговой системы Российской Федерации.
Для подготовки контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» студенты должны:
1. ориентироваться в основных теоретических проблемах в области налогов и налогообложения,
2. знать экономические и правовые основы налогов и сборов Российской Федерации,
3. иметь представление об основных направлениях налоговой политики Российской Федерации,
4. знать принципы и закономерности развития налоговой системы России.
Контрольная работа выполняется в виде ответов на тесты, которые заносятся в таблицы (см. ниже).
Предлагается десять вариантов тестовых заданий. В каждом варианте содержится по 5 закрытых тестов (оцениваются по 6–балльной шкале), по 4 открытых теста (оцениваются по 10–балльной шкале) и по 2 задания на соответствие (оцениваются по 15–балльной шкале). За неправильный ответ – 0 баллов.
Конвертация баллов:
от 86 до 100 баллов – «отлично»,
от 70 до 85 баллов – «хорошо»,
от 51 до 69 баллов – «удовлетворительно»,
50 баллов и меньше – «неудовлетворительно».
Для выбора своего варианта следует руководствоваться следующей таблицей:
№ варианта | Начальная буква фамилии студента |
1 вариант | А, Л, Х |
2 вариант | Б, М, Ц |
3 вариант | В, Н, Ч |
4 вариант | Г, О, Ш |
5 вариант | Д, П, Щ |
6 вариант | Е, Р, Э |
7 вариант | Ж, С, Ю |
8 вариант | З, Т, Я |
9 вариант | И, У |
10 вариант | К, Ф |
При сдаче работы на проверку текст самих тестов представлять не нужно. СДАЮТСЯ ТОЛЬКО ЗАПОЛНЕННЫЕ ТАБЛИЦЫ!
Исправления не допускаются. Любое исправление (даже на правильный ответ) расценивается как ошибка.
Желательно, чтобы ориентация страницы была альбомной, а не книжной.
Ф. И.О. | Закрытые тесты | Открытые тесты | |||
№ вопроса | № ответа | № вопроса | Ответ | ||
№ 1 | № 1 | ||||
№ 2 | № 2 | ||||
№ 3 | № 3 | ||||
№ 4 | № 4 | ||||
№ 5 | |||||
№ группы | № варианта | Задания на соответствие | |||
№ 1 | № 2 | ||||
ВАРИАНТ 1
Закрытые тесты
1. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся:
1) на федеральные, региональные и местные,
2) на общегосударственные и местные.
2. Не относится к принципам А. Смита:
1) справедливость налогообложения,
2) определенность налогов,
3) удобность налогообложения,
4) целевое расходование средств.
3. Сборщики налогов могут:
1) осуществлять прием средств в уплату налогов и перечислять их в бюджет,
2) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика,
3) перечислять налоги в бюджет,
4) исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджет.
4. Не относится к прямым реальным налогам:
1) налог на доходы физических лиц,
2) налог на игорный бизнес,
3) единый налог на вмененный доход,
4) земельный налог.
5. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, это:
1) налогоплательщик,
2) носитель налога,
3) налоговый агент,
4) сборщик налога.
Открытые тесты
1. При ### методе налогообложения для каждого плательщика установлена равная сумма налога.
2. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это ### .
3. Лица являются ###, если отношения между ними могут повлиять на условия сделки и результаты налогообложения
4. По периодичности уплаты налога различают ### и ### налоги.
Задания на соответствие
1. Расположите налоговые платежи, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
1. налог на доходы физических лиц | |
2. единый налог на вмененный доход | Б. прямой реальный налог |
В. прямой личный налог | |
4. акциз | Г. сбор |
2. Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке:
1. налоговая политика государства | А. совокупность налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, осуществления налогового контроля |
2. налоговый федерализм | Б. совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы |
3. налоговая система государства | В. совокупность положений и основ распределения и перераспределения налоговых полномочий налоговых механизмов между разными уровнями государственной власти. |
ВАРИАНТ 2
Закрытые тесты
1. Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:
1) предмет налога,
3) налоговая база,
4) налоговый период.
2. Под налогом понимается:
1) коллективно безэквивалентный платеж,
2) индивидуально безвозмездный платеж,
3) индивидуально возмездный платеж,
4) коллективно возмездный платеж.
3. Известны следующие способы исчисления налогов:
1) административный, у источника, декларационный,
2) кумулятивный, некумулятивный, смешанный
3) затратный и валовой,
4) наличный и безналичный.
4. При прогрессивном методе налогообложения:
1) для каждого плательщика установлена равная сумма налога,
2) для каждого плательщика установлена равная ставка налога,
3) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают,
4) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются.
