Доля внеоборотных активов за отчетный период: уменьшилась.
Доля оборотных активов за отчетный период: увеличилась.
Выводы по анализу структуры пассива баланса
Доля собственного капитала за отчетный период: уменьшилась.
Доля долгосрочных обязательств за отчетный период: уменьшилась.
Доля краткосрочных обязательств за отчетный период: увеличилась.
Обеспеченность предприятия собственными средствами
Предприятие формирует внеоборотные активы за счет собственного капитала (да)
Таблица 3
Анализ эффективности использования капитала предприятия
Показатели | Прошлый период | Отчетный период | Изменение |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Балансовая прибыль (стр.130 ф.№2) 2. Выручка от всех видов продаж (стр.010 ф.№2) 3. Сумма активов (стр.299) 4. Рентабельность совокупного капитала, % (п.1:п.3)*100 5. Рентабельность продаж, % (п.1:п.2)*100 6. Коэффициент оборачиваемости (п.2:п.3) | 2089232 3,46% 12,83% 0,27 | 1001940 1,62% 4,55% 0,35 |
5720882 1403542 -1,84% -8,28% 0,08 |
Изменение рентабельности совокупного капитала за счет:
а) коэффициента оборачиваемости капитала
п.6(гр.4)*п.5(гр.2) = 1,026 %
б) рентабельности продаж
п.5(гр.4)*п.6(гр.3) = -2,898 %
Вывод: Эффективность использования капитала предприятия снизилась, так, как рентабельность совокупного капитала уменьшилась на 1,84%. В большей степени это произошло из-за снижения рентабельности продаж. Рентабельность продаж снизилась из-за того, что выручка в отчетном периоде увеличилась, а сумма балансовой прибыли наоборот уменьшилась.
Таблица 4
Расчет стоимости чистых активов
№ п/п | Наименование показателя | Код строки баланса | На начало года | На конец года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 | Активы (сумма строк 2-9) Основные средства Нематериальные активы Незавершенные капитальные вложения Долгосрочные капитальные вложения Краткосрочные капитальные вложения Запасы Дебиторская задолженность Прочие активы Пассивы (сумма строк 11-16) Целевое финансирование и поступления Заемные средства Кредиторская задолженность Расчеты по дивидендам Резервы предстоящих расходов и платежей Прочие пассивы Стоимость чистых активов (сумма строк 1-10) Уставный фонд (капитал) | 110 120 130 140 250-252 210+260 230-235+240-244 150+220+270 350 410+510 520 530 560 420+540+570 |
8333 1967778 713 --- 8370132 635136 430411 4011772 --- 697378 3102713 157288 52419 1974 168637 |
10768 2391703 893 --- 9860443 1184853 584634 5991119 85411 996312 4748854 157288 --- 3254 168637 |
Вывод: Стоимость чистых активов в отчетном году снизилась. Это произошло из-за увеличения общей суммы пассивов, в частности возросла сумма заемных средств и кредиторская задолженность. Общая сумма активов в отчетном году также возросла, но в меньшей степени, чем сумма пассивов.
