ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
КАФЕДРА “Налоги и налогообложение»”
ЗАДАНИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
“НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ”
МОСКВА 2008
Краткая аннотация
Задания и методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налогообложение организаций» подготовлены в соответствии с учебно-методическим комплексом.
ОГЛАВЛЕНИЕ
Стр.
1. Методические указания по выполнению контрольной работы 4
2. Задания на выполнение контрольной работы 7
Раздел I. Тестовые задания 7
Раздел II. Практические задания 19
3. Приложение 1. Примерный перечень нормативно - правовых
актов, рекомендованных для использования при
выполнении контрольной работы 28
4. Приложение 2. Образец оформления титульного листа 29
1. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Учебная дисциплина «Налогообложение организаций» входит в цикл специальных дисциплин, изучаемых студентами и играет важную роль в подготовке специалистов высшей квалификации.
Цель изучения дисциплины – формирование у студентов теоретических знаний и практических навыков в области налогообложения организаций в Российской Федерации.
В результате изучения курса студенты должны знать:
- состав и социально-экономическое значение налогов, уплачиваемых организациями;
- действующий механизм исчисления, взимания и уплаты налогов;
- права и обязанности налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и уплатой налогов организациями;
Полученные практические навыки должны проявляться в умении:
- производить расчеты налоговых сумм, подлежащих внесению в бюджет организациями;
- правильно применять предоставляемые законодательством налоговые вычеты и льготы.
В соответствии с учебным планом по дисциплине «Налогообложение организаций» предусмотрена самостоятельная работа студентов по программе курса.
Важным этапом самостоятельной работы студентов является выполнение студентами заочного отделения контрольной работы. Она позволяет оценить:
- степень усвоения материала курса;
- умение студента работать с законодательными и нормативными актами, литературными источниками;
- выполнение практических заданий.
Основной целью выполнения контрольной работы является проверка знаний студентов по теоретическим вопросам в области налогообложения организаций, усвоения действующего налогового законодательства и практики его применения, а также закрепление и углубление полученных студентами знаний по вопросам налогообложения.
Контрольная работа выполняется студентами по одному из предложенных кафедрой вариантов. Прежде чем приступить к выполнению контрольной работы, необходимо изучить все темы дисциплины, предусмотренные учебной программой, определить свой вариант, ознакомиться с заданием и подобрать необходимую литературу.
Контрольная работа выполняется в письменном виде. Контрольная работа состоит из двух разделов:
- тестовых заданий, включающих 20 заданий,
- практических заданий, состоящих из 5 задач.
Задания по контрольной работе содержат два варианта. Выбор варианта производится студентом самостоятельно в соответствии с номером зачетной книжки (или по списку группы). Последняя цифра шифра соответствует номеру варианта. Если последняя цифра «0» или четная, то студент выполняет 2 вариант, если – нечетная, то студент выполняет 1 вариант.
Контрольная работа должна отвечать следующим требованиям:
По содержанию:
Решение задачи следует сопровождать пояснениями и ссылками на нормативные акты. В ходе решения задач следует использовать действующие законодательные, методические и инструктивные материалы МФ РФ, ФНС РФ.
По оформлению:
- контрольная работа выполняется четким разборчивым почерком в тетради или на листах стандартного формата (А4) в компьютерном исполнении.;
- не допускается небрежное оформление работы;
- в тексте указывается полное наименование задания (содержание задачи) по соответствующему варианту;
- решение задач следует производить по действиям, которые необходимо сопровождать пояснениями и комментариями со ссылками на нормативные акты (название документа, статья, пункты и др.);
- на титульном листе и сопроводительном бланке четко и разборчиво заполнять все предусмотренные реквизиты: фамилия, имя, отчество студента, специализация, номер варианта (см. приложение 2);.
