АКТ
г. Пермь 25 декабря 2008 г.
На основании сводного плана проверок контролирующих органов Пермского края на третий квартал 2008 года, утвержденного губернатором и председателем Законодательного Собрания Пермского края, приказа министра финансов Пермского края проведена ревизия сохранности имущества, целевого и эффективного использования средств краевого (областного) бюджета в государственном унитарном предприятии «Управление капитального строительства Пермского края» за 2006, 2007 гг. и 1 полугодие 2008 года.
Настоящий акт составлен на основе обобщения результатов промежуточных проверок, осуществленных группой специалистов Министерства финансов Пермского края.
Государственное унитарное предприятие «Управление капитального строительства Пермского края» (далее – УКС) осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и нормативными правовыми актами Пермского края, а также Уставом, утвержденным председателем комитета по управлению имуществом Пермской области 21.09.1999 года. Изменения к Уставу утверждены приказом управления жилищно-коммунального хозяйства Пермской области , приказом Департамента имущественных отношений Пермской области -по и приказом Агентства по управлению имуществом Пермского края .
Имущество УКСа является краевой собственностью и принадлежит ему на праве хозяйственного ведения.
В реестр государственного областного имущества предприятие внесено 23.02.2000 под номером 0161, с изменениями от 01.01.2001 и 04.04.2007.
Лицензией, выданной Федеральным агентством по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству от 01.01.2001, УКСу разрешено осуществление строительства зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом.
Целью деятельности УКСа согласно Уставу является выполнение функций заказчика-застройщика на всех этапах реализации инвестиционного процесса и своевременный ввод в действие объектов.
Учредителем предприятия является Агентство по управлению имуществом Пермского края.
Источником формирования имущества и финансовых ресурсов УКСа выступают:
- прибыль, полученная от реализации продукции (работ, услуг), а также от других видов хозяйственной деятельности;
- амортизационные отчисления;
- целевое бюджетное финансирование.
Финансовое обеспечение деятельности УКСа производится за счет средств федерального, краевого (областного) и местных бюджетов.
Уставный фонд предприятия составляет 500,0 тыс. руб.
УКС самостоятельно распоряжается прибылью, полученной в результате хозяйственной деятельности и оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, а также части прибыли, перечисляемой собственнику в соответствии с его решением.
Решение о размерах, сроках и порядке отчисления части прибыли принимается балансовой комиссией по итогам финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В проверяемом периоде распорядителями средств в УКСе являлись:
С правом первой подписи:
- - директор предприятия с 09.01.2001 по 22.01.2006;
- - директор предприятия с 23.01.2006 по 10.04.2008;
- – директор предприятия с 11.04.2008 по настоящее время;
- заместитель директора с 01.02.2001 по настоящее время.
С правом второй подписи:
- - главный бухгалтер с 02.07.1994 по настоящее время.
Для выполнения поставленных задач, осуществления финансово-хозяйственной деятельности, учета и сохранности денежных средств предприятием открыты следующие лицевые счета:
- – текущий счет по финансированию строительства объектов;
- – расчетный счет по содержанию заказчика-застройщика;
- лицевой счет в федеральном казначействе;
- лицевой счет средств краевого бюджета.
Ревизией установлено:
Согласно данным бухгалтерского учета и отчетности в 2006 году утверждено бюджетных ассигнований на объекты капитального строительства в размере 5 тыс. руб., профинансировано 7 тыс. руб., кассовые расходы составили 7 тыс. руб.
На 2007 год утверждено бюджетных ассигнований в размере 4 тыс. руб., профинансировано 4 тыс. руб., кассовые расходы с учетом остатка на 01.01.2007 составили 2 тыс. руб.
За 1 полугодие текущего года сумма финансирования и кассовых расходов составила 7 тыс. руб.
1. Учет капитальных вложений в основные средства
Согласно отчетным данным УКСа в 2006 году выделено средств на финансирование 44 объектов капитального строительства и проектирование за счет всех источников финансирования в сумме 18 тыс. руб., в том числе: средств федерального бюджета – 5 тыс. руб., краевого – 3 тыс. руб., муниципальных образований – 82184,0 тыс. руб., средств компания ЛУКОЙЛ» - 74100,0 тыс. руб.
