Схема расчетов по сделкам РЕПО с Центральным контрагентом в секторе Основной рынок Фондового рынка ММВБ»

Действия сторон

Проводки НРД

Проводки НКЦ

1.  Перечисление Участниками клиринга средств обеспечения на счета НКЦ.

Средства обеспечения, перечисляются Участниками клиринга на основной счет НКЦ (30401) / денежный торговый счет (30403) НКЦ, открытые в НРД.

Денежные средства, поступающие от Участников клиринга, учитываются НКЦ на счетах «Прочие привлеченные средства» в разрезе Расчетных кодов Участника клиринга (далее – Счета обеспечения).

Комментарий:

Расчетные коды открываются под каждый денежный торговый счет участника клиринга за счет активов, учитываемых на которых могут исполняться сделки РЕПО с ЦК.

Расчетный код привязывается к участнику клиринга – стороне по сделкам РЕПО с ЦК.

Денежные средства Средств обеспечения, учитываются на следующих счетах ППС:

·  Для кредитных организаций (резидентов) – на счетах:

315ХХ - Прочие привлеченные средства кредитных организаций;

·  Для некредитных организаций (резидентов) – на счетах:

431ХХ - Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности;

434ХХ – Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в гос. (кроме федеральной) собственности

437ХХ - Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций

Денежные средства ПРС, учитываются на следующих счетах:

·  Для кредитных организаций (резидентов) – на счетах:

322ХХ Прочие размещенные средства в кредитных организациях;

·  Для некредитных организаций (резидентов) – на счетах:

464ХХ – Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности;

467ХХ – Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в гос. (кроме федеральной) собственности

470ХХ - Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям

Комментарий:

При переводе учета на использование новых счетов, предусмотренных Законом о клиринге (Положение ), вместо счетов ППС (в схеме выделены синим шрифтом) для целей учета Средств обеспечения будут использовться счета 30420 «Средства участников клиринга и иных лиц, внесенные на клиринговые счета для исполнения обязательств и индивидуального обеспечения» (П), а вместо счетов ОРЦБ (30402 и 30404) будет использоваться счет 30416 «Клиринговые счета для исполнения обязательств и индивидуального обеспечения» (А).

Пример:

Проводка:

Дт: 30401 RUB УК1: 1000 RUB

Кт: 30401 RUB НКЦ: 1000 RUB

Проводка:

Дт: 30401 RUB УК2: 450 RUB

Кт: 30401 RUB НКЦ: 450 RUB

Проводка:

Дт: 30110 RUB УК3: 50 RUB

Кт: 30401 RUB НКЦ: 50 RUB

Сальдо по счетам:

30401 RUB УК1: Кредитовое: 100 RUB

30401 RUB УК2: Кредитовое: 100 RUB

30401 RUB УК3: Кредитовое: 100 RUB

30401 RUB НКЦ: Кредитовое: 1500 RUB

Учет средств обеспечения

Проводка:

Дт: 30402 RUB НРД

Кт: ППС RUB РК*

Пример:

На счет НКЦ, открытый в НРД, перечислены средства УК1, являющегося негосударственной финансовой организацией.

Проводка:

Дт: 30402 RUB НРД: 1000 RUB

Кт: 43701 RUB УК1 РК01: 1000 RUB

На счет НКЦ, открытый в НРД, перечислены средства УК2 являющегося кредитной организацией.

Проводка:

Дт: 30402 RUB НРД: 450 RUB

Кт: 31501 RUB УК2 РК07: 450 RUB

На счет НКЦ, открытый в НРД, перечислены средства УК3 являющегося кредитной организацией.

Проводка:

Дт: 30402 RUB НРД: 50 RUB

Кт: 31501 RUB УК3 РК09: 50 RUB

Сальдо по счетам:

30402 RUB НРД: Дебетовое: 1500 RUB

43701 RUB УК1 РК01: Кредитовое: 1000 RUB

31501 RUB УК2 РК07: Кредитовое: 450 RUB

31501 RUB УК3 РК09: Кредитовое: 50 RUB

2.  Перевод денежных средств с основных счетов (30401) на торговые счета (30403) перед началом торгов

Проводка:

Дт: 30401 RUB УК1: 100 RUB

Кт: 30403 RUB УК1: 100 RUB

Проводка:

