Налоги и налогообложение

Р А Б О Ч А Я П Р О Г Р А М М А Д И С Ц И П Л И Н Ы

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Автор программы:

, кафедра экономики

1. Цель освоения дисциплины

Дать студентам по направлению «Экономика» базовые теоретические знания в области налогов и налогообложения, необходимые для понимания тенденций развития современной налоговой системы России, актуальных проблем исчисления налогов в Российской Федерации.

Сформировать у студентов систему знаний и навыков, необходимых для исчисления налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.

Задачи дисциплины:

·  сформировать систему знаний студентов в области общей теории налогов;

·  обосновать общие тенденции в развитии налоговой системы и направления налоговой политики России;

·  показать логические основы механизма налогообложения на при­мере конкретных налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

·  научить студентов исчислять налоговые платежи.

2. Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника

Курс «Налоги и налогообложение» для бакалавров университета по направлению «Экономика» позволит студентам глубже понять природу налогов, их роль в современном обществе, своевременно реагировать на изменение законодательной базы налогообложения, а также получить прак­тические навыки исчисления налоговых платежей.

Формы работы студентов

В ходе изучения дисциплины предусмотрены лекции и практические занятия.

Самостоятельная работа студентов

Предусмотренная учебным планом самостоятельная работа студентов выполняется в ходе семестра в форме индивидуального семестрового домашнего задания.

Отдельные темы теоретического курса прорабатываются студентами самостоятельно в соответствии с планом самостоятельной работы и конкретными заданиями преподавателя с учетом индивидуальных особенностей студентов.

Виды текущего контроля

Защита результатов выполнения семестрового домашнего задания.

Форма итогового контроля

Экзамен по теоретической и практической части.

3. Требования к уровню освоения содержания дисциплины

В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты по направлению «Экономика» должны

знать:

·  современные теории налоговых отношений;

·  основные понятия, элементы налогов и современный инструментарий налогообложения;

·  закономерности развития и особенности функционирования налоговой системы России;

·  стратегию развития налоговой системы РФ и основные направления налоговой политики;

·  порядок расчета действующих в РФ налогов и сборов;

·  основы налогового администрирования;

уметь:

·  самостоятельно производить расчеты налоговых платежей на основе действующего налогового законодательства РФ;

·  самостоятельно изучать, анализировать налоговое законодательство с учетом его изменений, сопоставлять положения отдельных норм;

·  анализировать и оценивать налоговую нагрузку налогоплательщиков, а также налоговые риски участников налоговых отношений;

·  представлять результаты аналитической и исследовательской работы в виде выступления, доклада, информационного обзора, аналитического отчета, статьи по проблемным вопросам налогообложения;

владеть:

·  современными методами сбора, обработки и анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности организаций, статистических, финансовых и налоговых органов;

·  навыками работы с нормативными правовыми актами в сфере налогообложения;

·  основными методиками расчета налоговых платежей;

·  навыками самостоятельной работы, самоорганизации и организации выполнения поручений в сфере налогообложения.

4. Содержание разделов дисциплин

1. Налоговый кодекс Российской Федерации

Исторический экскурс в налоговые отношения государства и человека. Налоговое регулирование рыночных отношений. Создание налоговой системы в России. Положения первой части Налогового кодекса Российской Федерации: система законодательства Российской Федерации о налогах и сборах; действие актов законодательства о налогах и сборах во времени; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов; элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты); налоговые декларации; налоговый контроль; гарантии по защите прав налогоплательщиков.

2. Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, элементы налогообложения, налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, налоговые декларации.

Налог на имущество физических лиц: нормативно-законодательная база, плательщики, элементы налогообложения, льготы по налогу, перспективы налога.

3. Налогообложение юридических лиц

Общие положения по налогообложению юридических лиц. Нормативно-законодательная база. Понятия "налоговый агент", "взаимозависимые лица". Виды систем налогообложения и налогов, взимаемых с юридических лиц.

Налог на добавленную стоимость и акциз - представители косвенных налогов: нормативно-законодательная база, налогоплательщики, элементы налогообложения, основные направления совершенствования законодательства по налогу на добавленную стоимость и акцизам.

Налог на прибыль организаций: нормативно-законодательная база, налогоплательщики, элементы налогообложения, особенности формирования налогооблагаемой базы по различным видам деятельности, ведение налогового учета.

4. Специальные налоговые режимы

Виды специальных налоговых режимов.

Упрощенная система налогообложения: нормативно-законодательная база, налогоплательщики, элементы налогообложения.

Система налогообложение в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: нормативно-законодательная база, налогоплательщики, элементы налогообложения.

5. Другие виды налогов в Российской Федерации

Другие виды федеральных налогов и сборов: нормативно-законодательная база, элементы налогообложения.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование.

