Схема расчетов по сделкам с ценными бумагами, заключенным на Фондовом рынке ММВБ» с НКЦ как Центральным контрагентом (режим сделок Т0)
2. Описание
2.1. Сделки Т0 заключаются на биржевых торгах Участниками клиринга c Клиринговым центром - НКЦ. Клиринговый центр является центральным контрагентом по сделкам, т. е. заключает с двумя Участниками клиринга парные сделки Т0 на основании 2-х встречных заявок, поданных этими Участниками клиринга. При этом, по одной из этих сделок, один Участник клиринга является покупателем, а Клиринговый центр – продавцом, по другой сделке, Клиринговый центр является покупателем, а второй Участник клиринга - продавцом.
2.2. Сделки заключаются с ценными бумагами, обращающимися на фондовом рынке ММВБ» (далее – Фондовый рынок).
2.3. Сделки заключаются с расчетами в рублях.
2.4. Датой исполнения сделок является дата их заключения.
2.5. Парные сделки характеризуются одинаковыми объемами (и выпусками) ценных бумаг и суммой сделки.
2.6. Сделки Т0 заключаются на условиях полного предварительного обеспечения, зачисленного Участником клиринга на свои Торговые счета (30403) (для денежных средств) или Торговые разделы счетов депо (для ценных бумаг), открытые в НРД, или полученного на позиции по Торговым счетам или Торговым разделам счетов депо после заключения других сделок Т0.
2.7. Наличие необходимого обеспечения проверяется в момент подачи заявки на заключение сделки Т0.
3. Расчеты по сделкам Т0
3.1. С целью осуществления Клиринговым центром клиринговой деятельности на Фондовом рынке, НРД открывает клиринговые счета (30407), с использованием которых будут проводиться денежные расчеты, и Торговый раздел счета депо Клирингового центра, с использованием которого будут проводиться расчеты по ценным бумагам по сделкам, заключенным Клиринговым центром на Фондовом рынке.
3.2. Определение нетто-обязательств/требований Участников клиринга по сделкам Т0 по Торговым счетам Участников клиринга осуществляется в ходе клиринговой сессии, проводимой Клиринговым центром после завершения основной торговой сессии на Фондовом рынке. Суммарные нетто-обязательства и нетто-требования Клирингового центра по таким сделкам всегда будут равны нулю.
3.3. Исполнение нетто-обязательств/требований по сделкам Т0 по денежным средствам осуществляется на основании поручений, направляемых Клиринговым центром в НРД по Торговым счетам Участников клиринга, в корреспонденции с клиринговым счетом. В соответствии с поручениями Клирингового центра:
· денежные средства в сумме нетто-обязательства Участника клиринга по Торговому счету перечисляются с Торгового счета Участника клиринга на клиринговый счет;
· денежные средства в сумме нетто-требования Участника клиринга перечисляются с клирингового счета на Торговый счет Участника клиринга.
После проведения всех указанных операций остаток на клиринговом счете всегда равен нулю.
3.4. Исполнение нетто-обязательств/требований по сделкам Т0 по ценным бумагам осуществляется на основании поручений, направляемых Клиринговым центром в НРД по Торговым разделам счетов депо Участников клиринга в корреспонденции с Торговым разделом счета депо Клирингового центра. В соответствии с поручениями Клирингового центра:
· ценные бумаги в количестве, равном нетто-обязательству Участника клиринга (рассчитанного по каждому выпуску ценных бумаг), перечисляются с Торгового раздела счета депо Участника клиринга на Торговый раздел счета депо Клирингового центра;
· ценные бумаги в количестве, равном нетто-требованию Участника клиринга (рассчитанного по каждому выпуску ценных бумаг), перечисляются с Торгового раздела счета депо Клирингового центра на Торговый раздел счета депо Участника клиринга.
После проведения указанных операций остатки на Торговом разделе счета депо Клирингового центра (по каждому выпуску ценных бумаг) не должны измениться (если до проведения расчетов они были равны нулю, то и после проведения расчетов они останутся нулевыми).
