территорию РФ), налог на имущество организаций, ЕСН.
2. Производят ли уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН?
а) да;
б) нет;
в) частично.
3. Вправе ли перейти на УСН индивидуальный предприниматель, у которого остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. руб.?
а) Нет;
б) да;
в) вправе в случае, когда только остаточная стоимость основных средств не
превышает 100 млн. руб.
4. Вправе ли организация, переведенная на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, перейти на УСН?
а) да;
б) нет;
в) вправе, если в предыдущие три года она работала по УСН.
5. В какой период времени индивидуальные предпринимать подают заявление о переходе на УСН?
а) С 1 ноября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с
которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему
налогообложения;
б) до 15 декабря года, предшествующего году, начиная с которого
налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
в) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с
которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему
налогообложения.
6. В какие сроки налогоплательщик, перешедший с УСН на общий режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН?
а) Не ранее, чем через год после того, как он утратил право на применение
упрощенной системы налогообложения;
б) не ранее, чем через два года после того, как он утратил право на применение
упрощенной системы налогообложения;
в) не ранее, чем через три года после того, как он утратил право на применение
упрощенной системы налогообложения.
7. Единым налогом при упрощенной системе налогообложения (УСН) облагаются:
а) доходы;
б) расходы;
в) доходы либо расходы;
г) доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
8. Когда налогоплательщик, перешедший на УСН, может изменить выбор объекта налогообложения?
а) Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение
одного года с начала применения упрощенной системы налогообложения;
б) объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение
двух лет с начала применения упрощенной системы налогообложения;
в) объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение
трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения.
9. Какой срок признается датой получения доходов для предприятий малого бизнеса?
а) День поступления средств на счета в банке;
б) день отправления средств покупателем товара;
в) день отгрузки товара.
10. Как определяются доходы и расходы при УСН?
а) Нарастающим итогом с начала налогового периода;
б) помесячно;
в) поквартально.
11. В каком случае уплачивается минимальный налог?
а) Если за налоговый период сумма расходов превышает сумму доходов;
б) если сумма исчисленного в общем порядке единого налога меньше суммы
исчисленного минимального налога;
в) если сумма единого налога, исчисленного от суммы дохода меньше, чем
сумма налога, исчисленного от суммы дохода, уменьшенного на сумму
расходов.
12. Какая часть убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, может быть отнесена к уменьшению налоговой базы в случае, когда налогоплательщик в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов?
а) Не более, чем на 20%;
б) не более, чем на 40%;
в) не более, чем на 30%.
13. Каков размер налоговой ставки в случае, когда объектом налогообложения являются доходы?
а) 10%;
б) 8%;
в) 6%.
14. Каков размер налоговой ставки в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на сумму расходов при УСН?
а) 10%;
б) 15%;
в) 18%.
15. В какой срок индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговые органы при использовании УСН?
а) До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
16. Налоговым периодом по ЕНВД признается:
а) календарный год;
б) один квартал;
в) каждый календарный месяц.
17. Налоговая ставка по ЕНВД устанавливается в размере:
а) 6%;
б) 15%;
в) 12 %
18. Что является объектом налогообложения при ЕНВД?
а) базовая доходность;
б) вмененный доход;
в) площадь торгового зала;
г) торговое место.
19. Предприятие, оказывая услуги по хранению автотранспортных средств на платной стоянке при расчете ЕНВД, использует в качестве физического показателя:
а) количество транспортных средств;
б) площадь стоянки (в квадратных метрах);
в) количество работников.
20. Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД для определенных видов деятельности является:
а) добровольным;
б) обязательным;
в) носит разрешительный характер.
21. Вправе ли малое предприятие применять одновременно два специальных налоговых режима: УСНО и в виде ЕНВД:
а) да;
б) нет;
в) требуется разрешение налоговых органов;
г) зависит от объема выручки.
22. Какова должна быть площадь торгового зала в сфере розничной торговли при переводе на систему налогообложения в виде ЕНВД, если предпринимательская деятельность осуществляется через магазины и павильоны?
а) не более 50 кв. метров на каждый торговый зал;
б) не более 100 кв. метров площади торговых залов по каждому объекту
организации торговли;
в) не более 150 кв. метров общей площади торговых залов магазинов и
павильонов.