Дт: 30401 RUB УК2: 100 RUB

Кт: 30403 RUB УК2: 100 RUB

Проводка:

Дт: 30401 RUB УК3: 100 RUB

Кт: 30403 RUB УК3: 100 RUB

Проводка:

Дт: 30401 RUB НКЦ: 1500 RUB

Кт: 30403 RUB НКЦ: 1500 RUB

Сальдо по счетам:

30403 RUB УК1: Кредитовое: 100 RUB

30403 RUB УК2: Кредитовое: 100 RUB

30403 RUB УК3: Кредитовое: 100 RUB

30403 RUB НКЦ: Кредитовое: 1500 RUB

Остатки по ценным бумагам на разделах обеспечения счетов депо:

УК1: акции СБЕРБАНК 10 шт.

УК2: ценные бумаги 0 шт.

УК3: облигации ВТБ 15 шт.

Проводка:

Дт: 30404 RUB НРД: 1500 RUB

Кт: 30402 RUB НРД: 1500 RUB

Сальдо по счетам:

30404 RUB НРД: Дебетовое: 1500 RUB

43701 RUB УК1 РК01: Кредитовое: 1000 RUB

31501 RUB УК2 РК07: Кредитовое: 450 RUB

31501 RUB УК3 РК09: Кредитовое: 50 RUB

3.  Заключение сделок между Участниками клиринга и Клиринговым центром

На балансе Клирингового центра требования и обязательства по сделкам РЕПО с ЦК отражаются на лицевых счетах соответствующих балансовых счетов второго порядка по учету прочих привлеченных/размещенных средств (далее – ППС/ПРС), которые ведутся в разрезе Расчетных кодов Участников клиринга и по срокам исполнения этих обязательств.

То, по какому Расчетному коду необходимо учесть требования и обязательства по сделке РЕПО с ЦК определяется денежным торговым счетом участника клиринга, указанным в сделке (в том числе, через ТКС).

Комментарий:

Счета с требованиями и обязательствами по ценным бумагам отмечены в проводках буквой «Б», а требования или обязательства по денежным средствам отмечены в проводках буквой «Д».

Требования и обязательства по сделкам РЕПО с ЦК отражаются счетах ППС/ПРС, отличных от счетов, на которых учитываются средства обеспечения, полученные от участников клиринга. Отличие задается маской счетов.

Учет стоимости ценных бумаг ведется на внебалансовом счете 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершенным на возвратной основе».

Требования и обязательства по сделкам РЕПО, подлежащие исполнению в текущую дату, отражаются в корреспонденции со счетами 47422 и 47423, которые ведутся в разрезе Расчетных кодов Участников клиринга безотносительно к выпускам ценных бумаг.

Требования и обязательства по обратной поставке ценных бумаг, учтенные на счетах ППС и ПРС, переоцениваются по текущей справедливой стоимости (см. п.7).

Аналитический учет требований и обязательств по обратной поставке ценных бумаг по сделкам РЕПО на балансовых счетах по учету прочих привлеченных средств (ППС) ведется на отдельных лицевых счетах «Обязательства по обратной поставке ценных бумаг по сделкам РЕПО» (Б), «Требования по поставке ценных бумаг по сделкам РЕПО» (Б), которые ведутся в разрезе Расчетных кодов Участников клиринга, и по срокам исполнения этих обязательств.

Формирование/уточнение/восстановление «Резервы на возможные потери по ссудам» (РВПС) по размещенным денежным средствам (ПРС) осуществляется соответствующим образом в модуле «Резервы» ИБС ежедневно, в соответствии с категорией качества присвоенной контрагенту по сделке РЕПО.

В настоящем примере не рассматриваются варианты бухгалтерского учета обязательств в случае выплаты дохода по ценным бумагам, являющимися объектом сделки, в период времени между датами исполнения первой и второй части сделки РЕПО, а также учет процентов по сделкам РЕПО с отрицательной ставкой (т. е. сделки займа ценных бумаг под денежное обеспечение).

-

Исполнение первой части сделки РЕПО (обратное):

Получение ценных бумаг.

