Приложение
к Стандарту по отбору аудиторов ДЗО в Группе РАО «ЕЭС России»
Документация по проведению отбора аудиторов ДЗО в Группе РАО «ЕЭС России»
1. Понятия, используемые в настоящей Документации и необходимая вводная информация
1.1 Российское открытое акционерное общество энергетики и электрификации «ЕЭС России» (РАО «ЕЭС России» или Общество), расположенное по адресу: 119526 г. Москва, пр-т Вернадского 101, стр. 3 выступает организатором отбора аудиторских организаций.
1.2 РАО «ЕЭС России» публикует Извещения о проведении отбора аудиторских организаций (далее – «Отбор») на проведение аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности:
1.2.1. дочерних и зависимых обществ РАО «ЕЭС России» (далее – ДЗО Групп 2 и 3), в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее – «в соответствии с РСБУ» за год);
1.2.2. Перечень ДЗО Групп 2 и 3 приведен в Приложении № 9 к настоящей Документации.
1.3 Настоящая Документация является неотъемлемым дополнением к указанному Извещению, дополняет и конкретизирует информацию, указанную в нем.
1.4 По результатам Отбора определяется перечень аудиторских организаций, которые будут рекомендованы Общему собранию акционеров ДЗО Групп 2 и 3 для проведения аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности подготовленной в соответствии с РСБУ.
1.5 Извещение и настоящая Документация не являются офертой и не влекут за собой обязательств ни Общества, ни ДЗО Групп 2 и 3 по заключению договора оказания аудиторских услуг, представляемых ДЗО Групп 2 и 3. Общество не является представителем ДЗО Групп 2 и 3, не действует по их поручению и не обладает правом заключения договоров на оказание аудиторских услуг ДЗО Групп 2 и 3.
1.6 В Отборе могут принимать участие аудиторские организации, пожелавшие участвовать в Отборе на условиях, изложенных в Документации, подавшие Заявку на участие в отборе (далее – «Заявка») и представившие необходимые документы в течение 20 (двадцати) календарных дней со дня опубликования Извещения в средствах массовой информации.
1.7 Затраты аудиторских организаций на подготовку Заявки, Предложения на участие в Отборе (далее по тексту – «Предложение»), проведение переговоров, включая посещение организатора отбора, не подлежат оплате организатором Отбора.
1.8 Организацию и проведения мероприятий по Отбору аудиторских организаций осуществляет «Конкурсная комиссия по отбору аудиторов ДЗО, составляющих финансовую (бухгалтерскую) отчетность в соответствии с РСБУ» (далее – «Комиссия»). Проведение переговоров между Комиссией и аудиторской организацией относительно ее Предложения не допускается, за исключением случаев, предусмотренных настоящей Документацией.
1.9 Отбор, в котором участвовала только одна аудиторская организация, признается несостоявшимся.
2. Требования к аудиторским организациям
2.1 Для участия в Отборе аудиторов Группы 2, аудиторские организации должны удовлетворять следующим требованиям:
2.1.1 иметь лицензию на осуществление аудиторской деятельности (представить заверенную в установленном порядке копию лицензии);
2.1.2 иметь не менее 5 (пяти) аттестованных в области общего аудита аудиторов, состоящих в штате аудиторской организации;
2.1.3 срок деятельности аудиторской организации на рынке аудиторских услуг должен быть не менее 7 (семи) лет (представить заверенную в установленном порядке копию свидетельства о государственной регистрации аудиторской организации);
2.1.4 иметь опыт проведения аудиторских проверок финансовой (бухгалтерской) отчетности преимущественно акционерных обществ электроэнергетической отрасли в соответствии с РСБУ (Таблица 2 Приложения № 6). (Представить список не менее чем из 3-х крупных организаций (с годовой выручкой не меньше выручки соответствующего ДЗО «ЕЭС России» на аудит которого подается заявка) за два-три последних года с указанием наименования организации, чья финансовая (бухгалтерская) отчетность, подготовленная в соответствии с РСБУ, была проаудирована аудиторской организацией и годы проверки;
2.1.5 иметь выручку за прошедший год не менее 20 (двадцати) миллионов рублей, из которых минимум 50% составляет выручка за оказание аудиторских услуг (представить отчет о прибылях и убытках за последний финансовый год, заверенный в установленном порядке);
2.1.6 являться финансово дееспособными (представить последнюю годовую финансовую (бухгалтерскую) отчетность аудиторской организации, справку с указанием общей выручки, включая расшифровку выручки по основным видам услуг (общий аудит, консультационные услуги, др.) за последний финансовый год и заверенную в установленном порядке копию документов о страховании профессиональной ответственности);
2.1.7 не подпадать под условия (по отношению к Обществу и ДЗО РАО «ЕЭС России»), перечисленные в пункте 1 статьи 12 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»).