23. В какой срок предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД, представляют налоговую декларацию по итогам налогового периода в налоговые органы?
а) До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода;
в) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
24. В какой срок налогоплательщик, перешедший на ЕНВД, должен произвести уплату единого налога по итогам налогового периода?
а) Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам
налогового периода не позднее 20-го числа первого месяца следующего
налогового периода;
б) уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам
налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего
налогового периода;
в) уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам
налогового периода не позднее 30-го числа первого месяца следующего
налогового периода.
25. Может ли быть уменьшена налогоплательщиком, перешедшим на ЕНВД, сумма единого налога, исчисленная за налоговый период?
а) не может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый
период;
б) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый
период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
уплаченных за этот же период времени;
в) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый
период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
уплаченных за этот же период времени, а также на сумму страховых взносов в
виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными
предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам
пособий по временной нетрудоспособности, но не более, чем на 30 процентов;
г) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый
период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
уплаченных за этот же период времени, а также на сумму страховых взносов в
виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными
предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам
пособий по временной нетрудоспособности, но не более, чем на 50 процентов.
7. Тематика и задания для контрольных работ и методические
указания по их выполнению
Общие указания
Задания для контрольных работ и методические указания по их выполнению составлены в соответствии с программой курса «Учет на предприятиях малого бизнеса».
Контрольная работа студента включает в себя выполнение двух заданий:
· ответов на контрольные вопросы;
· решение задачи.
Ответы на контрольные вопросы должны быть даны развернуто, задача должна быть выполнена в соответствии с методическими указаниями.
Студент выбирает один из десяти вариантов в зависимости от первой буквы своей фамилии включительно:
· от А до В – 1 вариант;
· от Г до Е – 2 вариант;
· от Ж до И – 3 вариант;
· от К до Л – 4 вариант;
· от М до Н – 5 вариант;
· от О до П – 6 вариант;
· от Р до Т – 7 вариант;
· от У до Х – 8 вариант;
· от Ц до Ш – 9 вариант;
· от Щ до Я – 10 вариант.
Контрольная работа выполняется на компьютере, на листах формата А4. Страницы должны быть пронумерованы. На обложке контрольной работы указываются следующие данные: название дисциплины, фамилия, имя и отчество студента, факультет, курс и группа. В конце работы приводятся: библиографический список, дата выполнения работы и подпись студента.
По результатам проверки контрольная работа может быть как зачтена, так и не зачтена. Если работа студента не зачтена, то она возвращается на доработку с указанием замечаний, дорабатывается студентом и представляется на повторную проверку.
Контрольные вопросы
Вариант 1.
1. Исторические этапы в развитии малого бизнеса в России.
2. Роль малого предпринимательства в решении экономических и социальных задач
России.
3. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета
малого бизнеса.
Вариант 2.
1. Формы ведения бухгалтерского и налогового учета, применяемые на предприятиях
малого бизнеса.
2. Критерии отнесения предприятия к малому для целей бухгалтерского учета.
3. Характеристика специальных режимов налогообложения, применяемых субъектами
малого предпринимательства.
Вариант 3.
1. Особенности специального налогового режима по упрощенной системе
налогообложения.
2. Виды налогов, заменяемых уплатой единого налога для субъектов малого бизнеса при
переходе на упрощенную систему налогообложения.
3. Объект налогообложения при упрощенной системе налогообложения.
Вариант 4.
1. Налоговый и отчетный периоды при упрощенной системе налогообложения.
2. Расчет единого налога, когда объектом налогообложения являются доходы субъектов
малого бизнеса, перешедших на упрощенную систему налогообложения.
3. Основные принципы учета доходов и расходов в иностранной валюте при переходе на
упрощенную систему налогообложения.
Вариант 5.
1. Основные способы учета доходов, полученных в натуральной форме при переходе на
упрощенную систему налогообложения.
2. Расчет единого налога при использовании упрощенной системы налогообложения,
когда объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».
3. Порядок исчисления и уплаты минимального налога при упрощенной системе
налогообложения.
Вариант 6.
1. Налоговые ставки при упрощенной системе налогообложения.
2. Порядок исчисления и уплаты единого налога за отчетные периоды при упрощенной
системе налогообложения.