Виды региональных налогов: нормативно-законодательная база, налогоплательщики, элементы налогообложения.

Виды местных налогов: нормативно-законодательная база, налогоплательщики, элементы налогообложения.

6. Налоговое планирование

Понятие налогового планирования, его принципы и классификация. Налоговое планирование как функция управления. Организация работы налоговой службы предприятия

Свободные экономические зоны: сущность, история развития, типы. Основные проблемы функционирования свободных экономических зон в Российской Федерации.

5. Образовательные технологии

В учебном процессе, помимо чтения лекций, широко используются активные и интерактивные формы (обсуждение отдельных разделов дисциплины, семестрового домашнего задания). В сочетании с внеаудиторной работой это способствует формированию и развитию профессиональных навыков обучающихся.

Перечень обязательных видов работы студента:

·  посещение лекционных занятий;

·  ответы на теоретические вопросы на семинаре;

·  решение практических задач и заданий на семинаре;

·  выполнение и защита семестрового домашнего задания.

6. Основная литература

Нормативно-правовые документы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 01.01.2001г. .

2.Налоговый кодекс российской Федерации. Часть 2. Федеральный закон от 01.01.2001г. .

3.  Федеральный закон от 01.01.2001г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

4.  Федеральный закон от 01.01.2001г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

5.  Федеральный закон от 01.01.2001г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

6.  Закон Российской Федерации от 01.01.2001г. № 000-1 «О налогах на имущество физических лиц».

7.  Федеральный закон от 01.01.2001г. "Об особых экономических зонах в Российской Федерации".

Рекомендуемая литература (основная)

1. Миляков и налогообложение: Учебник / ; Рец. . - 7-е изд.,перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 20с. - (Гриф: УМО вузов РФ по образованию в области финансов, учета и мировой экономики).

2. Пансков и налоговая система Российской Федерации: Учебник / ; Рец. , . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 20с. (Гриф: Министерство образования и науки РФ).

Рекомендуемая литература (дополнительная)

1. Акинин и налогообложение: Учебное пособие / , ; Рец. , . - М.: Эксмо, 20с. (Гриф: УМО вузов РФ по образованию в области финансов, учета и мировой экономики).

2. Рыманов и налогообложение: Учебное пособие / . - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 20с. (Гриф: УМО вузов РФ по образованию в области финансов, учета и мировой экономики).

Ресурсы Интернет

http://www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы

http://www.customs.ru - официальный сайт Федеральной таможенной службы

http://www.minfin.ru - официальный сайт Министерства финансов России

6. Материально-техническое обеспечение дисциплины

(специализированные лаборатории и классы, приборы, установки, стенды).

Лекции и практические занятия проводятся в классах, оборудованных мультимедийным комплексом.

7. Технические и электронные средства обучения

В ходе изучения курса предусмотрено использование компьютера для выполнения составления учетной политики, ведения налогового учета и заполнения налоговых деклараций.

8. Формы контроля

Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов

Вид контроля	Форма учебной работы
Текущий	Работа на практических занятиях
Обобщающий	Семестровое домашнее задание
Итоговый	Экзамен

Для обобщающей аттестации студентов применяется экзамен по теоретической и практической части.

Перечень вопросов, выносимых на экзамен

1.  Эволюция налогообложения в мировой истории и истории России.

2.  Общие и частные теории налогов, их эволюция и развитие на современном этапе.

3.  Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в РФ.

4.  Понятие налога и сбора, виды налогов и сборов в Российской Федерации.

5. Классификация и функции налогов. Роль и место налогов в формировании валового внутреннего продукта.

6. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

7.  Налоговые органы в Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов.

8.  Элементы налога и их характеристика.

9.  Основные принципы налогообложения (экономические, юридические и организационные).

10. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

11. Способы определения налоговой базы. Классификация ставок налога.

12. Виды налоговых правонарушений и санкции за нарушение налогового законодательства.

13. Сущность и основные формы проведения налогового контроля. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

14. Основные виды налоговых проверок и порядок оформления результатов по ним.

15. Сущность и основные этапы налогового производства.

16. Сущность и основные принципы налогового планирования.

17. Основные этапы налогового планирования в организации. Пределы налогового планирования.

18. Налогообложение резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

19. Порядок исчисления и уплаты налогов индивидуальными предпринимателями.

20. Понятие и функции налогового учета. Соотношение налогового и бухгалтерского учета.

21. Сущность и экономическое содержание налога на добавленную стоимость. Субъекты и объекты данного налога.

22. Сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок оформления счетов-фактур.

23. Особенности освобождения от налога на добавленную стоимость при реализации товаров за пределами территории РФ.

24. Налоговые ставки и порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.