- страницы контрольной работы должны быть пронумерованы и оставлены поля для замечаний преподавателя;
Контрольная работа должна быть выполнена по своему варианту, в противном случае она возвращается без проверки. Поэтому определять вариант следует внимательно, не допуская ошибок. Контрольную работу с оценкой «не зачтена» требуется доработать или выполнить заново в соответствии с указаниями рецензента. Повторную контрольную работу студент вновь представляет в Институт, откуда работа под новым номером направляется для повторного рецензирования.
Ответы на тестовые задания необходимо оформить в табличном варианте:
Номер задания | 1 | 2 | 3 | 4 |
Ответ |
5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
2. ЗАДАНИЯ НА ВЫПОЛНЕНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Раздел I. ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ.
ВАРИАНТ I.
1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ акцизы являются налогом:
а. федеральным;
б региональным;
в. местным.
2. Плательщиками акцизов являются:
а. организации;
б. физические лица;
в. индивидуальные предприниматели;
г. филиалы российских организаций.
3. Подакцизными товарами являются:
а. коньяк;
б. растворитель лака с содержанием спирта 10%;
в. туалетная вода (емкость флакона 100 мл);
г. грузовой автомобиль.
4. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:
а. организация передала своему структурному подразделению (цеху данной организации) спирт собственного производства;
б. автомобильный завод подарил автомобиль собственного производства почетному гостю;
в. оптовая база реализует пиво магазинам розничной торговли;
г. цех А передал цеху Б спирт для производства крепленых вин.
5. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС имеют:
а. только организации;
б. только индивидуальные предприниматели;
в. как организации, так и индивидуальные предприниматели.
6. Не подлежат обложению НДС следующие операции:
а. образовательное учреждение оказывает услуги в сфере образования;
б. образовательное учреждение проводит платный семинар для сторонних лиц по организации образовательного процесса;
в. школа реализует поделки, выполненные школьниками;
г. школа сдает в аренду актовый зал для проведения праздничных мероприятий.
7. Для целей исчисления НДС признается реализацией:
а. реализация товаров по бартеру;
б. безвозмездная передача товаров, работ, услуг;
в. реализация иностранной валюты;
г. безвозмездная передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью.
8. Условием предоставления налоговых вычетов по НДС является:
а. выделение суммы НДС в счете-фактуре;
б. списание приобретенных материальных ценностей в производство;
в. оплата сумм «входного» НДС;
г. использование приобретенных товаров для производства товаров, реализация которых облагается НДС.
9. В соответствии с 25 главой НК РФ доходом от реализации в целях налогообложения признаются:
а. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав;
б. выручка от реализации товаров (работ, услуг);
с. выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущества (включая ценные бумаги).
10. В целях налогообложения доходы определяются на основании:
а. первичных документов;
б. документов бухгалтерского и налогового учета;
в. первичных документов и документов налогового учета;
г. документов бухгалтерского учета.
11. Согласно Главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:
а. с его функциональным назначением;
б. с его первоначальной стоимостью;
в. со сроками его полезного использования.
12. Объектами налогообложения налогом на имущество организаций для российских организаций являются:
а. только основные средства;
в. основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты;
г. финансовые вложения;
13. Налоговая база по налогу на имущество за год определяется как:
а. сумма стоимости имущества на 1.01 отчетного года и стоимости имущества на 1.01 следующего за отчетным года, деленная на два;
б. частное от деления на 13 суммы, полученной от сложения остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и на 31-е число месяца, последнего месяца налогового периода;
в. частное от деления сумм стоимостей имущества на каждое первое число месяцев отчетного года на двенадцать;
г. частное от деления на четыре суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1.01 отчетного года и на 1.01 года, следующего за отчетным, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного года.
14. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил:
а. 3 млн. руб.
б. 9 млн. руб.
в. 11 млн. руб.
г. 15 млн. руб.
15. Расходы налогоплательщика на приобретение основных средств, произведенные в период применения упрощенной системы налогообложения, отражаются:
а. в момент ввода основных средств;
б. равными долями в течение трех лет при сроке полезного использования от трех до пятнадцати лет;
в. в размере 50, 30 и 20 % стоимости соответственно в первый, второй и третий годы при сроке использования от пятнадцати лет и выше.