5. Налоговый оклад – это:
1) сумма заработной платы, включая налог на доходы физических лиц,
2) сумма заработной платы без налога на доходы физических лиц,
3) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу,
4) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам.
Открытые тесты
1. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров – это ### .
2. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате – это ### .
3. Главным органом оперативного управления налоговой системы в РФ является ###.
4. Один из первых источников доходов – доходы, полученные от эксплуатации (передачи) исключительного права государства заниматься определенными видами деятельности или иметь определенные права, именуются ###
Задания на соответствие
1. Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
1. налоговые резиденты | А. физические лица, находящиеся в РФ не более 183 дней в течение 12 последовательных месяца |
2. налоговые резиденты | Б. организация, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства |
3. налоговые нерезиденты | В. организация, созданная в соответствии с законодательством РФ |
4. налоговые нерезиденты | Г. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяца |
2. Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке:
1. налоговая стратегия | А. курс государства, направленный на решение задач конкретного этапа развития общества путем своевременного изменения порядка и условий налогообложения |
2. налоговая тактика | Б. долговременный курс государства в области налогов, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, определенных экономической и социальной стратегией |
ВАРИАНТ 3
Закрытые тесты
1. Из перечисленных налогов не относится к прямым личным налогам:
1) налог на доходы физических лиц,
2) налог с владельцев автотранспортных средств,
3) налог на прибыль организаций,
4) налог на доходы банков.
2. Принцип «горизонтальной справедливости» означает, что:
1) налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя,
2) налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя.
3. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются:
1) в пользу государства,
2) в пользу налоговых органов,
3) в пользу налогоплательщика,
4) по усмотрению суда.
4. В законодательном акте не является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога отсутствие:
1) объекта налогообложения,
2) налогового периода,
3) налоговой льготы,
4) срока уплаты налога.
5. Признаки фактического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:
1) предмет налога,
2) объект налогообложения,
3) налоговая база,
4) налоговый период.
Открытые тесты
1. Исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджет должен ###.
2. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это ### .
3. Совокупность налогов и сборов, налоговых органов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, осуществления налогового контроля – это ###
4. ### функция налогов проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности.
Задания на соответствие
1. Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
1. способы исчисления налогов | А. наличный и безналичный |
2. формы уплаты налогов | Б. кумулятивный, некумулятивный, смешанный |
3. способы уплаты налогов | В. административный, у источника, декларационный |
2. Расположите принципы налогообложения, приведенные в правой колонке, соответственно их авторам, приведенным в левой колонке:
1. А. Смит | А. финансово-политические, народнохозяйственные, справедливости налогообложения, податного управления |
2. | Б. соразмерность налога, определенность налога, удобность налогообложения, экономичность налогообложения |
3. А. Вагнер | В. равное распределение налогов, определенность налогов, собирание налогов в удобнейшее время, дешевое собирание налогов, общее правило при взимании налогов |
ВАРИАНТ 4
Закрытые тесты
1. При пропорциональном методе налогообложения:
1) для каждого плательщика установлена равная сумма налога,
2) для каждого плательщика установлена равная ставка налога,
3) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают,
4) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются.
2. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся:
1) на федеральные, региональные и местные,
2) на общегосударственные и местные.
3. Налоги являются:
1) частноправовыми доходами,
2) общественно-правовыми доходами,
3) и частноправовыми, и общественно-правовыми доходами.
4) государственными и муниципальными доходами.
4. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или государственный внебюджетный фонд – это:
1) порядок уплаты налогов и сборов,
2) порядок исчисления налогов и сборов,
3) порядок зачета налогов и сборов,
4) порядок возврата налогов и сборов.
5. В финансовой практике выработаны два вида прогрессии:
1) сложная и каскадная,
2) простая и сложная,
3) адвалорная и смешанная,
4) скрытая и открытая.
Открытые тесты
1. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу ###.
2. Экономическое бремя налогообложения в конечном итоге несёт ###.
3. Вид косвенного налога, при котором государство получает доход от исключительного права на производство и (или) реализацию определенных товаров – это ###.
4. Закон о налогах и сборах вступает в действие не ранее чем по истечении ### после официального опубликования
Задания на соответствие
1. Расположите налоговые платежи, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
1. налог на прибыль | А. налог с организаций и индивидуальных предпринимателей |
2. налог на доходы физических лиц | Б. налог с организаций |
3. налог на добавленную стоимость | В. платеж с организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц |
4. государственная пошлина | Г. налог с физических лиц |
2. Расположите формулировки прав и обязанностей, представленных в правой колонке, соответственно субъектам налоговых отношений, приведенным в левой колонке.