В 2007 году профинансировано на капитальное строительство и проектирование 52 объектов за счет всех источников финансирования – 22 тыс. руб., в том числе: средств федерального бюджета – 14 тыс. руб., краевого – 3 тыс. руб., муниципальных образований – 4 тыс. руб., средств компания ЛУКОЙЛ» - 17989,1 тыс. руб.
За полугодие 2008 года из краевого бюджета на капитальное строительство выделено средств на сумму 1 тыс. руб.
1. В ходе проверки целевого и эффективного использования средств краевого бюджета, выделенных на указанные цели, установлено следующее.
1.1. Объекты капитального строительства, введенные в эксплуатацию.
Всего за проверяемый период закончено строительство и введено в эксплуатацию 24 объекта на общую сумму 12 тыс. руб., из них не оформлено право собственности по 22 объектам на сумму 16 тыс. руб.
С целью оформления права собственности и передачи объектов строительства эксплуатируемым организациям предприятием своевременно подготовлены и переданы в Агентство по управлению имуществом Пермского края пакеты документов. Однако до настоящего времени ввиду непринятия мер со стороны Агентства по управлению имуществом объекты строительства учитываются на балансе и соответственно по ним не осуществлено списание средств бюджетного финансирования, что влечет искажение бухгалтерской отчетности организации за проверяемый период.
По состоянию на 01.10.2008 на балансе организации числятся следующие объекты строительства:
- Муниципальное специальное образовательное учреждение «Фокинская специальная (коррекционная) школа-интернат» с. Фоки Чайковского района (I очередь) - стоимость объекта 36034,4 тыс. руб., в том числе средства областного бюджета – 25775,8 тыс. руб.;
- Муниципальное специальное образовательное учреждение «Фокинская специальная (коррекционная) школа-интернат» с. Фоки Чайковского района (II очередь) - стоимость объекта 51917,7 тыс. руб., в том числе средства областного бюджета – 48838,1 тыс. руб.
- Общеобразовательная школа с. Тис Суксунского р-на - стоимость объекта 61372,1 тыс. руб., в том числе средства областного бюджета – 41772,0 тыс. руб.;
- ФАП д. Бырма Суксунского р-на - стоимость объекта 5545,3 тыс. руб., в том числе средств областного бюджета – 3910,5 тыс. руб.;
- ФАП д. Шахарово Суксунского р-на - стоимость объекта 6623,4 тыс. руб., в том числе средства областного бюджета – 4663,6 тыс. руб.;
- ФАП д. Поедуги Суксунского р-на - стоимость объекта 4494,6 тыс. руб., в том числе средства областного бюджета – 3174,4 тыс. руб.;
- ЦРБ с поликлиникой с. Лобаново - стоимость объекта 6 тыс. руб., в том числе средства областного бюджета – 98500,0 тыс. руб.;
- Школа с. Сепыч Верещагинского района - стоимость объекта 18700,0 тыс. руб., в том числе средства областного бюджета – 13090,0 тыс. руб.;
- ФАП ст. Бисер Горнозаводского р-на - стоимость объекта 4693,2 тыс. руб., в том числе средства областного бюджета – 2893,6 тыс. руб.;
- СМП с. Тис Суксунского р-на - стоимость объекта 8353,9 тыс. руб., в том числе средства областного бюджета – 5875,4 тыс. руб.;
- СМП с. Усть-Турка Кунгурского р-на - стоимость объекта 7519,6 тыс. руб., в том числе средства областного бюджета – 5554,6 тыс. руб.
