ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
РУБЦОВСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)
АЛТАЙСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Методические рекомендации по выполнению контрольных работ
по дисциплине «Аудит налогообложения»
(для специальностей «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит»
очно – заочной, очно – заочной (в), заочной форм обучения )
Издательство Алтайского государственного университета
РУБЦОВСК 2010
1.Общие положения
Целью преподавания дисциплины «Аудит налогообложения» является изучение методов проведения налогового аудита как специального аудиторского задания, а также как услуги, сопутствующей аудиторской проверке финансово-хозяйственной деятельности организации.
Для успешного выполнения контрольной работы и подготовки к сдаче зачета по курсу «Аудит налогообложения» студентам необходимо знать основные законодательные документы, определяющие характер, содержание и цели аудиторской деятельности; Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности в РФ, налоговое законодательство, публикации в периодической печати по налоговым вопросам, а также по теории и практике аудита.
Проблемные и сложные вопросы, возникающие в процессе изучения курса и выполнения контрольной работы, необходимо решать с преподавателями кафедры на консультациях.
2. Инструкция по выполнению контрольной работы
2.1.Методика выполнения контрольной работы
Контрольная работа по изучаемой дисциплине должна выполняться последовательно и поэтапно.
На начальном этапе студентам необходимо изучить основные действующие законодательные и нормативные документы по налогообложению и налоговому аудиту, специальную литературу по Аудиту налогообложения.
Для выполнения контрольной работы по дисциплине «Аудит налогообложения» студент должен иметь представление о:
методических основах налогового аудита;
- конкретных видах налогов, которые являются объектами аудиторской проверки;
- нормативной и информационной базе, необходимой для проведения аудита налогообложения;
- методике проверки правильности формирования налогооблагаемой базы и применения ставок по каждому виду налогов;
- проверке правильности отражения сумм начисленных налогов на счетах бухгалтерского учета, а также о соблюдении сроков уплаты налогов в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Контрольная работа состоит из трех заданий. Определив вариант контрольной работы, студент выполняет первое задание, которое должно быть оформлено в виде реферата и представляет собой описание методики проведения аудита по указанным налогам. Целью выполнения этого задания является закрепление и проверка полученных знаний по методике аудита налогообложения. Объем этой части контрольной работы должен составлять: при рукописном варианте – 10 страниц; при машинописном варианте – 8 страниц, при этом текст пишется или печатается на одной стороне листа бумаги формата А4, оформляется в соответствии с установленными требованиями:
1. При рукописном варианте текст работы пишется на одной стороне листов белой бумаги формата А4. При этом величина букв должна быть не менее 4 мм.
2. При наборе на компьютере текст печатается в текстовом редакторе WORD стандартным шрифтом Times New Roman, размер шрифта – 12, межстрочный интервал – одинарный.
3. Контрольная работа сдается в прошитом виде.
4. Каждая страница работы оформляется со следующими полями: верхнее - 20 мм; нижнее – 10 мм; правое - 10 мм, левое - 20 мм.
5. Вписывать в текст работы отдельные слова, формулы, условные знаки допускается чернилами, тушью, пастой черного цвета, при этом плотность вписанного текста должна быть приближена к плотности основного текста.
6. Опечатки, описки и графические неточности, обнаруженные в процессе написания и проверки работы, допускается исправлять подчисткой или закрашиванием белой краской с нанесением на том же месте исправленного текста (графиков) машинописным или рукописным способами. Работа с большим количеством исправленных опечаток (более чем на 10% от общего количества листов) или оформленная небрежно (мятые листы, посторонние помарки, грязь, разводы на листах бумаги) не принимается методистом и не допускается к защите.
7. Страницы контрольной работы нумеруются арабскими цифрами в правом верхнем углу без точки в конце. Отсчет нумерации страниц контрольной работы начинается с титульного листа, при этом номер 1 страницы на титульном листе не печатается. Нумерация работы заканчивается на последнем листе списка литературы, на котором автором работы ставится дата написания работы и подпись без расшифровки фамилии.
8. Список используемых источников и литературы должны начинаться с новой страницы.