4. Расчеты по комиссионному вознаграждению
4.1. Расчеты по комиссионному вознаграждению по сделкам проводятся в рублях в соответствии с порядком, изложенном в документе «Схема проводок при расчетах по комиссионному вознаграждению».
Действия сторон | Проводки НРД | Проводки НКЦ |
1. Перевод Участниками клиринга средств на счета, предназначенные для учета средств участников РЦ ОРЦБ для обеспечения по сделкам с ценными бумагами. Участники клиринга переводят на свои основные счета (30401) в НРД необходимые денежные средства, которые по поручениям Участников клиринга зачисляются на их Торговые счета (30403). Депозитарный учет ценных бумаг Участников клиринга ведет НРД. Ценные бумаги переводятся в депозитарии НРД на Торговые разделы счетов депо Участников клиринга и/или обслуживающих их или их клиентов депозитариев-держателей. | Проводка: Дт: 30401 RUB УК* Кт: 30403 RUB УК* Пример: Проводка: Дт: 30401 RUB УК1: 2000 RUB Кт: 30403 RUB УК1: 2000 RUB Проводка: Дт: 30401 RUB УК2: 6000 RUB Кт: 30403 RUB УК2: 6000 RUB Проводка: Дт: 30401 RUB УК3: 25800 RUB Кт: 30403 RUB УК3: 25800 RUB Сальдо по счетам 30403 на начало торгов: 30403 RUB УК1: Кредитовое: 2000 RUB 30403 RUB УК2: Кредитовое: 6000 RUB 30403 RUB УК3: Кредитовое: 25800 RUB Остатки по ценным бумагам на Торговых разделах счетов депо: УК1: акции СБЕРБАНК 10 акций УК2: обл-и МИНФИН 100 штук УК3: акции СБЕРБАНК 10 акций | |
2. Заключение сделок между Участниками клиринга и Клиринговым центром В соответствии с Правилами торгов ММВБ», сделки между Участниками торгов и Клиринговым центром заключаются на основании двух встречных заявок, поданных Участниками торгов. Каждая заявка является офертой на заключение сделки, адресованной Клиринговому центру. При совпадении условий встречных заявок Клиринговый центр одновременно заключает две одинаковые сделки с Участниками торгов, подавшими заявки, становясь по одной из сделок покупателем, по другой - продавцом. На балансе Клирингового центра учет требований и обязательств по заключенным сделкам с наступившем сроком исполнения осуществляется на счетах 47407 и 47408, которые ведутся в разрезе Участников клиринга безотносительно к выпускам ценных бумаг в валюте расчетов, т. е. в рублях. При этом для каждого Участника клиринга открывается по два субсчета в рамках каждого счета: один - для учета требований/обязательств по денежным средствам и второй – для учета требований/обязательств по ценным бумагам, выраженным в денежных средствах. В номерах счетов 47407 и 47408 содержится указание на то, является или нет Участник клиринга кредитной организацией. Учет осуществляется по каждой сделке, заключенной Клиринговым центром. | Учет требований и обязательств по заключенным сделкам купли-продажи ценных бумаг: Проводка: Дт: 47408 RUB УК* Кт: 47407 RUB УК* Покупка ценных бумаг: Дт 47408 RUB УК* Б (требования по поставке ценных бумаг участником клиринга) Кт 47407 RUB УК* Д (обязательства по уплате денежных средств участнику клиринга) Продажа ценных бумаг: Дт 47408 RUB УК* Д (требования по получению денежных средств от участника клиринга) Кт 47407 RUB УК* Б (обязательства по поставке ценных бумаг участнику клиринга), Пример: Зарегистрированы сделки: Сделка №1: НКЦ купил у УК1 5 акций СБЕРБАНК за 500 RUB (по цене 100 RUB/акцию) Проводка: Дт: 47408 RUB УК1 Б 500 RUB Кт: 47407 RUB УК1 Д 500 RUB Сделка №2: НКЦ продал УК2 5 акций СБЕРБАНК за 500 RUB (по цене 100 RUB/акцию) Проводка: Дт: 47408 RUB УК2 Д 500 RUB Кт: 47407 RUB УК2 Б 500 RUB Сделка №3: НКЦ купил у УК3 10 акций СБЕРБАНК за 1010 RUB (по цене 101 RUB/акцию) Проводка: Дт: 47408 RUB УК3 Б 1010 RUB Кт: 47407 RUB УК3 Д 1010 RUB Сделка №4: НКЦ продал УК1 10 акций СБЕРБАНК за 1010 RUB (по цене 101 RUB/акцию) Проводка: Дт: 47408 RUB УК1 Д 1010 RUB Кт: 47407 RUB УК1 Б 1010 RUB Сделка №5: НКЦ купил у УК2 100 облигаций МИНФИН за 26572,50 RUB (101% + УКД 0,60 руб), остаточная номинальная стоимость облигаций 8,75 USD, НКД – 0,02 USD, курс Банка России – 30.00 руб/$ Проводка: Дт: 47408 RUB УК2 Б: 26572,50 RUB Кт: 47407 RUB УК2 Д: 26572,50 RUB Сделка №6: НКЦ продал УК3 100 облигаций МИНФИН-30 за 26572,50 RUB (101% + УКД 0,60 руб), остаточная номинальная стоимость облигаций - 8,75 USD, НКД – 0,02 USD, курс Банка России – 30.00 руб/$. Проводка: Дт: 47408 RUB УК2 Д: 26572,50 RUB Кт: 47407 RUB УК2 Б: 26572,50 RUB | |
3. Отражение в балансовом учете Клирингового центра исполнения требований и обязательств по сделкам с ценными бумагами Исполнение требований и обязательств по сделкам с ценными бумагами фиксируется в ходе клиринговой сессии проводимой Клиринговым центром. Исполнение требований и обязательств по сделкам отражается НКЦ на лицевых счетах соответствующих балансовых счетов второго порядка по учету вложений в ценные бумаги (далее – СУВЦБ), которые ведутся в разрезе выпусков ценных бумаг, в корреспонденции со счетами по расчетам по конверсионным операциям и срочным сделкам (47407 и 47408) (субсчета для учета требований/обязательств по ценным бумагам). Перечень используемых балансовых счетов второго порядка по учету вложений в ценные бумаги приведен в приложении. При отражении сделок по ценным бумагам, номинированным в иностранной валюте, с расчетами в рублях отражение стоимости ценных бумаг и сумм накопленного/уплаченного купонного дохода (НКД/УКД) на счетах СУВЦБ ведется в валюте номинала. По сделкам с долговыми ценными бумагами расчет рублевых значений суммы сделки (с учетом НКД) в торговой системе осуществляется, исходя из остаточной (непогашенной) номинальной стоимости ценной бумаги и текущего значения НКД, выраженных в валюте номинала, и официального курса Банка России на дату приобретения/ выбытия ценных бумаг (в данном случае на дату заключения сделки. | Сделка покупки ценных бумаг: Проводка: Дт: СУВЦБ VAL ЦБ* Кт: 47408 RUB УК* Б Сделка продажи ценных бумаг: Проводка: Дт: 47407 RUB УК* Б Кт: 61210 RUB ЦБ* Проводка: Дт: 61210 RUB ЦБ* Кт: СУВЦБ VAL ЦБ* где VAL – валюта номинала ценных бумаг Пример: Сделка №1: НКЦ купил у УК1 5 акций СБЕРБАНК за 500 RUB (по цене 100 RUB/акцию) Проводка: Дт: 50605 RUB СБЕРБАНК: 500 RUB Кт: 47408 RUB УК1 Б: 500 RUB Сделка №2: НКЦ продал УК2 5 акций СБЕРБАНК за 500 RUB (по цене 100 RUB/акцию) Проводка: Дт: 47407 RUB УК2 Б: 500 RUB Кт: 61210 RUB СБЕРБАНК: 500 RUB Проводка: Дт: 61210 RUB СБЕРБАНК: 500 RUB Кт: 50605 RUB СБЕРБАНК: 500 RUB Сделка №3: НКЦ купил у УК3 10 акций СБЕРБАНК за 1010 RUB (по цене 101 RUB/акцию) Проводка: Дт: 50605 RUB СБЕРБАНК: 1010 RUB Кт: 47408 RUB УК3 Б: 1010 RUB Сделка №4: НКЦ продал УК1 10 акций СБЕРБАНК за 1010 RUB (по цене 101 RUB/акцию) Проводка: Дт:47407 RUB УК1 Б: 1010 RUB Кт: 61210 RUB СБЕРБАНК: 1010 RUB Проводка: Дт: 61210 RUB СБЕРБАНК: 1010 RUB Кт: 50605 RUB СБЕРБАНК: 1010 RUB Сделка №5: НКЦ купил у УК2 100 облигаций МИНФИН за 26572,50 RUB (101% + УКД 0,60 руб), остаточная номинальная стоимость облигаций 8,75 USD, НКД – 0,02 USD, курс Банка России – 30.00 руб/$ Проводка: Дт: 50104 USD МИНФИН: 883,75 USD (26512,50 RUB) Дт: 50104 USD МИНФИН УКД: 2 USD (60 RUB) Кт: 47408 RUB УК2 Б: 26572,50 RUB Сделка №6: НКЦ продал УК3 100 облигаций МИНФИН за 26572,50 RUB (101% + УКД 0,60 руб), остаточная номинальная стоимость облигаций 8,75 USD, НКД – 0,02 USD, курс Банка России – 30.00 руб/$ Проводка: Дт:47407 RUB УК3 Б: 26572,50 RUB Кт: 61210 RUB МИНФИН: 26572,50 RUB Проводка: Дт: 61210 RUB МИНФИН: 26572,50 RUB Кт: 50104 USD МИНФИН: 883,75 USD (26512,50 RUB) Кт: 50104 USD МИНФИН УКД: 2 USD (60 RUB) Сальдо по счетам 47407 и 47408 после отражения исполняемых сделок на балансе НКЦ: 47408 RUB УК1 Д: Дебетовое: 1010 RUB 47407 RUB УК1 Д: Кредитовое: 500 RUB 47408 RUB УК2 Д: Дебетовое: 500 RUB 47407 RUB УК2 Д: Кредитовое: 26572,50 RUB 47408 RUB УК3 Д: Дебетовое: 26572,50 RUB 47407 RUB УК3 Д: Кредитовое: 1010 RUB | |
4. Неттинг (зачет требований и обязательств каждого Участника клиринга по денежным средствам и ценным бумагам) В ходе клиринговой сессии, проводимой по окончании торгов, Клиринговый центр определяет нетто-обязательства и нетто-требования каждого Участника клиринга. Нетто-обязательства и нетто-требования указываются Клиринговым центром в документах, направляемых Участниками клиринга по итогам клиринговой сессии. Учет Клиринговым центром нетто-обязательств и нетто-требований по денежным средствам осуществляется на счетах 47408 и 47407 безотносительно к выпускам ценных бумаг. Требования и обязательства по ценным бумагам учитываются Клиринговым центром на клиринговых регистрах. | - | Проводка: Дт: 47407 RUB УК* Кт: 47408 RUB УК* Пример: Проводка: Дт: 47407 RUB УК1 Д: 500 RUB Кт: 47408 RUB УК1 Д: 500 RUB Проводка: Дт: 47407 RUB УК2 Д: 500 RUB Кт: 47408 RUB УК2 Д: 500 RUB Проводка: Дт: 47407 RUB УК3 Д: 1010 RUB Кт: 47408 RUB УК3 Д: 1010 RUB Сальдо по счетам после зачета: 47408 RUB УК1 Д: Дебетовое: 510 RUB 47408 RUB УК2 Д: Кредитовое: 26072,50 RUB 47407 RUB УК3 Д: Дебетовое:25562,50RUB Нетто-обязательства НКЦ по акциям СБЕРБАНК: перед УК1: 5 акций; перед УК2: 5 акций; Нетто-требования НКЦ по акциям СБЕРБАНК: к УК3: 10 акций. Нетто-обязательства НКЦ по облигациям МИНФИН: перед УК3: 100 штук. Нетто-требования НКЦ по облигациям МИНФИН: к УК2: 100 штук. |