- Общеобразовательная школа с. Калинино Кунгурского р-на - стоимость объекта 5 тыс. руб., в том числе средства краевого бюджета – 94600,0 тыс. руб.;
- Сельская врачебная амбулатория с. Зарубино Кунгурского р-на - стоимость объекта 7769,6 тыс. руб., в том числе средства краевого бюджета – 5204,6 тыс. руб.;
- Школа п. Сим Соликамского района - стоимость объекта 3 тыс. руб., в том числе средства краевого бюджета – 91744,2 тыс. руб.;
- Школа п. Кормовище Лысьвенского р-на - стоимость объекта 9 тыс. руб., в том числе средства краевого бюджета – 72200,0 тыс. руб.;
- Реконструкция здания литературного дома-музея , г. Чусовой – 2000,0 тыс. руб., в том числе средства краевого бюджета – 2000,0 тыс. руб.;
- Центр профилактики и борьбы со СПИД – 5 тыс. руб., в том числе средства краевого бюджета – 5 тыс. руб.;
- Музейный комплекс , п. Всеволодо-Вильва Александровского района – 15211,0 тыс. руб., в том числе средства краевого бюджета - 15211,0 тыс. руб.;
- Обходной железнодорожный путь и подпорная стенка резервной железнодорожной ветки в г. Березники – 7 тыс. руб.- федеральный бюджет;
- Административное здание, г. Верещагино – 55522,8 тыс. руб., в том числе средства краевого бюджета – 36200,0 тыс. руб.;
- Реконструкция административных помещений, г. Пермь – 51931,8 тыс. руб. - краевой бюджет;
- Реконструкция здания под межрайонный психодиспансер, г. Чернушка – 5581,7 тыс. руб. - краевой бюджет.
Кроме того, на балансе числятся 5 объектов строительства на сумму 7 тыс. руб., которые введены в эксплуатацию до 01.01.2006 года и на сегодняшний момент не переданы эксплуатирующим организациям.
В результате несвоевременной передачи на баланс эксплуатирующих организаций объектов строительства:
1) не начисляется амортизация основных средств, которая является финансовым источником средств, предназначенных для воспроизводства основных капитальных вложений;
2) стоимость объектов основных средств путем начисления амортизации не переносится на производимые при их участии выполненные работы, оказанные услуги, продукцию;
3) нарушается принцип соответствия доходов и расходов, правильность формирования финансового результата деятельности организации;
4) в связи с отсутствием объектов строительства на балансе занижается налоговая база по налогу на имущество организаций, что влечет возникновение потерь краевого бюджета в виде недополученных налоговых платежей.
Так, при условии своевременной передачи на баланс эксплуатирующих организаций указанных объектов строительства налог на имущество организаций, подлежащий перечислению в доходы краевого бюджета, составил всего 39845,2 тыс. руб., в том числе за 2006 год – 7523,9 тыс. руб., 2007 год – 12090,6 тыс. руб., 9 месяцев 2008 года – 20320,7 тыс. руб.
1.2. Объекты, по которым прекращено строительство, либо строительство не начато в связи с устаревшей проектно-сметной документацией (далее – ПСД).
Проверкой установлено, что по данным бухгалтерского учета в составе незавершенного строительства числится 11 объектов строительства на общую сумму 69514,9 тыс. руб. (с учетом переоценок), по которым прекращено строительство с гг. и 2004 г.
Кроме того, по 20 объектам строительства на балансе УКСа числятся затраты по составлению ПСД на общую сумму 57350,6 тыс. руб. (с учетом переоценок), по которым строительство объектов не начато в связи с устаревшей с 1991 года ПСД и отсутствием необходимости в строительстве заказанных объектов.
Таким образом, в соответствии со ст.34 Бюджетного кодекса РФ в результате не соблюдения принципа достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств выявлено неэффективное использование бюджетных средств на сумму 5 тыс. руб.
2. При проведении выборочной проверки отдельных объектов строительства установлено.
Для осуществления строительной деятельности, Администрацией Пермской области – «Заказчиком», «Управление капитального строительства Пермской области», заключаются государственные контракты с подрядчиками - победителями конкурсов по размещению заказа на выполнение работ по объекту на основании протокола заседания конкурсной комиссии, проведенного в соответствии с Федеральным Законом -ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
2.1. Выборочной проверкой объемов выполненных работ по государственному контракту СМР, заключенному между УКС и подрядчиком на строительство общеобразовательной школы на 550 учащихся в с. Сепыч Верещагинского района, установлено излишнее списание 214,45 кв. м линолеума на сумму 80,2 тыс. руб.