Проводка:

Дт: 99998 RUB

Кт: 91314 RUB ЦБ – на сумму первой части сделки РЕПО

Переоценка ценных бумаг по первой части сделки РЕПО

Положительная переоценка (покупка – по цене ниже рыночной цены, а продажа - выше):

Проводка:

Дт: 99998

Кт: 91314 RUB ЦБ

Отрицательная переоценка (покупка – по цене выше рыночной цены, а продажа – ниже):

Проводка:

Дт: 91314 RUB ЦБ

Кт: 99998

Учет требований по денежным средствам в отношении первоначального продавца:

Проводка:

Дт: ПРС RUB РК*Д

Кт: 47422 RUB РК*

Отражение сделки на счетах ДЕПО (зачисление ценных бумаг) – в примере не рассматривается

Проводка:

Дт: 98010 шт.

Кт: 98050 шт.

Передача в РЕПО (прямое) ценных бумаг, полученных по сделке РЕПО (обратное):

Отражение требований и обязательств по ценным бумагам, переданным по сделке РЕПО:

Проводка:

Дт: ПРС RUB РК* Б

Кт: ППС RUB РК* Б – на сумму стоимости ценных бумаг, по которой они отражены на счете 91314.

Списание ценных бумаг с внебалансового учета:

Проводка:

Дт: 91314 RUB ЦБ

Кт: 99998 RUB - на стоимость ценных бумаг, отраженных на данном счете

Учет обязательств по денежным средствам в отношении покупателя по сделке прямого РЕПО:

Проводка:

Дт: 47423 RUB РК*

Кт: ППС RUB РК*Д

Отражение сделки на счетах ДЕПО (списание ценных бумаг, шт.) – в примере не рассматривается

Проводка:

Дт: 98050 шт.

Кт: 98010 шт.

Пример:

Справедливая (рыночная) стоимость акций СБЕРБАНК - 102 RUB/акция.

Справедливая (рыночная) стоимость облигаций ВТБ - 102 RUB/облигация.

Зарегистрированы сделки РЕПО с Центральным контрагентом:

Сделка РЕПО №1:

1-ая часть: НКЦ купил у УК1 (РК01) 5 акций СБЕРБАНК за 500 RUB (по цене 100 RUB/акцию)

2-ая часть: НКЦ продал УК1 (РК01) 5 акций СБЕРБАНК за 505 RUB (по цене 101 RUB/акцию), исполнение (Т+1)

Сделка РЕПО №2:

1-ая часть: НКЦ продал УК2 (РК07) 5 акций СБЕРБАНК за 500 RUB (по цене 100 RUB/акцию)

2-ая часть: НКЦ купил у УК2 (РК07) 5 акций СБЕРБАНК за 505 RUB (по цене 101 RUB/акцию), исполнение (Т+1)

Сделка РЕПО №3:

1-ая часть: НКЦ купил у УК3 (РК09) 10 облигаций ВТБ за 1010 RUB (по цене 101 RUB/облигация)

2-ая часть: НКЦ продал УК3 (РК09) 10 облигаций ВТБ за 1015  RUB (по цене 101.5 RUB/облигация), исполнение (Т+1)

Сделка РЕПО №4:

1-ая часть: НКЦ продал УК1 10 облигаций ВТБ за 1010 RUB (по цене 101 RUB/ облигация)

2-ая часть: НКЦ купил у УК1 10 облигаций ВТБ за 1015 RUB (по цене 101.5 RUB/облигация), исполнение (Т+1)

Сделка РЕПО №1:

Проводка:

Дт: 99998 RUB: 500 RUB

Кт: 91314 RUB СБЕР: 500 RUB

Проводка:

Дт: 99998 RUB: 10 RUB

Кт: 91314 RUB СБЕР: 10 RUB

Проводка:

Дт: 32202 RUB РК01 Д: 500 RUB

Кт: 47422 RUB РК01: 500 RUB

Сделка РЕПО №2 (Передача в репо полученных от УК1 бумаг):

Проводка:

Дт: 91314 RUB СБЕР: 510 RUB

Кт: 99998 RUB: 510 RUB

Проводка:

Дт: 32202 RUB РК07 Б: 510 RUR

Кт: 31502 RUB РК01 Б: 510 RUR

Проводка:

Дт: 47423 RUB РК07: 500 RUB

Кт: 31502 RUB РК07 Д: 500 RUB

Сделка РЕПО №3 :

