Методические указания по выполнению курсовой работы (стр. 2 )

2. В журнале регистрации хозяйственных операций отразите указанные операции и первичные документы, на основании которых производятся записи в учете.

3. Занесите обороты по счетам в схемы счетов и выведите исходящее сальдо.

4. Составьте оборотно-сальдовую ведомость.

5. Отразите обороты по счетам и сальдо в Главной книге.

6. Составьте баланс и «Отчет о прибылях и убытках».

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
1.	Перечислено поставщикам оборудования по договору купли-продажи, в т. ч. НДС -21,6 тыс. руб.	141,6
2.	Получено от поставщиков оборудование, требующее монтажа.	141,6
3.	Оплачены транспортные расходы по доставке оборудования, в т. ч. НДС - 0,9 тыс. руб.	5,9
4.	Оборудование передано в монтаж	?
5.	Списаны материалы для монтажа оборудования	6
6.	Начислена зарплата работникам, осуществляющим монтаж	12
7.	Начислены страховые взносы	?
8.	Завершен монтаж. Оборудование введено в эксплуатацию.	?
9.	Произведена оплата поставщикам материалов, в т. ч. НДС – 7,2 тыс. руб.	47,2
10.	Оприходованы материалы в количестве 500 м 2, выделен НДС	?
11.	Произведена оплата поставщикам материалов, в т. ч. НДС – 6,3 тыс. руб.	41,3
12.	Оприходованы материалы в количестве 200 м 2 , выделен НДС	?
13.	На нужды производства списаны материалы в количестве 1000 м 2. Определите стоимость выбывших материалов методом ФИФО, если известно, что на начало месяца их остаток составлял 400 м 2 по цене 40 руб.	?
14.	Начислена зарплата рабочим основного производства	60
15.	Начислены страховые взносы	?
16.	Начислены платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ	14
17.	Начислено в резерв оплаты отпусков работников предприятия	22
18.	Начислена амортизация оборудования за квартал по способу списания по сумме чисел лет срока полезного использования. Первоначальная стоимость – 130 тыс. руб., в эксплуатации 3-й год, срок службы – 6 лет.	?
19.	Начислена амортизация объекта НМА за квартал линейным способом. Первоначальная стоимость – 20 тыс. руб., срок службы – 5 лет.	?
20.	Начислена зарплата работникам аппарата управления	35
21.	Начислены страховые взносы	?
22.	Акцептован счет за потребленную в производстве воду, в т. ч. НДС – 0,36 тыс. руб.	2,36
23.	Произведена оплата с расчетного счета за потребленную воду	2,36
24.	Акцептован счет за аренду зданий, в т. ч. НДС - 6,12 тыс. руб.	40,12
25.	Акцептован счет за потребленную электроэнергию, в т. ч. НДС – 1,44 тыс. руб.	9,44
26.	Списаны общехозяйственные расходы	?
27.	Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости, незавершенное производство составляет 50 тыс. руб.	?
28.	Удержан НДФЛ из зарплаты работников предприятия	12,4
29.	Получен аванс от покупателей	448,4
30.	Произведена оплата страховых взносов и НДФЛ	?
31.	В кассу предприятия получены с расчетного счета наличные деньги для выплаты зарплаты	?
32.	Выплачена зарплата работникам предприятия	?
33.	Готовая продукция в полном объеме отгружена покупателям	?
34.	Выставлены покупателям счет и счет-фактура	448,4
35.	Начислен НДС (18 %)	?
36.	Произведен зачет ранее полученного аванса	448,4
37.	Определен результат от реализации	?
38.	Поступила дебиторская задолженность на расчетный счет	120
39.	Произведена оплата с расчетного счета за аренду	?
40.	Произведена оплата с расчетного счета за электроэнергию	?
41.	Погашен кредит банка	130
42.	Произведен налоговый вычет по НДС	?
43.	Начислен налог на имущество за 1-й квартал	?
44.	Произведена оплата НДС в бюджет	?
45.	Списано сальдо 91 счета	?
46.	Начислен налог на прибыль	?