5. Формирование НКЦ расчетных документов, направляемых в НРД для целей проведения расчетов по сделкам В ходе клиринговой сессии НКЦ формирует и направляет в НРД «Сводную ведомость по обязательствам и требованиям по денежным средствам» и «Сводное поручение депо», на основании которых в НРД осуществляется исполнение требований и обязательств по сделкам. При формировании «Сводной ведомости по обязательствам и требованиям по денежным средствам» НКЦ переносит подлежащие исполнению нетто-требования и нетто-обязательства Участников клиринга по денежным средствам, включаемые в сводные расчетные документы, со счетов 47407 и 47408 на счета 47403 и 47404. Счета 47403 и 47404 ведутся НКЦ в разрезе секторов ОРЦБ. | Проводка: Дт: 47404 RUB Кт: 47408 RUB УК* Д Проводка: Дт: 47407 RUB УК* Д Кт: 47403 RUB Пример: Проводка: Дт: 47404 RUB: 510 RUB Кт: 47408 RUB УК1 Д: 510 RUB Проводка: Дт: 47407 RUB: 26072,50 RUB Кт: 47403 RUB УК2 Д: 26072,50 RUB Проводка: Дт: 47404 RUB УК3 Д: 25562,50 RUB Кт: 47408 RUB: 25562,50 RUB Сальдо по счетам: 47404 RUB: Дебетовое: 26072,50 RUB 47403 RUB: Кредитовое: 26072,50 RUB Сальдо по счетам 47408 RUB и 47407 RUB нулевое. | |
6. Исполнение НРД полученных от НКЦ сводных расчетных документов Полученные от НКЦ «Сводная ведомость по обязательствам и требованиям по денежным средствам» и «Сводное поручение депо» исполняются НРД только все полностью. Исполнение требований и обязательств Участников клиринга и Клирингового центра по денежным средствам проводится в корреспонденции со счетами 30407, открытыми на балансе НРД. Счета 30407 открываются на балансе НРД в разрезе рынков (секторов ОРЦБ) и валют. Исполнение требований и обязательств Участников клиринга и Клирингового центра по ценным бумагам проводится в корреспонденции с Торговым разделом счета депо Клирингового центра. На основании отчета об исполнении «Сводной ведомости по обязательствам и требованиям по денежным средствам», полученного от НРД, НКЦ закрывает подлежащие исполнению обязательства и требования по денежным средствам, учитываемые на счетах 47403 и 47404 во взаимной корреспонденции. | Сводное поручение состоит из проводок: Проводка: Дт: 30403 RUB УК* Кт: 30407 RUB Проводка: Дт: 30407 RUB Кт: 30403 RUB УК* Пример: Проводка: Дт: 30403 RUB УК1: 510 RUB Кт: 30407 RUB: 510 RUB Проводка: Дт: 30403 RUB УК3: 25562,50 RUB Кт: 30407 RUB: 25562,50 RUB Проводка: Дт: 30407 RUB: 26072,50 RUB Кт: 30403 RUB УК2: 26072,50 RUB Сальдо по счетам после исполнения Сводной ведомости: 30403 RUB УК1: Кредитовое: 1490 RUB 30403 RUB УК2: Кредитовое: 32072,50 RUB 30403 RUB УК3: Кредитовое: 237,50 RUB Остатки по ценным бумагам на торговых разделах счетов депо: УК1: акции СБЕРБАНК 15 акций УК2: акции СБЕРБАНК 5 акций УК3: обл-и МИНФИН 100 штук | Проводка: Дт: 47403 RUB Кт: 47404 RUB Пример: Проводка: Дт: 47403 RUB: 26072,50 RUB Кт: 47404 RUB: 26072,50 RUB После исполнения этих проводок сальдо по счетам 47403 и 47404 становится нулевым, |
7. Возврат средств на Счета участников РЦ ОРЦБ Перед закрытием операционного дня НРД или для целей перечисления средств на счета Участников клиринга, открытые в других банка, средства с Торговых счетов (30403) Участников клиринга переводятся на соответствующие им Основные счета (30401). | Проводка: Дт: 30403 RUB УК* Кт: 30401 RUB УК* Пример: Проводка: Дт: 30403 RUB УК1: 1490 RUB Кт: 30401 RUB УК1: 1490 RUB Проводка: Дт: 30403 RUB УК2: 5500 RUB Кт: 30401 RUB УК2: 5500 RUB Проводка: Дт: 30403 RUB УК3: 1810 RUB Кт: 30401 RUB УК3: 1810 RUB | |
