Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Российский государственный торгово-экономический университет
(РГТЭУ)
Кафедра административного и финансового права
Одобрено УМС юридического факультета
Протокол №__от «___»___________20__г.
Председатель _________________________
Рабочая программа
Наименование дисциплины «Субъекты налоговых правоотношений»
Рекомендуется для направления подготовки 030900 Юриспруденция
Магистерская программа «Налоговое право и налоговый процесс»
Квалификации (степени) выпускника Магистр
Согласовано: Учебно-методическое управление РГТЭУ «____» ________________20__г. ____________________________ | Рекомендовано кафедрой: Протокол № ____ От «___» _______________________20__г. Зав. кафедрой _________________________ (ФИО) |
Москва 2012г.
Содержание
стр.
1. Цели и задачи дисциплины. 3
2. Место дисциплины в структуре ООП. 3
3. Требования к результатам освоения дисциплины. 4
4. Объем дисциплины и виды учебной работы. 5
5. Содержание дисциплины. 6
5.1 Содержание разделов и тем дисциплины. 6
5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами. 8
5.3 Разделы (модули) и темы дисциплин и виды занятий. 9
6. Перечень семинарских, практических занятий и лабораторных работ. 10
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины: 11
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины. 12
9. Образовательные технологии. 12
10. Оценочные средства. (ОС). 14
1. Цели и задачи дисциплины
Цель освоения учебной дисциплины – специальная подготовка магистрантов РГТЭУ в области налогового права, получение ими необходимых знаний в области регулирования налоговых отношений, освоение основных теоретических понятий, категорий и институтов налогового права как важнейших, необходимых и полезных инструментов регулирования налогообложения, изучение базовых нормативных правовых актов-источников налогового права, в первую очередь - Налогового кодекса Российской Федерации, в тесной взаимосвязи с нормами других отраслей российского законодательства, обеспечение их адекватного толкования и критического анализа.
Правовое обеспечение налогообложения субъектов предпринимательской деятельности как учебная дисциплина должна занимать одно из первых мест при преподавании юриспруденции в высших учебных заведениях торгово-экономического профиля.
Данный курс представляет собой систему общетеоретических и научно-практических знаний и способов приобретения навыков применения знаний о налоговом праве и предполагает систематизированное изложение важнейших категорий науки налогового права.
Задачи:
- выявление сущности налоговых преобразований в Российской Федерации и роли налогового права в осуществлении налоговой реформы в стране;
- характеристика современной налоговой политики государства и методов ее осуществления;
- усвоение предмета, методов, системы и истории развития налогового права;
- выявление конституционных основ налогового права, определение понятия источников налогового права, детальное ознакомление с основными видами налогово-правовых норм и правовыми формами их выражения;
- освещение основополагающей роли Налогового кодекса Российской Федерации в регулировании налоговых правоотношений;
- характеристика понятия, структуры, субъектов, объектов и содержания налоговых правоотношений;
- углубленное изучение элементов налогообложения;
- ознакомление с правовым статусом налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и их представителей;
- выявление особенностей правового статуса банков в сфере налогообложения;
2. Место дисциплины в структуре ООП.
Дисциплина «Субъекты налоговых правоотношений» входит в состав дисциплин по выбору профессионального цикла подготовки магистров по направлению «Юриспруденция » магистерской программы «Налоговое право и налоговый процесс».
Дисциплина реализуется на юридическом факультете кафедрой «Административного и финансового права».
В структуре ООП дисциплина «Субъекты налоговых правоотношений» размещена в составе дисциплин по выбору профессионального цикла подготовки магистров. Курс входит в теоретико-методологический модуль ООП.
3. Требования к результатам освоения дисциплины.
Ожидаемые результаты освоения курса.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен демонстрировать следующие результаты образования: ПК-2; ПК-3; ПК-4; ПК-6; ПК-8; ПК-11.
Знать:
1) Понятие, виды, содержание налоговых правоотношений.