16. Сумма единого налога на вмененный доход:
а. зависит от выручки организации (индивидуального предпринимателя) за квартал, предшествовавший дате перехода на уплату единого налога на вмененный доход;
б. зависит от выручки организации (индивидуального предпринимателя) за квартал, предшествовавший отчетному периоду;
в. не зависит от выручки организации.
17. Из перечисленных ниже плательщиками ЕСН являются:
а. организация, выплачивающая заработную плату своим работникам;
б. организация, выплачивающая вознаграждение индивидуальному предпринимателю;
в. организация, выплачивающая гражданину денежные средства по предоставляемой им в аренду квартире;
г. все вышеперечисленные.
18. Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению ЕСН:
б. суммы страховых платежей по обязательному страхованию работников;
в. выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ;
г. выплаты по авторским и лицензионным договорам.
19. Сумма ЕСН, подлежащая уплате в Федеральный бюджет, определяется как:
а. налоговая база за вычетом начисленных страховых взносов;
б. сумма начисленного налога за вычетом начисленных страховых взносов;
в. налоговая база за вычетом фактически уплаченных страховых взносов;
г. сумма начисленного налога за вычетом фактически уплаченных страховых взносов.
20 Единым социальным налогом облагаются следующие государственные пособия:
а. пособие по безработице;
б. пособие по беременности и родам;
в. пособие по временной нетрудоспособности;
г. ни одно из вышеперечисленных.
ВАРИАНТ II.
1. Акцизы относятся к следующей группе налогов:
а. прямые личные;
б. прямые реальные;
в. косвенные.
2. Подакцизными признаются следующие товары:
а. пиво;
б. ювелирные изделия;
в. табачные изделия;
г. легковые автомобили;
д. изделия из натурального меха.
3. К подакцизным товарам относятся следующие товары:
а. нашатырный спирт;
б. вино крепленое;
в. десертный напиток с содержанием спирта 2%;
г. водка.
4. Освобождаются от налогообложения акцизами следующие операции:
а. передача произведенной подакцизной продукции в уставный капитал другой организации;
б. передача произведенной подакцизной продукции на оплату труда своих работников;
в. передача произведенных подакцизных товаров одним структурным подразделением организации для производства других подакцизных товаров другому структурному подразделению этой организации;
г. реализация денатурированного этилового спирта из всех видов сырья организациям по специальным разрешениям на его поставку в пределах выделенных и утвержденных квот.
5. Условием получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС является:
а. сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не должна превышать в совокупности один миллион рублей за три предшествующих календарных месяца;
б. сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не должна превышать в совокупности один миллион рублей за три предшествующих квартала;
в. сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом, без учета НДС за предыдущие четыре квартала не превышает одного миллиона рублей за каждый квартал.
6. Назовите операции реализации, которые не облагаются НДС:
а. реализация проездных билетов городским троллейбусным парком;
б. оплата консультационного семинара (проводит Финансовая академия) для банковских работников;
в. реализация лекарственных средств ;
г. организация продала принадлежащие ей на праве собственности акции.
7. Налоговая база по НДС при операциях реализации товаров (работ, услуг) определяется:
а. как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса, с учетом акцизов и без включения в них НДС;
б. как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов и НДС;
в. как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса, без учета акцизов и без включения в них НДС;
г. как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен отчетного периода.
8. Исчисление НДС по ставке 10% осуществляется при реализации:
б. лекарственных средств;
в. товаров для детей;
г. услуг в сфере образования.
9. Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, следующие расходы:
а. материальные расходы;
б. расходы на оплату труда;
в. расходы на социальное страхование;
г. суммы начисленной амортизации;
д. прочие расходы.
10. В соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ амортизируемым признается имущество:
а. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 000 рублей;
б. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда;
в. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью болеерублей.
11. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов по налогу на прибыль организаций в размере:
а. не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
б. не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
в. не превышающем 1 процента выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период;
г. фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации.
