Типовая программа аудита для общей системы налогообложения:
1. Учредительные и регистрационные документы. Уставный капитал Общества.
2. Заключение и исполнение договоров:
- общие условия для всех видов договоров;
- специфика отдельных договоров.
3. Организация бухгалтерского учета:
- учетная политика;
- соблюдение методологии бухгалтерского учета;
- общие вопросы ведения бухгалтерского учета;
- соблюдение графика документооборота, правильность оформления первичных документов.
4. Порядок ведения кассовых операций.
5. Порядок ведения банковских операций.
6. Основные средства:
- Состав, организация аналитического учета, инвентаризация
- начисление амортизации;
- формирование балансовой стоимости по вновь введенным основным средствам
- выбытие (списание, реализация);
- правильность отражения в учете операций по ремонту основных средств (собственных и арендованных).
7. Материально-производственные и товарные запасы:
- соблюдение порядка документального оформления поступления материалов, соблюдение правил выдачи доверенностей;
- проверка правильности формирования первоначальной стоимости материалов и товаров;
- инвентаризация;
- выбытие на сторону;
- документальное оформление и соблюдение норм при списании на затраты ГСМ (выборочно);
- обоснованность списания материальных затрат на себестоимость производимой продукции, проверка обоснованности формирования формы М-29 (подтверждение отклонений в нормах списания материалов).
- документальное оформление материальных затрат при ремонте автотранспорта (выборочно)
8. Учет реализации товаров, работ, услуг:
- Оформление первичных документов;
- Учет реализации товаров и услуг на основании условий заключенных договоров;
- Формирование затрат по местам их возникновения;
- Правильность определения объема реализованной продукции в целях бухгалтерского учета и налогообложения;
- Проверка правильности формирования доходов и расходов, связанных со строительством жилых домов;
- Общехозяйственные расходы и методика их разделения между различными видами деятельности.
9. Расчеты с дебиторами и кредиторами:
- расчеты не денежными средствами (векселя, взаимозачеты, договора перевода долга и уступки прав требования);
- расчеты с подотчетными лицами;
- расчеты с поставщиками и подрядчиками, в том числе особенности ведения расчетов со взаимозависимыми лицами;
- расчеты с покупателями и заказчиками;
- расчеты по оплате труда (выборочно).
10. Учет заработной платы (выборочно):
- Начисление пособий по временной нетрудоспособности;
- Начисление отпускных;
- Правильность удержания НДФЛ при выделении материальной помощи и подарков;
- Правильность расчета материальной выгоды при предоставлении займов.
11. Финансовые результаты:
- от основной деятельности;
- операционные доходы и расходы;
- внереализационные доходы и расходы.
12. Налоговый учет:
- определение налогооблагаемой базы
- начисление налогов;
- ведение налогового учета;
- формирование налоговых деклараций, соответствие данных налоговых деклараций начислениям налогов, отраженных в бухгалтерском учете.
- Правильность формирования книг покупок и продаж.
- Проверка правильности и своевременности заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.
13. Проверка правильности применения ПБУ № 18/2002
14. Аудит бухгалтерской отчетности:
- Бухгалтерский баланс (форма № 1). Соответствие показателей баланса остаткам по Главной книге;
- Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), соответствие показателей отчета данным бухгалтерского учета;
- Отчет о движении денежных средств (форма № 4);
- Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), соответствие показателей данным бухгалтерского учета;
- Соответствие показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности порядку, предусмотренному Инструкцией по его составлению
- Соответствие содержания пояснительной записки к годовому отчету требованиям нормативных документов.
15. Составление письменной информации руководству.
16. Составление аудиторского заключения.
С уважением, управляющий OOO Аудиторская фирма «ЛЕВЪ-АУДИТ»