3. Порядок включения в расходы стоимости приобретенных основных средств, когда они
приобретены в период применения упрощенной системы налогообложения
Вариант 7.
1. Порядок уменьшения налоговой базы при использовании упрощенной системы
налогообложения.
2. Основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности при упрощенной
системе налогообложения.
3. Структура Книги учета доходов и расходов для субъектов малого бизнеса,
применяющих упрощенную систему налогообложения
Вариант 8.
1. Условия и порядок применения единого налога на вмененный доход.
2. Налоговый и отчетный периоды при системе налогообложения в виде ЕНВД.
3. Физические показатели и корректирующие коэффициенты при системе
налогообложения в виде ЕНВД.
Вариант 9.
1. Объект налогообложения и налоговая база при системе налогообложения в виде
ЕНВД.
2. Размер ставки при исчислении налога на вмененный доход, порядок и сроки его
уплаты.
3. Порядок расчета единого налога на вмененный доход.
Вариант 10.
1. Виды налогов, от которых освобождаются налогоплательщики при переходе
предприятий на учет по системе применения ЕНВД.
2. Порядок уменьшения суммы единого налога, исчисленной за налоговый период при
действии системы налогообложения в виде ЕНВД.
3. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на
вмененный доход.
Задачи и методические указания по выполнению
Данные для выполнения задачи приведены на примере условной организации. Суммы, указанные в задаче, условные и приведены в десяти вариантах. Студент выполняет решение задачи по своему числовому варианту.
Вариант 1.
Задача
Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД в связи с оказанием бытовых услуг по ремонту, окраске и пошиву обуви. В I квартале 2007 г. предпринимательская деятельность велась 45 календарных дней, в том числе: в январе - 12 календарных дней (из 31); в феврале - 18 календарных дней (из 28); в марте - 15 календарных дней (из 31).
Помимо предпринимателя в данном виде деятельности задействовано три работника. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб. в месяц. Физическим показателем является количество работников (включая предпринимателя). На территории соответствующего муниципального образования значение коэффициента К2 для осуществляемого вида деятельности составляет 0,9. Значение коэффициента-дефлятора К1 составляет 1,096
Задание:
Определить налоговую базу для исчисления ЕНВД за 1 квартал 2007г.
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания необходимо руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход» [1], главе 3 «Объект налогообложения и налоговая база» практического пособия по ЕНВД [3] и учесть, что в этом случае деятельность велась неполный налоговый период.
Вариант 2.
Задача
Организация "Альфа" является плательщиком ЕНВД. За I квартал 2007 г. организация "Альфа" исчислила сумму ЕНВД в размереруб.
Кроме того, за январь и февраль 2007 г. организация исчислила и уплатила сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников с вознаграждений работникам, в размере 1000 руб. За март 2007 г. организация исчислила пенсионные взносы в размере 500 руб., однако до подачи декларации по ЕНВД их не уплатила.
Задание:
Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам I квартала 2007 г
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход» [1], главе 5 «Порядок исчисления и уплаты ЕНВД» практического пособия по ЕНВД [3]. Кроме этого, необходимо учесть сумму страховых взносов, исчисленных за этот же квартал и фактически уплаченных к моменту представления в налоговые органы декларации по ЕНВД.
Вариант 3.
Задача
Организация "Альфа" торгует в розницу через магазин с площадью торгового зала 40 кв. м. За I квартал 2007 г. организация выплатила работникам заработную плату в размере руб. (за каждый месяц квартала поруб.). Кроме того, в этом же квартале выплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику в размереруб., в том числе за счет средств ФСС РФ - 1100 руб., за счет собственных средств организации - 8900 руб.
Все работники организации - лица 1967 года рождения и моложе.
Организация не уплачивает в добровольном порядке в ФСС РФ страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности.
Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 1800 руб. в месяц, физический показатель - площадь торгового зала (в квадратных метрах), К1 на 2007 г. установлен в размере 1,096, а К2 на территории соответствующего муниципального района для рассматриваемого вида деятельности составляет 0,9 (условно).
Предпринимательская деятельность осуществлялась в течение полного квартала (без выходных).
Задание:
Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате за налоговый период, I квартал 2007 г.
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход» [1], главе 3 «Объект налогообложения и налоговая база» практического пособия по ЕНВД [3]. Кроме этого, необходимо при расчете организацией ЕНВД учесть сумму выплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности.