2.2.Правила выбора контрольной работы
Выбор варианта контрольной работы осуществляется на основе следующей таблицы:
Номер варианта | Последняя цифра номера зачетной книжки | Номер теоретического вопроса | Номер ситуационного задания | Номер тестовых заданий |
1 | 1 | 1 | 1 | 1-10 |
2 | 2 | 2 | 2 | 11-20 |
3 | 3 | 3 | 3 | 21-30 |
4 | 4 | 4 | 4 | 31-40 |
5 | 5 | 5 | 5 | 41-50 |
6 | 6 | 1 | 6 | 51-60 |
7 | 7 | 2 | 7 | 61-70 |
8 | 8 | 3 | 8 | 71-80 |
9 | 9 | 4 | 9 | 81-90 |
10 | 0 | 5 | 10 | 91-100 |
Студентам следует иметь в виду, что контрольная работа, выполненная не по своему варианту, к защите не допускается.
3. Структура контрольной работы
По структуре контрольная работа должна состоять из следующих элементов:
- титульный лист;
- первое задание;
- второе задание;
- третье задание;
- список литературы.
Титульный лист оформляется по типовой форме следующим образом:
|
Федеральное агентство по образованию
Выполнение контрольной работы начинается с первого задания, которое заключается в описании методики аудиторской проверки по указанному для данного варианта налогу. Методика проверки должна быть описана в соответствии с рекомендациями Методики аудиторской деятельности «Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги по налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами», одобренной Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации протоколом № 1 от 01.01.2001. При раскрытии данного вопроса необходимо указать нормативную и информационную базу, используемую аудитором при проведении проверки. Направления проверки нужно сгруппировать в два блока:
1) предварительная оценка системы налогообложения по названному налогу;
2) проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом конкретного налога.
Выполненное задание должно представлять собой теоретическое исследование заданного вопроса, предполагающее полное раскрытие вопроса и отражающее глубокие знания студента по учебной дисциплине, умение использовать творческий подход при исследовании.
После этого выполняется второе задание соответствующего варианта, которое предполагает решение (разбор) практической ситуации. Целью выполнения этого задания является закрепление и проверка полученных знаний по проведению аудита налогообложения. В результате выполнения данного задания должно быть выражено мнение о достоверности показателей налоговой отчетности, а также приведены ссылки на статьи налогового законодательства, которые регулируют порядок налогообложения по указанному налогу.
Третье задание соответствующего варианта выполняется с целью подтверждения студентом своего умения ориентироваться в налоговом законодательстве. При ответе на тестовые задания правильным ответом является один из предложенных вариантов. Ответ необходимо подтвердить ссылкой на статью Налогового кодекса РФ.
Список литературы, используемой студентом для выполнения контрольной работы, оформляется в соответствии с установленными требованиями и должен содержать не менее трех источников.
4.Задания для выполнения контрольной работы
Задание 1
Номер варианта | Тема теоретического исследования |
1 | Аудит расчетов с бюджетом по единому налогу на вмененный доход |
2 | Аудит расчетов с бюджетом по транспортному налогу |
3 | Аудит расчетов с бюджетом при упрощенной системе налогообложения |
4 | Аудит расчетов с бюджетом по налогу на игорный бизнес |
5 | Аудит расчетов с бюджетом по единому сельскохозяйственному налогу |
Задание 2
При выполнении задания номер 2 необходимо также во всех вариантах составить все бухгалтерские записи по оформлению исходных данных.
Вариант 1
Исходные данные:
1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации в соответствии с НК РФ.
2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.
3. Налоговым периодом по НДС является один месяц.
4. Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет.
5. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму руб., в том числе:
- молокопродуктов - руб.;
- табачных изделий с учетом акцизов - руб.;
- сахара-? руб.
6. Поступило на расчетный за реализованную продукцию руб.
7. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на поставку сахара-руб.
8. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - руб.
9. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по льготной ставке –
44 559 руб.
10. Перечислено авансов смежникам - руб.
11. Закуплено в розничной торговле за наличный расчет -руб.
12. Исчислен и перечислен в бюджет НДС в размереруб.
Требуется:
1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.
2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Вариант 2
Исходные данные:
1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации в соответствии с НК РФ.
2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.
3. В отчетном периоде отгружено промышленной продукции на сумму 1 руб., в том числе НДС.
4. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 3 руб., в том числе от реализации:
- молока-руб.;
- мяса и мясопродуктов руб.
5. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам – 1 руб.
6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке –
руб.
7. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано основных средств - руб., в том числе автомобиль «Волга» для обслуживания столовой - руб.
8. Перечислено авансов смежникам - руб.
9. В отчетном месяце закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов -руб.
10. Закуплено в розничной торговле за наличный расчет -руб.
11. Исчислен и перечислен в бюджет НДС в размере руб.