25. Акцизы. Субъекты и объекты данного налога. Подакцизные товары.

26. Налоговые ставки по акцизам и порядок исчисления налоговой базы.

27. Определение налоговой базы по акцизам при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

28. Налог на доходы физических лиц. Субъекты и объекты налога. Резиденты и нерезиденты.

29. Порядок определения налоговой базы при исчислении и уплате налога на доходы физических лиц.

30. Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц.

31. Вычеты, представляемые по налогу на доходы физических лиц.

32. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

33. Страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды: плательщики страховых взносов, объекты обложения, тарифы страховых взносов.

34. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Расчетные и отчетные периоды.

35. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

36. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

37. Налог на прибыль организации. Порядок определения доходов от реализации и внереализационных доходов.

38. Классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль организации.

39. Группировка расходов для целей исчисления налога на прибыль организации.

40.Понятие и состав материальных расходов для целей исчисления налога на прибыль организации.

41. Расходы на оплату труда при исчислении налога на прибыль организации.

42. Понятие и состав амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль организаций.

43. Порядок формирования резервов при расчете налога на прибыль организаций.

44. Порядок определения доходов и расходов при использовании кассового метода и метода начисления (налог на прибыль организации).

45. Налог на прибыль организации. Налоговые ставки и порядок осуществления авансовых платежей.

46. Налогообложение прибыли банковского сектора экономики.

47. Налогообложение прибыли некоммерческих организации.

48. Налог на имущество организаций. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки и налоговые льготы.

49. Налог на имущество организаций. Порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по данному налогу.

50. Особенности исчисления сумм налога на имущество организаций, имеющих обособленные подразделения.

51. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого.

52. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления, сроки уплаты налога, налоговые ставки.

53. Сборы за пользование объектами животных и водных биологических ресурсов. Объект налога, налоговые ставки и порядок постановки на налоговый учет организации и индивидуальных предпринимателей.

54. Водный налог. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый период и налоговые ставки.

55. Транспортный налог. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы, ставки налога.

56. Особенности исчисления и уплаты земельного налога субъектами, занимающимися сельскохозяйственной и иными видами деятельности.

57. Упрощенная система налогообложения. Объекты налогообложения, налоговая база, порядок признания доходов и расходов.

58. Упрощенная система налогообложения. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима на упрощенную систему налогообложения.

59. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Организация самостоятельной работы

Самостоятельная работа студентов предполагается в виде:

• изучения отдельных вопросов тематического плана дисциплины;

• подготовка к практическим занятиям;

• выполнение семестрового домашнего задания по индивидуальному заданию;

• подготовка к экзамену.

Содержание контрольной работы:

Семестровое домашнее задание включает две части, выполняемые каждым студентом, в том числе:

а) часть первая – представляет собой реферат. Тема реферата выбирается студентом самостоятельно из перечня,

б) часть вторая – практическая часть состоит из 6 задач, которые необходимо решить.

Примерная тематика рефератов семестрового домашнего задания

1. Налог на добычу полезных ископаемых: действующая система и пути совершенствования.

2. Роль косвенных налогов в экономической системе общества.

3. Земельный налог: проблемы и направления совершенствования.

4. Налогообложение субъектов малого предпринимательства.

5. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

6. Налог на добавленную стоимость и его экономическая роль.

7. Платежи за пользование природными ресурсами.

8. Налогообложение имущества физических лиц.

9. Акцизы в системе косвенного налогообложения в России.

10. Налогообложение транспортных средств.

11. Налоговые проверки в системе налогового контроля.

12. Налогообложение имущества организации: действующая система и перспективы развития.

13. Налогообложение физических лиц – предпринимателей без образования юридического лица.

14. Оффшорные зоны и проблемы их использования.

15. Налоговая система РФ: проблемы и направления совершенствования.

16. Двойное налогообложение и проблемы его устранения в мировой практике.

17. Налоги за пользование недрами: проблемы и пути их решения.

18. Эволюция налогообложения в мировой истории и истории России.

19.  Общие и частные теории налогов, их эволюция и развитие на современном этапе.

20. Понятие налога и сбора, виды налогов и сборов в Российской Федерации.

21. Классификация и функции налогов.

22. Роль и место налогов в формировании валового внутреннего продукта.

23. Основные принципы налогообложения (экономические, юридические и организационные).

24. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

25. Виды налоговых правонарушений и санкции за нарушение налогового законодательства.

26. Основные виды налоговых проверок и порядок оформления результатов по ним.

27. Сущность и основные принципы налогового планирования.

28. Основные этапы налогового планирования в организации.

29.  Основные направления развития и совершенствования налогового законодательства в России.

30.  Эволюция налогообложения в истории России.