Заплати налоги и спи спокойно.
Поскольку государство, как известно, является механизмом принуждения, оно постоянно принуждает к чему-либо своих граждан, всяческими разнообразными способами. Одним из таких способов является
уплата налогов. Граждане, со своей стороны, налоги платить не хотят, однако приходится. Вот давайте и попробуем разобраться с вопросами, связанными с налогообложением физических лиц при различных операциях по отчуждению и приобретению недвижимого имущества.
При продаже недвижимого имущества у продавца возникает доход в денежной форме, с которого нужно уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Согласно ст.220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета. Имущественный вычет различен и зависит от срока, в течение которого имущество находилось в собственности граждан.
Если срок нахождения имущества в собственности три года и более, то независимо от вида имущества (дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики и земельные участки, а также доли указанного имущества), вычет предоставляется в сумме, полученной при его продаже. Другими словами, налогоплательщик не должен платить налог с доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, находившегося в его собственности три года и более. При этом основания приобретения имущества в собственность роли не играют. Это может быть покупка, приватизация, наследование, дар, мена и т. д.
Если же имущество находилось в его собственности менее трех лет, то платить налог приходится только с вырученной суммы, превышающей 1 000 000 руб. Например: гр. Тютин продал квартиру, которой владел два года за 1 700 000 руб. Квартира была им приобретена за 900 000 руб. Тютин может применить имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. Если других доходов и вычетов у него нет, то он обязан уплатить НДФЛ в размере 13% от суммы 700 000 руб. (т. е. 91 000 руб.).
Однако в любом случае налогоплательщик не освобождается от подачи декларации по НДФЛ (не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи). Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика, которое подается в налоговую инспекцию вместе с декларацией. Оплата налога, исчисленного в соответствии с налоговой декларацией, производится не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Например: квартира приватизирована на троих в равных долях, продана через год за 1 600 000 руб. Применяем вычет. Налоговая база - 600 000 руб., т. е. каждый заплатит налог 13% с 200 000 руб. (по 26 000 руб.)
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. То есть если налогоплательщик купил некое имущество и затем решил его продать, то при условии сохранения документов, подтверждающих оплату этого имущества, он вправе при подаче декларации за тот год, в котором состоялась продажа, уменьшить налоговую базу на сумму, потраченную на покупку этого имущества. Например: гр. Шустриков в 2007 г. приобрел квартиру по договору долевого участия в строительстве за 2 500 000 руб., а в 2008 г. продал ее за 2 900 000 руб. Поскольку документы, подтверждающие расходы по ее приобретению и цену реализацию, у Шустрикова имеются, то налоговая база составит 400 000 руб. (2 900 000 – 2 500 000 = 400 000). Налог (13% от руб.) - 52 000 рублей.
Для несовершеннолетних детей при уплате налогов законными представителями являются их родители, поэтому уплата налога в части продажи доли квартиры, принадлежащей ребенку, осуществляется родителями.
Об имущественном налоговом вычете при покупке недвижимого имущества читайте в следующем номере. На все интересующие вас вопросы вам ответят в АН «Новый Адрес». Звоните по – 032, 519 – 033, или приходите по адресу: М. Горького, 43.