Требуется:
1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.
2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Вариант 3
Исходные данные:
1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации в соответствии с НК РФ.
2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.
3. Налоговым периодом по НДС является один месяц.
4. Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет.
5. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму руб.
6. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию руб., в том числе от реализации муки - руб., из них подтверждено счетами-фактурами - руб.
7. Получено денежных средств за реализацию основных фондов -руб.
8. Поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на закупку товаров для перепродажи в размере руб.
9. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам за реализацию муки -руб.
10. Перечислено процентов за пользование банковской ссудой в размере 5 600 руб.
11. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке -руб., без счетов-фактур -руб.
12. Перечислено авансов смежникам -руб.
13. Перечислено в бюджет НДС за отчетный период в размереруб.
Требуется:
1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.
2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Вариант 4
Исходные данные:
1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации в соответствии с НК РФ.
2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.
3. Налоговым периодом по НДС является один месяц.
4. Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет.
5. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму руб.
6. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию руб., в том числе от реализации:
- комбикормов - руб.;
- лекарственных препаратов —руб.
7. Получено денежных средств за реализацию основных фондов - руб.
8. Поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на закупку товаров для перепродажи в размереруб.
9. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на поставку комбикормов - руб.
10. Перечислено процентов за пользование банковской ссудой руб.
11. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - руб., без счетов-фактур -руб.
12. Перечислено авансов смежникам -руб.
13. Перечислено в бюджет НДС за отчетный период в размереруб.
Требуется:
1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.
2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Вариант 5
Исходные данные:
1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации в соответствии с НК РФ.
2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.
3. Налоговым периодом по НДС является один месяц.
4. Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет.
5. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму руб.
6. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию руб., в том числе от реализации овощей - руб., от реализации спиртного с учетом акцизов - руб.
7. Получено денежных средств в виде безвозмездной финансовой помощи, не связанной с реализацией продукции, в сумме руб.
8. Поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на закупку товаров для перепродажи в размере руб.
9. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на реализацию овощей -руб., на реализацию спиртного -руб.
10. Перечислен страховой компании страховой взнос —11 000 руб.
11. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - руб., без счетов-фактур руб.
12. Перечислено авансов смежникам - руб.
13. Перечислено в бюджет НДС за отчетный период в размере 520 руб.
Требуется:
1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.
2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Вариант 6
Исходные данные:
1. Учетной политикой промышленной организации «Терек» предусмотрено определение выручки от реализации в соответствии с НК РФ.
2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.
3. Налоговым периодом по НДС является один месяц.
4. Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет.
5. В отчетном периоде отгружено промышленной продукции на сумму 1 руб.
6. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 3 руб.
7. Получено авансов в счет финансирования по заключенным договорам на сумму руб.
8. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам/ф с учетом НДС по стандартной ставке - руб.
9. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам/ф с учетом НДС по льготной ставке -руб.
10. Перечислено авансов смежникам - руб.
11. В отчетном месяце закуплено за наличный расчет по счетам/ф с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов руб.
12. Закуплено в розничной торговле за наличный расчет руб.
13. Исчислен и перечислен в бюджет НДС в размереруб.
Требуется:
1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.
2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Вариант 7
Исходные данные:
1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации в соответствии с НК РФ.
2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.
3. Налоговым периодом по НДС является один месяц.
4. Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет.
5. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму руб.
6. Поступило на расчетный счет за реализацию:
- древесины - руб.;
- растительного масла – 1 руб.;
- кофе в зернах - руб.
7. Получено денежных средств безвозмездно от иностранного фонда в виде гранда для целевой экологической программы на сумму 1 руб.
8. Получено авансов в счет финансирования по заключенным договорам на суммуруб.
9. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по сч-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - 711000 руб.
10. Перечислено авансов смежникам -руб.
11. В отчетном месяце закуплено за наличный расчет по сч-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов -руб.
12. Закуплено в розничной торговле за наличный расчет руб.
13. Исчислен и перечислен в бюджет НДС в размере руб.
Требуется:
1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.
2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации
Вариант 8
Исходные данные:
1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации в соответствии с НК РФ.
2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.
3. Налоговым периодом по НДС является один месяц.
4. Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет.
5. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму руб.
6. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 3 руб.
7. Поступило в уставный фонд в соответствии с решением собрания учредителей 1 руб.
8. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам руб.
9. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - руб.
10. Приобретено материалов для основного производства за счет ссуды, полученной от физического лица, на суммуруб.