По справке о стоимости выполненных работ ф. КС-3 от 01.01.2001 в общей сумме предъявленных к оплате 2658,3 тыс. руб. по строительству II очереди школы значится стоимость материалов на сумму 1614,3 тыс. руб. По ведомости удорожания материалов, приложенной к данной справке, обозначено 566,85 кв. м линолеума.
Встречной проверкой в школе с. Сепыч установлено, что фактически согласно данным технического паспорта здания школы, в школьных помещениях уложено 352,4 кв. м линолеума.
Таким образом, в соответствии со ст.15 Гражданского кодекса Российской Федерации в результате излишне предъявленных к оплате расходов краевому бюджету нанесен ущерб на сумму 80,2 тыс. руб.
2.2. Проверкой полноты поставки мебели и технологического оборудования по государственным контрактам -2006/ОБ, 30-2006/ОБ, 31-2006/ОБ, заключенным между УКС и Учколлектор» на поставку товаров для школы на 480 учащихся с. Калинино Кунгурского района установлено следующее:
1) По товарной накладной /15 значится отгрузка Калининской школе товаров от Учколлектор» на сумму 1468,3 тыс. руб., в том числе следующих материальных ценностей:
- аквариум (1200х700х350) 3шт. х 19520 = 58,56 тыс. руб. (имеются в наличии, используются по назначению);
- террариум (1200х400х400) 1шт. х 27600 = 27,6 тыс. руб. (имеется в наличии, не используется со дня поставки до настоящего времени);
- комплект оборудования для лингафонного кабинета с монтажом, подключением и пуско-наладкой 2 комлекта х 57600 = 115,2 тыс. руб. (не используются со дня поставки до настоящего времени, находятся в шкафах в упаковке; монтаж, подключение и пуско-наладка не произведены);
- часы электронные (с ПДУ, показанием даты, времени, высотой цифр 130мм, размерами 510х200х60 мм) 9шт. х 13700 = 123,3 тыс. руб. (в наличии нет);
2) По товарной накладной от 01.01.2001 12/11 отгружена школе плита разметочная шлифовальная стоимостью 25,5 тыс. руб. (имеется в наличии в упаковке, со дня поставки до настоящего времени не используется);
3) По товарной накладной от 01.01.2001 12/12 отгружено школе медицинское оборудование для кабинета стоматолога на сумму 149,6 тыс. руб. (имеется в наличии, со дня поставки до настоящего времени не используется).
Товарные накладные подписаны директором Учколлектор» , главным бухгалтером , заместителем директора УКСа , директором Калининской школы
Согласно объяснительной директора Калининской школы оборудование кабинета стоматолога не используется в связи с отсутствием в с. Калинино стоматологов; террариум планируется использовать в качестве еще одного аквариума; лингафонный кабинет не используется, так как не произведен его монтаж; вместо часов электронных с ПДУ, с показанием даты и времени, высотой цифр 13 см Учколлектор» произведена поставка 9 шт. часов «Ситизен» на двух пальчиковых батарейках, с высотой цифр 5 см, диагональю 51 см.
Встречной проверкой в Учколлектор» установлено, что платежными поручениями и обществом перечислено соответственно 550,0 тыс. руб. и 960,0 тыс. руб. в (г. Лысьва) в уплату за товары на сумму 1510,4 тыс. руб., в том числе часы с ПДУ, с показанием даты и времени, размерами 510х200х60, высотой цифр 130 мм, по накладной .
Согласно объяснительной директора Учколлектор» , фактически в были получены часы «Ситизен» с автономным питанием от батареек и поставлены в Калининскую школу по устному согласованию с УКСом Пермского края и директором школы.
В бухгалтерском учете Учколлектор» часы «Ситизен» не числятся, в связи, с чем определить их стоимость не предоставляется возможным.
Таким образом, по общеобразовательной школе с. Калинино выявлены:
- недостача 9 шт. часов стоимостью 13,7 тыс. руб. на общую сумму 123,3 тыс. руб., которая подлежит возмещению в краевой бюджет;
- неэффективное использование имущества, приобретенного за счет средств краевого бюджета - 317,9 тыс. руб.
2.3. Выборочной проверкой объемов выполненных работ и полноты поставки мебели и технологического оборудования согласно государственному контракту -СМР, заключенному между УКСом и «Строительно-монтажным трестом № 14» на строительство лечебного корпуса областной клинической больницы, установлено следующее:
- из 64 шт. приобретенных компьютеров в НП «Пермский Регион» для лечебного корпуса на общую сумму 953,6 тыс. руб. (накладная от 01.01.2001 № шт. используются в других корпусах, в том числе 4 шт. в отделении платных услуг, 11 шт. – в административном корпусе, что привело к неэффективному использованию имущества в сумме 327,8 тыс. руб.;
- корпусная мебель балансовой стоимостью 102,1 тыс. руб. находится в безвозмездном пользовании коммерческой фирмы клиника красоты и здоровья» с марта 2007 года, расположенной в зданиях ЛОР и глазного корпуса больницы, что привело к неэффективному использованию имущества;
- по благоустройству территории лечебного корпуса отсутствуют в наличии скамья стоимостью 6,5 тыс. руб. и 8 урн на сумму 17,5 тыс. руб. Общая сумма недостачи составила 24,0 тыс. руб.;
- в нарушение п.9 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России н, стоимость приобретенных лифтов занижена на сумму расходов по их перевозке 158,6 тыс. руб. (счет-фактура -76), указанные расходы в инвентарную стоимость объекта включены отдельно;
- в связи с тем, что акты на передачу оборудования в ОКБ на сумму 1 тыс. руб. составлены в августе 2007 года, то есть спустя год после ввода объекта в эксплуатацию, выявлены потери краевого бюджета в виде недополученного налога на имущество организаций за 6 месяцев 2007 года в сумме 1783,1 тыс. руб.;
Кроме этого, проверкой установлено, что в соответствии с дополнительным соглашением с тем же подрядчиком на сумму 9300,0 тыс. руб. произведен частичный снос здания нервно-терапевтического корпуса ОКБ для строительства областного консультативно-диагностического центра. Сумма фактических расходов по сносу здания в размере 9157,1 тыс. руб. отнесена в октябре - ноябре 2006 на счет учета незавершенного строительства и увеличение стоимости лечебного корпуса, введенного в эксплуатацию в августе 2006 года согласно разрешению на ввод объекта в эксплуатацию Департамента планирования и развития территории администрации г. Перми /2004.
В нарушение федерального закона -ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» выбор подрядчика для сноса здания осуществлен без проведения конкурса.
Снос указанного здания - объекта культурного наследия регионального значения (здание, где в терапевтическом отделении областной клинической больницы работали ученые-медики , , » (охранное обязательство от 01.01.2001)) осуществлен без согласования с Департаментом имущественных отношений Администрации Пермской области и областным центром охраны памятников.
В связи с отсутствием распорядительных документов Агентства по управлению имуществом Пермского края о сносе здания, по бухгалтерским документам больницы данный объект числится до настоящего времени в первоначальном виде. Балансовая стоимость объекта на снесенную часть здания не уменьшена. Данное нарушение приводит к искажению бухгалтерской отчетности больницы за проверяемый период.
Консультативно-диагностический центр до настоящего времени не построен и его строительство на ближайшие годы не планируется.
На месте снесенного корпуса построена автостоянка площадью 1576 кв. м.
Таким образом, расходы по сносу здания в размере 9157,1 тыс. руб. в соответствии со ст.34 Бюджетного кодекса РФ в результате не соблюдения принципа достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств следует признать неэффективным использованием бюджетных средств.
2. Проверка использования средств на содержание службы заказчика
Средства на содержание заказчика-застройщика предусматриваются в сводных сметных расчетах стоимости строительства в соответствии с Методическим пособием по расчету затрат на содержание заказчика-застройщика, рекомендованным письмом Минстроя России от 01.01.2001 № ВБ-29/12-347.
Расчеты затрат на функционирование службы заказчика-застройщика выполняются на каждый календарный год в начале года, после утверждения бюджетных инвестиций на текущий год.
Норматив затрат на содержание службы заказчика-застройщика утвержден:
- на 2006 год – 1,39% от объемов капитальных вложений;
- на 2007 год – 1,24 % от объемов капитальных вложений;
- на 2008 год – 1,08 % от общего объема финансирования за счет бюджета Пермского края (распоряжение Правительства края -рп);
- на 2008 год - 3,46% от общего объема финансирования за счет бюджета Пермского края (распоряжение Правительства края -рп).
Согласно данным бухгалтерского учета средства, перечисленные на содержание службы заказчика составили в 2006 году – 10054 тыс. руб., в 2007 году – 17175 тыс. руб.
Затраты на содержание службы заказчика составили: в 2006 году – 7606,0 тыс. руб., в 2007 году – 12380,0 тыс. руб.
Получено чистой прибыли после уплаты налогов за 2006 год – 3366,0 тыс. руб., за 2007 год - 5051,0 тыс. руб.
По балансу предприятия числится на 01.01.2007 остаток нераспределенной прибыли прошлых лет - 3724,0 тыс. руб. Нераспределенная прибыль 2006 года составляет 2626,0 тыс. руб. За 2007 год нераспределенная прибыль составила 3920,0 тыс. руб.
3. Кассовые и банковские операции
3.1. Кассовые операции за проверяемый период проверены сплошным порядком. Кассовые операции в УКСе осуществляются в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета Директоров Центрального Банка России (далее – Порядок).
Обязанности кассира возложены на старшего бухгалтера , с которой заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
В нарушение п.29 Порядка помещение кассы в УКСе не изолировано, находится в кабинете бухгалтерии, сигнализацией не оборудовано.
Денежные средства, полученные в банке, оприходованы в кассу учреждения своевременно и в полном объеме.
По состоянию на 12.09.2008 года в соответствии с приказом директора предприятия -од проведена проверка денежных средств в кассе. Нарушений не установлено.
Лимит остатка денежных средств, установленный управлением казначейского исполнения бюджета на годы, соблюдается.
3.2. Банковские операции подтверждены выписками с лицевого счета с приложением соответствующих подтверждающих `документов. Нарушений по правильности осуществления банковских операций не установлено.
4. Расходование средств на оплату труда
Проверкой обоснованности и правильности расходования средств на оплату труда установлено следующее.
Штатные расписания утверждаются руководителем предприятия в пределах нормативной численности, рассчитанной в соответствии с письмом Госстроя России от 01.01.2001 № ВБ-12-64 «О затратах на содержание заказчика-застройщика». Штатная численность составляла:
- на 01.01.2006 г. – 19 ед.;
- на 01.06.2006 г. – 27 ед.;
- на 01.03.2007 г. – 30 ед.;
- на 01.06.2008 г. – 40 ед.
Численность аппарата УКСа зависит от годового объема капитальных вложений. Увеличение численности аппарата объясняется ростом объемов капитальных вложений с 18 тыс. руб. в 2006 году до 10 тыс. руб. в 2008 году.
Фонд оплаты труда на 2006 год, рассчитанный исходя из нормативной численности работников предприятия и среднего размера должностного оклада государственных служащих за 2006 год, утвержден в объеме 3015,8 тыс. руб., на 2007 год - 4378,7 тыс. руб.
4.1. Премирование работников УКСа осуществляется на основании Положения о премировании (приложение № 2 к Коллективному договору от 01.01.2001).
В нарушение Положения о премировании допускались выплаты премии вновь принятым сотрудникам за первый месяц работы. Указанные выплаты неправомерно включены в расходы по оплате труда.
Общая сумма необоснованно выплаченной премии составила 13,9 тыс. руб., в том числе:
- (июль 2006 года) – 4,7 тыс. руб.;
- (сентябрь 2006 года) – 4,5 тыс. руб.;
- (июль 2006 года – 4,7 тыс. руб.
4.2. Между УКСом . А. и заключен договор подряда от 01.01.2001 года № 3 на услуги по уборке кабинетов УКСа.
Вместе с тем, в проверяемом периоде вышеуказанные услуги по уборке арендуемых помещений оказывались УКСу балансодержателями здания – ГОУ «Имущественное казначейство Пермской области» (договор на предоставление коммунально-эксплуатационных услуг ) и ГКУ «Управление по эксплуатации административных зданий» (договоры на предоставление коммунально-эксплуатационных услуг от 01.01.2001 № Л-06/07, от 01.01.2001 № Л 64-08/08).
Встречной проверкой в период ревизии в ГКУ «Управление по эксплуатации административных зданий» установлено, что эксплуатационные услуги, в том числе по ежедневной уборке помещений, оказывались УКСу по договорам третьими лицами: ООО "ПТДН-ТРАСТ" и индивидуальным предпринимателем
Непосредственным исполнителем работ по уборке помещений УКСа в проверяемом периоде являлась , работавшая в ООО "ПТДН-ТРАСТ" и у индивидуального предпринимателя
Таким образом, в связи с необоснованными выплатами вознаграждения уборщице на сумму 54,5 тыс. руб. выявлено завышение расходов на указанную сумму, в том числе:
- за 2006 год - 17,4 тыс. руб.;
- за 2007 год - 19,9 тыс. руб.;
- за 8 мес. 2008 года - 17,2 тыс. руб.
4.3. По приказу директора предприятия -лс на должность заместителя директора УКСа Пермского края по инвестиционным проектам была принята (трудовой договор от 01.01.2001) при отсутствии в штатном расписании УКСа указанной должности.
В связи с назначением на должность директора УКСа Пермского края с 11.04.2008 (приказ директора УКСа -лс) трудовой договор от 01.01.2001 был расторгнут.
Необоснованное содержание сверхштатной должности повлекло завышение расходов на сумму 86,0 тыс. руб.
4.4. По приказу директора УКСа -лс на период очередного отпуска бухгалтера с 09.01.2008 по 22.01.2008 года была принята старшим бухгалтером
За выполненную работу излишне начислено 10,9 тыс. руб. в связи с начислением и выплатой не предусмотренных контрактом доплат. Необоснованные расходы на оплату труда составили 13,8 тыс. руб., в том числе начисления на оплату труда 2,9 тыс. руб.
Таким образом, в результате необоснованного завышения расходов на оплату труда допущено завышение себестоимости, занижение финансового результата деятельности предприятия, что соответственно повлекло формирование недостоверной бухгалтерской отчетности. Общая сумма заниженной прибыли составила 168, 2 тыс. руб., в том числе:
- за 2006 год – 31,3 тыс. руб.;
- за 2007 год – 19,9 тыс. руб.;
- за 8 месяцев 2008 года – 117,0 тыс. руб.
Вследствие занижения финансового результата выявлены потери краевого бюджета в виде отчислений от прибыли в сумме 16,8 тыс. руб., подлежащие перечислению в доходы краевого бюджета.
Выводы
В целом ревизией сохранности имущества, целевого и эффективного использования средств краевого (областного) бюджета в ГУП «Управление капитального строительства Пермского края» за годы и 1 полугодие 2008 года выявлены нарушения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов.
По результатам проверки выявлен ущерб краевому бюджету в размере 203,5 тыс. руб.; неэффективное использование бюджетных средств в сумме 6 тыс. руб., неэффективное использование имущества по учреждениям – 747,8 тыс. руб.; потери средств краевого бюджета в сумме 41645,1 тыс. руб.
(в тыс. руб.)
Выявленные нарушения по УКСу:
1. Неэффективное использование средств
краевого бюджета, всего - 6
в том числе в результате:
- использования средств на объекты, по которым
прекращено либо не начато строительство - 5
- использования средств на осуществление расходов
по сносу здания под КДЦ - 9157,1
2. Ущерб краевому (областному) бюджету, всего: - 203,5
в том числе в результате:
- осуществления необоснованных расходов (линолеум) - 80,2
- необоснованного использования бюджетных средств
на приобретение фактически непоставленных
материальных ценностей - 123,3
3. Потери средств краевого бюджета, всего - 41645,1
в том числе в результате:
- недоначисления налога на имущество организаций - 41628,3
- занижения финансового результата - 16,8
Кроме того, при проведении встречных проверок в рамках проведения проверки ГУП «Управление капитального строительства Пермского края» установлены следующие нарушения по другим учреждениям:
1. Неэффективное использование имущества по школе с. Калинино - 317,9
2. Неэффективное использование имущества по областной
клинической больнице - 429,9
3. Недостача имущества по областной клинической больнице - 24,0