2) Особенности правового статуса физических лиц – участников налоговых отношений.
3) Особенности правового статуса юридических лиц и их филиалов участников налоговых отношений.
4) Особенности правового статуса банков как участников налоговых отношений.
5) Особенности правового статуса налоговых агентов как участников налоговых отношений.
6) Ответственность всех участников данных правоотношений.
Уметь:
1) Самостоятельно работать с источниками права.
2) Правильно применять основные критерии анализа нормативной базы.
Владеть:
1) Способностью проводить анализ нормативно-правовых актов независимо от принадлежности к той или иной правовой системе.
2) Навыками самостоятельной критической оценки положительных и отрицательных черт источников права о правовом статусе субъектов налоговых отношений.
3) Способностью проведения научных исследований в данной области.
4. Объем дисциплины и виды учебной работы.
Вид учебной работы | Всего часов / зачетных единиц | Семестры | |||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Аудиторные занятия (всего) | 72 / 2 | 72/2 | |||
В том числе: | - | - | - | - | |
Лекции | 2 | - | 2 | - | |
Практические занятия (ПЗ) | - | - | - | - | |
Семинары (С) | 14 | - | 14 | - | |
Лабораторные работы (ЛР) | |||||
Самостоятельная работа (всего) | 56 | - | 56 | - | |
В том числе: | - | - | - | - | |
Изучение и анализ нормативных правовых актов, регулирующих служебные отношения в зарубежных странах | 22 | ||||
Проведение сравнительно-правовых исследований | 10 | ||||
Реферат | 6 | ||||
Подготовка и написание докладов | 12 | ||||
Подготовка к зачету с оценкой | 6 | ||||
Вид промежуточной аттестации (зачет, экзамен) | зачет | ||||
Общая трудоемкость часы зачетные единицы | 72 | - | 72 | - | |
2 | 2 |
5. Содержание дисциплины.
5.1. Содержание разделов и тем дисциплины
ТЕМА 1. Налогообложение субъектов предпринимательской деятельности на современном этапе.
Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.
Этапы реформирования системы налогов и сборов в Российской Федерации. Основные цели и результаты реформирования налогообложения.
Современная налоговая политика иностранных государств. Унификация и гармонизация налогообложения в рамках межгосударственного сотрудничества.
Понятие и предмет налогового права. Методы правового регулирования налоговых отношений.
Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.
Основные принципы налогового права: всеобщность налогообложения, податное равенство, экономическая обоснованность и определенность налогов и сборов, недопустимость нарушения единого экономического пространства при налогообложении, законность установления налогов и сборов
Формируемые в этой теме компетенции - ПК-3, ПК-2.
ТЕМА 2. Правовые основы системы налогообложения субъектов предпринимательской деятельности.
Роль налогов в формировании финансов современного государства.
Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная функция.
Налоговые и неналоговые обязательные платежи. Юридическое определение налога, сбора. Правовые признаки налога и сбора.
Виды налогов и основания их классификации.
Элементы юридической конструкции налога.
Система налогов и сборов.
Формируемые в этой теме компетенции - ПК-6, ПК-3.
ТЕМА 3. Законодательство о налогах и сборах в сфере предпринимательской деятельности.
Понятие и виды источников налогового права.
Конституционные основы налогообложения.
Законодательство о налогах и сборах: законодательство Российской Федерации о налогах и сборах; законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах. Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления. Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации и исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах.
Роль судебной практики в регулировании налоговых отношений.
Нормы и принципы международного права как источники налогового права.
Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.
Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Особенности принятия и введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.
Пределы действия обратной силы законодательных актов о налогах и сборах.
Действие актов законодательства в пространстве и по кругу лиц.
Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
Формируемые в этой теме компетенции - ПК-2, ПК-8.
ТЕМА 4. Налоговые правоотношения
Понятие и структура налоговых правоотношений. Виды налоговых правоотношений.