12. В течение налогового периода организации уплачивают налог на имущество организаций:
а. ежеквартально;
б. ежеквартально с учетом ранее внесенных платежей;
в. в виде авансовых платежей;
г. ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
13. Налоговая база по налогу на имущество за год определяется как:
а. сумма стоимости имущества на 1.01 отчетного года и стоимости имущества на 1.01 следующего за отчетным года, деленная на два;
б. частное от деления на 13 суммы, полученной от сложения остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и на 31-е число последнего месяца налогового периода;
в. частное от деления сумм стоимостей имущества на каждое первое число месяцев отчетного года на двенадцать;
г. частное от деления на четыре суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1.01 отчетного года и на 1.01 года, следующего за отчетным, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного года.
14. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил:
а. 3 млн. руб.
б. 9 млн. руб.
в. 11 млн. руб.
г. 15 млн. руб.
15. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения:
а. производят уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б. не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость;
в. не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
16. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, не освобождаются от уплаты:
а. страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение;
б. НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
в. взносов в фонд обязательного медицинского страхования.
17. Плательщиками ЕСН являются:
а. организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам;
б. не являющиеся индивидуальными предпринимателями физические лица, производящие выплаты другим физическим лицам;
в. индивидуальные предприниматели и адвокаты;
г. все вышеперечисленные.
18. Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению ЕСН:
а. расходы на повышение профессионального уровня работников;
б. суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийными бедствиями;
в. выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является осуществление услуг;
г. премия, выплачиваемая за счет чистой прибыли организации.
19.При определении налоговой базы налогоплательщиками-работодателями не учитываются следующие выплаты:
а. выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль;
б. выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль;
в. выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных для работников.
20.Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы по ЕСН налогоплательщиками-работодателями является следующее:
а. налоговая база исчисляется суммарно по всем работникам по каждому отчетному периоду;
б. налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца суммарно по всем работникам с начала налогового периода нарастающим итогом;
в. налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца по каждому работнику с начала налогового периода нарастающим итогом;
г. налоговая база исчисляется по каждому работнику по каждому отчетному периоду.
Раздел II. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
ВАРИАНТ I.
Задание 1.
Организация занимается производством мебели. В отчетном периоде отгружено 200 комплектов по цене 6 тыс. рублей (без НДС) за комплект, из которых оплачено 100 комплектов. Получены авансы в счет предстоящих поставок мебели – 600 тыс. рублей. За аренду помещения уплачено 60 тыс. рублей (без НДС), а также организация реализовала купленные ранее ценные бумаги на сумму 200 тыс. рублей. Коммерческой организации на осуществление уставной деятельности передано безвозмездно имущество на сумму 12 тыс. рублей. Организация получила от поставщиков и оприходовала сырье на сумму 118 тыс. рублей (в том числе НДС – 18 тыс. рублей). Кроме того, акцептованы, но не оплачены счета за освещение, водоснабжение и т. п. на сумму 59 тыс. рублей (в том числе НДС 9 тыс. рублей), а также организации предъявлены штрафные санкции за несвоевременную поставку товаров в размере 5 тыс. рублей, которые ею не признаны.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 2.
В отчетном периоде организация произвела 60 тыс. бутылок водки (объем 0,5 л, крепость 40 %) и реализовала 55 тыс. бутылок. Из них 25 тыс. бутылок было реализовано на оптовую базу, а 30 тыс. бутылок – в розничную сеть. В отчетном периоде было закуплено 200 л спирта (96 %), который в полном объме был оплачен и списан в производство.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 3.
У индивидуального предпринимателя работает 10 человек. Выплаты заработной платы за январь текущего года составили:
1-му работнику – 5 тыс. рублей,
2-му работнику – 4800 тыс. рублей,
3-му работнику – 4200 тыс. рублей,
4-му работнику – 3 тыс. рублей,
5-му работнику – 2500 рублей.
Остальным пяти работникам – по 2100 рублей.