1. право налогового органа | А. вести учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения |
2. обязанность налогового органа | Б. представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя |
3. право налогоплательщика | В. Принимать решения о возврате или зачете излишне уплаченных или излишне взысканных суммах налогов, пеней и штрафов; |
4. обязанность налогоплательщика | Г. производить выемку документов |
ВАРИАНТ 5
Закрытые тесты
1. Согласно принципу платежеспособности:
1) от величины поступивших налогов зависит структура расходов государства,
2) личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата.
2. При равном методе налогообложения:
1) для каждого плательщика установлена равная сумма налога,
2) для каждого плательщика установлена равная ставка налога,
3) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают,
4) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются.
3. Международное юридическое двойное налогообложение означает, что:
1) два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала,
2) один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве.
4. Налоговый оклад – это:
1) сумма заработной платы, включая налог на доходы физических лиц,
2) сумма заработной платы без налога на доходы физических лиц,
3) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу,
4) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам.
5. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:
1) налоговое бремя,
2) налоговая ставка,
3) налоговый оклад,
4) единица обложения.
Открытые тесты
1. Экономическое бремя налогообложения в конечном итоге несёт ###.
2. Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога – это ###.
3. ### функция налогов как экономической категории состоит в том, что появляется возможность качественного анализа налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах.
4. Первая часть Налогового кодекса Российской Федерации вступила в силу (фактически начала действовать) с ### года.
Задания на соответствие
1. Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке:
1. федеральные налоги | А. налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог |
2. региональные налоги | Б. земельный налог, налог на имущество физических лиц |
В. налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, акцизы, единый социальный налог |
2. Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке:
1. обязательный элемент налога | А. отчетный период |
2. обязательный элемент налога | Б. налоговый период |
3. экономический элемент налога | В. объект налога |
4. законодательный элемент налога | Г. единица налогообложения |
ВАРИАНТ 6
Закрытые тесты
1. При регрессивном методе налогообложения:
1) для каждого плательщика установлена равная сумма налога,
2) для каждого плательщика установлена равная ставка налога,
3) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают,
4) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются.
2. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это:
1) единица обложения,
2) налоговая база,
3) исчисленная сумма налога,
4) налоговый оклад.
3. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:
1) сглаживанию колебаний экономического цикла,
2) увеличению доходов бюджета,
3) сокращению расходов бюджета,
4) снижению налогового бремени.
4. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:
5) налоговое бремя,
6) налоговая ставка,
7) налоговый оклад,
8) единица обложения.
5. Налоговыми резидентами в Российской Федерации являются:
1) физические лица, зарегистрированные в РФ в течение 183 дней в календарном году,
2) физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяца,
3) физические лица, находящиеся в РФ не более 183 дней в течение 12 последовательных месяца,
4) организации, имеющие источники доходов в РФ не менее 183 дней в календарном году.
Открытые тесты
1. Налоговая система Российской Федерации функционирует как налоговая система независимого государства, начиная с ### года
2. Определение понятий «налог» и «сбор» даётся в статье ### Налогового кодекса РФ
3. В настоящее время единственным налогом, не принятым в соответствии с 1 частью Налогового кодекса РФ является ###
4. Денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки - ###
Задания на соответствие
1. Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
1. дискреционная фискальная политика основана | А. на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры |
2. автоматическая фискальная политика основана | Б. на сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию |
2. Расположите названия глав Налогового кодекса РФ, представленные в правой колонке, соответственно их номерам, приведенным в левой колонке.
1. 28 | А. «Земельный налог» |
2. 29 | Б. «Транспортный налог» |
3. 30 | В. «Налог на имущество организаций» |
4. 31 | Г. «Налог на игорный бизнес» |
ВАРИАНТ 7
Закрытые тесты
1. С позиции Налогового кодекса РФ из перечисленных элементов налога является обязательным:
1) предмет налога,
2) налоговая льгота,
3) объект налогообложения,
4) единица обложения.
2. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате – это:
1) календарный год,
2) отчетный период,
3) налоговый период,
4) финансовый год.
3. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог:
1) налог на прибыль организаций,
2) налог на землю,
3) налог с имущества организаций,
4) налог на добавленную стоимость.
4. Дискреционная фискальная политика основана:
1) на сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию,
2) на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.
5. Международное экономическое двойное налогообложение означает, что:
1) два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала,
2) один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве.
Открытые тесты
1. Налоговый оклад – это ###.
2. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги – это ###.