11. Приобретено основных средств -руб., в том числе легковой автомобиль для директора спортивно-оздоровительного комплекса -руб.
12. Перечислено авансов смежникам - руб.
13. В отчетном месяце закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов -руб.
14. Закуплено в розничной торговле за наличный расчет руб.
15. Исчислен и перечислен в бюджет НДС в размере руб.
Требуется:
1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.
2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Вариант 9
Исходные данные:
1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации в соответствии с НК РФ.
2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.
3. Налоговым периодом по НДС является один месяц.
4. Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет.
5. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму руб.
6. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 2 руб.
7. Получено средств в виде целевого гранда на НИОКР на сумму 1 руб.
8. Получено авансов в счет финансирования по заключенным договорам на сумму руб.
9. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано ТМЦ производственного назначения по сч-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - руб.
10. Приобретено основных производственных фондов -руб.
11. За счет прибыли, остающейся в распоряжении организации, приобретен телевизор руб.
12. Перечислено авансов смежникам - руб.
13. В отчетном месяце закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов -руб.
14. Закуплено в розничной торговле за наличный расчет -руб.
15. Исчислен и перечислен в бюджет НДС в размере руб.
Требуется:
1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.
2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Вариант 10
Исходные данные:
1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации в соответствии с НК РФ.
2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.
3. Налоговым периодом по НДС является один месяц.
4. Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет.
5. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму руб.
6. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию руб., в том числе от реализации:
- детского питания - руб.;
- рыбной продукции - руб.;
- зерна-? руб.
7. Получена безвозмездная фин. помощь, связанная с реализацией товаров, в размере руб.
8. Получено авансов в счет финансирования по заключенным договорам на сумму руб.
9. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по сч-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке - руб.
10. Приобретено и оприходовано основных производственных фондов -руб.
11. Перечислено авансов смежникам - руб.
12. В отчетном месяце закуплено за наличный расчет по сч-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов -руб.
13. Закуплено в розничной торговле за наличный расчет -руб.
14. Исчислен и перечислен в бюджет НДС в размереруб.
Требуется:
1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.
2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Задание 3
При выполнении задания номер 3 необходимо выбрать правильный ответ с указанием соответствующего пункта статьи НК.
Вариант 1
1. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими 2 млн руб., имеют право:
а) уплачивать налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
б) уплачивать налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем;
в) не уплачивать налог на добавленную стоимость.
2. Кто является плательщиком НЛФЛ:
а) любые физические лица;
б) физические лица - налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников в РФ и (или) за пределами РФ, и нерезиденты РФ, получающие доходы от источников в РФ;
в) физические лица - граждане РФ.
3. Объектом налогообложения по налогу на прибыль являются:
а) доходы от реализации и внереализационные доходы;
б) прибыль;
в) валовая прибыль.
4. Сумма ЕСН исчисляется налогоплательщиком:
а) отдельно в отношении каждого фонда и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы;
б) в целом от налоговой базы по ставке единого налога;
в) отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.
5. К имуществу организаций, облагаемому налогом на имущество, относятся.
а) основные средства;
в) домашние животные.
6. Критерием применения системы налогообложения в виде ЕНВД является:
а) среднесписочная численность работников;
б) вид предпринимательской деятельности;
в) объем выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг).
7. Срок подачи налоговой декларации по транспортному налогу для юридических лиц:
а) не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом;
б) не позднее 1-го марта года, следующего за налоговым периодом;
в) устанавливается законами субъектов РФ.
8. Переход к упрощенной системе налогообложения осуществляется организациями:
а) в обязательном порядке;
б) добровольно в порядке, предусмотренном НК РФ;
в) осуществляющими определенные виды деятельности.
9. Объект налогообложения по налогу на игорный бизнес считается зарегистрированным в налоговых органах:
а) с момента перехода права собственности на данный объект;
б) с даты представления налогоплательщиком заявления о регистрации объекта;
в) с момента оплаты объекта налогообложения.
10. Объектом налогообложения по ЕСХН признается:
а) прибыль сельскохозяйственных товаропроизводителей;
б) доходы, уменьшенные на величину расходов;
в) доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Вариант 2
11. Для того чтобы сумма НДС, указанная в счете-фактуре индивидуального предпринимателя была принята к вычету у покупателя:
а) необходимо, чтобы в счете-фактуре были указаны реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого предпринимателя;
б) необходимо, чтобы в счете-фактуре были указаны реквизиты патента, свидетельствующего о переходе индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности;
в) зачет не производится.