2.2 Для участия в Отборе аудиторов Группы 3, аудиторские организации должны удовлетворять следующим требованиям:
2.2.1 иметь лицензию на осуществление аудиторской деятельности (представить заверенную в установленном порядке копию лицензии);
2.2.2 иметь не менее 5 (пяти) аттестованных в области общего аудита аудиторов, состоящих в штате аудиторской организации;
2.2.3 срок деятельности аудиторской организации на рынке аудиторских услуг должен быть не менее 5 (пяти) лет (представить заверенную в установленном порядке копию свидетельства о государственной регистрации аудиторской организации);
2.2.4 иметь опыт проведения аудиторских проверок финансовой (бухгалтерской) отчетности преимущественно крупных акционерных обществ в соответствии с РСБУ (Таблица 2 Приложения № 6). (Представить список не менее чем из 3-х крупных организаций (с годовой выручкой не меньше выручки соответствующего ДЗО ЕЭС России на аудит которого подается заявка) за два-три последних года с указанием наименования организации, чья финансовая (бухгалтерская) отчетность, подготовленная в соответствии с РСБУ, была проаудирована аудиторской организацией и годы проверки);
2.2.5 иметь выручку за прошедший год не менее 10 (десяти) миллионов рублей, из которых минимум 50% составляет выручка за оказание аудиторских услуг (представить отчет о прибылях и убытках за последний финансовый год, заверенный в установленном порядке);
2.2.6 являться финансово дееспособными (представить последнюю годовую финансовую (бухгалтерскую) отчетность аудиторской организации, справку с указанием общей выручки, включая расшифровку выручки по основным видам услуг (общий аудит, консультационные услуги, др.) за последний финансовый год и заверенную в установленном порядке копию документов о страховании профессиональной ответственности);
2.2.7 не подпадать под условия (по отношению к Обществу и ДЗО РАО «ЕЭС России»), перечисленные в пункте 1 статьи 12 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»).
2.3 РАО «ЕЭС России» понимает, что аудиторская организация при проведении аудита Общества, Группы и ДЗО будет соблюдать следующие дополнительные требования:
2.3.1 не привлекать третьи лица к аудиторской проверке по заключенным договорам;
2.3.2 не иметь иные договорные отношения вне рамок договора оказания аудиторских услуг с объектом аудита за исключением случаев оказания сопутствующих аудиту услуг (согласно перечню пункта 6 статьи 1 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»);
2.3.3 обеспечить участие в проведении аудиторских процедур, проводимых непосредственно в помещении аудируемого ДЗО, относящегося к Группам 2 и 3, не менее одного аттестованного аудитора - штатного специалиста аудиторской организации;
2.4 РАО «ЕЭС России» имеет право в дальнейшем не рекомендовать аудиторскую организацию, не соответствующую положениям п.2, в качестве аудитора ДЗО Групп 2 и 3.
2.5 Комиссия вправе требовать от аудиторской организации предоставления сведений о ее соответствии требованиям, установленным Документацией.
2.6 Комиссия имеет право отстранить аудиторскую организацию от участия в Отборе на любом этапе его проведения в случае предоставления аудиторской организацией недостоверных сведений о ее соответствии установленным Документацией требованиям.