3. Налоговая льгота как уменьшение размера налоговой базы – это ###.
4. Основные начала законодательства о налогах и сборах Российской Федерации нашли отражение в ### статье Налогового кодекса РФ.
Задания на соответствие
1. Расположите методы налогообложения, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке.
1. равный метод | А. для каждого плательщика установлена равная ставка налога |
2. пропорциональный метод | Б. с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются |
3. прогрессивный метод | В. с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают |
4. регрессивный метод | Г. для каждого плательщика установлена равная сумма налога |
2. Расположите названия глав Налогового кодекса РФ, представленные в правой колонке, соответственно их номерам, приведенным в левой колонке.
1. 26.1 | А. «Упрощенная система налогообложения» |
2. 26.2 | Б. «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельхозналог)» |
3. 26.3 | В. «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции» |
4. 26.4 | Г. «Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности» |
ВАРИАНТ 8
Закрытые тесты
1. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров – это:
1) акцизы на алкогольную продукцию,
2) налог с продаж,
3) таможенная пошлина,
4) фискальная монополия.
2. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся:
1) на закрепленные и регулирующие,
2) на федеральные, региональные и местные.
3. На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка:
1) адвалорная,
2) твердая,
3) прогрессивная,
4) регрессивная.
4. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги – это:
1) носитель налога,
2) налогоплательщик.
5. Согласно принципу получения услуг от государства:
1) от величины поступивших налогов зависит структура расходов государства,
2) личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата.
Открытые тесты
1. Признаки фактического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога – это ###.
2. При ### методе налогообложения с ростом налоговой базы ставка налога увеличивается.
3. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется и исчисляется авансовый платеж– это ### .
4. В Налоговом кодексе сформулирован один из видов ответственности за налоговые правонарушения – ###
Задания на соответствие
1. Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке:
1. Кривая Лоренца | А. график зависимости налоговых поступлений в бюджет государства от величины налогового тарифа |
2. Кривая Лэффера | Б. график, иллюстрирующий степень экономического неравенства и показывающий влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущества населения |
2. Расположите названия глав Налогового кодекса РФ, представленные в правой колонке, соответственно их номерам, приведенным в левой колонке.
1. 25 | А. «Водный налог» |
2. 25.1 | Б. Налог на прибыль |
2. 25.2 | В. «Государственная пошлина» |
3. 25.3 | Г. «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» |
ВАРИАНТ 9
Закрытые тесты
1. Не является специфической чертой налогов:
1) обязательность,
2) эквивалентность,
3) законодательный характер,
4) индивидуальность.
2. Принцип «вертикальной справедливости» означает, что:
1) налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя,
2) налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя.
3. Лэффера иллюстрирует:
1) соотношение ставки налога и налогового оклада;
2) соотношение налоговой базы и доходов бюджета;
3) зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране;
4) соотношение налоговой базы и предоставление льгот.
4. К налоговым льготам не относится:
1) налоговый кредит,
2) снижение ставки налога,
3) необлагаемый минимум,
4) уклонение от уплаты налога.
5. Автоматическая фискальная политика основана:
1) на сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию,
2) на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.
Открытые тесты
1. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или государственный внебюджетный фонд – это ### .
2. Исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджет может ###.
3. По порядку зачисления налогового платежа в бюджет, налоги делятся на два вида: ### и ### .
4. При ### методе налогообложения с ростом налоговой базы ставка налога снижается.
Задания на соответствие
1. Расположите принципы налогообложения А. Смита, приведенные в левой колонке, соответственно их содержанию, приведенному в правой колонке:
1. экономичность налогообложения (economy) | А. срок уплаты, способ платежа, - все это должно быть ясно и определенно для плательщика и для всякого другого лица. Точная определенность того, что каждое отдельное лицо обязано платить, в вопросе налогообложения представляется делом столь большого значения, что весьма значительная степень неравномерности составляет гораздо меньшее зло, чем весьма малая степень неопределенности |
2. соразмерность налога (equality) | Б. каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства |
3. удобность налогообложения (convenience) | В. поданные государства должны, по возможности, соответственно своей способности и силам участвовать в содержании правительства, то есть соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства |
4. определенность налога (certainty) | Г. каждый налог должен взиматься в то время или тем способом, когда и как плательщику должно быть удобнее всего платить его |
2. Расположите названия глав Налогового кодекса РФ, представленные в правой колонке, соответственно их номерам, приведенным в левой колонке.