3.2. Схемы счетов с начальными остатками

01 «Основные средства»		02 «Амортизация основных средств»		04 «Нематериальные активы»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо	250			Сальдо		60		Сальдо	20

05 «Амортизация НМА»		08 «Вложения во внеоборотные активы»		10 «Материалы»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо		4		Сальдо	30			Сальдо	16

20 «Основное производство»		51 «Расчетный счет»		60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо	85			Сальдо	360			Сальдо	120
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		68 «Расчеты по налогам и сборам»		80 «Уставный капитал»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо		130		Сальдо		12		Сальдо		420

84 «Нераспределенная прибыль»
	Дебет	Кредит
Сальдо		255

3.3. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Назначение операции и оправдательные документы	Сумма, тыс. руб.	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
1.	Перечислено за оборудование/ пл. пор., выписка банка.	141,6	60	51
2.	Получено оборудование, требующее монтажа. Выделен НДС/ Счет-фактура, Акт приемки оборудования.	120 21,6	07 19	60 60
3.	Оплачены транспортные расходы/ пл. пор., выписка банка. Транспортные расходы включены в стоимость ОС. Выделен НДС/Счет-фактура, Акт приемки выполненных работ.	5,9 5 0,9	76 07 19	51 76 76
4.	Оборудование передано в монтаж/ Акт передачи оборудования в монтаж.	125	08	07
5.	Списаны материалы для монтажа/ Требование-накладная.	6	08	10
6.	Начислена зарплата монтажникам/ Наряд-заказ, расчетная ведомость.	12	08	70
7.	Начислены страховые взносы/ Расчет.	3,624	08	69
8.	Закончен монтаж. ОС введено в эксплуатацию/ Акт ввода в эксплуатацию.	146,624	01	08
9.	Оплата поставщикам материалов/ пл. пор., выписка КБ.	47,2	60	51
10.	Получены материалы 500 м. кв. Выделен НДС/ Счет-фактура, накладная.	40 7,2	10 19	60 60
11.	Оплата поставщикам материалов/ пл. пор., выписка КБ.	41,3	60	51
12.	Получены материалы 200 м. кв. Выделен НДС/ Счет-фактура, накладная.	35 6,3	10 19	60 60
13.	Списаны в производство материалы 1000 м. кв./ Требование-накладная.	73,5	20	10
14.	Начислена зарплата рабочим основного производства/ Наряд-заказ, расчетная ведомость по начислению зарплаты.	60	20	70
15.	Начислены страховые взносы/ Расчет	18,12	20	69
16.	Начислены платежи за ПДВЗВ/ Расчет налога	14	26	68
17.	Начислено в резерв оплаты отпусков/ Расчет	22	26	96
18.	Начислена амортизация ОС / Расчет амортизации	6,19	20	02
19.	Начислена амортизация НМА / Расчет амортизации	1	26	05
20.	Начислена зарплата АУП/ Табель учета использования рабочего времени, расчетная ведомость	35	26	70
21.	Начислены страховые взносы/ Расчет.	10,57	26	69
22.	Акцептован счет за воду. Выделен НДС/ Счет-фактура, счет.	2 0,36	26 19	60 60
23.	Оплата за воду/ пл. пор., выписка банка	2,36	60	51
24.	Акцептован счет за аренду зданий. Выделен НДС/ Счет-фактура, счет.	34 6,12	26 19	60 60
25.	Акцептован счет за электроэнергию. НДС/ Счет-фактура, счет.	8 1,44	26 19	60 60

№ п/п	Назначение операции и оправдательные документы	Сумма, тыс. руб.	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
27.	Списаны общехозяйственные расходы/ Смета общехозяйственных расходов.	126,57	20	26
28.	Выпущена готовая продукция/ Накладная.	319,38	43	20
29.	Удержан НДФЛ из зарплаты/ Расчетные ведомости.	12,4	70	68
30.	Получен аванс от покупателей/ Выписка банка.	448,4	51	62-2
31.	Оплачены налоги: НДФЛ, Страховые взносы/ пл. пор., выписка банка.	12,4 32,314	68 69	51 51
32.	Получены наличные в кассу с расчетного счета/ Приходный КО, выписка банка.	94,60	50	51
33.	Выплачена зарплата/ Расходный КО, платежная ведомость.	94,60	70	50
34.	Готовая продукция отгружена покупателям/ Накладная.	319,38	90	43
35.	Выставлен счет-фактура/ Счет-фактура, счет	448,4	62-1	90
36.	Начислен НДС/ Счет-фактура	68,4	90	68
37.	Произведен зачет аванса/ Данные бухучета	448,4	62-2	62-1
38.	Определен результат от реализации/ Данные бухучета	60,62	90	99
39.	Погашена дебиторская задолженность/ Выписка банка и приложение к ней	120	51	60
40.	Оплата за аренду/ пл. пор., выписка банка	40,12	60	51
41.	Оплата за электроэнергию/ пл. пор., выписка банка	9,44	60	51
42.	Погашен кредит банка/ пл. пор., выписка банка	130	66	51
43.	Налоговый вычет по НДС/	43,92	68	19
	Книга покупок, декларация по НДС
44.	Начислен налог на имущество/	1,237	91	68
	Расчет налога
45.	Оплачен НДС/	24,48	68	51
	Декларация по НДС, пл. пор., выписка банка
46.	Списано сальдо 91 счета	1,237	99	91
47.	Начислен налог на прибыль/ Декларация по налогу	11,88	99	68