3. Порядок подготовки Предложений
3.1 Предложение аудиторской организации должно содержать:
3.1.1 Техническое предложение, которое должно включать в себя:
3.1.1.1 описание подхода к выполнению работ (Приложение ) и план-график проведения работ (Приложение ) отдельно по каждому объекту аудита;
3.1.1.2 описание общей и профессиональной характеристик аудиторской компании (Приложение );
3.1.1.3 описание квалификации и опыта специалистов, предполагаемых к участию в проведении работ, подтвержденные соответствующими документами, заверенными в установленном порядке (Таблица 1 Приложения № 6);
3.1.1.4 Дополнительную информацию, упоминаемую в настоящей документации, приложениях к ней, а также иную информацию на усмотрение аудиторской организации.
3.1.2 Финансовое предложение представляется по всем тем объектам аудита (из перечисленных в пункте 1.2 настоящей Документации и входящих в Группу 2 и/или 3), по которым аудиторская фирма желает подать его. Финансовые предложения должны быть детализированы по каждому такому ДЗО в соответствии с требованиями Приложения № 7 и должны включать в себя:
3.1.2.1 Стоимость услуг аудитора ‑ в российских рублях без учета НДС. Стоимость аудиторских услуг должна быть указана с учетом всех обязательных отчислений. Стоимость накладных расходов (командировочные расходы, стоимость проезда и проживания и иные аналогичные расходы) не включается в стоимость аудиторских услуг и указывается отдельно;
3.2 Комиссия имеет право отклонить Предложение в случае, если оно будет признано не отвечающим условиям Отбора и положениям настоящей Документации.
4. Порядок подачи Заявки
4.1 Для участия в Отборе аудиторские организации должны подать Заявку в Комиссию, уполномоченную «ЕЭС России» на проведение настоящего Отбора (контактные лица: , комната 0705, тел. (4, e-mail: *****@; , комната 1301, тел. (4, e-mail: *****@; , комната 1509, тел. (4, e-mail: *****@).
4.2 Прием Заявок производится по адресу: 119526 г. Москва, проспект Вернадского 101, стр. 3, Рабочий аппарат «Конкурсной комиссии по отбору аудиторов ДЗО, составляющих финансовую (бухгалтерскую) отчетность в соответствии с РСБУ» «ЕЭС России».
4.3 Заявка может быть подана в течение 20 календарных дней с даты публикации Извещения. Прием заявок осуществляется в рабочие дни до 17 часов 00 минут по московскому времени.
4.4 Заявка аудиторской организации отклоняется, если представлены не все документы и/или они получены позже указанного срока.
4.5 Заявку может представить любое юридическое лицо, которое в соответствии с российским законодательством может проводить аудиторскую проверку и отвечает требованиям, указанным в разделе 2 настоящей Документации.
4.6 Альтернативные Заявки не допускаются. Каждая аудиторская организация может подать только одну Заявку. В случае если аудиторская организация подает более одной Заявки или альтернативные предложения, все Заявки с ее участием отклоняются.
4.7 Подача Заявки означает согласие аудиторской организации на проведение аудита по объектам аудита, приведенным в Заявке (Приложение ) в соответствии с положениями настоящей Документации и с условиями Приложения № 2.
4.8 Заявка, включая все составляющие ее документы, должна быть предоставлена на русском языке. Если какие-либо сведения предоставляются на иностранном языке, они должны сопровождаться переводом на русский язык, подписанным представителем аудиторской организации, уполномоченным подписывать Заявку. В этом случае преимущественное значение будет иметь документ на русском языке.
4.9 Представитель аудиторской организации, имеющий полномочия возложить на аудиторскую организацию обязательства по договору, подписывает Заявку. Подпись представителя аудиторской организации заверяется печатью аудиторской организации, используемой для банковских документов.
4.10 Заявка аудиторской организации должна содержать:
4.10.1 Надлежащим образом оформленную и подписанную Заявку, форма которой указана в Приложении № 1 к настоящей Документации;
4.10.2 Документы, подтверждающие соответствие аудиторской организации требованиям, перечисленным в разделе 2 «Требования к аудиторским организациям» настоящей Документации;
4.10.3 Предложения (техническое и финансовое);
4.10.4 Опись представленных документов.