Таблица 5
Анализ оборачиваемости капитала
(деловой активности предприятия)
Показатели | Прошлый период | Отчетный период | Изменение |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг (стр.010 ф.№2) 2. Сумма совокупного капитала, вложенного в активы (стр.299) в том числе: 2.1. В оборотные активы (стр.290) из них: 2.1.1. в запасы (стр.210) 2.1.2. в дебиторскую задолженность (стр.230+стр.240 кон.) 2.1.3. в краткосрочные финансовые вложения (стр.250) 2.1.4. в денежной наличности (стр.260) 3. Коэффициент оборачиваемости всех совокупных активов (п.1:п.2) в том числе: 3.1. оборотных активов (п.1:п.2.1) 4. Продолжительность оборота средств, дни 4.1. в совокупных активах (п.2*360:п.1) 4.2. в оборотных активах (п.2.1*360:п.1) 4.3. в запасах (п.2.1.1*360:п.1) 4.4. в дебиторской задолженности (п.2.1.2*360:п.1) 4.5. в краткосрочных финансовых вложениях (п.2.1.3*360:п.1) 4.6. в денежной наличности (п.2.1.4*360:п.1) |
9435679 7122173 635136 --- 1247959 0,27 1,73 1336 209 157 14 --- 27 |
9080585 1184853 --- 779858 0,35 1,89 1012 190 149 19 --- 13 | 5720882 1403542 2194251 1958412 549717 --- - 468101 0,08 0,16 - 324 - 19 - 8 5 --- -14 |
Вывод: По данным таблицы можно увидеть, что в структуре оборотных активов большую долю занимает дебиторская задолженность. Однако, анализируя изменения в сравнении с прошлым годом, видим увеличение оборотных активов в запасах и уменьшение в дебиторской задолженности и денежной наличности. Оборачиваемость всех совокупных активов возросла, т. е. продолжительность оборота средств по всем показателям (кроме средств в дебиторской задолженности) снизилась, что говорит о возрастании деловой активности.
Таблица 6
Анализ эффективности использования собственного капитала
Показатели | Прошлый период | Отчетный период | Изменение |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Балансовая прибыль, млн. руб. (стр.130 ф.№2) 2. Налоги из прибыли (стр.140 ф.№2) 3. Прибыль после уплаты налогов и прочих платежей (чистая прибыль) (п.1-п.2) 4. Удельный вес чистой прибыли в общей сумме балансовой прибыли (п.3:п.1) 5. Выручка от всех видов продаж (стр.010 ф.№2) 6. Сумма активов капитала (стр.299) 7. Сумма собственного капитала (стр.390) 8. Рентабельность совокупного капитала, % (п.1:п.6*100) 9. Рентабельность продаж, % (п.1:п.5*100) 10. Коэффициент оборачиваемости капитала (п.5:п.6) 11. Мультипликатор капитала (п.6:п.7) 12. Рентабельность собственного капитала, % (п.3:п.7*100) | 2089232 595934 1493298 0,71 3,46% 12,83% 0,27 1,07 2,65% | 1001940 498539 503401 0,50 1,62% 4,55% 0,35 1,09 0,89% | - 1087292 - 97395 - 989897 - 0,21 5720882 1403542 227688 - 1,84% - 8,28% 0,08 0,02 - 1,76% |
Вывод: Проведя анализ, мы можем сказать, что, несмотря на то, что объем выручки в отчетном году увеличился на 5720882 тыс. руб., балансовая прибыль уменьшилась. Также изменился в меньшую сторону удельный вес чистой прибыли. Рентабельность продаж и совокупного капитала снизилась. Таким образом, несмотря на увеличение оборачиваемости капитала, эффективность использования собственного капитала изменилась в худшую сторону.
Таблица 7
Анализ источников формирования оборотных активов
Показатели | Прошлый период | Отчетный период | Изменение |
А | 2 | 3 | 4 |
1. Общая сумма оборотных активов (стр.290) 2. Сумма краткосрочных обязательств (стр.-560) 3. Сумма собственного оборотного капитала (п.1-п.2) 4. Доля в формировании оборотных активов, %: 4.1. Собственного капитала (п.3:п.1*100) 4.2. Заемного капитала (п.2:п.1*100) | 9435679 3282983 6152696 65,2% 34,8% |
5386397 6243533 53,7% 46,3% | 2194251 2103414 90837 -11,5% 11,5% |
Вывод: Исходя из приведенных данных, можно сказать, что в сравнении с предыдущим годом, источники формирования оборотных активов увеличились в пользу заемного капитала. Это свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних источников и может в дальнейшем привести к потере финансовой устойчивости.