Особенности участников предпринимательской деятельности как субъектов налоговых правоотношений.
Филиалы юридических лиц как субъекты налоговых отношений.
Банки как субъекты налоговых отношений
Формируемые в этой теме компетенции - ПК-3, ПК-8.
5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
№ п/п | Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин | № № разделов и тем данной дисциплины, необходимых для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин | ||||||||
1. | Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах | Тема 1 | Тема 2 | |||||||
2. | Правовое обеспечение специальных налоговых режимов | Тема 2 | Тема 4 | |||||||
3. | Международное налоговое право | Тема 1 | Тема 2 | |||||||
4. | Правовое обеспечение имущественных налогов | Тема 2 | Тема 3 | |||||||
5. | Правовое обеспечение налога на доходы физических лиц | Тема 2 | Тема 3 | |||||||
6. | Порядок взимания НДС | Тема 2 | Тема 4 |
5.3. Разделы (модули) и темы дисциплин и виды занятий
№ п/п | Наименование раздела дисциплины | Лекц. | Практ. зан. | Лаб. зан. | Семин. | СРС | Все-го |
1. | ТЕМА 1. Налогообложение субъектов предпринимательской деятельности на современном этапе. | 3 | 14 | 17 | |||
2. | ТЕМА 2. Правовые основы системы налогообложения субъектов предпринимательской деятельности. | 2 | 3 | 16 | 19 | ||
3. | ТЕМА 3. Законодательство о налогах и сборах в сфере предпринимательской деятельности. | 5 | 16 | 21 | |||
4. | ТЕМА4.Налоговые правоотношения | 3 | 10 | 13 | |||
Итого | 2 | 14 | 56 | 72 | |||
6. Перечень семинарских, практических занятий или лабораторных работ
№ п/п | № раздела (модуля) и темы дисциплины | Наименование семинаров, практических и лабораторных работ | Трудо-емкость (часы) | Оценоч-ные средст-ва | Форми-руемые компе-тенции |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | ТЕМА 1. | Налогообложение субъектов предпринимательской деятельности на современном этапе. | 3 | тесты | ПК-4, ПК-2 |
2. | ТЕМА 2 | Правовые основы системы налогообложения субъектов предпринимательской деятельности. | 3 | тесты, доклад на семинаре | ПК-2, ПК-3 |
3. | ТЕМА 3 | . Законодательство о налогах и сборах в сфере предпринимательской деятельности. | 3 | Доклад на семинаре | ПК-2, ПК-8 |
4. | ТЕМА 4 | Налоговые правоотношения | 3 | Семинар в диалоговом режиме: «вопрос – ответ – консультация» Групповая дискуссия (ГД), участие в «круглом столе» по основным проблемам курса | ПК-3, ПК-8 |
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
основная литература:
Основная:
1. Кучеров право России: Курс лекций. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮрИнфор, 2006.
2. Налоговое право России. Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю.н., проф. . – 2-е изд., перераб. - М.: Норма, 2006.
Дополнительная:
3. Винницкий налоговое право: проблемы теории и практики. СПб., 2003.
4. , , Рыжакова контроль: Учебное пособие. М., 2004.
5. Имыкшенова обеспечения налоговых обязанностей по Налоговому Кодексу Российской Федерации. - М., 2005.
6. Злобин как правовая категория: Монография. Под ред. . - М., 2003.
7. Кузнецова кодекс. Сроки и последствия их несоблюдения. СПб., 2001.
8. , Кикин налогово-процессуального принуждения. М., 2006.
9. Ногина контроль: вопросы теории. СПб., 2002.
10. Якушкина исполнение обязанности по уплате налога организацией: меры, его образующие, и их правовая природа // Юрист. 2005. № 8.
базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
- http://www. *****/ - справочная правовая система «Гарант»;
- http://asozd. *****/ - сайт «Законодательная деятельность» Автоматизированная система обеспечения законодательной деятельности Государственной Думы;
- www. ***** - сайт правовой базы данных «Кодекс»;
- www. ***** - сайт правовой базы «Консультант».