4.11 Заявка подается в следующей форме:
4.11.1 оригинал Заявки (Приложение ) и копии документов, заверенные установленным образом (п. 2.1);
4.11.2 один оригинал Предложения и 2 (две) его копии. Несоответствие между оригиналом и копией не допускается. Каждый экземпляр Предложения (включающий в себя техническое и финансовое предложения) подается в отдельном запечатанном конверте. На конвертах соответственно должно быть указано «Оригинал Предложения» и «Копия Предложения». В свою очередь техническое и финансовое предложения в каждом экземпляре (оригинале и копиях) Предложения запечатываются в отдельные конверты. На конвертах соответственно должно быть указано «Техническое предложение» и «Финансовое предложение».
4.11.3 После этого конверты (оригинал и копии) запечатываются во внешний конверт с надписью «Предложение» который должен содержать:
§ слова «не вскрывать до» с указанием времени и даты вскрытия предложений, установленного настоящей Документации;
§ наименование и юридический адрес аудиторской организации для того, чтобы можно было вернуть Предложение невскрытым, в случаях предусмотренных настоящей Документацией.
4.12 Конверт с надписью «Предложение», вместе с оригиналом Заявки, оригиналами документов (п.2.1) и описью документов (п.4.10.4) запечатываются во внешний конверт с надписью «Заявка на участие в отборе». Внешний конверт с надписью «Заявка на участие в отборе» должен быть адресован Комиссии и иметь обратный адрес.
4.13 Аудиторская организация может отозвать свою Заявку после ее подачи при условии, что Комиссия получит письменное уведомление об отзыве Заявки до истечения установленного срока представления Заявок. Уведомление аудиторской организации об отзыве должно быть помечено «отзыв заявки». Уведомление об отзыве Заявки может быть также направлено по факсу, телексу или телеграммой с последующим, надлежащим образом оформленным, почтовым отправлением, штемпель которого должен быть датирован днем не позже окончательного срока подачи Заявок.
4.14 Все Заявки, полученные после предписанного часа окончания их приема, будут отклонены и возвращены аудиторским организациям в нераспечатанном виде.
5. Порядок разъяснения положений Документации
5.1 При возникновении у аудиторской организации вопросов по содержанию Документации, она может обратиться в Комиссию письмом или телеграммой (факсом, телексом), но не менее чем за 10 (десять) дней до окончания срока приема Заявок.
5.2 Комиссия обязана ответить на запрос аудиторской организации, при условии получения такого запроса в письменной форме не позднее, чем за 10 (десять) дней до окончания срока приема Заявок.
5.3 Любые упоминаемые в настоящей Документации документы и сообщения, направляемые Комиссией аудиторской организации или аудиторской организацией - Комиссии, представляются в письменной форме на русском языке.
6. Порядок вскрытия Заявок
6.1 Конверты (внешние) с надписью «Заявка на участие в отборе», поданные аудиторскими организациями, вскрываются Комиссией по мере поступления. Комиссия вправе запросить у аудиторских организаций дополнительную информацию только в отношении оригинала Заявки, оригинала документов (п.2.1) и описи документов (п.4.10.4.).
6.2 Конверты с надписью «Предложение», вскрываются только на заседании Комиссии «02» октября 2006 года в 17 часов 00 минут по адресу: 119526 г. Москва, пр-т. Вернадского 101, стр.3, «Конкурсная комиссия по отбору аудиторов ДЗО, составляющих финансовую (бухгалтерскую) отчетность в соответствии с РСБУ». Конверты вскрываются в порядке, описанном в п. 7 настоящей Документации.
6.3 Если до 18.00 по московскому времени указанного дня Комиссией не будут определены победители отбора, заседание Комиссии переносится на следующий рабочий день.
6.4 Комиссия должна определить победителей отбора в течение 30 дней со дня первого заседания Комиссии по рассмотрению предложений участников отбора. Условия Заявки считаются действующими в течение 30 (тридцати) календарных дней со дня вскрытия конвертов и не могут быть изменены в течение этого срока.
6.5 Заявки которые не были вскрыты вследствие нарушения срока представления, не принимаются для дальнейшей оценки независимо от обстоятельств. Отозванные Заявки возвращаются аудиторским организациям невскрытыми.
