Организация осуществляет розничную торговлю автозапчастями и уплачивает ЕНВД по данному виду деятельности. Наряду с автозапчастями реализует автомасла. Может ли организация применять ЕНВД в отношении розничной торговли автомаслами?

 

? Организация осуществляет розничную торговлю автозапчастями и уплачивает ЕНВД по данному виду деятельности. Наряду с автозапчастями реализует автомасла. Может ли организация применять ЕНВД в отношении розничной торговли автомаслами? þ Согласно ст. 346.27 НК РФ к розничной торговле не относится, в частности, реализация подакцизных товаров, указанных в ппп. 1 ст. 181 НК РФ. Подпунктом 9 п. 1 ст. 181 НК РФ установлено, что моторные масла относятся к подакцизным товарам. Поэтому, указанная предпринимательская деятельность должна облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения или может быть переведена на упрощенную систему налогообложения при условии соблюдения положений гл. 26.2 НК РФ. ? Организация является собственником магазина и оказывает услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование (аренду) торговых залов в этом магазине для осуществления розничной торговли другим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД? þ В соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей. Таким образом, передача в аренду площади торговых залов в магазине не подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД. ? Организация оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Имеет в собственности 30 единиц техники. Фактически использовалось не более 20 транспортных средств. Является организация в данном случае плательщиком ЕНВД? þ Поскольку общее количество предназначенных для перевозки грузов автотранспортных средств, находящихся на балансе организации превышает 20 единиц, система налогообложения в виде ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов применяться не должна. ? Организация осуществляет розничную торговлю, применяя ЕНВД в отношении торговли продуктами питания, закупленными у поставщиков. Организация планирует закупать сырье и отдавать его в переработку на производственное предприятие по договору подряда. Облагается ли ЕНВД реализация продуктов питания, изготовленных третьей стороной на давальческих началах? þ Предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли товарами, в том числе произведенными третьей стороной из сырья налогоплательщика на давальческих началах, подлежит налогообложению ЕНВД.

? Вправе ли налогоплательщик по итогам 1 квартала 2010г уменьшить налогооблагаемую базу по УСН на сумму убытка, полученного за 2009г? þ Согласно п.7 ст.346.18 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Таким образом, уменьшение налогооблагаемой базы по УСН на сумму убытка прошлых лет по итогам отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) нормами Кодекса не предусмотрено. ? В связи с предстоящей государственной регистрацией изменений в уставе нами оплачены услуги нотариуса. Вправе ли мы учесть такие расходы? þ Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы» при исчислении налогооблагаемой базы вправе учесть расходы в виде платы государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов (пп.14 п.1 ст.346.16 НК РФ). Такие расходы принимаются к учету в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке (п.2 ст.346.16 и пп.16 п.1 ст.264 НК РФ). Размеры нотариальных тарифов, признаваемых в качестве расходов, определены ст. 22.1 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, утвержденных ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1. Указанные расходы признаются на дату их оплаты при условии признания их обоснованными и документально подтвержденными затратами, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п.1 ст. 252, абз. 1 п. 2 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ). ? За приобретаемые основные средства согласно условиям договора произведена 100% предоплата, но сами ОС будут поставлены продавцом только через несколько месяцев. Вправе ли покупатель учесть расходы на приобретение ОС в момент оплаты? þ Чтобы отразить в расходах затраты на приобретение (сооружение, изготовление) объектов основных средств необходимо соблюсти следующие условия: - основное средство должно быть введено в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ); - затраты по основному средству должны быть оплачены (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если права на имущество, являющееся объектом ОС, подлежат государственной регистрации, необходимо выполнить еще одно условие: подтвердить документально факт подачи документов для регистрации прав на объект ОС (абз. 12 п. 3 ст. 346.16 НК ). Таким образом, до момента получения основного средства и введения его в эксплуатацию, учесть расходы на приобретение ОС нельзя.

 

? В мае 2009 г. наша организация выдала беспроцентный заем сроком на 1 год своему учредителю, который у нас не работает. Никаких доходов от нас в 2009 г. он не получал. Срок возврата займа - май 2010 г. Надо ли считать материальную выгоду по этому займу за 2009 г. и подавать справку 2-НДФЛ в инспекцию. þ При выдаче беспроцентных займов физ. лицам вы должны исчислять материальную выгоду от экономии на процентах и удерживать с нее НДФЛ. И сделать это нужно на дату возврата денег. Так как учредитель должен вернуть вам деньги только в 2010г., то и исчислять НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35 % вам нужно будет в 2010г. на дату возврата займа. Справку 2-НДФЛ за 2009г. вы должны сдать в инспекцию только по тем физ. лицам, которые получали от вашей организации доходы. Учредитель же никаких доходов от вашей организации не получал. А сумма полученного от вас займа не является его доходом, облагаемым НДФЛ. Поэтому справку 2-НДФЛ по учредителю сдавать в инспекцию не нужно. ? В 2009 г. одной нашей сотруднице мы выплачивали только декретные и пособия при рождении ребенка и по уходу за ребенком. Других доходов в 2009 г. у нее не было. По каким кодам доходов надо указать эти выплаты при заполнении на нее справки 2-НДФЛ. þ Дело в том, что справки 2-НДФЛ надо составлять и представлять в инспекцию только по физ. лицам, получавшим непосредственно от вашей организации доходы, облагаемые НДФЛ. Декретные, пособия при рождении ребенка и по уходу за ребенком - это государственные пособия, которые, в отличие от пособий по больничным, не облагаются НДФЛ. То есть Вы перечисляете сотруднице гос. пособия, источником выплаты которых является бюджет, а не ваша организация. В этой ситуации вы просто выступаете промежуточным звеном между государством и работником. Отсюда следует, Вам не нужно заполнять справку 2-НДФЛ на эту сотрудницу. ? В нашей организации суточные платят в сумме 1000 руб., то есть больше, чем лимит, не облагаемый НДФЛ (700 руб.). С суммы превышения мы должны удержать НДФЛ. Под каким кодом дохода нам надо показать его в справке 2-НДФЛ. Может быть, как зарплату по коду 2000. þ По «коду дохода» 2000 сверхнормативные суммы суточных отражать нельзя. Это ведь не зарплата работника. А поскольку отдельного кода для этого вида дохода нет, то Минфин России предлагает отражать его по «коду дохода» 4800 "Иные доходы". ? Если организация не представила в налоговую инспекцию отчетность по форме 2-НДФЛ до 1 апреля 2010 г. , то на какую сумму нас оштрафуют. Кроме того, правильно ли я понимаю, что по ст. 119 НК РФ организацию оштрафовать не смогут, так как это справки, а не декларации. þ Да, верно, по ст. 119 НК РФ вас не оштрафуют. Но если вы сдаете справки 2-НДФЛ позже установленного срока, вашу организацию оштрафуют на 50 руб. за каждую справку. То есть штраф взыщут за непредставление в установленный срок сведений, необходимых для налогового контроля.

 

? В свете новой редакции ст. 169 НК РФ можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором правильно указаны ИНН участников сделки, но есть ошибки в их названии или адресе? þ Согласно п.2 ст.169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие идентифицировать продавца и покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. Наличие в счете-фактуре ИНН продавца и покупателя позволяет определить конкретных лиц, участвующих в сделке. Поэтому, если в счете-фактуре допущены ошибки в названии, адресе продавца или покупателя, но правильно указаны ИНН, НДС можно принять к вычету. ? Возможен ли отказ в вычете НДС, если данные в счете-фактуре о грузополучателе и грузоотправителе будут заполнены с ошибками: например, не указан их адрес? þ С 2010г. НДС можно принять к вычету, даже если строки счета-фактуры, касающиеся сведений о грузоотправителе или грузополучателе, заполнены неправильно. Но остальные показатели счета-фактуры должны позволить идентифицировать сведения, перечисленные в п. 2 ст.169 НК РФ. ? Могут ли организации установить собственные правила нумерации счетов-фактур, например: возобновлять нумерацию поквартально, ежемесячно или ежедневно? þ Налогоплательщики вправе самостоятельно разрабатывать порядок присвоения номеров счетам-фактурам. Статьей 169 НК РФ установлено, что счет-фактура должен иметь порядковый номер, но правила нумерации нигде не определены. Поэтому организации могут утвердить такой порядок нумерации счетов-фактур, какой им удобен. ? Возможен ли  вычет НДС по  счету-фактуре, в котором отсутствуют расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера? þ Новая редакция п. 2 ст.169 НК РФ не отменяет обязанность указывать в счете-фактуре все необходимые сведения, а также соблюдать порядок, установленный постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г.  № 000. Поэтому, если в счетах-фактурах отсутствует расшифровка подписей, принимать по ним НДС к вычету не следует.