Проводка:

Дт: 99998 RUB: 1010 RUB

Кт: 91314 RUB ВТБ: 1010 RUB

Проводка:

Дт: 99998 RUB: 10 RUB

Кт: 91314 RUB ВТБ: 10 RUB

Проводка:

Дт: 32202 RUB РК09 Д: 1010 RUB

Кт: 47422 RUB РК09: 1010 RUB

Сделка РЕПО №4 :

Проводка:

Дт: 91314 RUB ВТБ: 1020 RUB

Кт: 99998 RUB: 1020 RUB

Проводка:

Дт: 32202 RUB РК01 Б: 1020 RUB

Кт: 31502 RUB РК09 Б: 1020 RUB

Проводка:

Дт: 47423 RUB РК01: 1010 RUB

Кт: 31502 RUB РК01 Д: 1010 RUB

Сальдо по счетам:

30404 RUB НРД: Дебетовое: 1500 RUB

43701 RUB УК1 РК01: Кредитовое: 1000 RUB

31501 RUB УК2 РК07: Кредитовое: 450 RUB

31501 RUB УК3 РК09: Кредитовое: 50 RUB

32202 RUB РК01 Д: Дебетовое: 500 RUB

31502 RUB РК01 Б: Кредитовое: 510 RUB

32202 RUB РК01 Б: Дебетовое: 1020 RUB

31502 RUB РК01 Д Кредитовое: 1010 RUB

32202 RUB РК07 Б: Дебетовое: 510 RUB

31502 RUB РК07 Д: Кредитовое: 500 RUB

32202 RUB РК09 Д: Дебетовое: 1010 RUB

31502 RUB РК09 Б: Кредитовое: 1020 RUB

47423 RUB РК01: Дебетовое: 1010 RUB

47422 RUB РК01: Кредитовое: 500 RUB

47423 RUB РК07: Дебетовое: 500 RUB

47422 RUB РК09: Кредитовое: 1010 RUB

4.  Неттинг (зачет требований и обязательств каждого Участника клиринга по денежным средствам и ценным бумагам)

В ходе клиринговой сессии, проводимой по окончании торгов, Клиринговый центр определяет нетто-обязательства и нетто-требования каждого Участника клиринга по сделкам с текущей датой исполнения.

Нетто-обязательства и нетто-требования указываются Клиринговым центром в документах, направляемых Участниками клиринга по итогам клиринговой сессии.

Учет Клиринговым центром нетто-обязательств и нетто-требований по денежным средствам осуществляется на счетах 4722 и 47423.

Требования и обязательства по ценным бумагам (в штуках) учитываются Клиринговым центром на клиринговых регистрах

Зачет требований и обязательств:

Проводка:

Дт: 47422 RUB РК*

Кт: 47423 RUB РК*

Пример:

Проводка:

Дт: 47422 RUB РК01: 500 RUB

Кт: 47423 RUB РК01: 500 RUB

Сальдо по счетам 47422 и 47423 после зачета:

47423 RUB РК01: Дебетовое:510 RUB

47423 RUB РК07: Дебетовое:500 RUB

47422 RUB РК09: Кредитовое:1010 RUB

5.  Исполнение обязательств за счет средств Участников клиринга, учитываемых на их Счетах обеспечения в НКЦ и, при необходимости, на Торговых счетах Участников клиринга в НРД

При недостаточности денежных средств, учитываемых на Счете обеспечения, используются денежные средства, учитываемые на денежном торговом счете, к которому открыт Счет обеспечения. Для использования этих средств денежные средства переводятся в ASTS с денежного торгового счета на Счет обеспечения. Переводы осуществляются по инициативе Клирингового центра

В рамках исполнения в НРД поручений НКЦ по результатам клиринга осуществляется возврат причитающихся Участникам клиринга по итогам клиринга ценных бумаг и/или денежных средств по сделкам РЕПО с ЦК (при соблюдении условия достаточности Единого лимита Участника клиринга).

В случае подачи Участником клиринга Заявления о депонировании денежных средств причитающиеся Участнику клирингу по итогам клиринга денежные средства не возвращаются на торговые счета, а продолжают учитываться на Счете обеспечения Участника клиринга.