12. Объектом налогообложения по НДФЛ признаются:
а) любые доходы физических лиц;
б) доходы, полученные налоговыми резидентами от источников в РФ и за ее пределами, а также доходы нерезидентов, полученные от источников в РФ;
в) доходы, полученные налоговыми резидентами от источников в РФ и за ее пределами, а также доходы нерезидентов, полученные от источников в РФ в денежной форме.
13. Внереализационными доходами признается:
а) выручка от реализации имущественных прав;
б) доходы от долевого участия в организациях;
в) доходы в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.
14. Налогоплательщики ЕСН производят уплату авансовых платежей по налогу:
а) ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
б) ежемесячно, не позднее 15-го числа следующего месяца;
в) ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц.
15. Периодичность уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций:
а) ежемесячная;
б) ежеквартальная;
в) полугодовая.
16. Налогоплательщики ЕНВД:
а) не ведут учет расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах;
б) ведут учет расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах в соответствии с учетной политикой;
в) обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством РФ.
17. Сумма транспортного налога исчисляется:
а) в отношении каждого транспортного средства;
б) в отношении групп транспортных средств;
в) в целом, в отношении всех транспортных средств, принадлежащих организации или физическому лицу.
18. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают:
а) ЕСН;
б) страховые взносы в ФСС РФ;
в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
19. Нарушение налогоплательщиком требований о регистрации объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес:
а) не влечет за собой ответственности;
б) влечет за собой взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога;
в) влечет за собой решение о ликвидации юридического лица.
20. Сельскохозяйственные товаропроизводители имеют право перейти на уплату ЕСХН, если:
а) по итогам девяти месяцев того года, в котором подано заявление о переходе, в общем доходе от реализации товаров доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70%;
б) они осуществляют производство и продажу только сельскохозяйственной продукции;
в) они осуществляют продажу продуктов переработки сельскохозяйственной продукции.
Вариант 3
21. Местом реализации работ, если эти работы непосредственно связаны с недвижимым имуществом, при обложении НДС признается территория РФ, если:
а) это недвижимое имущество находится в РФ;
б) заказчик работ находится в РФ;
в) строительная организация, производящая работы, зарегистрирована по законодательству в РФ.
22. Налоговая база по НДФЛ при получении доходов в натуральной форме определяется исходя из:
а) расчетных цен;
б) цен, определяемых в порядке, предусмотренном ст. 40 НК РФ;
в) оптовых цен.
23. Расходами, связанными с производством и (или) реализацией признаются:
а) расходы на обязательное и добровольное страхование;
б) судебные расходы и арбитражные сборы;
в) расходы в пользу работника, не предусмотренные трудовым договором.
24. Для целей исчисления ЕСН от суммы заработной платы штатных сотрудников организации датой получения дохода признается день:
а) начисления заработной платы;
б) фактической выплаты заработной платы;
в) получения средств на выплату заработной платы в банке.
25. Для исчисления налога на имущество организаций определяется:
а) инвентаризационная стоимость имущества;
б) среднегодовая стоимость имущества;
в) стоимость, указанная в договорах страхования.
26. Объектом налогообложения для применения единого налога признается:
а) вмененный доход налогоплательщика;
б) выручка от продажи продукции (товаров, работ, услуг);
в) разница между доходами и расходами налогоплательщика.
27. Налоговые ставки транспортного налога, предусмотренные НК РФ:
а) не подлежат изменению;
б) могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ;
в) могут устанавливаться приказом руководителя организации.
28. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если:
а) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе, доход от реализации не превысил 45 млн руб. (без учета НДС);
б) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе, доход от реализации не превысил 15 млн руб. (без учета НДС);
в) осуществляет один вид деятельности;
г) ее среднесписочная численность составляет 30 чел.
29. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются:
а) организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;
б) индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;
в) организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
30. Налоговым периодом по ЕСХН признается календарный:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
Вариант 4
31. Какая из перечисленных сумм не включается в облагаемый оборот при расчете НДС:
а) сумма авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг;
б) сумма, полученная за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи;
в) сумма займа в денежной форме.
32. Для НДФЛ установлен налоговый период:
а) календарная декада;
б) календарный квартал;
в) календарный год.
