Схема расчетов по сделкам с ценными бумагами с НКЦ как Центральным контрагентом
(режим сделок Т0 по сделкам с ценными бумагами, с расчетами в иностранной валюте на примере расчетов в долларах США)
2. Описание
2.1. Сделки Т0 заключаются на биржевых торгах Участниками клиринга c Клиринговым центром - НКЦ. Клиринговый центр является центральным контрагентом по сделкам, т. е. заключает с двумя Участниками клиринга парные сделки Т0 на основании 2-х встречных заявок, поданных этими Участниками клиринга. При этом, по одной из этих сделок, один Участник клиринга является покупателем, а Клиринговый центр – продавцом, по другой сделке, Клиринговый центр является покупателем, а второй Участник клиринга – продавцом.
2.2. Сделки заключаются с ценными бумагами, обращающимися на фондовом рынке ММВБ» (далее – Фондовый рынок), номинированными как в долларах США так и в рублях Российской Федерации.
2.3. Сделки заключаются с расчетами в долларах США.
2.4. Датой исполнения сделок является дата их заключения.
2.5. Парные сделки характеризуются одинаковыми объемами (и выпусками) ценных бумаг и суммой сделки.
2.6. Сделки Т0 заключаются на условиях полного предварительного обеспечения, зачисленного Участником клиринга на свои Торговые счета (30403) (для денежных средств) или Торговые разделы счетов депо (для ценных бумаг), открытые в НРД, или полученного на позиции по Торговым счетам или Торговым разделам счетов депо после заключения других сделок Т0.
2.7. Наличие необходимого обеспечения проверяется в момент подачи заявки на заключение сделки Т0.
3. Расчеты по сделкам Т0
3.1. С целью осуществления Клиринговым центром клиринговой деятельности на Фондовом рынке, НРД открывает клиринговые счета (30407), с использованием которых будут проводиться денежные расчеты, и Торговый раздел счета депо Клирингового центра, с использованием которого будут проводиться расчеты по ценным бумагам по сделкам, заключенным Клиринговым центром на Фондовом рынке.
3.2. Определение нетто-обязательств/требований Участников клиринга по сделкам Т0 по Торговым счетам Участников клиринга осуществляется в ходе клиринговой сессии, проводимой Клиринговым центром после завершения основной торговой сессии на Фондовом рынке. Суммарные нетто-обязательства и нетто-требования Клирингового центра по таким сделкам всегда будут равны нулю.
3.3. Исполнение нетто-обязательств/требований по сделкам Т0 по денежным средствам осуществляется на основании поручений, направляемых Клиринговым центром в НРД по Торговым счетам Участников клиринга, в корреспонденции с клиринговым счетом. В соответствии с поручениями Клирингового центра:
· денежные средства в сумме нетто-обязательства Участника клиринга по Торговому счету перечисляются с Торгового счета Участника клиринга на клиринговый счет;
· денежные средства в сумме нетто-требования Участника клиринга перечисляются с клирингового счета на Торговый счет Участника клиринга.
После проведения всех указанных операций остаток на клиринговом счете всегда равен нулю.
3.4. Исполнение нетто-обязательств/требований по сделкам Т0 по ценным бумагам осуществляется на основании поручений, направляемых Клиринговым центром в НРД по Торговым разделам счетов депо Участников клиринга в корреспонденции с Торговым разделом счета депо Клирингового центра. В соответствии с поручениями Клирингового центра:
· ценные бумаги в количестве, равном нетто-обязательству Участника клиринга (рассчитанного по каждому выпуску ценных бумаг), перечисляются с Торгового раздела счета депо Участника клиринга на Торговый раздел счета депо Клирингового центра;
· ценные бумаги в количестве, равном нетто-требованию Участника клиринга (рассчитанного по каждому выпуску ценных бумаг), перечисляются с Торгового раздела счета депо Клирингового центра на Торговый раздел счета депо Участника клиринга.
После проведения указанных операций остатки на Торговом разделе счета депо Клирингового центра (по каждому выпуску ценных бумаг) не должны измениться (если до проведения расчетов они были равны нулю, то и после проведения расчетов они останутся нулевыми).
4. Расчеты по комиссионному вознаграждению
4.1. Расчеты по комиссионному вознаграждению по сделкам проводятся в рублях в соответствии с порядком, изложенном в документе «Схема проводок при расчетах по комиссионному вознаграждению».
