Бухгалтерский учет и аудит (стр. 9 )

1.  Что такое двойная запись?

2.  Что означает открыть счет?

3.  Что такое «сальдо»?

4.  В чем отличие синтетического и аналитического счета?

5.  Что такое субсчет?

6.  Каковы отличительные особенности забалансовых счетов?

7.  В чем особенность построения плана счетов бухгалтерского учета?

Литература: [1, стр. 14]

Тема 5. Документация и инвентаризация

Практическое занятие

Задача 13

На основе исходных данных отразите в системе счетов бухгалтерского учета операции по движению средств в кассе. По счету 50 «Касса» подсчитайте обороты и выведите конечные остатки. Заполните журнал –ордер №1, ведомость №1.

Исходные данные

Таблица16

I.  Остатки по синтетическим счетам на начало расчетного периода

Номер счета	Наименование счета	Сумма,. руб.
50 51 62 73 70 71	Касса Расчетный счет Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты с персоналом по прочим операциям Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами	340 2 000 500 350 1490 1000

Таблица 11

I.  Хозяйственные операции за январь 200_ г.

№ хоз. оп.	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12	Приходный кассовый ордер, отчет кассира, чек. Поступили деньги в кассу с расчетного счета на: выплату заработной платы; хозяйственные и командировочные расходы. Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию. Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях. Расходный кассовый ордер, отчет кассира, платежная ведомость. Выдана из кассы :заработная плата; Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили деньги с расчетного счета банка для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство. Расходный кассовый ордер, отчет кассира. Выдано из кассы в возмещение расходов по подотчетным суммам. Расходный кассовый ордер, отчет кассира. Выданы работникам организации ссуды на индивидуальное жилищное строительство. Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм. Расходный кассовый ордер, отчет кассира. Выдано из кассы на командировочные расходы. Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета на целевое мероприятие. Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили в кассу взносы работников в частичное погашение стоимости путевок, приобретенных за счет организации. Расходный кассовый ордер, отчет кассира. Внесены наличные деньги на расчетный счет в банке.	490 200 370 86 420 50 400 2 400 5 12 150

Таблица 18

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 200__ г.

№ п. п.	Содержание хозяйственных операций	Бухгалтерская проводка	Сумма тыс. руб.
дебет	кредит
	Итого:

Таблица 19

Журнал-ордер № 1

за январь 200_ г. по кредиту счета 50 «Касса»

Дата	С кредита счета «Касса» в дебет счетов	Итого
51	70	71	и т. д.
Итого:

Таблица 20

Ведомость № 1

за январь 200_ г. по дебету счета 50 «Касса»

Сальдо на начало месяца по Главной книге __________ руб.

Дата	В дебет счета «Касса» с кредита счетов	Итого
51	90	76	и т. д.
Итого

Сальдо по счету 50 «Касса» на конец месяца __________ руб.

Тест

А. Документ –это

1.  запись хозяйственных операций

2.  специальный носитель информации, в котором по определенной форме закодирован факт хозяйственной деятельности

3.  факт совершения хозяйственной операции

Б. К обязательным реквизитам документа относятся

1.  наименование документа

2.  статьи затрат

3.  дата составления

4.  наименование регистров

5.  подпись ответственного лица

6.  измерители операций

В. Под документооборотом понимается

1.  общее количество поступивших в организацию документов

2.  движение документов от момента регистрации до момента обобщения

3.  движение документов от момента регистрации до передачи в архив

Г. Проведение инвентаризации обязательно

1.  при смене материально-ответственного лица

2.  при выявлении фактов хищения

3.  при составлении сметы затрат

Д. Недостача материалов, выявленных в ходе инвентаризации, отражается на счете

1.  80 «Уставный капитал»

2.  94 «недостачи и потери от порчи ценностей»

3.  99 «Прибыли убытки»

Задача 14

Отразить недостачу основных средств в учете. Составить корреспонденцию счетов.

Исходные данные

По итогам инвентаризации выявлена недостача основных средств стоимостью 40 000 руб. Амортизация на день недостачи составила 15 000 руб. Установлено виновное лицо. Работник согласен возместить ущерб.

Вопросы к теме:

1.  Что такое первичный документ?

2.  В чем особенность оправдательных документов?

3.  В чем разница между формальной проверкой и проверкой по существу?

4.  В каких случаях производится внезапная инвентаризация?