- www. *****/lawcenter/ires/ - сайт Российской национальной библиотеки.
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
Для обеспечения дисциплины используется материально-техническая база образовательного учреждения: компьютерные классы и научная библиотека РГТЭУ.
При реализации программы дисциплины используются следующие образовательные технологии – аудиторные занятия проводятся в виде лекций с использованием ПК и компьютерного проектора. В большей части курса используется проблемный метод изложения лекционного материала, сделан акцент на контекстное обучение студентов.
Практические занятия проводятся в форме разбора конкретных ситуаций с использованием технологии «Обучение в сотрудничестве» и дискуссий.
Самостоятельная работа студентов проводится для подготовки к выполнению практических работ, текущему и промежуточному контролю (индивидуальная работа студента в компьютерном классе или библиотеке).
9. Образовательные технологии:
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки реализация компетентностного подхода предусматривает широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (компьютерных симуляций, деловых и ролевых игр, разбор конкретных ситуаций, психологические и иные тренинги) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся.
Реализуемые в курсе образовательные технологии призваны сформировать профессиональную направленность обучения магистрантов.
Аудиторные лекционно-семинарские занятия (14 часов) с использованием электронных средств обучения (ПК, презентаций с использованием мультипроектора, проведения телеконференции).
Аудиторные занятия проводятся с включением в них:
- комментированного чтения докладов и сообщений по темам дисциплины;
- ролевых игр;
- участием в организации и проведении круглого стола по проблемным вопросам курса;
- публичных дискуссий магистрантов по темам докладов на семинаре.
При реализации программы дисциплины используются: проблемный метод изложения лекционного материала, обсуждение докладов и дискуссия по наиболее сложным вопросам темы на семинарских занятиях.
11. Оценочные средства (ОС):
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО КУРСУ К ЗАЧЕТУ
1. Этапы реформирования системы налогов и сборов в Российской Федерации.
2. Понятие и предмет налогового права. Методы правового регулирования налоговых отношений.
3. Юридическое определение налога, сбора. Соотношение налога и сбора.
4. Виды налогов и основания их классификации.
5. Элементы юридической конструкции налога.
6. Система налогов и сборов.
7. Понятие и виды источников налогового права.
Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений.10. Юридические факты в налоговом праве.
11. Понятие и классификация налогоплательщиков и плательщиков сборов.
12. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
13. Представительство в налоговых правоотношениях.
14. Понятие и состав органов налогового администрирования.
15. Финансовые органы и их компетенция в сфере налогов и сборов.
16. Налоговые органы и их компетенция.
17. Лица, содействующие налоговому администрированию.
18. Понятие налоговой обязанности, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
19. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
20. Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.
Разработчик:
Старший преподаватель кафедры административного и финансового права,
Эксперты:
____________________ ___________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
____________________ ___________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Вид учебной работы | Количество часов по формам обучения | |
Очная | Заочная | |
№ семестра | 7 | 7 |
Аудиторные занятия: | 16 | 16 |
лекции | 2 | 2 |
семинарские занятия | 14 | 14 |
Самостоятельная работа | 56 | 56 |
Всего часов на дисциплину | 72 | 72 |
Текущий контроль | - | – |
Контрольная работа (номер семестра) | – | 8 |
Виды итогового контроля | зачет | зачет |
Всего часов 72, из них лекций 2, практических 12, самостоятельная работа 58 часов.
ПК-1; ПК-2; ПК-3; ПК-7;ПК-11.
Входит в вариативную часть профессионального цикла (4 семестр) и заканчивается зачетом с оценкой.
ПК-1 Способен участвовать в разработке нормативных правовых актов в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности
ПК-2 Способен осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры.
ПК-3 Способен обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права
ПК-7 Владеет навыками подготовки юридических документов
ПК-11 Способен осуществлять предупреждение правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению.