3.4. Схемы счетов

01 «Основные средства»		02 «Амортизация ОС»		04 «Нематериальные активы»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо	250			Сальдо		60		Сальдо	20
08	146,624			20		6,19
Оборот	146,624	0		Оборот	0	6,19		Оборот	0	0
Сальдо	396,624			Сальдо		66,19		Сальдо	20

05 «Амортизация НМА»		07 «Оборудование к установке»		08 «Вложения во внеоборотные активы»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо		4		Сальдо	0			Сальдо	30
26		1		08		125		01		146,624
				60	120			07	125
				76	5			10	6
								69	3,624
								70	12
Оборот	0	1		Оборот	125	125		Оборот	146,624	146,624
Сальдо		5		Сальдо	0			Сальдо	30

10 «Материалы»		19 «НДС по приобретенным материальным ценностям»		20 «Основное производство»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо	16			Сальдо	0			Сальдо	85
08		6		60	43,02			02	6,19
20		73,5		68		43,92		10	73,5
60	75			76	0,9			26	126,57
								43		319,38
								69	18,12
								70	60
Оборот	75	79,5		Оборот	43,92	43,92		Оборот	284,38	319,38
Сальдо	11,5			Сальдо	0			Сальдо	50

26 «Общехозяйственные расходы»		43 «Готовая продукция»		50 «Касса»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо	0			Сальдо				Сальдо	0
05	1			20	319,38			51	94,6
20		126,57		90		319,38		70		94,6
60	44
68	14
69	10,57
70	35
96	22
Оборот	126,57	126,57		Оборот	319,38	319,38		Оборот	94,6	94,6
Сальдо	0			Сальдо	0			Сальдо	0

51 «Расчетный счет»		60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо	360			Сальдо	120			Сальдо	0
50		94,6		07		120		62-2		448,4
60	120	282,02		10		75		90	448,4
62-2	448,4			19		43,02
66		130		26		44
68		36,88		51	282,02	120
69		32,314
76		5,9
Оборот	568,4	581,714		Оборот	282,02	402,02		Оборот	448,4	448,4
Сальдо	346,686			Сальдо	0			Сальдо		0

62-2 субсчет «Авансы, полученные»		66 «Расчеты по краткосрочным кредитам»		68 «Расчеты по налогам и сборам»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо		0		Сальдо		130		Сальдо		12
51		448,4		51	130			19	43,92
62-1	448,4							26		14
								51	36,88
								70		12,4
								90		68,4
								91		1,237
								99		11,88
Оборот	448,4	448,4		Оборот	130	0		Оборот	80,8	107,917
Сальдо		0		Сальдо		0		Сальдо		39,117

69 «Расчеты по социальному страхованию»		70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо		0		Сальдо	0	0		Сальдо	0	0
08		3,624		08		12		51	5,9
20		18,12		20		60		07		5
26		10,57		26		35		19		0,9
51	32,314			50	94,6
				68	12,4
Оборот	32,314	32,314		Оборот	107	107		Оборот	5,9	5,9
Сальдо		0		Сальдо		0		Сальдо	0

80 «Уставный капитал»		84 «Нераспределенная прибыль»		90 «Продажи»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо		420		Сальдо		255		Сальдо		0
								43	319,38
								62		448,4
								68	68,4
								99	60,62
Оборот	0	0		Оборот	0	0		Оборот	448,4	448,4
Сальдо		420		Сальдо		255		Сальдо		0
91 «Прочие доходы и расходы»		96 «Резервы предстоящих расходов»		99 «Прибыли и убытки»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо		0		Сальдо		0		Сальдо		0
68	1,237			26		22		68	11,88
99		1,237						90		60,62
								91	1,237
Оборот	1,237	1,237		Оборот	0	22		Оборот	13,117	60,62
Сальдо		0		Сальдо		22		Сальдо		47,503