5.  Как отражаются в бухгалтерском учете излишки и недостачи, выявленные в ходе инвентаризации?

Литература: [2, стр. 16]

Тема 6. Методы стоимостного измерения

Практическое занятие

Задача15

Организация является плательщиком по НДС. Используя исходные данные составить корреспонденцию счетов и сформировать первоначальную стоимость объекта основных средств.

Исходные данные

Хозяйственные операции текущего периода

1.  Приобретены основные средства у поставщиков на сумму 118 000 руб.

2.  Отражен НДС по приобретенным основным средствам 18 000 руб.

3.  Оплачены основные средства с расчетного счета в сумме 118 000руб.

4.  Оплачены консультационные услуги по приему основных средств в эксплуатацию 5 900 руб.

5.  Отражен НДС по консультационным услугам 900 руб.

6.  Консультационные услуги включены в стоимость основного средства 5  000 руб.

7.  Основные средства приняты в эксплуатацию.

Задача 16

Определить стоимость готовой продукции и калькуляционную стоимость единицы продукции. Учитывая исходные данные составить списание накладных расходов двумя способами: пропорционально стоимости материалов и пропорционально заработной плате.

Исходные данные

1.  На производство продукции А списаны материалы на сумму 150 000 руб.

2.  На производство продукции Б списаны материалы на сумму 160 000 руб.

3.  Начислена заработная плата рабочим, занятым производством продукции А, в сумме 200 000 руб.

4.  Начислена заработная плата рабочим, занятым производством продукции Б, в сумме 150 000 руб.

5.  Начислена заработная плата управленческому аппарату в сумме 50 000 руб.

6.  Готовая продукция А в количестве 500 штук поступила на склад

7.  Готовая продукция Б в количестве 70 штук поступила на склад.

Тест

А. Оценка – это способ отражения хозяйственных операций в измерении

1.  натуральном

2.  денежном

3.  стоимостном

Б. Калькуляция – это способ

1.  группировки затрат

2.  обобщения затрат

3.  группировки затрат, их обобщения и исчисления себестоимости объектов учета

В. В калькуляцию производственной себестоимости включаются затраты, возникающие в сфере

1.  снабжения

2.  производства

3.  реализации

Г. На стадии процесса снабжения калькулируется

1.  заготовительная себестоимость предметов труда

2.  производственная себестоимость продукции

3.  фактическая себестоимость проданной продукции

Д. На стадии процесса производства калькулируется

1.  заготовительная себестоимость предметов труда

2.  производственная себестоимость продукции

3.  фактическая себестоимость проданной продукции

Е. На стадии процесса продажи калькулируется

1.  заготовительная себестоимость предметов труда

2  производственная себестоимость продукции

3  полная фактическая себестоимость проданной продукции

Вопросы к теме:

1.  Какие затраты включают в себестоимость готовой продукции?

2.  Что такое оценка?

3.  Что такое калькулирование продукции?

4.  Как оценивают в балансе основные средства?

5.  Как оцениваются в балансе материалы?

Литература: [1, стр.25]; [2, стр.21]

Тема 7. Учетные регистры и формы бухгалтерского учета

Практическое занятие

Задача 17

Открыть счета аналитического учета, составить оборотно-сальдовую ведомость и страницу Главной книги по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь отчетного года

Исходные данные

Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного года

Расчетный счет –

Касса –

Уставный капитал –

Хозяйственные операции за январь отчетного года

1.  Выдано из кассы под отчет товароведу на приобретение материалов 3 000 руб.

2.  Выдано из кассы под отчет бухгалтеру на приобретение канцелярских принадлежностей 1 000 руб.

3.  Выдано из кассы под отчет инженеру на командировочные расходы
6 000 руб.

4.  Принят и утвержден отчет на приобретение материалов на сумму
3 000 руб.

5.  Принят и утвержден отчет на приобретение канцелярских принадлежностей на сумму 540 руб.

6.  Принят и утвержден отчет по командировке на сумму 6.460 руб.

7.  В кассу внесен остаток денежных средств из подотчета в сумме
460 руб.

8.  Осуществлено возмещение по авансовому отчету на сумму 460 руб.

Таблица 21

Оборотно-сальдовая ведомость за январь отчетного года

№ счета	Наименование счета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Итого:

Таблица 22

Главная книга по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь

Месяц	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
Дебет	Кредит
50
На 01.01
январь
На 01.02.

Задача 18