8. Учет ценных бумаг, принадлежащих Клиринговому центру Учет ценных бумаг, которые в НРД будут зачислены на счет депо НКЦ, предназначенный для учета ценных бумаг, принадлежащих НКЦ на праве собственности или ином вещном праве (счет 980040 «Ценные бумаги владельцев» - в учете НРД), будет осуществляться в порядке, предусмотренном Главой Д Положения о правилах бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных в Российской Федерации (N 302-П от 01.01.01 г.) на активном счете 980010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)» и пассивном 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию». | Зачисление ценных бумаг Проводка: Дт: 98040/98055/98060 УК* ЦБ* Кт: 98040 НКЦ ЦБ* Списание ценных бумаг Проводка: Дт: 98040 НКЦ ЦБ* Кт: 98040/98055/98060 УК* ЦБ* | Зачисление ценных бумаг Проводка: Дт: 98010 НРД ЦБ* Кт: 98050 ЦБ* Списание ценных бумаг Проводка: Дт: 98050 ЦБ* Кт: 98010 НРД ЦБ* |
1. Предлагаемая схема учета операций НКЦ как центрального контрагента на фондовом рынке основана на главах 4 и 6 Порядка бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами (Приложение 11 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации)
Использование в качестве основы для учета требований и обязательств положений главы 4-ой (счетов 47407 и 47408), а не положений главы 6-ой, описывающей особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг, в которых предусматривается использование счетов 47403 и 47404, связано с желанием использовать в будущем для разных секторов ОРЦБ единую денежную позицию, где нетто требования и обязательства определяются с использованием этой пары счетов (47407 и 47408). При этом для учета взаимодействия с расчетным центром ОРЦБ ( НРД), как это предусмотрено в главе 6, будут использоваться счета 47403 и 47404, куда будут переноситься нетто-требования и нетто-обязательства, отражаемые в расчетных документах НКЦ, направляемых на исполнение в НРД.
Таким образом основа схем учета, предлагаемых для валютного и фондового секторов ОРЦБ, будет единой.
Приложение
Балансовые счета второго порядка по учету вложений в ценные бумаги (активные)
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
501 ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ/УБЫТОК
50104 Долговые обязательства Российской Федерации
50105 Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
50106 Долговые обязательства кредитных организаций
50107 Прочие долговые обязательства
50108 Долговые обязательства иностранных государств
50109 Долговые обязательства банков-нерезидентов
50110 Прочие долговые обязательства нерезидентов
50116 Долговые обязательства Банка России
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
506 ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ/УБЫТОК
50605 Кредитных организаций
50606 Прочих резидентов
50607 Банков-нерезидентов
50608 Прочих нерезидентов