33. Амортизируемым для целей налогообложения по налогу на прибыль признаются:
а) материально-производственные запасы;
б) имущество, используемое для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем
начисления амортизации;
в) ценные бумаги.
34. Налоговым периодом по ЕСН признается календарный:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
35.В налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций включается имущество:
а) учитываемое на балансе организации;
б) указанное в договорах страхования;
в) проданное другим организациям.
36.Базовая доходность для исчисления ЕНВД устанавливается:
а) расчетным путем;
б) приказом по учетной политике;
в) Налоговым кодексом РФ.
37.Сумма транспортного налога для юридических лиц исчисляется:
а) организацией самостоятельно;
б) налоговыми органами;
в) органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.
38. Объект налогообложения при упрощенной системе налогообложения:
а) устанавливается ПК РФ для определенных видов деятельности;
б) выбирается самим налогоплательщиком;
в) устанавливается налоговыми органами для конкретной организации.
39. Налог на игорный бизнес уплачивается не позднее:
а) срока, установленного для подачи налоговой декларации;
б) 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
40.Налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу устанавливается в размере:
а) 6%;
6)15%;
в) 10%.
Вариант 5
41. Какая из перечисленных банковских операций облагается НДС:
а) инкассация;
б) кассовое обслуживание организаций;
в) оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «клиент-бланк», включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала.
42.Не подлежат обложению НДФЛ:
а) доходы государственных служащих;
б) доходы от реализации государственного имущества;
в) государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством.
43.К внереализационным расходам относятся:
а) расходы на рекламу;
б) судебные расходы и арбитражные споры;
в) расходы на командировки.
44.Доходы, полученные в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), учитываются в составе налоговой базы для исчисления ЕСН как стоимость этих товаров на день:
а) выплаты таких доходов исходя из их рыночных цен;
б) начисления таких доходов исходя из их рыночных цен;
в) получения таких доходов исходя из их учетных цен.
45.Налог на имущество организаций начисляется:
а) налоговыми органами;
б) финансовыми организациями;
в) самостоятельно налогоплательщиком.
46.Налоговым периодом по ЕНВД признается календарный:
а) год;
б) квартал;
в) месяц.
47.Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу:
а) автобусы;
б) теплоходы;
в) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
48.Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы:
а) налогоплательщика;
б) уменьшенные на величину расходов;
в) или доходы, уменьшенные на величину расходов.
49.Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) законами субъектов РФ;
в) налоговыми органами по месту регистрации налогоплательщика.
50. Налогоплательщики ЕСХН:
а) производят уплату авансовых платежей по итогам отчетного периода;
б) производят уплату фактически начисленного налога по итогам отчетного периода;
в) не уплачивают налог по итогам отчетного периода
Вариант 6
51. Документы подтверждающие обоснованность применения налогоплательщиком НДС налоговой ставки 0% при реализации товаров на экспорт, представляются в налоговую службу:
а) через 10 дней после прохождения товаров через таможенную границу РФ;
б) одновременно с представлением налоговой декларации;
в) по мере запроса налоговой службы
52. Подлежат налогообложению НДФЛ:
а) доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования;
б) алименты, полученные налогоплательщиком;
в) дивиденды от российских организаций.
53. При получении убытка налоговая база уменьшается в течение:
а) 3 лет;
б) 10 лет;
в) 5 лет;
г) отчетного года.
54. Не относится к объекту налогообложения ЕСН:
а) вознаграждения за выполнение работ, оказание услуг;
б) расходы на оплату труда, сохраняемую работником во время отпуска;
в) компенсация за неиспользованный отпуск.
55. Ставка налога на имущество организаций (но не выше максимальной) устанавливается:
а) организациями самостоятельно;
б) налоговыми органами;
в) законами субъектов РФ.
56. Ставка ЕНВД устанавливается в размере:
а) 15% от вмененного дохода;
б) 15% от выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг);
в) 10% от вмененного дохода.
57. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как:
а) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
б) объем бензобака в литрах;
в) предельная скорость в км/ч.
58. При определении объема налогообложения при упрощенной системе налогообложения учитываются:
а) доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, внереализационные доходы, за исключением доходов, предусмотренных гл. 25 НК РФ;
б) все доходы, полученные налогоплательщиком;
в) выручка от продажи продукции (товаров, работ и услуг).
59. Сумма налога на игорный бизнес определяется:
а) в целом по организации;
б) по каждому объекту налогообложения;
в) по подразделениям организации.
