Методическая разработка по дисциплине «Бухгалтерский учет в отраслях народного хозяйства» для проведения семинарских и практических занятий, выполнения индивидуальных и самостоятельных заданий для студентов, обучающихся по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (стр. 6 )

Исходная информация.

Подрядчик: ОАО "Татремстрой"

Заказчик: ОАО "Заман"

ОАО "Заман" заключило договор подряда с ОАО "Татремстрой" на строительство двух объектов:

цех по выпуску товаров народного потребления

гараж.

Строительство первого объекта начато в прошлом году и будет закончено в отчетном периоде.

Строительство второго объекта начинается в отчетном периоде и завершается в следующем году. По договору строительного подряда второго объекта предусмотрена поэтапная сдача объекта.

Объектам присвоены коды учетной номенклатуры:

2001 – цех по выпуску товаров народного потребления;

2002 – гараж.

Сумма затрат по объекту 2001, понесенных на 01.01.20___ г. составляет – 23400,00 руб.

Хозяйственные операции за период представлены в таблице 14. Варианты для решения индивидуального задания представлены в таблице 15.

Задание.

1.  Представить отдельные положения учетной политики, необходимые для решения задания.

2.  На основании приведенных данных составить журнал хозяйственных операций, определить недостающие суммы.

3.  Составить отчет о прибылях и убытках (Форма № 2).

Таблица 14

Хозяйственные операции ОАО" Татремстрой"