Вариант 4.
Задача
Организация общественного питания перешла с января 2007 г. на уплату ЕНВД, имеет площадь зала для обслуживания посетителей 80 м2. Значения корректирующих коэффициентов равны: К1 = 1,096 ; К2 = 0,9.
Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников равна 5000 руб. Общая сумма выплаченных в налоговом периоде работникам пособий по временной нетрудоспособности равна 1000 руб., в том числе из средств налогоплательщика 500 руб.
Задание:
Рассчитать общую сумму ЕНДВ, подлежащую уплате за налоговый период, т. е. за 1 квартал 2007 года.
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход» [1], главе 3 «Объект налогообложения и налоговая база» практического пособия по ЕНВД [3]. Кроме этого, необходимо при расчете организацией ЕНВД учесть сумму выплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности.
Вариант 5.
Задача
Индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доход. Сумма фактически полученного дохода за налоговый период составила 2500 тыс. руб., сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за этот же год - 280 тыс. руб.
Задание:
Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» [1], главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ [7 ].
Вариант 6.
Задача
По итогам 2006 г. в организации, применяющей упрощенную систему налогообложения и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма единого налога, исчисленного в общем порядке, составиларуб., а уплаченного минимального налога -руб.
По итогам 2007 г. получены доходы в размере 6руб., при этом расходы составили 5руб. (без учета разницы между суммой уплаченного по итогам 2006 г. минимального налога и суммой исчисленного за тот же период в общем порядке единого налога).
Задание:
Рассчитать сумму расходов, учитываемых при исчислении единого налога в последующих налоговых периодах.
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» [1], главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ [7].
Вариант 7.
Задача
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, выбрала в качестве объекта налогообложения доход.
Доходы организации от реализации товаров за налоговый период составили 12 млн. руб. В октябре месяце на расчетный счет организации за реализацию товаров иностранному партнеру поступило З тыс. долларов США (курс доллара на дату поступления валюты на расчетный счет организации составлял 24.74 руб.).
Задание:
Определить доход организации за налоговый период и рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» [1], главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ [7 ].
Вариант 8.
Задача
Организация, перешедшая на УСН и выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за налоговый период приобрела и оплатила материалов на сумму 3300 тыс. руб. Расходы на оплату труда за тот же период составили 1200 тыс. руб., расходы на содержание служебного транспорта -280 тыс. руб., в том числе на сумму 170 тыс. руб. в пределах норм, установленных Правительством РФ. Помимо этого организация приобрела основных средств на сумму 850 тыс. руб., из которых на сумму 520 тыс. руб. ввела в эксплуатацию в налоговом периоде.
Задание:
Определить сумму расходов, на которые налогоплательщик при определении объекта налогообложения может уменьшить полученные за налоговый период доходы
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» [1], главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ [7].
Вариант 9.
Задача
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения и выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за налоговый период ввела в эксплуатацию основные средства, приобретенные до перехода на УСН на сумму 850 тыс. руб., в том числе со сроком полезного использования до 3-х лет включительно - на сумму 250 тыс. руб., со сроком полезного использования от трех до 15 лет - на сумму 600 тыс. руб.
Задание:
Определить сумму расходов на приобретение основных средств, включенных организацией в расходы текущего налогового периода при определении объекта налогообложения.
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» [1], главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ [7 ].
Вариант 10.
Задача 1.
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, выбрала в качестве объекта налогообложения доход.
Доходы организации от реализации товаров за налоговый период составили 9000 тыс. руб. В этом же налоговом периоде организацией было реализовано имущество на сумму 2500 тыс. руб., получено штрафов от поставщиков за несвоевременную отгрузку материалов на сумму 300 тыс. руб.
Задание:
Определить доход организации за налоговый период и рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания следует руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» [1], главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ [7 ].
8. Вопросы для подготовки к зачету
1. Оценка развития малого предпринимательства в России и системы учета,
налогообложения и отчетности, применяемые в малом бизнесе.
2. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского и
налогового учета малого бизнеса.
3. Основные положения и содержание Федерального закона от
24.07.2007 г. «О развитии малого и среднего предпринимательства в
Российской Федерации».
