Акт проверки ЖСК-362 За 2011 и 2012 год

Акт проверки

ЖСК-362

За 2011 и 2012 год

Ревизионной комиссией ЖСК-362

Г. Санкт-Петербург 27.05.2013 г.

Мною, членом ЖСК-362, членом ревизионной комиссии, являющейся аттестованным аудитором, Балашовой Татьяной Юрьевной, проживающей но адресу: ггСанкт-Петербург, ул. Пограничника Гарькавого д. ЗЗ, кв.136 произведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ЖСК-362 за 2011 и 2012 годы.

Для проверки правлением ЖСК-362 были предоставлены документы за 20годы:

1. выписки банка с платежными документами

2. договоры, в том числе договоры подряда на выполнение работ

3. акты выполненных работ, счета-фактуры

4. кассовая книга

5. отчет кассира с приложением подтверждающих первичных учетных документов

6. аналитические сводные таблицы, подтверждающие движение денежных средств, в части их поступления и расходования

7. ведомости начисления заработной платы,

8. регистры бухгалтерскрго учета, оборотные ведомости, ведомости поступлений

9. списки должников. Итоговая задолженность квартиросъемщиков перед ЖСК-362 по состоянию на 31.12.2012 составила ,01 руб.

10. отчет по целевым сборам и платежам за 2годы.

11. ведомости начисления квартплаты

12. ведомость по счетчикам

13. Книга учета доходов и расходов

Произведена тщательная проверка движения денежных средств на расчетном счете ЖСЛ-362, а именно выписок банка, прилагаемых к ним платежных документов, а также подтверждающих основание для оплаты документов - актов, расшифровок, накладных, счетов-фактур.

Бухгалтером ЖСК-362 ведутся сводные аналитические таблицы - регистры бухгалтерского учета, в которых отражены все движения денежных средств за месяц с выведением сальдо (остатков денежных средств на расчетном счете ЖСК-362 на начало и конец месяца). Нарушений не выявлено.

Кроме того, при проверке особое внимание было уделено перечислению денежных средств с расчетного счета в адрес поставщиков работ и услуг. Отсутствует перечисление денежных средств в адрес фирм-однодневок с незаконными целями.

Следует отметить что в настоящее время имеются технические

возможности проверки всех контрагентов на предмет их благонадежности и законной деятельности. Все перечисления денежных средств с расчетного счета производились исключительно па оплату расходов на содержание и ремонт дома согласно заключенным договорам. Нарушений не выявлено, перечислений денежных средств сомнительным контрагентам не производилось.

В 2году перечисления производились:

• ГУП Водоканалу СПб Инн ,

• холдинг» ,

• ОСБ за ведение расчетного счета, списывались комиссии банка,

• производились оплаты налогов в ИФНС,

• ГУП «Топливно-энергетический комплекс СПб» ИНН

,

• ,

• за ТО лифтов,

• СПб кабельное телевидение» по дог. А-2-

5/ от 01.03.07,

• ИТ» за расчет квартирной платы

по дог. № 000 от 01.01.2001г.,

• за арматуру и др. для ремонта,

• профилактической дезинфекции» за услуги по дератизации,

• №2» за тех. обслуживание дома,

• по дог. № 2ВС 00019 от 01.01.10г.,

• за текущий ремонт,

• за услуги телевизионной трансляции,

№4» по дог. 163-д от 01.07.06,

ГУП ГУИОН за текущую инвентаризацию зданий и

сооружений»

за работы по ремонту и

обслуживанию ПЗУ по дог. б/н от 28.09.10г.

-Стайл» за оказание

информационных услуг (Консультант)

по договору на производство

электроизмерительных работ и испытаний в

электроустановках до 1000 вольт

за тех. обслуживание лифтов по дог. № 000/04 от 01.02.04 г.

за информационно-консультационные услуги по бухгалтерскому и налоговому

учету

СПб кабельное телевидение»

цент КПП» за диагностирование лифта

Северный РТУ ФГУПУ РС СП по дог. 08-1710 от 25.05.04

№ 2 Красносельского района» »! за Т/о дома

управление противопожарных работ» за трубочистные работы

Консалтинговое агенство «КСИ»

Произведепа проверка ведения кассовых документов. Движение денежных средств по кассе ЖСК-362 ведется в соответствии с действующим законодательством, с соблюдением кассовой дисциплины. Снятие денежных средств с расчетного счета осуществлялось по чековой книжке с отражением всех сумм в кассовых документах. Денежные средства с расчетного счета снимались исключительно на выплату заработной платы, в суммах соответствующих приложенным расчетным ведомостям на оплату труда, а также на хозяйственные нужды ЖСК-362 с приложением подтверждающих первичных документов - авансовых отчетов.

■I

Кассовые документы должны быть прошиты, пронумерованы, прошнурованы.