Комплексный расчет и анализ показателей финансового положения предприятия
предприятие: РУП «Борисовский завод Агрегатов»
А. Исходные показатели финансового положения по бухгалтерской отчетности
Таблица А
№ п/п | Наименование показателя и источники для его расчета (метод, норматив) | На начало периода | На конец периода | Изменение гр.4-гр.3(+) (-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. 2. 3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 4. 5. 6. 6.1 6.2. 6.3. 7. 8. 8.1. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. | Общая стоимость имущества (ф.1, стр.299) Внеоборотные активы (ф.1,стр.190) Оборотные активы (ф.1,стр.290) из них: материально-производственные запасы (ф.1, стр.210) дебиторская задолженность (ф.1, стр.230+стр.240) краткосрочные финансовые вложения (ф.1, стр.250) денежные средства (ф.1, стр.260) Капитал и резервы (ф.1, стр.390) Долгосрочные обязательства (ф.1, стр.490) Краткосрочные обязательства (ф.1, стр.590) в том числе: фонд потребления (ф.1, стр.550) резерв предстоящих расходов (ф.1, стр.560) краткосрочные обязательства без фондов и резервов (ф.1, стр.) Нетто-объем продаж (ф.2, стр.010) Издержки производства и реализации (ф.2, стр.020+стр.030+стр.040) в т. ч. пропорциональные расходы (ф.2, стр.020) Прибыль от реализации (ф.2, стр.050) Операционная прибыль, или прибыль до вычета налогов (ф.2, стр.130) Чистая прибыль (ф.2, стр.130-стр.140) Амортизация основных средств (ф.5, стр.411, гр.4) Восстановительная стоимость основных средств (ф.5, стр.320, гр.6) Накопительный износ (амортизация) основных средств (ф.5, стр.392, гр.4) Остаточная стоимость основных средств (ф.1, стр.110) Уставный капитал (ф.1, стр.310) |
9435679 7122173 635136 --- 1247959 674396 3433479 96103 52419 3284957 1983399 2089232 1493298 1956748 168637 |
9080585 1184853 --- 779858 516057 4767672 - 621979 --- 5389651 851663 1001940 503401 2883618 168637 | 1403542 - 790709 2194251 1958412 549717 --- - 468101 227688 - 158339 1334193 - 718082 - 52419 2104694 5720882 6852618 6774496 - 1131736 - 1087292 - 989897 926870 - 110348 1106901 - 1217249 --- |
Комплексный расчет и анализ показателей финансового положения предприятия
предприятие: РУП «Борисовский завод Агрегатов»
Б. Показатели качества управления капиталом и деловой активности
Таблица Б
№ п/п | Наименование показателя и источники для его расчета (метод, норматив) | На начало периода | На конец периода | Изменение гр.4-гр.3(+) (-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. | Чистые активы* (1А-5А-6.3А), или собственный капитал (4А+6.1А+6.2А) Чистые оборотные активы (3А-6.3А), или собственные оборотные средства (4А+5А+6.1А+6.2А-2А) Авансированный капитал (1А-6.3А) Отношение чистых активов к уставному капиталу (1Б/16А), норматив > или = 1,0 Удельный вес собственных оборотных средств в чистых активах (2Б/1Б*100), % Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (2Б/3А), норматив > или = 0,3 Общая сумма обязательств предприятия (5А+6.3А) Коэффициент банкротства (7Б/1А), критический > или = 0,9 Коэффициент отношения дебиторской к кредиторской задолженности (3.2А/6.3А), норматив < или = 0,5 Коэффициент деловой активности, или коэффициент трансформации (7А/1А) Период оборота авансированного капитала (3Б/7А*90), дней Период оборота всех оборотных активов (3А/7А*90), дней Период оборачиваемости материально-производственных запасов (3.1А/8.1А*90), дней Период расчета с кредиторами (6.3А/8А*90), дней Период расчета с дебиторами (3.2А/8А*90), дней Производственно-коммерческий цикл, или период оборачиваемости денежных средств (13Б-14Б+15Б), дней Сумма средств, высвобожденных из оборота (стр.12Б, гр.5*стр.7А, гр.4/90), тыс. руб. Стоимость реальных активов (15А+3.1А) |