№ п/п	Содержание операций	Сумма, руб.
Гр. 511	Гр. 512	Гр. 513	Гр. 514	Гр. 515	Гр. 516
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие строительные материалы:
стоимость по договорным ценам	835700	1044625	1086410	1002840	1253550	1303692
расходы по доставке	47500	59375	61750	57000	71250	74100
НДС	158976	198720	206669	190771	238464	248003
Итого:	1042176	1302720	1354829	1250611	1563264	1625795
2	Акцептован счет ООО "Механизация" за использование строительных машин и механизмов	394250	492813	512525	473100	591376	615030
НДС	70965	88706	92255	85158	106448	110705
Итого:	465215	581519	604780	558258	697823	725735
3	От ОАО "Стройматериалы" поступили материалы и конструкции:
	стоимость по договорным ценам	634000	792500	824200	760800	951000	989040
	НДС	114120	142650	148356	136944	171180	178027
	Итого:	748120	935150	972556	897744	1122180	1167067
4	Акцептован счет Татэнерго за потребленную электроэнергию:
	при эксплуатации строительных машин и механизмов	14000	17500	18200	16800	21000	21840
	на освещение складских помещений	5000	6250	6500	6000	7500	7800
	на освещение служебных помещений	2000	2500	2600	2400	3000	3120
	НДС	3780	4725	4914	4536	5670	5897
	Итого:	24780	30975	32214	29736	37170	38657
5	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов от склада до объекта 2001	8050	10063	10465	9660	12076	12558
	НДС	1449	1811	1884	1739	2174	2260
	Итого:	9499	11874	12349	11399	14249	14818
6	Акцептован счет поставщика за поступившую спецодежду:
	стоимость по договорным ценам	54000	67500	70200	64800	81000	84240
	НДС	9720	12150	12636	11664	14580	15163
	Итого:	63720	79650	82836	76464	95580	99403
7	Акцептован счет субподрядчика за выполнение работ на объекте 2001	172000	215000	223600	206400	258000	268320
НДС	30960	38700	40248	37152	46440	48298
Итого:	202960	253700	263848	243552	304440	316618
На основании ведомости движения материалов
8	Отпущены строительные материалы и конструкции по учетным ценам на:
выполнение работ по объекту 2001	по вариантам
выполнение работ по объекту 2002	по вариантам
возведение временных сооружений (работниками вспомогательного производства)	16000	20000	20800	19200	24000	24960
текущий ремонт здания ОАО "Татремстрой"	по вариантам
	эксплуатацию строительных машин и механизмов	по вариантам
9	Списываются отклонения фактической себестоимости материалов от стоимости по учетным ценам в размере 3%
10	Отпущены горюче-смазочные материалы на содержание строительных машин	6300	7875	8190	7560	9450	9828
11	Со склада выдана спецодежда рабочим ОАО "Татремстрой" (срок использования спецодежды менее 12 месяцев)	24400	30500	31720	29280	36600	38064
На основании ведомости распределения заработной платы
12	Начислена основная заработная плата работникам за выполненные работы:
на объекте 2001	по вариантам
на объекте 2002	по вариантам
на строительстве временных сооружений	по вариантам
на текущий ремонт здания ОАО "Татремстрой"	по вариантам
по обслуживанию строительных машин и механизмов	по вариантам
работникам материального склада	60800	76000	79040	72960	91200	94848
административно-управленческому персоналу	140600	175750	182780	168720	210900	219336
13	Начислена дополнительная заработная плата:
рабочим основного производства за отпускное время	28800	36000	37440	34560	43200	44928
рабочим за время простоев по атмосферным условиям	13600	17000	17680	16320	20400	21216
Итого:	42400	53000	55120	50880	63600	66144
14	Начислены премии работникам управления за ввод в действие производственных мощностей и объектов строительства	62200	77750	80860	74640	93300	97032
15	Начислен единый социальный налог (26%)
16	Начислен резерв на оплату отпусков рабочим в размере 5% от суммы заработной платы
17	Произведено удержание из заработной платы рабочих и служащих налога на доходы физических лиц	211350	264190	27476	253620	317028	32971
Согласно отчета кассира
18	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы	820000	1010000	1066000	984000	1212000	1279200
19	По платежным ведомостям выдана заработная плата работникам предприятия	800500	1000625	1040650	960600	1200750	1248780
Согласно разработочной таблицы
20	Начислена амортизация по объектам основных средств:
строительным машинам и механизмам	354220	442775	460486	425064	531330	552583
зданию ОАО "Татремстрой"	8000	10000	10400	9600	12000	12480
складского хозяйства	5600	7000	7280	6720	8400	8736
Итого:	367820	459775	478166	441384	551730	573799
Списана частично стоимость временных (нетитульных) сооружений	41000	48000	48000	49200	57600	57600
На основании выписки банка
21	На расчетный счет поступили средства от заказчика:
аванс на выполнение строительных работ на объекте 2002,	400000	550000	520000	480000	660000	624000
в т. ч. НДС (18%)
за выполненные и сданные работы на объекте 2001 по договорной стоимости,	1799500	2324500	1689350	2159400	2789400	2027220
	в т. ч. НДС (18%)
за произведенные расходы сверхдоговорной стоимости, оплачиваемые в порядке компенсации по объекту 2001,	615300	769125	799890	738360	922950	959868
в т. ч. НДС (18%)
22	Перечислено с расчетного счета:
субподрядным организациям за выполненные работы	202960	253700	263848	243552	304440	316618
поставщикам за строительные материалы	1135000	2668750	2775500	1362000	3202500	3330600
оптовой базе за спецодежду	63720	79650	82836	76464	95580	99403
Татэнерго за потребленную электроэнергию	24780	30975	32214	29736	37170	38657
транспортной организации за доставку материалов	9499	11874	12349	11399	14249	14819
	ООО "Механизация" за использование строительных машин и механизмов	465215	581519	604780	558258	697823	725736
задолженность по налогу на доходы физических лиц	211350	264190	27476	253620	317028	32971
задолженность по НДС	28260	28260	28260	33912	33912	33912
задолженность по ЕСН
23	Распределены и списаны расходы по эксплуатации строительных машин и механизмов пропорционально отработанным машино-сменам:
на объект 2м/с
на объект 2м/с
на строительство временных сооружений - 400 м/с
24	Со счета "Вспомогательное производство" списаны затраты, относящиеся к возведенным временным сооружениям
25	Распределены и списаны накладные расходы на себестоимость объектов капитальных работ (составить ведомость распределения накладных расходов)
26	На основании акта приемки выполненных работ предъявлены счет-фактуры Заказчику на:
договорную стоимость по объекту 2001, в т. ч. НДС	1799500	2324500	1689350	2159400	2789400	2027220
	сверхдоговорную стоимость по объекту 2001, в т. ч. НДС	615300	769125	799890	738360	922950	959868
договорную стоимость по выполненным этапам работ по объекту 2002, в т. ч. НДС	1648200	0	842660	1977840	0	1011192
затраты по незавершенным этапам строительства	683550	?	888780	820260	?	1066536
27	Списана фактическая себестоимость сданных объектов и этапов работ
28	Выявлен финансовый результат

Таблица 15