Действия сторон | Проводки НРД | Проводки НКЦ |
1. Перевод Участниками клиринга средств на счета, предназначенные для учета средств участников РЦ ОРЦБ для обеспечения по сделкам с ценными бумагами номинированными в долларах США. Участники клиринга переводят на свои основные счета в НРД необходимые денежные средства, которые по поручениям Участников клиринга зачисляются на их торговые счета соответствующего сектора ОРЦБ. Депозитарный учет ценных бумаг Участников клиринга, а также ценных бумаг НКЦ (при их наличии), ведет НРД. Ценные бумаги переводятся в депозитарии НРД на торговые разделы счетов депо Участников клиринга и/или обслуживающих их или их клиентов депозитариев-держателей. | Проводка: Дт: 30401 USD УК Кт: 30403 USD УК Пример: в долларах США: Проводка: Дт: 30401 USD УК1: 6000 USD Кт: 30403 USD УК1: 6000 USD Проводка: Дт: 30401 USD УК2: 6000 USD Кт: 30403 USD УК2: 6000 USD Проводка: Дт: 30401 USD УК3: 180000 USD Кт: 30403 USD УК3: 180000 USD Сальдо по счетам 30403 на начало торгов: 30403 USD УК1: Кредитовое: 6000 USD 30403 USD УК2: Кредитовое: 6000 USD 30403 USD УК3: Кредитовое: 180000 USD Остатки по ценным бумагам на торговых счетах (разделах счета депо): УК1: облигации ВЭБ02 10 шт. УК2:облигации MINFIN RF 1 шт. УК3: облигации ВЭБ02 10 шт. | |
2. Заключение сделок между Участниками клиринга и Клиринговым центром В соответствии с Правилами торгов ММВБ», сделки между Участниками торгов и Клиринговым центром как Центральным контрагентом заключаются на основании двух встречных заявок, поданных Участниками торгов. Каждая заявка является офертой на заключение сделки, адресованной Клиринговому центру. При совпадении условий встречных заявок Клиринговый центр одновременно заключает две одинаковые сделки с Участниками торгов, подавшими заявки, становясь по одной из сделок покупателем, по другой - продавцом. Средствами ТКС обеспечивается соответствие участников сделок требованиям валютного законодательства. На балансе Клирингового центра учет требований и обязательств по заключенным сделкам с наступившем сроком исполнения осуществляется на счетах 47407 и 47408, которые ведутся в разрезе Участников клиринга, валют безотносительно к выпускам ценных бумаг. При этом для каждого Участника клиринга открывается по два субсчета в рамках каждого счета: один - для учета требований/обязательств по денежным средствам и второй – для учета требований/обязательств по ценным бумагам, выраженным в денежных средствах. Учет осуществляется по каждой сделке, заключенной Клиринговым центром. Операции отражаются НКЦ на лицевых счетах соответствующих балансовых счетов второго порядка по учету вложений в ценные бумаги (далее – СУВЦБ), которые ведутся в разрезе выпусков ценных бумаг, в корреспонденции со счетами по расчетам по конверсионным операциям и срочным сделкам (47407 и 47408) (субсчета для учета требований/обязательств по ценным бумагам). Аналитический учет вложений в ценные бумаги ведется на лицевых счетах, открываемых на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты номинала (обязательства). Перечень используемых балансовых счетов второго порядка по учету вложений в ценные бумаги приведен в приложении 1 к документу «Схема расчетов по сделкам с ценными бумагами, заключенным на Фондовом рынке ММВБ с НКЦ как Центральным контрагентом (режим сделок Т0)». При отражении сделок по ценным бумагам, номинированным в рублях