Бухгалтерский учет: Учебно-методический комплекс (стр. 20 )

Таблица 19

Ведомость остатков по синтетическим счетам

на 01 декабря 200 __ г., руб.

№ счета	Наименование счета	Сумма
дебет	кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	153500
02	Амортизация основных средств		32900
10	Материалы (фактическая себестоимость)	33000
19	НДС по приобретенным ценностям	4300
20	Основное производство	12500
26	Общехозяйственные расходы	-
43	Готовая продукция	70000
44	Расходы на продажу	-
50	Касса	5000
51	Расчетные счета	112500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		28300
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	26700
66	Расчеты по краткосрочным кредитам		3500
68/1	Расчеты по налогам и сборам		4600
68/2	Расчеты по налогам и сборам по НДС		-
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		11790
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		45000
71	Расчеты с подотчетными лицами	3000
76/4	Расчеты с кредиторами по депонированной зарплате		-
76/5	Расчеты с разными дебиторами	2500
76/6	Расчеты с разными кредиторами		4000
80	Уставный капитал		140000
83	Добавочный капитал		26800
84	Нераспределенная прибыль		40000
90	Продажи
91	Прочие доходы и расходы
96	Резерв предстоящих расходов		6110
99	Прибыль и убытка		80000
Итого:	423000	423000

Таблица 20

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200__ г.

№ опер.	Содержание операции	I вариант	II вариант	III вариант	IV вариант	V вариант	VI вариант	VII вариант	VIII вариант	IX вариант	X вариант	Корреспонденция счетов
					Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	дебет	кредит
1	2						3	4	5	6	7	8	9
1.	С расчетного счета в кассу получены наличные для выплаты заработной платы	45000	45000	45000	45000	45000	45000	45000	45000	45000	45000
2.	Выдана из кассы заработная плата за ноябрь месяц	40000	40000	40000	40000	40000	40000	40000	40000	40000	40000
3.	Депонирована невыплаченная заработная в 3-х дневный срок	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
4.	Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
5.	Поступили на склад материалы по акцептованным счетам – фактурам поставщиков: – продажная отпускная цена поставщика – НДС – транспортные расходы – НДС – НДС к зачету перед бюджетом	9000 1620 1500 270 1890	9100 1638 1500 270 1908	9200 1656 1500 270 1928	9300 1674 1500 270 1944	9400 1692 1500 270 1962	9450 1701 1500 270 2040	9500 1710 1500 270 1980	9550 1719 1500 270 1909	9600 1728 1500 270 1998	9650 1737 1500 270 2007
6.	Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм:	1200
7.	Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы, в т. ч. НДС – 1890	12390	12508	12626	12744	12862	12921	12980	13039	13098	13157
8.	Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию	25000	25100	25200	25300	25400	25500	24500	24600	24700	24800
9.	Отпущены в производство и израсходованы материалы по фактической себестоимости на: - изготовление продукции - общехозяйственные нужды	163700 6502	16400 6510	16430 6500	16460 6520	16410 6540	16420 6490	16480 6470	16300 6550	16320 6570	16350 6510
10.	Начислена заработная плата персоналу за декабрь:
а) рабочим за изготовление продукции	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000
б) служащим и обслуживающему персоналу	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000
11.	Произведены удержания из заработной платы: - налог на доходы физических лиц - по исполнительным листам,	4400 1350	4400 1350	4400 1350	4400 1350	4400 1350	4400 1350	4400 1350	4400 1350	4400 1350	4400 1350
12.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	2300	2300	2300	2300	2300	2300	2300	2300	2300	2300
13.	Начислен ЕСН на сумму расходов по оплате труда по ставке 26% - рабочих изготавливающих продукцию - служащих и обслуживающего персонала суммы определить
14.	Начислены страховые взносы от несчастных случаев и травматизм на сумму расходов на оплату труда по ставке 0,2% - рабочих изготавливающих продукцию - служащих и обслуживающего персонала Сумму определить
15.	Начислена амортизация основных средств: - основного производства -общехозяйственного назначения	2700 1900	2700 1900	2700 1900	2700 1900	2700 1900	2700 1900	2700 1900	2700 1900	2700 1900	2700 1900
16.	Перечислено с расчетного счета платежными поручениями: - в оплату за услуги общехозяйственного назначения - кредиторская задолженность - расходы и реализация продукции - бюджету НДФЛ - органам социального страхования и обеспечения ЕСН и страховые взносы	3520 750 1430 4600 11790	3510 760 1420 4600 11790	3500 740 1440 4600 11790	3530 730 1450 4600 11790	3540 720 1470 4600 11790	3550 710 1460 4600 11790	3560 770 1470 4600 11790	3490 780 1480 4600 11790	3480 790 1490 4600 11790	3470 700 1410 4600 11790
17.	Резервируются средства на предстоящий капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения	1700	1700	1700	1700	1700	1700	1700	1700	1700	1700
18.	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом	72 500	73 000	73 500	74 000	74 500	72 000	70 000	70 500	71 000	71 500
19.	Начислена абонентская плата за телефон	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300
20.	Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Сумму определить. Остаток незавершенного производства по расчету бухгалтерии – 10590 руб.
21.	Отгружена реализованная готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам с НДС, в том числе НДС	141600 21600	142780 21780	140420 21420	143960 21960	144550 22050	145140 22050	142190 21690	143370 21870	145140 22140	141010 21510
22.	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателям	85000	85550	86000	86500	87000	87500	85000	84500	88000	88500
23.	Списаны на себестоимость реализованной продукции расходы на продажу (см. операцию 16)	1430	14200	1440	1450	1470	1460	1470	1480	1490	1410
24.	Определена и отражена прибыль от реализации продукции. Сумму определить см. счет 90 «Продажи»
25.	Начислен налог на имущество	800	800	800	800	800	800	800	800	800	800
26.	Списаны прочие доходы и расходы на счет 99 «Прибыль и убытки». Сумму определить, см. счет 91
27.	Начислен налог на прибыль по ставке 24% с налогооблагаемой прибыли. Сумму определить см. счет 99 «Прибыль и убытки»
28.	Определена и перечислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет ( см. субсчет 68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС»
29.	Банком списаны средства с расчетного счета в погашении кредита	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500
30	Внесена в кассу дебиторская задолженность	1300	1200	1250	1350	1150	1100	1050	1000	1400	1450
31	Выдано в подотчет на хозяйственные расходы	1600	1610	1620	1630	1640	1650	1650	1670	1680	1690
32	При реформировании баланса списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль» нераспределенная прибыль отчетного года. Сумму определить

 

Приложение 1

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200__ г.
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.200_ г.

Приложение 2

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

Код счета	Наименование синтетического счета	Сальдо начальное на 01.12.200__ г.	Оборот за декабрь	Сальдо конечное на 31.__ г.
дебет	кредит	дебет	кредит	д – т	к –т
01
02
и т. д.
Итого:

Приложение 3

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (упрощенная форма)