6150722 334,9 10,9% 0,65 3959353 0,065 0,19 0,27 316 52 45 21 4 28 |
6240279 331,7 11,1% 0,54 5905708 0,095 0,22 0,36 231 48 39 23 5 21 - 733416 | - 542813 89557 - 701152 - 3,2 0,2% - 0,11 1946355 0,03 0,03 0,09 - 85 - 4 - 6 2 1 - 7 741163 |
Комплексный расчет и анализ показателей финансового положения предприятия
предприятие: РУП «Борисовский завод Агрегатов»
В. Показатели платежеспособности (ликвидности)
Таблица В
№ п/п | Наименование показателя и источники для его расчета (метод, норматив) | На начало периода | На конец периода | Изменение гр.4-гр.3(+) (-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. | Коэффициент общей платежеспособности (18Б/7Б) Коэффициент текущей ликвидности (3А/6.А), норматив минимальный – 1,0, оптимальный – 1,7-2,5 Коэффициент промежуточной ликвидности ((3А-3.1А)/6.3А), нормальным Признается уровень не менее 0,5-0,8 Коэффициент абсолютной ликвидности ((3.3А+3.4А)/6.3А), нормальная величина - 0,1 и более Ликвидность материально-производственных запасов (2В-3В) Ликвидность дебиторской задолженности (3В-4В) Коэффициент накопления денежных средств в нетто-выручке ((11А+12А)/7А) Возраст предприятия (14А/12А/4), лет, нормальным считается до 10 лет Коэффициент налогообложения прибыли (1-11А/10А) | 14,2 2,9 0,7 0,4 2,2 0,3 0,21 24 0,28 | 9,6 2,2 0,47 0,14 1,73 0,33 0,15 16 0,5 | - 4,6 - 0,7 - 0,23 - 0,26 - 0,47 0,03 - 0,06 - 8 0,22 |
Комплексный расчет и анализ показателей финансового положения предприятия
предприятие: РУП «Борисовский завод Агрегатов»
Г. Показатели рентабельности (%)
Таблица Г
№ п/п | Наименование показателя и источники для его расчета (метод, норматив) | На начало периода | На конец периода | Изменение гр.4-гр.3(+) (-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 7.1. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. | Рентабельность продаж по валовой прибыли ((7А-8.1А)/(7А*100)) Удельный вес пропорциональных затрат в нетто-выручке от реализации (8.1А/7А*100) или (100-1Г) Результат от реализации сверх пропорциональных затрат (7А-8.1), тыс. руб. Непропорциональные затраты (8А-8.1А), тыс. руб. Результат от реализации (3Г-4Г=9А), тыс. руб. Порог рентабельности, или «мертвая точка» (4Г/1Г*100), тыс. руб. Рентабельность продаж по прибыли от реализации ((9А/7)*100) Рентабельность продукции (9А/8А*100) или (6Г/(100-6Г)*100) Рентабельность продаж по прибыли до вычета налогов, или коммерческая маржа (10А/7А*100) Рентабельность продаж по чистой прибыли (11А/7А*100) Рентабельность активов по прибыли до вычета налогов (10А/1А*100) или (7Г*10Б) Рентабельность активов по чистой прибыли (11А/1А*100) Рентабельность авансированного капитала (11А/3Б*100) Рентабельность реального капитала (11А/18Б*100) Рентабельность собственного капитала (11А/1Б*100) Отношение чистой прибыли к уставному капиталу (11А/16А), раз | 12,6% 87,4% 2047991 64592 1983399 512635 12,2% 13,9% 12,8% 9,2% 3,46% 2,47% 2,6% 2,7% 2,6% 8,8 | 4,5% 95,5% 994377 142714 851663 317142 3,87% 4,03% 4,6% 2,3% 1,63% 0,81% 0,89% 0,88% 0,89% 3,0 | - 8,1% 8,1% - 1053614 78122 - 1131736 - 195493 - 8,33% - 9,87% - 8,2% - 6,9% -1,83% - 1,66% - 1,71% - 1,82% - 1,71% - 5,8 |
Комплексный расчет и анализ показателей финансового положения предприятия
предприятие: РУП «Борисовский завод Агрегатов»
Д. Показатели финансовой устойчивости и гибкости предприятия
Таблица Д