Денежные средства в подотчет должны выдаваться с 01.01.2012 года только на основании заявления с просьбой выдать денежные средства в подотчет на хозяйственные или иные нужды. Данное заявление утверждается руководителем организации.

На основании заключенных договоров подряда осуществляется уборка территории, лестниц, мусоропровода, выполняются работы по ремонту подъездов при необходимости, оплачиваются услуги сантехника, сварщика, электрика. Договора, акты приложены к кассовым документам. Выплата заработной платы осуществляется по ведомостям.

В соответствии с требованиями действующего в 2011/2012 гг. законодательства (129-ФЗ, ст.9) - в акте выполненных работ следует в обязательном порядке указать дату акта и стоимость выполненных работ. С 2013 года в действие вступил новый закон о бухгалтерском учете № 000 ФЗ от 01.01.2001 года:

Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:

1) наименование документа;

2) дата составления документа;

3) наименование экономического субъекта^ составившего документ;

4) содержание факта хозяйственной жизни;

5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;

7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Следует отметить, что нанимая, например, непосредственно дворника для уборки территории и подъездов жилого дома, сантехника, сварщика - расходы ЖСК составляют заработная плата дворника, сантехника, сварщика и отчисления в фонды на оплату 1 руда в соответствии с действующим законодательством, что значительно меньше, чем оплата организации за выполнение аналогичных работ. Это позволило снизить расходы на поддержание порядка в доме (В стбимости услуг организации кроме заработной платы работников, непосредственно выполняющих данные виды работ и отчислений с нее, включаются налоги, расходы на

содержание аппарата управления, прибыль организации и др.

расходы).

Следует отметить положительный момент деятельности правления ЖСК-362 - переход на упрощенную систему налогообложения, что позволяет на законных основаниях существенно снизить начисляемые и перечисляемые в бюджет налоги па доходы, поступающие от арендаторов. С отчетности за 2013 год организации, находящиеся на УСН должны вести бухгалтерский учет, составлять бухгалтерскую (финансовую)

отчетность и предъявлять в соответствующие органы.

Кроме того Магазин равелин» производит возмещение денежных средств ЖСК-362 за теплоэнергию. Рекомендуется рассмотреть составление графика погашения задолженности с данной организацией для равномерного поступления платежей в течение года. Т. к. до момента погашения задолженности перед ЖСК -362, указанные расходы несет непосредственно ЖСК-362, кредитуя равелин» (беспроцентное кредитование на срок до года).

Представлена «Ведомость начислений ЖСК 362 за 2012 год» помесячно но статьям расходов в целом по дому. Представлены ведомости начисления квартплаты поквартирно, а также оборотные ведомости ЖСК 362 по состоянию за 2011 и 2012 годы с отражением задолженности по квартплате. Замечаний по данным документам не выявлено.

В представленных для проверки документах существенных нарушений не выявлено.

В 2011 году успешно пройдена камеральная проверка Фонда социального страхования о чем свидетельствует Акт № 55/3 от 01.01.2001 года об исчислении полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов.

В 2012 году ЖСК-362 было оштрафовано Жилинспекцией на сумму,00 руб. за пристройку магазина без оформления соответствующих документов руб. возвращено в 2013 году). Кроме того, для оформления всей необходимой документации был заключен договор на сумму,00 руб. с Консалтинговым агенством «КСИ».

Предлагается провести переговоры с арендатором о возмещении части суммы понеженных штрафных санкций единовременно, либо путем увеличения ежемесячной арендной платы.

За проверяемый период были начислены и уплачены штрафы за неправильное начисление и несвоевременное перечисление отчислений, сдачи отчетности с фонда оплаты труда в Пенсионный фонд. Общая сумма штрафов составила 00 руб.

Настоятельно рекомендовано во избежание потерь:

1. При оформлении договоров на выполнение работ с физическими лицами внести в реквизиты сторон дополнительно четкие точные данные - ИНН физического, возраст, номер свидетельства о постановке на учет в пенсионном фонде, т. к. от этого зависит правильность исчисления и уплаты отчислений в пенсионный фонд

2. В случае отсутствия обязательных для начисления реквизитов - акт выполненных работ не подписывать и денежные средства за работы не выплачивать.

3. Своевременно начислять и перечислять налоги в бюджет и отчисления в соответствующие фонды, представлять в соответствующие органы сведения в соответствии с действующим законодательством. Для соблюдения законодательства в части налоговой дисциплины, начисления отчислений в фонды и сдачи отчетности в ЖСК - 362 приняты все меры - оплачиваются семинары для бухгалтера, установлена и обновляется информационно-справочная система «Консультант 11люс».

Предлагается для работы с должниками при систематической неоплате квартплаты, необходимости привлечения юристов для рассмотрения дела о взимании задолженности по квартплате в суде, оплата услуг юристов возлагается на должника в полном объеме и подлежит возмещению.

Ревизионная комиссия ЖСК 362