Методические рекомендации по решению сквозной задачи по дисциплине “Практикум по бухгалтерскому учету” (стр. 7 )

Расчет фактической производственной себестоимости

отгруженной продукции

Показатели	Стоимость продукции по отпускным ценам	Фактическая себестоимость
1. Остаток готовой продукции на начало месяца	1
2. Поступило на склад готовой продукции за месяц
Итого:
4. Процент отклонений фактической себестоимости от себестоимости продукции по отпускным ценам
5. Отгружено готовой продукции за месяц
6. Остаток готовой продукции на конец месяца

Приложение 15

Расчет платежей налога на рекламу за _________ квартал 200_ г.

Показатели	Сумма, руб.
1. Стоимость услуг по рекламе
2. Ставка налога, %
3. Сумма платежей (стр. 1 х стр. 2/100)

Приложение 16

Расчет платежей налога на имущество за _________________ 200_ г.

Показатели	Сумма, руб.
1. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период	260
2. Установленная ставка налога на имущество, %
3. Сумма налога на имущество за отчетный период (стр. 1 х стр. 2/100)
4. Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период	4
5. Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по строке (стр. 3 - стр. 4)

Приложение 17

Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1

«Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли»

за _________________________ 200 _ г.

Показатели	Сумма, руб.
1. Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета
2. Прибыль для целей налогообложения увеличивается на суммы: 2.1. Превышения фактических затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг), над установленными лимитами, нормами и нормативами по: а) оплате процентов по просроченным кредитам банков (рублевым, валютным) б) командировочным расходам, связанным с производственной деятельностью в)
3. Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 расчета налога от фактической прибыли (стр. 1 + стр. 2)

Приложение 18

Расчет (налоговая декларация) налога от фактической прибыли

за _____________________ 200_ г.

Показатели	Сумма, руб.
1. Валовая прибыль – всего
2. Льготы по налогу на прибыль (по специальному расчету)
3. Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 - стр. 2)
4. Ставка налога на прибыль – всего, %
5. Сумма налога на прибыль – всего
6. Начислено в бюджет налога на прибыль – всего
7. К доплате по сроку ___________ 200_ г.
8. К уменьшению

Приложение 19

Справка о авансовых взносах налога в бюджет исходя

из предполагаемой прибыли на __________ квартал 200_ г.

Показатели	Сумма, руб.
1. Сумма прибыли, исчисленная исходя из планового объема продаж продукции (работ, услуг) и внереализационных доходов и расходов
2. Установленная ставка налога на прибыль – всего, %
3. Сумма налога на прибыль, исчисленного исходя из предполагаемой прибыли и установленной ставки налога, - всего

Приложение 20

Расчет дополнительных платежей в бюджет (возврат из бюджета),

исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль

и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку

ЦБ РФ за пользование банковским кредитом за ____________ 200_ г.

Показатели	Стоимость продукции по отпускным ценам	Фактическая себестоимость
1. Сумма налога, причитающаяся в бюджет исходя из фактически полученной прибыли за ________ квартал
2. Сумма авансовых платежей за истекший квартал
3. Сумма налога, подлежащая доплате (+), к уменьшению (-) по результатам деятельности за истекший квартал (стр. 1 – стр. 2)
4. Учетная ставка, установленная ЦБ РФ за пользование банковским кредитом на 15-е число второго месяца истекшего квартала, деленная на четыре
5. Суммы средств, подлежащие дополнительному внесению в бюджет (+), возмещению из бюджета налогоплательщику (-) (стр. 3 х стр. 4)

Приложение 21

Расчет (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость

за _____________________ 200_ г.

Показатели	Сумма, руб.
1. Сумма НДС по приобретенным (оприходованным) ценностям, отражаемая по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» (соответствующих субсчетов) - всего
2. Сумма НДС по оприходованным оплаченным ценностям (выполненным работам, оказанным услугам), подлежащая списанию с кредита счета 19 в дебет счета 68
3. Стоимость реализуемых товаров, облагаемых НДС, включая материальные ценности, реализуемые на сторону, - всего
4. Сумма НДС за отчетный период, подлежащая: - уплате в бюджет (стр. 3 – стр. 2) - возмещению из бюджета (стр. 2 – стр. 3)

Приложение 22

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счета	Сальдо на ________	Обороты за _______	Сальдо на ________
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

Приложение 23

1. Бухгалтерский баланс (форма № 1)

2. Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Приложение 24

1. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)

2. Расшифровка отдельных статей прибылей и убытков

Приложение 25

1. Отчет о движении денежных средств (форма № 3)

Примечание: составляется по данным за декабрь 200_ г.

Перечень рекомендуемой литературы

Основная:

1. Кондраков учет. Учебник. М., ИНФРА-М, 2005.

2. , Середа проводки. Ростов-на-Дону. «Феникс», 2005.

3. , , Врублевский и др./ под ред. . Бухгалтерский учет: Учебник – 4-е изд. перераб. и доп. – М: Бухгалтерский учет, 2004.

4. Калькуляция себестоимости продукции в промышленности / Под ред. . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005.

5. Керимов учет на производственных предприятиях:Учебник. – М.: Издательский Дом «Дашков и Кº», 2005.

Дополнительная:

1. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / , , и др. / Под ред. . – М.: ИПБ-БИНФА, 2004.

2. Кондраков по бухгалтерскому учету. – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005.

3. , , Ярцева учет: Учебник. – М.: Юристъ, 2004.

4. Международные стандарты финансовой отчетности. Издание на рус. яз. – М.: Аскери-Асса, 2004.

5. , Палий учет: Учебное пособие – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005.

6. Управленческий учет: Учебное пособие / Под ред. . – 2-е изд., испр. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005.