Проводка:

Дт: 30403 RUB УК*

Кт: 30407 RUB 

Проводка:

Дт: 30407 RUB

Кт: 30403 RUB НКЦ

и/или

Проводка:

Дт: 30403 RUB НКЦ

Кт: 30407 RUB 

Проводка:

Дт: 30407 RUB

Кт: 30403 RUB УК*

Пример:

Проводка:

Дт: 30403 RUB УК2: 50 RUB

Кт: 30407 RUB: 50 RUB

Проводка:

Дт: 30407 RUB 5 RUB

Кт: 30403 RUB НКЦ: 5 RUB

Проводка:

Дт: 30407 RUB: 45 RUB

Кт: 30403 RUB УК3: 45 RUB

Сальдо по счетам после исполнения ведомости:

30403 RUB УК1: Кредитовое: 100 RUB

30403 RUB УК2: Кредитовое: 50 RUB

30403 RUB УК3: Кредитовое: 145 RUB

30403 RUB НКЦ: Кредитовое: 1505 RUB

Остатки по ценным бумагам на разделах обеспечения счетов депо:

УК1: акции СБЕРБАНК 5 шт.

облигации ВТБ 10 шт.

УК2: акции СБЕРБАНК 5 шт.

УК3: облигации ВТБ 5 шт.

Пополнение Счета обеспечения Участника клиринга при недостаточности средств на нём для исполнения обязательств

Проводка:

Дт: 30404 RUB НРД

Кт: ППС RUB РК*

Исполнение обязательств:

Проводка:

Дт:ППС RUB РК*

Кт: 47423 RUB РК*

Проводка:

Дт: 47422 RUB РК*

Кт: ППС RUB РК*

Возврат свободных Средств обеспечения Участников клиринга

Проводка:

Дт: ППС RUB РК*

Кт: 30404 RUB НРД

Пример:

Проводка (пополнение Счета обеспечения):

Дт: 30404 RUB НРД: 50 RUB

Кт: 31501 RUB УК2 РК07: 50 RUB

Исполнение обязательств:

Проводка:

Дт: 43701 RUB УК1 РК01: 510 RUB

Кт: 47423 RUB РК01: 510 RUB

Проводка:

Дт: 31501 RUB УК2 РК07: 500 RUB

Кт: 47423 RUB РК07: 500 RUB

Проводка:

Дт: 47422 RUB РК09: 1010 RUB

Кт: 31501 RUB УК3 РК09: 1010 RUB

Проводка (возврат Средств обеспечения):

Дт: 31501 RUB УК3 РК09: 45 RUB

Кт: 30404 RUB НРД: 45 RUB

На балансовых счетах ПРС и ППС до наступления срока исполнения 2-ой части сделок РЕПО будут учитываться требования и обязательства по ним:

Сальдо по счетам:

30404 RUB НРД: Дебетовое: 1505 RUB

43701 RUB УК1 РК01: Кредитовое: 490 RUB

31501 RUB УК2 РК07: 0 RUB

31501 RUB УК3 РК09: Кредитовое: 1015 RUB

32202 RUB РК01 Д: Дебетовое: 500 RUB

31502 RUB РК01 Б: Кредитовое: 510 RUB

32202 RUB РК01 Б: Дебетовое: 1020 RUB

31502 RUB РК01 Д Кредитовое: 1010 RUB

32202 RUB РК07 Б: Дебетовое: 510 RUB

31502 RUB РК07 Д: Кредитовое: 500 RUB

32202 RUB РК09 Д: Дебетовое: 1010 RUB

31502 RUB РК09 Б: Кредитовое: 1020 RUB

47423 RUB РК01: 0 RUB

47423 RUB РК07: 0 RUB

47422 RUB РК09: 0 RUB

6.  Начисление процентов на входящий остаток денежных требований/обязательств (деньТ+1)

Начисление процентов по предоставленным/размещенным денежным средствам (положительная ставка РЕПО) и привлеченным ценным бумагам/размещенным ценным бумагам (последнее - при отрицательной ставки РЕПО) осуществляется ежедневно в начале операционного дня на входящий остаток соответствующих требований/обязательств.

При определении суммы начисленного процента учитывается количество календарных дней с даты последнего начисления процента (с момента даты заключения сделки – при первом начислении).