60. Налоговые декларации ЕСХН по итогам налогового периода предоставляются организациями не позднее:
а) 20-го января года, следующего за налоговым периодом;
б) 31-го марта года, следующего за налоговым периодом;
в) 30-го марта года, следующего за налоговым периодом;
Вариант 7
61.Предприятие-продавец товаров получило от покупателя товара его собственный вексель. У векселеполучателя возникает обязанность по уплате НДС в бюджет:
а) в момент получения векселя от покупателя;
б) только в случае погашения полученного векселя денежными средствами;
в) в момент оплаты покупателем-векселедателем (либо иным лицом) этого векселя или передачи налогоплательщиком этого векселя по индоссаменту третьему лицу.
62. Налогоплательщик имеет право получить социальные налоговые вычеты по доходам:
а) переданным на благотворительные цели;
б) переданным в виде финансовой помощи сельскохозяйственным организациям;
в) направленным на содержание детей и иждивенцев.
63.Подтверждением данных налогового учета являются:
а) первичные учетные документы;
б) аналитические регистры налогового учета;
в) первичные учетные документы, аналитические регистры и расчет налоговой базы.
64.Не подлежат налогообложению ЕСН выплаты:
а) в натуральной форме собственной продукцией;
б) товарами;
в)в натуральной форме товарами собственного производства - сельскохозяйственной продукцией и (или) товарами для детей - в размере до 4000 руб. (включительно) в расчете на одно физическое лицо - работника за календарный месяц.
65.Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения определяется исходя из:
а) первоначальной стоимости имущества;
б) рыночной стоимости имущества;
в) остаточной стоимости имущества.
66.Уплата ЕНВД производится не позднее:
а) 15-го числа первого месяца следующего налогового периода;
б) 10-го числа первого месяца следующего налогового периода;
в) 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
67.Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
68.Признание доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения осуществляется:
а) методом начисления;
б) кассовым методом;
в) в соответствии с учетной политикой организации.
69.Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес представляется не позднее:
а) 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 30-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
70.Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, при исчислении ЕСХН пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату:
а) зачисления доходов на расчетный счет или оплаты расходов с расчетного счета;
б) получения доходов и (или) дату осуществления расходов;
в) составления отчетности.
Вариант 8
71.При каком условии организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС:
а) если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб.;
б) если за три предшествующих любых календарных месяца (по выбору налогоплательщика) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб.;
в) если за предшествующий квартал сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб.
72.Налогоплательщик НДФЛ имеет право получить профессиональные налоговые вычеты по расходам, связанным с:
а) осуществлением индивидуальной предпринимательской деятельности;
б) куплей-продажей ценных бумаг;
73.По налогу на прибыль действуют налоговые ставки:
а) 24 и 15%;
б) 24; 20 и 10%;
в) 0, 20; 10; 15 и 9%.
74.Организация имеет право на применение регрессивной ставки по ЕСН, если:
а) это установлено учетной политикой;
б) это установлено приказом руководства организации;
в) налоговая база по ЕСН удовлетворяет критерию, указанному в НК РФ.
75.Налог на имущество организаций исчисляется по месту:
а) регистрации юридического лица;
б) фактического нахождения юридического лица;
в) нахождения объекта налогообложения.
76.Налоговые декларации по ЕНВД представляются не позднее:
а) 20-го числа первого месяца следующего налогового периода;
б) 28-го числа первого месяца следующего налогового периода;
в) 20-го числа последнего месяца налогового периода.
77.Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) законами субъектов РФ;
в) законами субъектов РФ с учетом размеров, установленных НК РФ.
78.Доходы, полученные в натуральной форме, при упрощенной системе налогообложения оцениваются по:
а) фактической стоимости;
б) рыночной цене;
в) договорной цене.
79.Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является календарный:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
80.Доходы и расходы при исчислении ЕСХН признаются:
а) методом начисления;
б) кассовым методом;
в) методом, предусмотренным учетной политикой.
Вариант 9
81.При определении налоговой базы по НДС выручка налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату:
а) реализации товаров (работ, услуг);
б) фактического получения доходов от реализации товаров (работ, услуг);
в) реализации товаров (работ, услуг) или фактического получения доходов от реализации товаров (работ, услуг) в зависимости от условий договора.
82.Датой фактического получения дохода при получении дохода в виде оплаты труда признается:
а) дата начисления выплат;
б) дата фактического получения дохода;
в) последний день месяца, за который был начислен доход.