4. Критерии отнесения предприятия к категории предприятий малого
бизнеса и основные задачи бухгалтерского учета в их деятельности.
5. Порядок создания и ликвидации субъекта малого предпринимательства.
6. Режимы налогообложения, применяемые субъектами малого
предпринимательства.
7. Основное назначение и содержание главы 26.2.НК РФ «Упрощенная
система налогообложения».
8. Основное содержание главы 26.3.НК РФ «Система налогообложения в
виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности».
9. Особенности организации бухгалтерского учета и расчета по налогам и
сборам при общем режиме налогообложения малых предприятий.
10. Условия и порядок перехода субъектов малого бизнеса на упрощенную
систему налогообложения (УСН).
11. Условия, порядок прекращения и применения упрощенной системы и
возврат к общему режиму налогообложения субъектов малого бизнеса.
12. Виды налогов, заменяемые уплатой единого налога для субъектов малого
бизнеса при переходе на упрощенную систему налогообложения.
13. Объекты налогообложения при переходе субъектов малого бизнеса на
упрощенную систему налогообложения.
14. Определение налоговой базы субъектов малого бизнеса, перешедших на
упрощенную систему налогообложения.
15. Налоговый и отчетный периоды при упрощенной системе
налогообложения.
16. Определение доходов и расходов и признание даты получения доходов
при упрощенной системе налогообложения.
17. Размер налоговых ставок при упрощенной системе налогообложения.
18. Расчет единого налога, когда объектом налогообложения являются
доходы субъектов малого бизнеса, перешедших на упрощенную систему
налогообложения.
19. Основные принципы учета доходов и расходов в иностранной валюте
при переходе на упрощенную систему налогообложения.
20. Основные способы учета доходов, полученных в натуральной форме при
переходе на упрощенную систему налогообложения.
21. Порядок включения в расходы стоимости приобретенных основных
средств, когда они приобретены в период применения упрощенной
системы налогообложения.
22. Порядок уменьшения налоговой базы на сумму убытка при
использовании упрощенной системы налогообложения.
23. Расчет единого налога при использовании упрощенной системы
налогообложения, когда объект налогообложения – «доходы,
уменьшенные на величину расходов».
24. Порядок исчисления и уплаты минимального налога при упрощенной
системе налогообложения.
25. Порядок уменьшения исчисленного единого налога за отчетные периоды
при упрощенной системе налогообложения.
26. Порядок определения расходов, уменьшающих доходы субъектов малого
бизнеса для целей налогообложения при переходе на упрощенную
систему налогообложения.
27. Структура и общие требования к ведению Книги учета доходов и
расходов для субъектов малого бизнеса, применяющих упрощенную
систему налогообложения.
28. Порядок отражения хозяйственных операций и заполнения раздела
«Доходы и расходы» Книги учета доходов и расходов при применении
упрощенной системы налогообложения.
29. Порядок заполнения раздела «Расчет расходов на приобретение основных
средств, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за
отчетный период» Книги учета доходов и расходов при применении УСН.
30. Порядок заполнения в Книге учета доходов и расходов раздела «Расчет
суммы убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу,
уплачиваемому в связи с применением УСН.
31. Структура и общие требования к порядку заполнения налоговой
декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения.
32. Введение в действие системы налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для малых предприятий.
33. Условия и порядок применения единого налога на вмененный
доход (ЕНВД).
34. Виды предпринимательской деятельности, по которым может быть
применена система налогообложения по единому налогу на вмененный
доход.
35. Виды налогов, от которых освобождаются налогоплательщики при
переходе на учет по системе применения ЕНВД.
36. Вмененный доход и базовая доходность, объект налогообложения и
налоговая база для малых предприятий, перешедших на ЕНВД.
37. Корректирующие коэффициенты базовой доходности при системе
налогообложения в виде ЕНВД.
38. Физические показатели, определенные НК РФ для уплаты ЕНВД
субъектами малого бизнеса.
39. Налоговый и отчетный периоды при системе налогообложения в виде
ЕНВД.
40. Размер ставки при исчислении единого налога на вмененный доход,
порядок и сроки его уплаты.
41. Расчет единого налога на вмененный доход при системе
налогообложения в виде ЕНВД.
42. Порядок уменьшения суммы единого налога, исчисленной за налоговый
период при действии системы налогообложения в виде ЕНВД.
43. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по
единому налогу на вмененный доход.
44. Сроки уплаты единого налога по итогам налогового периода и
предоставления в налоговые органы налоговой декларации
налогоплательщиком, перешедшим на ЕНВД.
45. Порядок исчисления ЕНВД для субъектов малого бизнеса при
осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности.
46. Причины смены малым предприятием налоговых режимов.
47. Особенности совмещения упрощенной системы налогообложения с
системой налогообложения в виде ЕНВД.
48. Особенности перехода с УСН на общий режим налогообложения.
49. Особенности перехода с упрощенной системы налогообложения на
систему налогообложения в виде ЕНВД.
50. Порядок ведения учета малыми предприятиями, совмещающими
разные режимы налогообложения.
9. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
9.1 Литература
Основная:
1. | , Пашкова на предприятиях малого бизнеса. Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2006. |
2. | Пархачева бизнес: упрощенная система налогообложения в 2003 г.2-е изд. – СПб.:Питер, 2003. |
3. | Практическое пособие по ЕНВД: КонсультантПлюс, октябрь 2007. |
Дополнительная:
4. | , Сабанин учет на малых предприятиях.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005 |
5. | , «Малые предприятия 2005» Практическое пособие. М.: «Экономика и финансы», 2005. |
Рекомендуемая:
6. | Гражданский кодекс РФ, части 1 и 2. |
7. | Налоговый кодекс РФ, часть 2. |
8. | Кодекс об административных правонарушениях в Российской Федерации. |
9. | Трудовой кодекс РФ. |
10. | Федеральный закон от 01.01.01 г. «О бухгалтерском учете». |
11. | Федеральный закон от 14.06.95 г. «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». |
12. | Федеральный закон от от 01.01.2001г. N 128-ФЗ (ред. от 01.01.2001) «О лицензировании отдельных видов деятельности». |
13. | Федеральный закон от 01.01.2001г. N 129-ФЗ (ред. от 01.01.2001) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». |
14. | Федеральный закон от 01.01.2001г. N 134-ФЗ (ред. от 01.01.2001) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)». |
15. | Федеральный закон отг. «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». |
16. | Федеральный закон от 01.01.01 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». |
17. | Федеральный закон от 01.01.2001 г. « Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях в РФ». |
18. | Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 N 110 "О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". |
19. | ПБУ 1/98 «Учетная политика организации».. |
20. | ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». |
21. | ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». |
22. | ПБУ 6/01 «Учет основных средств». |
23. | ПБУ 9/99 «Доходы организации». |
24. | ПБУ10/99 «Расходы организации». |
25. | ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи». |
26. | ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов». |
27. | ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию». |
28. | Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное Центральным Банком 2 октября 2002 г. . |
29. | Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. . |
30. | План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 94н. |
31. | Приказ ФНС РФ от 01.01.2001 N САЭ-3-09/826@ «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц». |
32. | Приказ ФНС РФ от 1 ноября 2004 г. N САЭ-3-09/16@ «О методических разъяснениях по заполнению форм документов, используемых при государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя». |
33. | Приказ Минфина РФ от 01.01.2001 N 7н (ред. от 01.01.2001) « Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения». |
34. | Как распроститься с «упрощенкой» // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». 2004. № 52. |
35. | и др.; под ред. . Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. |
36. | Большая опека над малым бизнесом //Еженедельник «Экономика и жизнь», №9, 2005. |
37. | Малявкина в организациях, применяющих разные режимы налогообложения // Бухгалтерский учет. 2004. №7. |
38. | ЕНВД и «упрощенка»: делим доходы и расходы // Главбух. 2004. № 6. |
39. | Практическая налоговая энциклопедия. Том 9. Упрощенная система налогообложения (под ред. – г.) |
40. | Савина прекратила вести деятельность, облагаемую ЕНВД // Главбух. 2004. № 14. |
41. | О выборе способа налогообложения // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». 2004. № 40. |
42. | Тэпман бизнес: опыт зарубежных стран: Учеб. Пособие для вузов /Под ред. профю . – М. ЮНИТИ-ДАНА, 2004. |
43. | Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. , проф. В.А. Швандара. – 4.е изд., перераб. И доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004. |
9.2 Методическое обеспечение дисциплины
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