Для учета требований и обязательств по начисляемому проценту применяются счета:

47427 – «Требования по получению процентов» (А)

47426 – «Обязательства по уплате процентов» (П)

в корреспонденции со счетами доходов и расходов (70601 и 70606).

Учет начисленных процентов по размещенным денежным средствам контрагентам с 4 - 5 категориями качества производится с использованием внебалансовых счетов:

·  91603 «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам» - для кредитных организаций;

·  91604 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), проедоставленным клиентам» - для некредитных организаций;

в корреспонденции со счетом 99999.

При получении от контрагента денежных средств обратной проводкой внебалансовый учет начисленных процентов прекращается обратной проводкой.

Начисление процентов по предоставленным денежным средствам – обратное РЕПО:

Проводка:

Дт: 47427 RUB

Кт: 70601 RUB – на сумму начисленных процентов по размещенным денежным средствам по сделкам обратного РЕПО (1я, 2я, 3я категории качества )

Проводка:

Дт: 91603/91604 RUB

Кт: 99999 RUB - на сумму начисленных процентов по размещенным денежным средствам по сделкам обратного РЕПО (4-я - 5-я категория качества контрагента)

Начисление процентов по полученным денежным средствам – прямое РЕПО:

Проводка:

Дт: 70606 RUB

Кт: 47426 RUB – на сумму начисленных процентов по привлеченным денежным средствам по сделкам прямого РЕПО

Пример:

Сумма процентов по сделке 1:

Проводка:

Дт: 47427 RUB РК01: 5 RUB

Кт: 70601 RUB: 5 RUB

Сумма процентов по сделке 2:

Проводка:

Дт: 70606 RUB: 5 RUB

Кт: 47426 RUB РК07: 5 RUB

Сумма процентов по сделке 3:

Проводка:

Дт: 47427 RUB РК09: 5 RUB

Кт: 70601 RUB: 5 RUB

Сумма процентов по сделке 4:

Проводка:

Дт: 70606 RUB: 5 RUB

Кт: 47426 RUB РК01: 5 RUB

Сальдо по счетам:

47427 RUB РК01: Дебетовое: 5 RUB

47426 RUB РК01: Кредитовое: 5 RUB

47426 RUB РК07: Кредитовое: 5 RUB

47427 RUB РК09: Дебетовое: 5 RUB

70601 RUB: Кредитовое: 10 RUB

70606 RUB: Дебетовое: 10 RUB

7.  Переоценка обязательств по ценным бумагам

Требования и обязательства по обратной поставке ценных бумаг, учтенные на счетах ППС и ПРС, переоцениваются по текущей справедливой стоимости в корреспонденции со счетами 70601 («Доходы»), 70606 («Расходы»), переоценка осуществляется ежедневно в порядке, установленном для ценных бумаг собственного портфеля.

Переоценка обязательств по ценным бумагам:

Положительная переоценка (цена покупки меньше рыночной цены)

Проводка:

Дт: ПРС RUB РК* Б

Кт: 70601 RUB

Проводка:

Дт: 70606 RUB РК*

Кт: ППС RUB РК*Б

Отрицательная переоценка (цена покупки больше рыночной цены)

Проводка:

Дт: 70606 RUB

Кт: ПРС RUB РК* Б

Проводка:

Дт: ППС RUB РК* Б

Кт: 70601 RUB

Пример:

Справедливая (рыночная) стоимость установлена в размере:

акции СБЕРБАНК – 104 RUB/акция

облигации ВТБ - 102 RUB/облигация

Проводка:

Дт: 32202 RUB РК07 Б: 20 RUB

Кт: 70601 RUB: 20 RUB

Проводка:

Дт: 70606 RUB: 20 RUB

Кт: 31502 RUB РК01 Б: 20 RUB

Проводка:

Дт: 32202 RUB РК01 Б: 10 RUB

Кт: 70601 RUB: 10 RUB

Проводка:

Дт: 70606 RUB: 10 RUB

Кт: 31502 RUB РК09 Б: 10 RUB

Сальдо по счетам:

Сальдо по счетам:

30404 RUB НРД: Дебетовое: 1505 RUB

43701 RUB УК1 РК01: Кредитовое: 490 RUB

31501 RUB УК2 РК07: 0 RUB

31501 RUB УК3 РК09: Кредитовое: 1015 RUB

32202 RUB РК01 Д: Дебетовое: 500 RUB

31502 RUB РК01 Б: Кредитовое: 530 RUB

32202 RUB РК01 Б: Дебетовое: 1030 RUB

31502 RUB РК01 Д Кредитовое: 1010 RUB

32202 RUB РК07 Б: Дебетовое: 530 RUB

31502 RUB РК07 Д: Кредитовое: 500 RUB

32202 RUB РК09 Д: Дебетовое: 1010 RUB

31502 RUB РК09 Б: Кредитовое: 1030 RUB

47427 RUB РК01: Дебетовое: 5 RUB

47426 RUB РК01: Кредитовое: 5 RUB

47426 RUB РК07: Кредитовое: 5 RUB

47427 RUB РК09: Дебетовое: 5 RUB

70601 RUB: Кредитовое: 40 RUB

70606 RUB: Дебетовое: 40 RUB

8.  Исполнение 2-ой части сделок РЕПО (срок Т+1)

Исполнение требований и обязательств по сделкам РЕПО отражается в корреспонденции со счетами 47422 и 47423, которые ведутся в разрезе Участников клиринга безотносительно к выпускам ценных бумаг.

Учет Клиринговым центром нетто-обязательств и нетто-требований по денежным средствам производится в порядке, аналогичном описанному в п.4.

Проводки аналогичны указанным в п. 5

Пример:

Проводки по денежным счетам не производятся в силу достаточности средств на Счетах обеспечения Участников клиринга в НКЦ.

Сальдо по счетам:

30403 RUB УК1: Кредитовое: 100 RUB

30403 RUB УК2: Кредитовое: 50 RUB

30403 RUB УК3: Кредитовое: 195 RUB

30403 RUB НКЦ: Кредитовое: 1505 RUB

Остатки по ценным бумагам на разделах обеспечения счетов депо:

УК1: акции СБЕРБАНК 10 шт.

УК2: ценные бумаги 0 шт.

УК3: облигации ВТБ 15 шт.

Получение ценных бумаг от УК* (первоначального покупателя по 1-ой части)

Проводка:

Дт: 506ХХ RUB ЦБ

Кт: ПРС RUB РК* Б - на сумму, учтенную по ПРС по данной сделке

или для облигаций

Проводка:

Дт: 501ХХ RUB ЦБ

Кт: ПРС RUB РК* Б

Проводка:

Дт: 501ХХ RUB ЦБ НКД

Кт: ПРС RUB РК* Б

Перечисление денежных средств УК*, включая сумму процентов:

Проводка:

Дт: ППС RUB РК*

Кт: 47422 RUB РК*

Проводка:

Дт: 47426 RUB РК*

Кт: 47422 RUB РК*

Получение денежных средств от УК* (первоначального продавца по 1-ой части):

Проводка:

Дт: 47423 RUB

Кт : ПРС RUB РК*

Проводка:

Дт: 47423 RUB

Кт : 47427 RUB РК*

В случае получения денежных средств от УК, относящемся к 4-я - 5-я категория качества вместо последней из указанных выше двух проводок будут следующие проводки:

Проводка:

Дт: 99999 RUB

Кт: 91603/91604 RUB

и

Проводка:

Дт: 47423 RUB

Кт: 70601 RUB

Возврат ценных бумаг во второй части сделки РЕПО:

Проводка:

Дт: ППС RUB РК* Б

Кт: 61210 RUB - на сумму остатка на счетет ППС по данной сделке

Проводка:

Дт: 61210 RUB

Кт: 506ХХ РК* ЦБ - на сумму ЦБ по данной сделке (должна быть равна сумме предыдущей проводки)

или для облигаций

Проводка:

Дт: 61210 RUB

Кт: 501ХХ РК* ЦБ - на сумму ЦБ по данной сделке (должна быть равна сумме предыдущей проводки за минусом НКД)

Проводка:

Дт: 61210 RUB

Кт: 501ХХ РК* ЦБ НКД

Пример:

Сделка РЕПО №2 (2-ая часть):

Получение ценных бумаг от УК2:

Проводка:

Дт: 50605 RUB СБЕР: 530 RUB

Кт: 32202 RUB РК07 Б: 530 RUB

Возврат денежных средств:

Проводка:

Дт: 31501 RUB РК07 Д: 500 RUB

Кт: 47422 RUB РК07: 500 RUB

Проводка:

Дт :47426 RUB РК07: 5 RUB

Кт: 47422 RUB РК07 5 RUB

Сделка РЕПО №1 (2-ая часть):

Получение денежных средств от УК1:

Проводка:

Дт: 47423 RUB РК01: 500 RUB

Кт: 32202 RUB РК01 Д: 500 RUB

Проводка:

Дт: 47423 RUB РК01: 5 RUB

Кт: 47427 RUB РК01: 5 RUB

Возврат ценных бумаг:

Проводка:

Дт: 31502 RUB УК1 Б: 530 RUB

Кт: 61210 RUB: 530 RUB

Проводка:

Дт: 61210 RUB: 530 RUB

Кт: 50605 RUB СБЕР: 530 RUB

Сделка РЕПО №4 (2-ая часть):

Получение ценных бумаг от УК1:

Проводка:

Дт: 50106 RUB ВТБ: (1030 - Х) RUB

Кт: 32202 RUB РК01 Б: (1030 - Х) RUB

Проводка:

Дт: 50106 RUB ВТБ НКД: Х RUB

Кт: 32202 RUB РК01 Б: Х RUB

где Х – текущая сумма НКД, полученная из параметров сделки из торговой системы

Возврат денежных средств УК1:

Проводка:

Дт: 31501 RUB РК01 Д: 1010 RUB

Кт: 47422 RUB РК01: 1010 RUB

Проводка:

Дт :47426 RUB РК01: 5 RUB

Кт: 47422 RUB РК01: 5 RUB

Сделка РЕПО №3 (2-ая часть):

Получение денежных средств от УК3:

Проводка:

Дт: 47423 RUB РК09: 1010 RUB

Кт: 32202 RUB РК09 Д: 1010 RUB

Проводка:

Дт: 47423 RUB РК09: 5 RUB

Кт: 47427 RUB РК09: 5 RUB

Возврат ценных бумаг УК3:

Проводка:

Дт: 31502 RUB РК09 Б: 1030 RUB

Кт: 61210 RUB: 1030 RUB

Проводка:

Дт: 61210 RUB: (1030 - Х) RUB

Кт: 50106 RUB ВТБ: (1030 - Х) RUB

Проводка:

Дт: 61210 RUB: Х RUB

Кт: 50106 RUB ВТБ: Х RUB

где Х – текущая сумма НКД, полученная из параметров сделки из торговой системы

Зачет требований и обязательств:

Проводка:

Дт: 47422 RUB РК01: 505 RUB

Кт: 47423 RUB РК01: 505 RUB

Процедура прекращения обязательств:

Проводка:

Дт: 47422 RUB РК07: 505 RUB

Кт: 31501 RUB УК2 РК07: 505 RUB

Проводка:

Дт: 31501 RUB УК3 РК09: 1015 RUB

Кт: 47423 RUB РК09: 1015 RUB

Проводка:

Дт: 47422 RUB РК01: 510 RUB

Кт: 43701 RUB УК1 РК01: 510 RUB

Сальдо по счетам:

30404 RUB НРД: Дебетовое: 1505 RUB

43701 RUB УК1 РК01: Кредитовое: 1000 RUB

31501 RUB УК2 РК07: Кредитовое: 505 RUB

31501 RUB УК3 РК09: 0 RUB

32202 RUB РК01 Д: 0 RUB

31502 RUB РК01 Б: 0 RUB

32202 RUB РК01 Б: 0 RUB

31502 RUB РК01 Д 0 RUB

32202 RUB РК07 Б: 0 RUB

31502 RUB РК07 Д: 0 RUB

32202 RUB РК09 Д: 0 RUB

31502 RUB РК09 Б: 0 RUB

47427 RUB РК01: 0 RUB

47426 RUB РК07: 0 RUB

47426 RUB РК01: 0 RUB

47427 RUB РК09: 0 RUB

70601 RUB: Кредитовое: 40 RUB

70606 RUB: Дебетовое: 40 RUB