Рассчитайте сумму ЕСН за январь месяц.
Задание 4.
1. Организация ОАО “Вымпел”, осуществляющая пошив костюмов, в I квартале текущего налогового периода производила следующие операции:
1) реализованы костюмы собственного производства:
— 1 700 шт. по цене 1 100 руб.;
— 1 500 шт. по цене 1 200 руб.;
— 1 300 шт. по цене 1 800 руб.;
— 1 200 шт. по цене 1 700 руб.;
— 250 шт. по цене 900 руб., т. к. в них обнаружен брак.
Рыночная цена отчетного периода — 1 500 руб.
2) продано в феврале производственное оборудование за 41 000 000 руб., первоначальная стоимость которого — 74 000 000 руб., износ — 35%, оставшийся срок полезного использования оборудования — 12 месяцев. Расходы в связи с реализацией оборудования — 800 000 руб.
3) Получен безвозмездно по акту приема-передачи автомобиль, бывший в эксплуатации. Первоначальная стоимость автомобиля — 150 000 руб. Сумма начисленной амортизации — 30 000 руб. Расходы организации ОАО “Вымпел”, связанные с получением объекта основных средств, составили 1 800 руб. (в том числе НДС).
Рыночная цена автомобиля — 135 000 руб.
4) В текущем периоде организация приобрела ткань для последующей реализации через собственный магазин:
— 3 января — 3 000 м по цене 16 руб. за метр; выплачено вознаграждение посреднику — 1 700 руб.; расходы на разгрузку — 100 руб.;
— 10 января — 3 100 м по цене 19 руб. за метр; вознаграждение посреднику — 2 850 руб.; расходы на разгрузку — 150 руб.; расходы на доставку — 3 500 руб.
в текущем налоговом периоде реализовано 4 000 м по цене 32 руб. 50 коп.
Оплата труда работникам, осуществляющим реализацию, и ЕСН составила 2 712 руб.
Остатка товаров на начало периода нет.
Для целей налогового учета при реализации товаров их стоимость определяется по средней стоимости.
5) В текущем налоговом периоде организация реализовала:
— оставшиеся после ремонта строительные материалы за 1 000 руб. (ранее эти материалы были приобретены за 1 100 руб.);
— запасные части, оставшиеся в результате ликвидации объекта основных средств, за 500 руб. Расходов понесено не было.
6) Организация осуществила размещение наружной рекламы собственной продукции на рекламных щитах. Работу выполняла сторонняя организация. По акту выполненных работ их стоимость составила 15 000 руб. (с НДС). Кроме того, организация приобрела призы для участников рекламной акции на сумму 20 000 руб. (с НДС).
7) В ходе осуществления деловых переговоров с иностранными партнерами были осуществлены следующие представительские расходы:
— затраты на официальный прием (завтрак, обед) — 30 000 руб.;
— услуги переводчика — 16 000 руб.;
— доставка транспортом участников переговоров к месту их проведения и обратно — 6 000 руб.;
— билеты в театр — 10 000 руб.;
— доставка транспортом в театр и обратно — 4 000 руб.;
— буфетное обслуживание в театре — 3 400 руб.
8) Организация заключила с НИИ договор на проведение НИОКР по разработке нового вида ткани. 16 февраля приняла по акту от НИИ выполненные НИОКР на сумму 300 000 руб. НИОКР не дали положительного результата и не будут использованы в производстве.
9) Организация ОАО “Вымпел” поставила 1 марта текущего года покупателю ОАО “Концерт” костюмы концертные на сумму 35 000 руб. Покупатель обязался оплатить товар в течение дня, следующего за днем поставки. В связи с просрочкой платежа со стороны покупателя, организация уступила право требования организации ОАО “Мираж” за 30 500 руб.
10) Были осуществлены следующие расходы:
— материальные расходы — 200 000 руб.;
— расходы на оплату труда и ЕСН производственного персонала — 150 000 руб.;
— амортизация производственного оборудования — 120 000 руб.;
— уплачены налоги — 17 000 руб.;
— уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства — 3 000 руб.;
— расходы на строительство нового цеха — 2 000 000 руб.