83.Право на определение даты получения дохода по кассовому методу имеют:
а) любые организации;
б) организации, у которых выручка от реализации за предыдущий налоговый период (календарный год) не превысила 1 млн руб. за каждый квартал;
в) организации, у которых выручка за прошлый год составила не более 3 млн руб.
84.Учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм налога, относящихся к ним, ведется:
а) по каждому фонду;
б) по каждому физическому лицу;
в) в целом по предприятию.
85. Отчетным периодом по налогу на имущество организаций является:
а) календарный год;
б) календарное полугодие;
в) первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
86.Уплата организациями ЕНВД предусматривает замену уплаты:
а) налога на прибыль организаций;
б) налога на прибыль и налога на имущества организаций и НДФЛ;
в) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН.
87.Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются:
а) транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ;
б) сухопутные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ;
в) водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
88.Налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения признается календарный:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
89.Объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес налогоплательщик:
а) не регистрирует в налоговых органах;
б) обязан зарегистрировать в налоговом органе;
в) регистрирует в соответствии с приказом руководителя.
90.При определении объекта налогообложения по ЕСХН не учитываются:
а) внереализационные доходы;
б) доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль;
в) доходы от реализации имущественных прав.
Вариант 10
91.Суммы НДС, фактически уплаченные налогоплательщиками при ввозе товаров на таможенную территорию и используемые для производства продукции, облагаемой НДС, реализуемой покупателям и заказчикам на территории РФ:
а) включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
б) не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
в) включаются в стоимость ввозимых товаров.
92.Предельные сроки внесения платежей по НДФЛ, исчисленных в соответствии с налоговой декларацией, - не позднее:
а) 15-го октября года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) 15-го января года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 15-го июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
93.Определение доходов налогоплательщика осуществляется:
а) на основании первичных документов;
б) на основании регистров бухгалтерского учета;
в) первичных документов и регистров налогового учета.
94.При определении налоговой базы по ЕСН учитываются выплаты и вознаграждения:
а) только в денежной форме;
б) вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты;
в) только в натуральной форме.
95.Освобождаются от уплаты налога на имущество:
а) кредитные организации;
б) страховые организации;
в) специализированные протезно-ортопедические организации.
96. При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется:
а) в целом по всем видам деятельности;
б) раздельно по каждому виду деятельности;
в) в целом по организации.
97. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица:
а) на которых зарегистрированы транспортные средства;
б) фактически использующие транспортные средства;
в) у которых транспортные средства находятся на консервации.
98. Налогоплательщики при упрощенной системе налогообложения обязаны вести:
а) бухгалтерский учет;
б) налоговый учет показателей, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога;
в) бухгалтерский и налоговый учет.
99. Объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
а) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора и касса букмекерской конторы;
б) игровой автомат;
в) касса тотализатора.
100.Переход на уплату ЕСХН осуществляется налогоплательщиками:
а) добровольно в порядке, предусмотренном НК РФ;
б) по решению налоговых органов;
в) по решению органов исполнительной власти.
5. Оценка выполненной контрольной работы
Для оценки результатов контрольной работы вводится 100-балльная оценочная шкала, которая на заключительном этапе переводится в шкалу «зачтено» или «не зачтено» следующим образом.
Оценочная шкала для итоговой проверки контрольной работы:
Оценочная шкала | Не зачтено | Зачтено |
Необходимое количество баллов по 100-балльной шкале | 0-70 | свыше 70 |
Для оценки каждого задания баллы распределяются следующим образом:
Номер задания | Количество баллов |
1 | 30 |
2 | 40 |
3 | 30 |
В соответствии с установленными критериями оценки ответов баллы распределяются внутри задания следующим образом:
Для первого задания:
Критерии | Соответствие содержания требованиям законодательства | Раскрытие ключевых понятий и определений | Полнота, творческий подход, логичность и последовательность изложения |
Количество баллов | 10 | 10 | 10 |
2. Для второго задания:
Критерии | Решение в соответствии с требованиями законодательства | Обоснованность решения |
Количество баллов | 20 | 20 |
3. Для третьего задания:
Номер задания | Правильный ответ | Неправильный ответ |
1 | 3 | 0 |
2 | 3 | 0 |
3 | 3 | 0 |
4 | 3 | 0 |
5 | 3 | 0 |
6 | 3 | 0 |
7 | 3 | 0 |
8 | 3 | 0 |
9 | 3 | 0 |
10 | 3 | 0 |
Итого баллов | 30 | 0 |