1. 21 | А. «Налог на доходы физических лиц» |
2. 22 | Б. «Единый социальный налог» |
3. 23 | В. «Акциз» |
4. 24 | Г. «НДС» |
ВАРИАНТ 10
Закрытые тесты
1. Налоговые агенты могут:
1) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика,
2) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов,
3) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет,
4) перечислять налоги в соответствующий бюджет.
2. Исключите из перечисленных ниже прямой налог:
1) акцизы на отдельные виды товаров,
2) налог с продаж,
3) налог на доходы физических лиц,
4) фискальная монополия.
3. Не является специфической чертой налогов:
1) обязательность,
2) эквивалентность,
3) законодательный характер,
4) индивидуальность.
4. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог:
1) налог на прибыль организаций,
2) налог на землю,
3) налог с имущества организаций,
4) налог на добавленную стоимость.
5. Известны следующие способы исчисления налогов:
1) прямой и косвенный,
2) кумулятивный и некумулятивный,
3) затратный и валовой,
4) наличный и безналичный.
Открытые тесты
1. Физические лица являются налоговыми резидентами РФ, если находятся на территории России ### в течении ###.
2. При ### методе налогообложения с ростом налоговой базы ставка налога снижается.
3. Группировка налогов по их видам называется ### налогов.
4. В ### сформулирован один из видов ответственности за налоговые правонарушения – административная.
Задания на соответствие
3. Расположите названия работ, приведенные в правой колонке, соответственно их авторам, приведенным в левой колонке:
1. А. Смит | А. «Опыт теории налогов» |
2. | Б. «Трактат о налогах» |
3. Д. Рикардо | В. «Исследование о природе и причинах богатства народов» |
4. У. Петти | Г. «Начало политической экономии и податного обложения» |
2. Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке:
1. налоговые агенты | А. органы, осуществляющие прием от налогоплательщиков и (или) плательщиков сборов средств в уплату налогов и (или) сборов и перечисление их в бюджет |
2. сборщики налогов | Б. лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов |
Литература
Нормативно-правовые акты[1]
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от (в редакции изменений и дополнений)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая -ФЗ (в редакции изменений и дополнений).
Основная литература
1. Барулин С. В. Теория и история налогообложения: Учебник для вузов – М.: Экономист, 2008. – 321 с.
2. , , Основы налогообложения: Учебное пособие по курсу «Налоги и налогообложение» для специализации «Налоги и налогообложение» / Под ред. ; Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации. Кафедра налогов и налогообложения – М.: ФА, 1998. – 51 с.
3. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. и перераб./ под. ред. . – М.: Юнити, 2008. – 509 с.
4. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. – М.:7Финансы и статистика, 2007. – 464 с.
5. , Налоги и налогообложение – М.: Юрайт, 2005.
6. Р. Основы теории и истории налогообложения / Под научн. ред. д. э.н., проф. : Монография. – М.: Издательство «Палеотип», 2004. – 216 с.
7. Федеральные налоги и сборы с организаций: Учебник. / Под ред. проф. , проф. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2004, глава 1.
8. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. / Под общ. ред. . – М.: Финансы и статистика, 2002. – 1168 с.: ил.
Дополнительная литература
1. Налоги и налогообложение. – М.: Кнорус, 2007. – 304 с.
2. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. , . – СПб.: ПИТЕР, 2004. – 527 с.: ил.
3. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г. Б. Поляка, проф. – М.: ЮНИТИ, 2003
4. К вопросу о сущности и определении налога // Налоговый вестник, 2000. – № 6.
5. Налоговый кодекс РФ (первая часть) о налогах и налоговой системе (материалы к изучению курса «Налоги и налогообложение»). – М.: ФА, 2000.
6. Основные правила налогообложения и необходимость их уточнения // Налоговый вестник, 2001.– №№ 3 и 8.
7. Налоги и налогообложение. – 7-е изд. – М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.
8. Налоги: реформы и практика. – М.: Статут, 2005. – 287 с.
9. Актуальные вопросы регулирования налоговых полномочий федерального центра и территорий // Финансы и кредит – М, 2008, № 31 – 12 с.
10. Актуальные проблемы имущественного налогообложения: Монография. – М.: Изд-во Экономика, 2007. – 226 с.
11. Толкушкин налогов в России. – М.: «Юристъ», 2001. – 432
12. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы. – М.: МЦФЭР, 2000. – 176 с.
13. Шаталов к НК РФ части первой (постатейный) Учебное пособие 2-е изд: М. 2000
14. , Налоговое право: Пособие по изучению
(в схемах). – М.: Дело и Сервис, 2002.
[1] Справочно-правовые системы КонсультантПлюс и Гарант
