Данные для расчета представлены в таблице 9 и рассчитаны в таблице 8. Полученные данные из таблицы 9 перенести в таблицу 10.
При расчете прибыли (убытка) планируемого года исходить из определения, что в ее состав входит прибыль от реализации продукции и прочие доходы за минусом прочих расходов. В свою очередь, прочие доходы и расходы подразделяются на операционные и внереализационные доходы и расходы.
По строке «Проценты к получению» отражаются операционные доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т. п., за предоставление организации в пользование денежных средств, за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации.
При этом организация, имеющая финансовые вложения в ценные бумаги других организаций, доходы, подлежащие получению по акциям по сроку в соответствии с учредительными документами, отражает по строке «Доходы от участия в других организациях». Эти доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 6%.
По строке «Проценты к уплате» раздела «Операционные доходы и расходы» отражаются операционные расходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами к уплате процентов по облигациям, акциям, за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов, займов).
Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как операционные доходы. Расходы по реализации выбывшего имущества – как прочие операционные расходы.
По строке «Внереализационные доходы» и «Внереализационные расходы» учитываются внереализационные доходы и расходы, приведенные в таблице 9.
Таблица 9
Данные для составления отчета о прибылях и убытках
Показатель | Предприятия | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Объем продаж продукции в планируемом году: а) в отпускных ценах планируемого года без НДС и акцизов б) по полной себестоимости в) прибыль от продажи продукции Прочие доходы и расходы Операционные доходы Выручка от продажи выбывшего имущества Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий (дивиденды по акциям других АО) | 7600 920 856 | 7600 940 866 | 8200 2040 3442 | 8200 2860 3001 |
Продолжение табл. 9 | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Операционные расходы Расходы по продаже выбывшего имущества Расходы на оплату услуг банков Внереализационные доходы Доходы от прочих операций Внереализационные расходы Расходы по прочим операциям Налоги, относимые на финансовые результаты Содержание объектов социальной сферы – всего, в т. ч.: а) учреждения здравоохранения б) детские дошкольные учреждения в) содержание пансионата Расходы на проведение НИОКР | 5340 70 10876 9100 1534 1220 200 730 290 200 | 5340 70 10906 9100 1504 1220 200 730 290 200 | 4900 120 17942 12460 2658 1820 800 730 290 1000 | 4900 120 18321 12460 2279 1820 800 730 290 1000 |
Таблица 10
Проект Отчета о прибылях и убытках
№ п/п | Показатель | Значение, тыс. руб. |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 | I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году Прибыль (убыток) от продажи II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы Внереализационные расходы – всего, в т. ч.: а) содержание учреждений здравоохранения б) содержание детских дошкольных учреждений в) содержание пансионата г) расходы на проведение НИОКР д) налоги, относимые на финансовые результаты Прибыль (убыток) планируемого года |
Задание 5: Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост.
Данные для расчета содержатся в таблице 11. Результаты расчета представить в таблице 12.
Таблица 11
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
№ п/п | Показатель | Предприятия | |||
1 | Изменение расходов будущих периодов | -12 | 20 | 30 | -27 |
2 | Прирост устойчивых пассивов | 230 | 210 | 280 | 280 |
3 | Норматив на начало года: Производственные запасы Незавершенное производство Расходы будущих периодов Готовая продукция | 3935 236 15 501 | 3860 346 10 548 | 1416 539 70 1567 | 1416 1122 70 1567 |
4 | Нормы запаса в днях Производственные запасы Незавершенное производство Готовые изделия | 45 4 7 | 45 4 7 | 53 8 16 | 53 8 16 |
Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям сметы затрат на производство на IV квартал (Таблицы 5, 6). При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, по незавершенному производству – из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции, исходя из производственной себестоимости товарной продукции.
Величину остатка по счету «Расходы будущих периодов» на конец периода исчислить на основе данных сметы, где указано изменение этого остатка. То есть если сальдо по счету «Расходы будущих периодов» на конец года уменьшается на 12 тыс. руб., то потребность в оборотных средствах по этой статье на конец года будет меньше норматива на начало года на 12 тыс. руб. Соответственно, при росте остатка на конец года увеличивается норматив.
Если при расчетах потребности в оборотных средствах выявляется снижение на конец года, то высвобождение средств из оборота (мобилизация) направляется на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.
Определить источники финансирования прироста норматива оборотных средств, имея в виду, что ожидается прирост величины устойчивых пассивов (Таблица 11, стр.2). Направление прибыли на финансирование прироста потребности в оборотных средствах исчисляется остаточным методом.
Таблица 12
Расчет потребности в оборотных средствах предприятия
№ п/п | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб. – всего | Затраты IV кв., тыс. руб. – в день | Нормы запасов, дни | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-), тыс. руб. |
1 | Производственные запасы | ||||||
2 | Незавершенное производство | ||||||
3 | Расходы буду-щих периодов | ||||||
4 | Готовые изделия | ||||||
5 | Итого | ||||||
Источники прироста | |||||||
6 | Устойчивые пассивы | ||||||
7 | Прибыль |
Задание 6: Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство.
Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в таблице 13. При недостаточности собственных и привлеченных средств на финансирование производственного и непроизводственного строительства принимается решение о долгосрочном кредитовании недостающей части финансовых ресурсов. Кредит испрашивается на два года (24 месяца) под 25% годовых.
Расчет источников финансирования капитальных затрат производственного и непроизводственного назначения предприятия представить в таблице 14.
Таблица 13
Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.
№ п/п | Показатель | Предприятия | |||
1 | Капитальные затраты производственного назначения, в т. ч.: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйст- венным способом | 8100 3500 | 8400 5600 | 16725 8100 | 17800 9600 |
2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 3120 | 2980 | 6000 | 9800 |
Продолжение табл. 13 | |||||
№ п/п | Показатель | Предприятия | |||
3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 9,41 | 9,41 | 9,41 | 9,41 |
4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 | 980 | 1000 | 3000 |
5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 25 | 25 | 25 | 25 |
Таблица 14
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
