Преимущества перехода на упрощенную систему налогообложения

Преимущества перехода на упрощенную систему налогообложения

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН подают заявление в период с 01 октября по 30 ноября года, предшествующего года начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок от даты постановки на учет в налоговом органе.

Ограничения применения УСН (ст. 346.12 НК РФ)

1. Величина доходов налогоплательщика не должны превышать установленного лимита 60 млн. руб.

2. Наличие у организации хотя бы одного филиала или представительства.

3. Не могут применять УСН:

- банки;

- страховщики;

- негосударственные пенсионные фонды;

- инвестиционные фонды;

- профессиональные участники рынка ценных бумаг;

- ломбарды;

- организации и предприниматели, которые производят подакцизные товары, а также добывают и реализуют полезные ископаемые (за исключением общераспространенных);

- организации и предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.

4. Плательщики ЕСХН.

5. Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

6. Средняя численность работников предприятия за налоговый или любой отчетный период превышает 100 человек.

7. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов организации превышает 100 млн. руб.

8. Бюджетные учреждения.

9. Иностранные организации, работающие на территории РФ.

Основные преимущества УСН:

1) освобождает от обязанности по уплате: налога на прибыль организаций; налога на имущество организаций; налога на имущество физических лиц, которое используется для предпринимательской деятельности; НДФЛ, в отношении доходов полученных от предпринимательской деятельности и НДС за исключением налога, указанного в ст. 346.11 и ст. 174.1 НК РФ;

2) право налогоплательщика выбирать объект налогообложения самостоятельно;

3) отсутствие обязанности составлять бухгалтерскую отчетность и т. д.

Налоговая отчетность

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системе налогообложения утверждена Приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения".

Срок представления декларации:

Организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Индивидуальными предпринимателями не позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты авансовых платежей: Не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.

Налоговый период – календарный год.

Отчетный период: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Налогоплательщики, перешедшие на УСН, налоговый учет всех своих хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности ведут в Книге доходов и расходов. Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей. Пунктом 1.4 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов установлено, что Книга может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый новый налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов. Согласно пункту 1.5 Порядка Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице Книги указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (ИП) и скрепляется печатью организации (ИП - при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа да начала ее ведения. Книга учета дохода и расходов, ведение которой осуществлялось в электронном виде, после выведения ее на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения не позднее срока, установленного для ее представления налоговой декларации по итогам налогового периода.