3.5. Оборотно-сальдовая ведомость

Счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
01	250		146,624	0	396,624
02		60	0	6,19		66,19
04	20		0	0	20
05		4	0	1		5
07	0		125	125	0
08	30		146,624	146,624	30
10	16		75	79,5	11,5
19	0		43,92	43,92	0
20	85		284,38	319,38	50
26	0		126,57	126,57	0
43			319,38	319,38	0
50			94,6	94,6	0
51	360		568,4	581,714	346,686
60	120		282,02	402,02	0	0
62	0		448,4	448,4	0	0
66		130	130	0		0
68		12	80,8	107,917		39,117
69		0	32,314	32,314		0
70		0	107	107		0
76		0	5,9	5,9	0	0
80		420				420
84		255	0	0		255
90			448,4	448,4		0
91			1,237	1,237	0	0
96			0	22		22
99			13,117	60,62		47,503
Итого	881	881	3928,086	3928,086	854,81	854,81

3.6. Главная книга

Счет № 01
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	08								Дебет	Кредит
С. нач.									250
1 кв.	146,624						146,624		396,624

Счет № 02
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
									Дебет	Кредит
С. нач.										60
1 кв.								6,19		66,19

Счет № 04
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	08								Дебет	Кредит
С. нач.									20
1 кв.									20

Счет № 05
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
									Дебет	Кредит
С. нач.										4
1 кв.								1		5

Счет № 07
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	60	76							Дебет	Кредит
С. нач.									0
1 кв.	120	5					125	125	0

Счет № 08
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	07	10	69	70					Дебет	Кредит
С. нач.									30
1 кв.	125	6	3,624	12			146,624	146,624	30
Счет № 10
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
									Дебет	Кредит
С. нач.	60								16
1 кв.	75						75	79,5	11,5

Счет № 19
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	60	76							Дебет	Кредит
С. нач.
1 кв.	43,02	0,9					43,92	43,92

Счет № 20
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	02	10	26	69	70				Дебет	Кредит
С. нач.									85
1 кв.	6,19	73,5	126,57	18,12	60		284,38	319,38	50

Счет № 26
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	05	60	68	69	70	96			Дебет	Кредит
С. нач.
1 кв.	1	44	14	10,57	35	22	126,57	126,57

Счет № 43
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	20								Дебет	Кредит
С. нач.
1 кв.	319,38						319,38	319,38

Счет № 50
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51								Дебет	Кредит
С. нач.
1 кв.	94,6						94,6	94,6
Счет № 51
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	60	62-2							Дебет	Кредит
С. нач.									360
1 кв.	120	448,4					568,4	581,714	346,686

Счет № 60
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51								Дебет	Кредит
С. нач.									120
1 кв.	282,02						282,02	402,02

Счет № 62
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	90								Дебет	Кредит
С. нач.
1 кв.	448,4						448,4	448,4

Счет № 66
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51								Дебет	Кредит
С. нач.										130
1 кв.	130						130

Счет № 68
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	19	51							Дебет	Кредит
С. нач.										12
1 кв.	43,92	36,88					80,8	107,917		39,117

Счет № 69
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51								Дебет	Кредит
С. нач.
1 кв.	32,314						32,314	32,314

Счет № 70
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	50	68							Дебет	Кредит
С. нач.
1 кв.	94,6	12,4					107	107

Счет № 76
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	51								Дебет	Кредит
С. нач.
1 кв.	5,9						5,9	5,9

Счет № 80
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
									Дебет	Кредит
С. нач.										420
1 кв.										420

Счет № 84
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
									Дебет	Кредит
С. нач.										255
1 кв.										255

Счет № 90
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	43	68	99						Дебет	Кредит
С. нач.
1 кв.	319,38	68,4	60,62				448,4	448,4

Счет № 91
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	68								Дебет	Кредит
С. нач.
1 кв.	1,237						1,237	1,237

Счет № 96
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
									Дебет	Кредит
С. нач.
1 кв.								22		22

Счет № 99
Период	Обороты по дебету в кредит счетов	Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	68	91							Дебет	Кредит
С. нач.
1 кв.	11,88	1,237					13,117	60,62		47,503

3.7. Бухгалтерская отчетность

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС