ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
Кафедра финансов
ПРОГРАММА
«Федеральные налоги и сборы с организаций»
цикла специальных дисциплин ГОС ВПО второго поколения
по направлению 080100.62 «Экономика» (профессионально-ориентированная программа Э44 «Налоги и налогообложение»)
Казань 2008
Обсуждена на заседании кафедры финансов, протокол от мая 2007 г. протокол
Утверждена научно-методическим советом института, протокол от 01.01.2001 г.
Составитель: к. э.н., доцент,
Рецензенты: к. э.н., доцент
ст. преподаватель
Программа дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» составлены на основе СД Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080100.62 «Экономика» (профессионально-ориентированная программа Э44 «Налоги и налогообложение»)
1. Организационно-методический раздел
1. Цель изучения дисциплины
Целью изучаемой дисциплины является обучение студентов механизму исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов, взимаемых с организаций на территории Российской Федерации.
2. Задачи дисциплины
Задачи дисциплины заключаются в формировании базовых знаний и практических навыков в области исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов с организаций, расширении и углублении фундаментальных знаний по федеральным налогам, взимаемым с организаций; понимании действия норм закона, применении механизма исчисления федеральных налогов; изучении практики налогообложения организаций федеральными налогами.
3. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В процессе изучения данного курса студенты должны знать:
нормативные правовые акты, регулирующие исчисление и уплату федеральных налогов и сборов с организаций;
механизм исчисления федеральных налогов и сборов с организаций;
порядок уплаты федеральных налогов и сборов с организаций.
Студенты должны уметь:
применять нормы закона при исчислении федеральных налогов и сборов с организаций;
отслеживать все изменения, вносимыe в налоговые законы, на основании которых исчисляются и уплачиваются федеральные налоги и сборы с организаций;
рассчитывать федеральные налоги и сборы с организаций;
применять льготы по федеральным налогам и сборам с организаций;
определять сроки уплаты федеральных налогов и сборов с организаций.
Студенты должны иметь практические навыки:
по расчету налоговой базы федеральных налогов и сборов с организаций;
в применении цены товаров (работ, услуг) при исчислении налоговых баз федеральных налогов и сборов с организаций;
по расчету сумм налоговых платежей в бюджетную систему РФ.
4. Место дисциплины в профессиональной подготовке студента
Изучение данной дисциплины базируется на полученных знаниях студентами по ряду дисциплин, таких как «Основы налогообложения», «Бюджетная система РФ», «Финансы организаций», «Бухгалтерский учет».
II. Содержание дисциплины
1. Разделы, темы дисциплины и их краткое содержание.
Раздел 1. Регулирование налогообложения организаций
Раздел 2.Исчисление и уплата федеральных налогов и сборов
РАЗДЕЛ 1. Регулирование налогообложения организаций
Тема 1. Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов с организаций
Роль и место федеральных налогов в деятельности организации
Классификация налогов с организаций. Закрепленные и регулирующие налоги. Федеральные налоги и их значение для организаций.
Влияние федеральных налогов на экономику организации. Регулирующее воздействие налогов на организацию. Налоги, относимые на расходы организации.
Задачи организации по исчислению и уплате федеральных налогов с организаций. Правильность исчисления налога. Полнота и своевременность уплаты налога.
Тема 2. Правовая база налогообложения организаций
Нормативная база, необходимая организациям при исчислении федеральных налогов и сборов.
Нормы Налогового кодекса РФ, регулирующие взимание федеральных налогов и сборов с организаций.
Нормативные правовые акты Правительства РФ, оказывающее влияние на исчисление и уплату федеральных налогов и сборов с организаций.
Приоритет норм международного права при исчислении федеральных налогов и сборов.
Роль ненормативных документов Минфина РФ и ФНС РФ при исчислении федеральных налогов и сборов.
РАЗДЕЛ 2. Исчисление и уплата федеральных налогов и сборов с организаций
Тема 3. Налог на добавленную стоимость с организаций: механизм исчисления налога
Роль и значение налога на добавленную стоимость (НДС) при исчислении и уплате организациями.
Плательщики внутреннего НДС. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика внутреннего НДС. Лица, не являющиеся плательщиками внутреннего НДС. Плательщики НДС на таможне.
Объект обложения НДС. Реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Операции, связанные с передачей товаров (работ и услуг), не признаваемые реализацией. Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Общие требования при льготировании операций на территории РФ. Операции, освобождаемые от внутреннего НДС.
Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Определение базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд предприятия, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления предприятия. Определение налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на применение нулевой ставки. Налоговый период по НДС.
Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг). Формирование цены на товары (работы, услуги). Осуществление расчетов за товары (работы, услуги). Товары (работы, услуги), при производстве которых НДС относится на затраты по производству и реализации. Порядок отнесения НДС на затраты.
Тема 4. Налог на добавленную стоимость с организаций: налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты налога
Порядок принятия уплаченного в бюджет НДС к вычету. Применение вычетов по специальным операциям, при расчетах имуществом (в том числе векселями).
Порядок исполнения налогового обязательства. Порядок исчисления НДС. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.
Порядок исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами, иностранными организациями. Особенности исчисления НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг) за пределами территории РФ.
Инструменты дополнительного контроля правильности исчисления и уплаты НДС, установленные Налоговым кодексом РФ. Порядок оформления счетов-фактур при отгрузке товаров, выполнении работ, оказание услуг. Ведение журналов регистраций счетов-фактур, книги покупок, книги продаж.
Тема 5. Акцизы на отдельные виды товаров, производимых организациями
Роль и значение акцизов, взимаемых с организаций.
Плательщики внутреннего акциза. Особенности определения налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора совместной деятельности). Виды подакцизных товаров.
Объект налогообложения акцизом. Операции реализации товаров, не подлежащие налогообложению. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров с использованием разных налоговых ставок. Виды налоговых ставок на подакцизные товары. Налоговый период.
Полномочия Правительства РФ по установлению ставки авансового платежа в форме покупки акцизных марок по отдельным видам подакцизных товаров. Проведение маркировки специальными марками по подакцизной продукции. Порядок изготовления и реализации специальных акцизных марок.
Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) подакцизных товаров. Порядок отнесения акциза на расходы за счет соответствующих источников. Порядок принятия уплаченного в бюджет акциза к вычету. Специфика применения налоговых вычетов по подакцизным товарам. Порядок исполнения налогового обязательства. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога при реализации подакцизных товаров.
Особенности исчисления акциза организациями, совершающими операции с денатурированным этиловым спиртом, с прямогонным бензином. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с денатурированным этиловым спиртом, с прямогонным бензином.
Тема 6. Налог на прибыль российских организаций: механизм исчисления налога
Роль и значение налога на прибыль, взимаемого с организаций. Налоговая нагрузка на организации, возникающая при взимании налога на прибыль.
Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
Классификация доходов для целей налогообложения. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы для целей налогообложения прибыли предприятия.
Группировка расходов. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Расчет амортизации для целей налогообложения прибыли: амортизируемое имущество; порядок определении первоначальной стоимости; амортизационные группы, особенности включения имущества в амортизационные группы; методы и порядок расчета сумм амортизации.
Расходы на ремонт основных средств. Расходы на освоение природных ресурсов. Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
Внереализационные расходы. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. Особенности определения расходов при реализации товаров. Особенности отнесения процентов по полученным заемным средствам к расходам. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе.
Налоговая база. Порядок переноса убытков на будущее
Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль, а также расчет и уплата авансовых платежей.
Тема 7. Налог на прибыль российских организаций: особенности исчисления налоговой базы по некоторым видам деятельности российских организаций и уплаты налога
Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль по этим операциям.
Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.
Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом.
Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд) организации. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества. Особенности определения налоговой базы по доходам при уступке (переуступке) права требования.
Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.
Тема 8. Единый социальный налог с организаций, производящих выплаты физическим лицам
Роль и значение единого социального налога для организаций. Распределение налога между федеральным бюджетом, Фондом социального страхования, фондами обязательного медицинского страхования. Особое место при исчислении единого социального налога страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Налогоплательщики единого социального налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению.
Налоговые льготы по единому социальному налогу. Налоговый и отчетный период. Школа ставок социального налога для организаций, производящих выплаты физическим лицам. Специальная школа ставок для сельскохозяйственных товаропроизводителей, для организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.
Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения дохода) для исчисления налоговой базы. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты единого социального налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков.
Тема 9. Налог на добычу полезных ископаемых с организаций
Роль и значение налога на добычу полезных ископаемых для организаций.
Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Перечень полезных ископаемых, облагаемых налогом. Объект налогообложения. Налоговая база.
Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Определение количества добытого полезного ископаемого прямым методом. Косвенный метод определения количества добытого полезного ископаемого. Отражение применяемого метода в учетной политике организации.
Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Способы оценки, применяемые налогоплательщиком. Оценка полезных ископаемых при наличии субвенций. Учет косвенных расходов при расчете стоимости добытых полезных ископаемых.
Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога.
Тема 10. Водный налог с организаций
Роль и значение водного налога для организаций. Признаки штрафных налогов, широко применяемых в зарубежной практике и проявляющиеся в водном налоге.
Налогоплательщики водного налога с организаций. Лицензирование водопользования в Российской Федерации. Виды водных объектов по Водному кодексу РФ и их назначение.
Объекты налогообложения. Водные объекты, не признающиеся объектом налогообложения водным налогом.
Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки при заборе воды, при использовании акватории, при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики, при использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
Порядок установления штрафных ставок при нарушении установленных квот водопользования. Порядок исчисления водного налога. Порядок и сроки уплаты водного налога.
Тема 11. Федеральные сборы с организаций: сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.
Роль и значение юридически значимых действий для организаций.
Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок предоставления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения). Порядок предоставления сведений организациями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям).
Понятие и виды государственной пошлины. Назначение государственной пошлины. Совершение юридически значимых действий государственными органами, уполномоченными органами и должностными лицами.
Плательщики государственной пошлины. Объекты взимания.
Тарифы государственной пошлины, критерии дифференциации. Размеры государственной пошлины по делам в судах общей юрисдикции, в арбитражных судах, в Конституционном Суде РФ. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий нотариусами. Взимание пошлины за совершение действий, связанных с оформлением актов гражданского состояния, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, а также выездом из РФ.
Льготы по уплате государственной пошлины. Порядок уплаты, возврата государственной пошлины. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов.
2. Примерная тематика курсовых работ
1. Федеральные налоги с организаций и их значение для бюджетной и налоговой системы России.
2. Развитие федеральных налогов с организаций в России.
3. Косвенные налоги с организаций и перспектива их развития.
4. Прямые налоги, взимаемые с организаций.
5. Налог на добавленную стоимость с организаций.
6. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.
7. Налог на добавленную стоимость при выполнении строительно-монтажных работ.
8. Нулевая ставка по налогу на добавленную стоимость и порядок ее применения.
9. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость и их применение.
10. Налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость и порядок их применения.
11. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в отдельных отраслях хозяйства.
12. Исчисление и уплата акциза организацией.
13. Акцизы на табачные изделия.
14. Акцизы на алкогольную продукцию.
15. Налоговые вычеты по акцизам.
16. Единый социальный налог с организации, осуществляющей выплаты физическим лицам.
17. Льготы единого социального налога по выплатам, осуществляемым физическим лицам.
18. Налог на прибыль организаций и его развитие.
19. Расходы, принимаемые при исчислении налога на прибыль организаций.
20. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций.
21. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров при исчислении налога на прибыль организаций.
22. Материальные расходы при исчислении налога на прибыль организаций.
23. Расходы на оплату труда при исчислении налога на прибыль организаций.
24. Амортизируемое имущество при исчислении налога на прибыль организаций.
25. Расходы, связанные со страхованием имущества, при исчислении налога на прибыль организаций.
26. Расходы на формирование резервов, принимаемых для целей налогообложения прибыли организаций.
27. Учетная политика для целей налогообложения прибыли организаций.
28. Развитие налога на прибыль организаций в России.
29. Федеральных сборы и специфика их взимания с организаций.
30. Налог на добычу полезных ископаемых, уплачиваемый организациями.
31. Особенности определения количества и оценки добытых полезных ископаемых при исчислении налога на добычу полезных ископаемых организациями.
32. Водный налог, уплачиваемый организациями.
33. Государственная пошлина и перспективы ее развития.
3. Примерный перечень контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы
1. Перечислите налоговые законы, регулирующие исчисление федеральных налогов, взимаемых с организаций.
2. Какова роль подзаконных актов при исчислении и уплате федеральных налогов с организаций?
3. Какие налоги включаются в перечень федеральных налогов, взимаемых с организаций?
4. Какие полномочия переданы Правительству РФ федеральными законами по исчислению и уплате федеральных налогов, взимаемых с организаций?
5. Какую роль играет первая часть Налогового кодекса в исчислении и уплате федеральных налогов с организаций?
6. Какое значение имеют нормы международного права при организации налогообложения федеральными налогами?
7. Изучите место и роль федеральных налогов в налоговой и бюджетной системе.
8. Дайте характеристику косвенных налогов, взимаемых с организаций.
9. Рассмотрите долю косвенных налогов в расходах организаций.
10. Дайте характеристику прямых налогов, взимаемых с организаций.
11. Рассмотрите долю прямых налогов в расходах организаций.
12. Рассмотрите влияние налогов на деятельность организации.
13. Какие основания освобождения организаций от налога на добавленную стоимость предусмотрены законодательством?
14. Соответствует ли объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость налоговой базе?
15. Имеются ли особенности определения налоговой базы налога на добавленную стоимость при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии)?
16. Какие вычеты по налогу на добавленную стоимость применяются при проведении строительно-монтажных работ?
17. Подробно изучите формирование налоговой базы налога на добавленную стоимость по видам деятельности.
18. Изучите особенности и порядок применения налоговых вычетов по НДС.
19. Что общего между акцизом и налогом на добавленную стоимость?
20. Что отличает акциз от налога на добавленную стоимость?
21. Что собой представляет место реализации при исчислении налога на добавленную стоимость и акциза?
22. Каковы особенности исполнения обязанностей налогоплательщика акциза в рамках договора простого товарищества?
23. Каковы особенности определения налоговой базы по акцизам?
24. Изучите особенности предоставления свидетельств для производителей прямогонного бензина и денатурированного спирта и механизм исчисления акциза.
25. Какие выплаты не подлежат налогообложению единым социальным налогом?
26. В каких случаях применяются льготы по единому социальному налогу?
27. Какова специфика применения ставки по единому социальному налогу?
28. Изучите особенности исчисления единого социального налога организациями, осуществляющими выплаты физическим лицам.
29. Какие отличительные особенности классификации доходов и расходов в целях налогообложения прибыли и в бухгалтерском учете?
30. Какие методы амортизации применяются при исчислении налога на прибыль и чем они отличаются от методов амортизации, применяющихся в бухгалтерском учете?
31. Какие расходы на формирование резервов по сомнительным долгам принимаются при исчислении налога на прибыль?
32. Какие расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию принимаются при исчислении налога на прибыль?
33. Какие расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль?
34. Какой порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей?
35. Выявите особенности классификации доходов при исчислении налога на прибыль организаций и их отличие от классификации в бухгалтерском учете.
36. Выявите особенности классификации расходов при исчислении налога на прибыль организаций и их отличие от классификации в бухгалтерском учете.
37. Изучите условия формирования резервов, принимаемых для целей налогообложения прибыли организаций
38. В каких случая взимается сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?
39. Какой порядок предоставления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения) при исчислении сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?
40. Какой порядок зачета или возврата сумм сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?
41. Какие льготы по водному налогу применяются и кем они установлены?
42. Какой порядок постановки на учет налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых?
43. Какой порядок определения количества и стоимости добытого полезного ископаемого при исчислении налога на добычу полезных ископаемых?
44. Когда возникает необходимость уплачивать государственную пошлину?
45. В каких случаях взимается государственная пошлина?
46. Какие льготы применяются при исчислении государственной пошлины?
47. Какой порядок зачета или возврата государственной пошлины?
48. Определите особенности исчисления федеральных налогов при реорганизации организации
4. Примерный перечень вопросов к зачету, тестовых заданий к экзамену
Тестовые задания к экзамену находятся в УМК дисциплины на кафедре, электронный вариант – в библиотеке. Примерные задачи находятся в УМК дисциплины на кафедре финансов.
III. Распределение часов дисциплины по темам и видам работ
№ п/п | Раздела и темы | Всего | Из них | ||||
Аудиторных занятий | Самост. работа | ||||||
лекции | Сем. Занят. | Пр. Занят. | Инд. занят | ||||
1.Регулирование налогообложения организаций | |||||||
1. | Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов с организаций | 4 | 4 | ||||
2. | Правовая база налогообложения организаций | 4 | 4 | ||||
2.Исчисление и уплата федеральных налогов и сборов | |||||||
3. | Налог на добавленную стоимость с организаций: механизм исчисления налога | 16 | 4 | 4 | 2 | 6 | |
4. | Налог на добавленную стоимость с организаций: налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты налога | 12 | 2 | 2 | 2 | 6 | |
5. | Акцизы на отдельные виды товаров, производимых организациями | 8 | 2 | 2 | 4 | ||
6. | Налог на прибыль российских организаций: механизм исчисления налога | 16 | 4 | 4 | 8 | ||
7. | Налог на прибыль российских организаций: особенности исчисления налоговой базы по некоторым видам деятельности российских организаций и уплаты налога | 12 | 2 | 2 | 2 | 6 | |
8. | Единый социальный налог с организаций, производящих выплаты физическим лицам | 10 | 2 | 2 | 2 | 4 | |
9. | Налог на добычу полезных ископаемых с организаций | 8 | 2 | 2 | 4 | ||
10. | Водный налог с организаций | 4 | 2 | 2 | |||
11. | Федеральные сборы с организаций: сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина. | 6 | 2 | 2 | 2 | ||
Итого | 100 | 22 | 22 | 8 | 48 |
IV. Форма итогового контроля
Экзамен.
V. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
1. Рекомендуемая (основная) литература
1. Аронов и налогообложение: учеб. Пособие. / , – М.: Магистр, 2007.
2. , Кашин юридических лиц: учебное пособие.- М.:ФОРУМ:ИНФРА-М, 2007.
3. Майбуров налоги и сборы: схемы для ускоренного изучения: учеб. пособие. – СПб.: Питер, 2006.
2. Рекомендуемая(дополнительная) литература
1. , , Кучеров право России. – 3-е изд. испр. и доп. - М.: НФМА. 2007.
2. НДС: учеб.- практ. Пособие. – М.: Кнорус. 2006.
3. Налоги и налогообложение./ Под ред. , . – СПб,: Питер, 2007.
4. Налоги и налогообложение: Учебник/, , и др.: под ред. . – М.:МЦФЭР, 2006
5. Сперанский / , , – М.: Альфа – Пресс, 2006.
3. Перечень обучающих и контролирующих компьютерных программ.
«1 – С Бухгалтерия»