7. Порядок и критерии оценки и определения победителей Отбора
7.1 Оценка производится в следующем порядке:
7.1.1 оценка соответствия Заявки аудиторских организаций требованиям, предъявляемым к аудиторским организациям в Документации (оценка документов);
7.1.2 оценка правильности оформления и полноты Предложения;
7.1.3 сравнительная оценка Предложений.
7.2 Оценка соответствия аудиторских организаций предъявляемым требованиям осуществляется в соответствии с требованиями к аудиторским организациям, установленными в разделе «Требования к аудиторским организациям». Установление иных критериев, требований или процедур не допускается. В случае несоответствия аудиторской организации предъявленным требованиям, либо в случае непредставления каких-либо документов, требуемых для подтверждения правомочности аудиторской организации, Комиссия вправе отклонить Заявку данной аудиторской организации (Предложение не рассматривается).
7.3 При оценке правильности оформления и полноты Предложений Комиссия изучает Предложения на предмет их полноты, наличия ошибок в расчетах, всех подписей на документах, а также правильности оформления Предложений в целом на соответствие «Порядку подготовки Предложений
7.4 Если Предложение не отвечает требованиям, предъявляемым к его форме, то оно отклоняется.
7.5 После проверки правильности оформления и полноты Предложений, а также соответствия аудиторской организации предъявленным требованиям, на основании представленных данных производится сравнительная оценка Предложений.
7.6 Комиссия осуществляет оценку Предложений аудиторских организаций для выбора аудиторов ДЗО Групп 2 и 3 в два этапа в следующем порядке:
7.6.1 На первом этапе Комиссия вскрывает конверты с Техническими предложениями (Конверты с Финансовыми предложениями находятся на хранении у председателя Комиссии и вскрываются после оценки Технических предложений) и проводит оценку Технических предложений отдельно по каждой аудиторской организации по 100-балльной шкале, при этом максимальный балл по каждому критерию составляет:
7.6.1.1 60 баллов – за образец аудиторского заключения, участие в профессиональных организациях, ассоциациях, обществах (аккредитованных при Министерстве финансов), суммарный опыт оказания аудиторских услуг ДЗО ЕЭС России и его дочерним и зависимым обществам, опыт аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности крупных предприятий (с годовой выручкой не меньше выручки соответствующего ДЗО «ЕЭС России» на аудит которого подается заявка), опыт деятельности на российском рынке аудиторских услуг (кол-во лет работы на рынке), наличие системы контроля качества предоставляемых аудиторских услуг (предоставляется описание системы), качество оказываемых аудиторских услуг (включая репутацию, наличие отзывов и др.);
7.6.1.2 20 баллов – за методику проведения аудита, включая план график, срок проведения и рекомендации по итогам проверки;
7.6.1.3 20 баллов – за опыт и квалификацию специалистов аудиторской организации, предлагаемых для участия в аудите, подтверждаемые соответствующими квалификационным аттестатами аудиторов (Таблица 1 Приложения № 6) и за опыт аудиторской организации в проведении аудита компаний с годовой выручкой не меньше выручки соответствующего ДЗО «ЕЭС России» на аудит которого подается заявка и с аналогичным видом деятельности (Таблица 2 Приложения № 6);
7.6.2 На втором этапе Комиссия вскрывает конверты с Финансовыми предложениями аудиторских организаций по всем тем объектам аудита (из перечисленных в пункте 1.2 настоящей Документации и входящих в Группу 2 и/или 3), по которым аудиторская фирма их подала и проводит их оценку с целью определения количества заявок на оказание аудиторских услуг для каждого ДЗО Групп 2 и 3;
7.6.3 Для каждого ДЗО Групп 2 и 3 имеющего менее 2 (двух) финансовых предложений, отбор признается несостоявшимся. В таких случаях Комиссия проводит повторный отбор с необходимым уменьшением требований к аудиторским организациям, приведенным в п. п. 2.1 и 2.2 настоящей документации.