№ п/п | Наименование показателя и источники для его расчета (метод, норматив) | На начало периода | На конец периода | Изменение гр.4-гр.3(+) (-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. | Коэффициент финансовой независимости, или коэффициент автономии (1Б/1А), нормальная величина > или = 0,5 Коэффициент собственности ( 1Б/7Б), норматив > или = 2 Коэффициент финансовой зависимости (1-1Д) Коэффициент финансового риска, или плечо финансового рычага (7Б/1Б) или (1/2Д), норма < или =0,5 Эффект финансового рычага (16Г*(1-9В)*4Д) Прибыльность собственных средств (5Д+(1-9В)*10Г) Коэффициент реального капитала в активах (18Б/1А) Коэффициент оборотных активов в реальном капитале (3А/18Б) Коэффициент собственного капитала на 1 рубль собственных оборотных средств (1Б/2Б) Балансовая увязка коэффициента финансового риска с факторами финансовой гибкости (4Д=(3Д/7Д/8Д/6Б/9Д)) Коэффициент маневренности собственных средств (2Б/(1Б+5А)) Коэффициент накопления амортизации (износа) (14А/13А) Запас «финансовой прочности» ((7А-6Г)/7А*100), % | 0,93 14,3 0,07 0,07 0,93 0,17 9,2 0,07 0,1 0,8 96,8% | 0,9 9,5 0,1 0,1 0,92 0,2 9,0 0,1 0,1 0,8 98,6% | - 0,03 - 4,8 0,03 0,03 - 0,01 0,03 - 0,2 0,03 --- --- 1,8% |
Заключение.
Данная курсовая работа показывает важность и необходимость применения анализа себестоимости в деятельности предприятия. Современное состояние анализа можно охарактеризовать, как довольно основательно разработанную в теоретическом плане науку. Ряд методик используется в управлении производством на разных уровнях.
Важнейшим показателем, характеризующим работу промышленного предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.
Анализ себестоимости продукции, работ, услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.
На основании данной курсовой работы можно сделать некоторые выводы.
ü Себестоимость продукции — один из основных показателей, характеризующий уровень организационно-технического развития предприятий, качество, результаты деятельности, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.
ü Анализ себестоимости по статьям затрат дает возможность установить динамику отдельных статей и ее влияние на себестоимость продукции. Результат анализа позволяет видеть, под влиянием каких статей расходов сформировался тот или иной уровень себестоимости, в каких направлениях необходимо вести борьбу за снижение себестоимости.
ü Наиболее тщательно должны анализироваться непроизводительные расходы и потери. Только повседневный контроль таких расходов и потерь, оперативный анализ факторов, их обусловивших, помогут исключить нерациональные траты живого и овеществленного труда.
ü Соблюдение режима экономии повышает экономическую эффективность производства, увеличивает прибыль и расширяет возможности материального стимулирования.
Список использованной литературы
1. “Анализ хозяйственной деятельности предприятия” 5-е изд., - Минск: знание», 2001.
2. ”Экономика предприятия” Под. ред. проф. , М.,1996.
3. Ковалев О. Н. «Анализ хозяйственной деятельности»— Москва: ПБОЮЛ, 2000.
4. «Анализ хозяйственной деятельности в промышленности» Под. общ. ред. . – 4-е изд.,- Мн.: Выш. шк., 1999.
5. . Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2002 г.
6. Анализ хозяйственной деятельности в торговле., Минск, «Вышэйшая школа», 2000г
7. Ермолович хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для студентов вузов, обуч. по экон. спец. и направлениям Мн.: , 2001.
8. Баланс предприятия РУП «Борисовский завод Агрегатов».
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