11) Получены штрафы по хозяйственным договорам — 45 000 руб.
Определите налог на прибыль организации, подлежащий перечислению в бюджет за I квартал текущего года.
Задание 5.
Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего налогообложению налогом на имущество по годовой ставке 2,2 %, на 01.01. составила по первоначальной стоимости 1 млн. рублей, а по остаточной стоимости – 800 тыс. рублей. Начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5 % ежемесячно.
Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первый квартал текущего года.
ВАРИАНТ II.
Задание 1.
Организация производит медицинские инструменты и приборы, а также выполняет работы (услуги) для сторонних организаций. В январе были произведены следующие операции:
- отгружены приборы в количестве 12 тыс. шт. при себестоимости 400 рублей и уровне рентабельности 15 %, из которых оплачено в январе только 50 %;полностью реализованы (оплачены) медицинские инструменты – 1000 шт. по цене 200 рублей за единицу (НДС не облагается);
Кроме того, оказаны услуги по ремонту инструментов и приборов, стоимость которых составила (без НДС):
- своим работников 3 тыс. рублей (работы полностью оплачены);
- сторонним организациям 19 тыс. рублей, из которых оплачено только 6 тыс. рублей.
Организацией приобретены и оприходованы материалы для производства приборов в сумме 236 тыс. рублей (в том числе НДС), а также для производства медицинских инструментов в сумме 118 тыс. рублей, включая НДС.
Учетная политика для целей налогообложения – «по отгрузке».
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 2.
Организация в августе произвела 7 тыс. л спирта этилового. В августе было произведено из спирта 60 тыс. бутылок водки крепостью 40 % (объем 0,5 л.) и 30 тыс. бутылок вина крепостью 30 % (емкость 0,5 л). Реализация водки и вина составила 90 % от объема производства. Готовая продукция была реализована на оптовыйсклад.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 3.
В организации работают 4 человека. Выплаты работникам с января по апрель текущего года составили:
1-му работнику – 9 тыс. рублей,
2-му работнику – 10 тыс. рублей,
3-му работнику – 110 тыс. рублей,
4-му работнику – 12 тыс. рублей.
За этот период 2-й и 4-й работник получили возмещение расходов на повышение профессионального уровня по 1 тыс. руб. каждый.
Рассчитайте налоговую базу для ЕСН.
Задание 4.
Организация ОАО “Вымпел”, осуществляющая пошив костюмов, в I квартале текущего налогового периода производила следующие операции:
1. реализованы костюмы собственного производства:
— 1 700 шт. по цене 1 100 руб.;
— 1 500 шт. по цене 1 200 руб.;
— 1 300 шт. по цене 1 800 руб.;
— 1 200 шт. по цене 1 700 руб.;
— 250 шт. по цене 900 руб., т. к. в них обнаружен брак.
Рыночная цена отчетного периода — 1 500 руб.
2) продано в феврале производственное оборудование за 41 000 000 руб., первоначальная стоимость которого — 74 000 000 руб., износ — 35%, оставшийся срок полезного использования оборудования — 12 месяцев. Расходы в связи с реализацией оборудования — 800 000 руб.
3) Получен безвозмездно по акту приема-передачи автомобиль, бывший в эксплуатации. Первоначальная стоимость автомобиля — 150 000 руб. Сумма начисленной амортизации — 30 000 руб. Расходы организации ОАО “Вымпел”, связанные с получением объекта основных средств, составили 1 800 руб. (в том числе НДС).
Рыночная цена автомобиля — 135 000 руб.
4) В текущем периоде организация приобрела ткань для последующей реализации через собственный магазин:
— 3 января — 3 000 м по цене 16 руб. за метр; выплачено вознаграждение посреднику — 1 700 руб.; расходы на разгрузку — 100 руб.;
— 10 января — 3 100 м по цене 19 руб. за метр; вознаграждение посреднику — 2 850 руб.; расходы на разгрузку — 150 руб.; расходы на доставку — 3 500 руб.