Российской Федерации, с расчетами в валюте отражение стоимости ценных бумаг и сумм накопленного/уплаченного купонного дохода (НКД/УКД) на счетах СУВЦБ ведется в валюте номинала. По сделкам с долговыми ценными бумагами расчет валютных значений суммы сделки (с учетом НКД) в Торговой системе осуществляется, исходя из остаточной (непогашенной) номинальной стоимости ценной бумаги и текущего значения НКД, выраженных в валюте номинала, и официального курса Банка России на дату приобретения/ выбытия ценных бумаг (в данном случае на дату заключения сделки). | - | Заключение сделки купли-продажи ценных бумаг: Учет требований и обязательств: Проводка (в валюте расчетов): Дт: 47408 USD УК* Кт: 47407 USD УК* - на сумму заключенной сделки Покупка ценных бумаг: Дт 47408 USD УК* Б (требования по поставке ценных бумаг участником клиринга) Кт 47407 USD УК* Д (обязательства по уплате денежных средств участнику клиринга) Продажа ценных бумаг: Дт 47408 USD УК* Д (требования по получению денежных средств от участника клиринга) Кт 47407 USD УК* Б (обязательства по поставке ценных бумаг участнику клиринга), Отражение стоимости ценных бумаг: Покупка ценных бумаг: Проводка: Дт: СУВЦБ VAL ЦБ* - в валюте номинала Кт: 47408 USD УК* Б - в валюте расчетов Продажа ценных бумаг: Проводка Дт: 47407 USD УК* Б на сумму обязательств в валюте расчетов Кт: 61210 RUB на сумму рублевого эквивалента по курсу Банка России на дату расчетов Списание стоимости реализованных ценных бумаг: Проводка: Дт: 61210 RUB - на сумму рублевого эквивалента по курсу Банка России на дату расчетов Кт: СУВЦБ VAL ЦБ* - в валюте номинала Пример: Курс Банка России – 30,00 RUB/USD Зарегистрированы сделки: Сделка №1: НКЦ купил у УК1 5 облигаций ВЭБ02 за 5075,85 USD (101% +НКД 5,17 USD/шт.) Проводка: Дт: 47408 USD УК1 Б: 5075,85 USD Кт: 47407 USD УК1 Д: 5075,85 USD Проводка: Дт: 50107 USD ВЭБ02: 5050 USD Кт: 47408 USD УК1 Б: 5050 USD Проводка: Дт: 50107 USD ВЭБ02 НКД: 25,85 USD Кт: 47408 USD УК1 Б: 25,85 USD Сделка №2: НКЦ продал УК2 5 облигаций ВЭБ02 за 5075,85 USD (101% +НКД 5,17 USD /шт.) Проводка: Дт: 47408 USD УК2 Д: 5075,85 USD Кт: 47407 USD УК2 Б: 5075,85 USD Проводка: Дт: 47407 USD УК2 Б: 5075,85 USD Кт: 61210 RUB ВЭБ02: 50 RUB Проводка: Дт: 61210 RUB ВЭБ02: 151500 RUB Кт: 50107 USD ВЭБ02: 5050 USD Проводка: Дт: 61210 RUB ВЭБ02: 775,50 RUB Кт: 50107 USD ВЭБ02 НКД: 25,85 USD Сделка №3: НКЦ купил у УК3 10 облигаций ВЭБ02 за 10160,17 USD (101,1% +НКД 5,17 USD/шт.) Проводка: Дт: 47408 USD УК3 Б: 10160,17 USD Кт: 47407 USD УК3 Д: 10160,17 USD Проводка: Дт: 50107 USD ВЭБ02: 10110 USD Кт: 47408 USD УК3 Б: 10110 USD Проводка: Дт: 50107 USD ВЭБ02 НКД: 50,17 USD Кт: 47408 USD УК3 Б: 50,17 USD Сделка №4: НКЦ продал УК1 10 облигаций ВЭБ02 за 10160,17 USD (101 USD/шт.) Проводка: Дт: 47408 USD УК1 Д: 10160,17 USD Кт: 47407 USD УК1 Б: 10160,17 USD Проводка: Дт:47407 USD УК1 Б: 10160,17 USD Кт: 61210 RUB ВЭБ02: 10 RUB Проводка: Дт: 61210 RUB ВЭБ02: 303300 RUB Кт: 50107 USD ВЭБ02: 10110 USD Проводка: Дт: 61210 RUB ВЭБ02: 1505,10 RUB Кт: 50107 USD ВЭБ02 НКД: 50,17 USD Сделка №5: НКЦ купил у УК2 1 еврооблигацию. MINFIN RF 7.85 10/03/2018 номиналом 5000000 руб. за 170000 USD (99,85% + НКД 107500 RUB/шт.). Проводка: Дт: 47408 USD УК2 Б: 170000 USD (5100000 RUB) Кт: 47407 USD УК2 Д: 170000 USD (5100000 RUB) Проводка: Дт: 50104 RUB MFRF 4992500 RUB Кт: 47408 USD УК2 Б: 67 USD Проводка: Дт: 50104 RUB MFRF НКД: 107500 RUB Кт: 47408 USD УК2 Б: 3583,33 USD Сделка №6: НКЦ продал УК3 1 еврооблигацию. MINFIN RF 7.85 10/03/2018 номиналом 5000000 руб. за 170000 USD (99,85% + НКД 107500 RUB/шт.). Проводка: Дт: 47408 USD УК3 Д: 170000 USD (5100000 RUB) Кт: 47407 USD УК3 Б: 170000 USD (5100000 RUB) Проводка: Дт:47407 USD УК3 Б: 170000 USD Кт: 61210 RUB MFRF: 5100000 RUB Проводка: Дт: 61210 RUB MFRF: 4992500 RUB Кт: 50104 RUB MFRF: 4992500 RUB Проводка: Дт: 61210 RUB MFRF: 107500 RUB Кт: 50104 RUB MFRF НКД: 107500 RUB |
3. Неттинг (зачет требований и обязательств каждого Участника клиринга по денежным средствам и ценным бумагам) В ходе клиринговой сессии, проводимой по окончании торгов, Клиринговый центр определяет Итоговое нетто-обязательства и Итоговое нетто-требования каждого Участника клиринга. Итоговое нетто-обязательства и Итоговое нетто-требования указываются Клиринговым центром в документах, направляемых Участниками клиринга по итогам клиринговой сессии. В балансе Клирингового центра проведение учета сделок ведется на счетах 47408 и 47407 безотносительно к выпускам ценных бумаг. Требования и обязательства по ценным бумагам (в штуках) учитываются на клиринговых регистрах Клирингового центра. | - | Проводка: Дт: 47407 USD УК* Кт: 47408 USD УК* Пример: Сальдо по счетам 47407 и 47408 после отражения сделок на балансе НКЦ: 47408 USD УК1 Д: Дебетовое: 10160,17 USD 47407 USD УК1 Д: Кредитовое : 5075,85 USD 47408 USD УК2 Д: Дебетовое: 5075,85 USD 47407 USD УК2 Д: Кредитовое: 170000 USD 47408 USD УК3 Д: Дебетовое: 170000 USD 47407 USD УК3 Д: Кредитовое: 10160,17 USD Зачет требований и обязательств: Проводка: Дт: 47407 USD УК1 Д 5075,85 USD Кт: 47408 USD УК1 Д: 5075,85 USD Проводка: Дт: 47407 USD УК2 Д 5075,85 USD Кт: 47408 USD УК2 Д: 5075,85 USD Проводка: Дт: 47407 USD УК3 Д 10160,17 USD Кт: 47408 USD УК3 Д: 10160,17 USD Сальдо по счетам после зачета: 47408 USD УК1 Д: Дебетовое: 5084,32 USD 47407 USD УК2 Д: Кредитовое: 15 USD 47408 USD УК3 Д: Дебетовое: 83 USD Нетто-обязательства НКЦ по облигациям ВЭБ02: перед УК1: 5 облигаций; перед УК2: 5 облигаций; Нетто-требования НКЦ по облигациям ВЭБ02: к УК3: 10 облигаций. Нетто-обязательства НКЦ по облигациям MINFIN RF: перед УК3: 1 облигация; Нетто-требования НКЦ по облигациям MINFIN RF: к УК2: 1 облигация. |
4. Формирование НКЦ расчетных документов, направляемых в НРД для целей проведения расчетов по сделкам В ходе клиринговой сессии НКЦ формирует и направляет в НРД «Сводную ведомость по обязательствам и требованиям по денежным средствам» и «Сводное поручение депо», на основании которых в НРД осуществляется исполнение требований и обязательств по сделкам. При формировании «Сводной ведомости по обязательствам и требованиям по денежным средствам» НКЦ переносит подлежащие исполнению нетто-требования и нетто-обязательства Участников клиринга по денежным средствам, включаемые в сводную ведомость со счетов 47407 и 47408 на счета 47403 и 47404. Счета 47403 и 47404 ведутся НКЦ в разрезе секторов ОРЦБ. | Проводка: Дт: 47404 USD Кт: 47408 USD УК* Д Проводка: Дт: 47407 USD УК* Д Кт: 47403 USD Пример: Проводка: Дт: 47404 USD: 5084,32 USD Кт: 47408 USD УК1 Д: 5084,32 USD Проводка: Дт: 47404 USD: 83 USD Кт: 47408 USD УК3 Д: 83 USD Проводка: Дт: 47407 USD УК2 Д: 15 USD Кт: 47403 USD: 15 USD Сальдо по счетам: 47404 USD Дебетовое: 15 USD 47403 USD Кредитовое: 15 USD Сальдо по счетам: 47408 USD и 47407 USD – нулевое. | |