7.6.4 Для каждого ДЗО Групп 2 и 3 имеющего более 5 (пяти) финансовых предложений, к дальнейшей оценке финансовых предложений допускаются 5 аудиторских организаций, набравших максимальное количество баллов по итогам оценки их Технических предложений. В ситуации, когда сумма баллов за техническое предложение какой-либо аудиторской организации равна сумме баллов за техническое предложение аудиторской организации занимающей пятое место при ранжировании баллов по убыванию, то ее финансовое предложение подлежит оценке в соответствии с условиями настоящей Документации;
7.6.5 Оценка финансового предложения по каждому отдельно взятому ДЗО Группы 2 и/или 3 осуществляется по 100-балльной шкале следующим образом:
7.6.5.1 Финансовые предложения, содержащие цену проведения аудита (каждого ДЗО Групп 2 и 3 отдельно) с отклонением более 50 процентов от средней цены предложений аудиторских организаций по этому ДЗО получают 50 баллов;
7.6.5.2 Финансовое предложение, содержащее минимальную цену проведения аудита по какому-либо объекту аудита, но в пределах отклонения не более чем на 50 процентов от средней цены предложений аудиторских организаций по такому объекту, получает 100 баллов.
7.6.5.3 Финансовые предложения, содержащие цену проведения аудита по какому-либо объекту аудита в пределах отклонения не более чем на 50 процентов от средней цены предложений аудиторских организаций по такому объекту, оцениваются путем вычитания из 100 баллов корректирующей величины. Последняя рассчитывается умножением на 50 отношения величины отклонения Финансового предложения конкретной аудиторской организации по отдельному объекту аудита (каждому ДЗО Групп 2 и 3 отдельно) от цены Финансового предложения, получившего 100 баллов по этому объекту к величине отклонения средней цены предложения по объекту аудита увеличенной на 50 процентов от цены Финансового предложения, получившего 100 баллов по этому объекту.
7.6.6 После завершения оценки Технического предложения аудиторской организации и ее Финансовых предложений по каждому отдельно взятому ДЗО Группы 2 и/или 3, Комиссия суммирует оценку Технического предложения умноженную на коэффициент 0,6 и оценку Финансового предложения умноженную на коэффициент 0,4 и ранжирует аудиторские организации в соответствии с набранной суммой баллов по каждому ДЗО, по которому аудиторские организации подали предложения. Полученная таким образом оценка является обобщенной оценкой Предложения по отдельно взятому ДЗО.
7.6.7 Аудиторская организация с наивысшей обобщенной оценкой, описанной в п. 7.6.6 настоящей Документации становится победителем отбора по отдельно взятому ДЗО и будет рекомендована Комиссией для утверждения аудитором этого ДЗО с ценой, указанной аудиторской организацией – победителем в ее Финансовом предложении..
7.7 Во время рассмотрения Предложений Комиссия может, по своему усмотрению, попросить аудиторскую организацию дать разъяснения в письменной форме по поводу ее Предложения, при этом не должно поступать никаких просьб, предложений или разрешений на изменение цены или сути Предложения.
7.8 При равенстве обобщенной оценки по отдельно взятому ДЗО аудиторская организация, Заявка которой была получена раньше признается победителем.
7.9 Обязанность «ЕЭС России» рекомендовать Общим собраниям акционеров ДЗО РАО «ЕЭС России» победителей Отбора будет зафиксирована соответствующим Соглашением (Приложение ), право на заключение которого является предметом данного Отбора.
8. Неправомерные действия
8.1 Политикой организатора Отбора предусмотрено требование к аудиторским организациям поддерживать высокие этические нормы во время проведения Отбора и выполнения каждого договора.
8.2 В связи с этим, в случае предложения какой-либо из аудиторских организаций подарков или пожертвований любого размера с целью повлиять на решение Комиссии при проведении Отбора, либо в случае неправильного представления фактов или вступления в сговор с представителями Комиссии, либо в случае оказания иного давления на Комиссию в целях изменения ее решения, Заявка такой аудиторской организации будет отклонена.
9. Обжалование
9.1 Аудиторская организация вправе письменно обращаться к руководителю организатора Отбора с жалобой на действия или бездействие членов Комиссии.
9.2 Руководитель организатора Отбора в течение 30 дней со дня обращения аудиторской организации с жалобой обязан направить ей ответ в письменной форме, который должен содержать:
- принятое решение;
- обоснование мотивов принятого решения;
- меры, направленные на удовлетворение изложенных требований, в случае полного или частичного удовлетворения жалобы.