в текущем налоговом периоде реализовано 4 000 м по цене 32 руб. 50 коп.
Оплата труда работникам, осуществляющим реализацию, и ЕСН составила 2 712 руб.
Остатка товаров на начало периода нет.
Для целей налогового учета при реализации товаров их стоимость определяется по средней стоимости.
5) В текущем налоговом периоде организация реализовала:
— оставшиеся после ремонта строительные материалы за 1 000 руб. (ранее эти материалы были приобретены за 1 100 руб.);
— запасные части, оставшиеся в результате ликвидации объекта основных средств, за 500 руб. Расходов понесено не было.
6) Организация осуществила размещение наружной рекламы собственной продукции на рекламных щитах. Работу выполняла сторонняя организация. По акту выполненных работ их стоимость составила 15 000 руб. (с НДС). Кроме того, организация приобрела призы для участников рекламной акции на сумму 20 000 руб. (с НДС).
7) В ходе осуществления деловых переговоров с иностранными партнерами были осуществлены следующие представительские расходы:
— затраты на официальный прием (завтрак, обед) — 30 000 руб.;
— услуги переводчика — 16 000 руб.;
— доставка транспортом участников переговоров к месту их проведения и обратно — 6 000 руб.;
— билеты в театр — 10 000 руб.;
— доставка транспортом в театр и обратно — 4 000 руб.;
— буфетное обслуживание в театре — 3 400 руб.
8) Организация заключила с НИИ договор на проведение НИОКР по разработке нового вида ткани. 16 февраля приняла по акту от НИИ выполненные НИОКР на сумму 300 000 руб. НИОКР не дали положительного результата и не будут использованы в производстве.
9) Организация ОАО “Вымпел” поставила 1 марта текущего года покупателю ОАО “Концерт” костюмы концертные на сумму 35 000 руб. Покупатель обязался оплатить товар в течение дня, следующего за днем поставки. В связи с просрочкой платежа со стороны покупателя, организация уступила право требования организации ОАО “Мираж” за 30 500 руб.
10) Были осуществлены следующие расходы:
— материальные расходы — 200 000 руб.;
— расходы на оплату труда и ЕСН производственного персонала — 150 000 руб.;
— амортизация производственного оборудования — 120 000 руб.;
— уплачены налоги — 17 000 руб.;
— уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства — 3 000 руб.;
— расходы на строительство нового цеха — 2 000 000 руб.
11) Получены штрафы по хозяйственным договорам — 45 000 руб.
Определите налог на прибыль организации, подлежащий перечислению в бюджет за I квартал текущего года.
Задание 5.
На начало текущего года первоначальная стоимость амортизируемых основных средств, подлежащих налогообложению налогом на имущество организаций, составила 2 млн. рублей, а их остаточная стоимость – 1 млн. 770 тыс. рублей.
Амортизация начисляется нелинейным методом по месячной норме 1 %.
Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первое полугодие текущего года, если годовая ставка налога установлена в размере 2,2 %.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Примерный перечень нормативных правовых актов, рекомендованных для использования при выполнении контрольной работы
1. Налоговый кодекс РФ (часть первая).
2. Налоговый кодекс (часть вторая).
3. Земельный кодекс РФ от 01.01.2001 г. .
4. Трудовой кодекс.
5. Приказ МНС РФ от 01.01.2001 N БГ-3-03/447 Методические рекомендации по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса РФ.
6. Приказ МНС РФ от 01.01.01 г. N БГ-3-03/440 Методические рекомендации по применению главы 22 "Акцизы" части второй Налогового кодекса РФ.
7. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской федерации» от 01.01.2001г.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНСТИТУТ ________________________________________________________ КАФЕДРА «Налоги и налогообложение»»КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТАпо курсу «Налоги с организаций» ВАРИАНТ № ___Выполнил:студент (ка) группы№_________Проверил ___________ МОСКВА – 2008 |