5. Исполнение НРД полученных от НКЦ сводных расчетных документов Полученные от НКЦ «Сводная ведомость по обязательствам и требованиям по денежным средствам» и «Сводное поручение депо» исполняются НРД только все полностью. Исполнение требований и обязательств Участников клиринга и Клирингового центра по денежным средствам проводится в корреспонденции со счетами 30407, открытыми на балансе НРД. Счета 30407 открываются на балансе НРД в разрезе рынков (секторов ОРЦБ) и валют. Исполнение требований и обязательств Участников клиринга и Клирингового центра по ценным бумагам проводится в корреспонденции с Торговым разделом счета депо Клирингового центра. На основании отчета об исполнении «Сводной ведомости по обязательствам и требованиям по денежным средствам», полученного от НРД, НКЦ закрывает подлежащие исполнения обязательства и требования по денежным средствам, учитываемые на счетах 47403 и 47404 во взаимной корреспонденции. | Сводное поручение состоит из проводок: Проводка: Дт: 30403 USD УК* Кт: 30407 USD Проводка: Дт: 30407 USD Кт: 30403 USD УК* Пример: Проводка: Дт: 30403 USD УК1: 5084,32 USD Кт: 30407 USD: 5084,32 USD Проводка: Дт: 30403 USD УК3: 83 USD Кт: 30407 USD: 83 USD Проводка: Дт: 30407 USD: 15 USD Кт: 30403 USD УК2: 15 USD Сальдо (кредитовое) по счетам после исполнения Сводной ведомости: 30403 USD УК1: Кредитовое: 915,68 USD 30403 USD УК2: Кредитовое15 USD 30403 USD УК3: Кредитовое: 20160,17 USD Остатки по ценным бумагам на торговых разделах счета депо: УК1: облигации ВЭБ02 15 шт. УК2: облигации ВЭБ02 5 шт. УК3: облигации MINFIN RF 1 шт. | Проводка: Дт: 47403 USD Кт: 47404 USD Пример: Проводка: Дт: 47403 USD: 15 USD Кт: 47404 USD: 15 USD После исполнения этих проводок сальдо по счетам 47403 и 47404 становится нулевым. |
6. Возврат средств на Счета участников РЦ ОРЦБ Перед закрытием операционного дня НРД или для целей перечисления средств на счета Участников клиринга, открытые в иностранных банках, средства с Торговых счетов (30403) Участников клиринга переводятся на соответствующие им Основные счета (30401). | Проводка: Дт: 30403 USD УК* Кт: 30401 USD УК* Пример: Проводка: Дт: 30403 USD УК1: 915,68 USD Кт: 30401 USD УК1: 915,68 USD Проводка: Дт: 30403 USD УК2: 17924,15 USD Кт: 30401 USD УК2: 17924,15 USD Проводка: Дт: 30403 USD УК3: 20160,17 USD Кт: 30401 USD УК3: 20160,17 USD Сальдо по счетам 30403 после исполнения этих проводок становится нулевым. | |
7. Учет ценных бумаг, принадлежащих Клиринговому центру Учет ценных бумаг, которые в НРД будут зачислены на счет депо НКЦ, предназначенный для учета ценных бумаг, принадлежащих НКЦ на праве собственности или ином вещном праве (счет 980040 «Ценные бумаги владельцев» - в учете НРД), будет осуществляться в порядке, предусмотренном Главой Д Положения о правилах бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных в Российской Федерации (N 302-П от 01.01.01 г.) на активном счете 980010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)» и пассивном 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию». | Зачисление ценных бумаг Проводка: Дт: 98040/98050/98060 УК* ЦБ* Кт: 98040 НКЦ ЦБ* Списание ценных бумаг Проводка: Дт: 98040 НКЦ ЦБ* Кт: 98040/98050/98060 УК* ЦБ* | Зачисление ценных бумаг Проводка: Дт: 98010 НРД ЦБ* Кт: 98050 ЦБ* Списание ценных бумаг Проводка: Дт: 98050 ЦБ* Кт: 98010 НРД ЦБ* |
