Аналитическая записка о поступлении в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов за 2009 год по Камчатскому краю

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА О ПОСТУПЛЕНИИ

В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НАЛОГОВ И СБОРОВ ЗА 2009 ГОД ПО КАМЧАТСКОМУ КРАЮ

По итогам работы налоговых органов Камчатского края за 2009 год в бюджеты всех уровней поступило налогов и сборов в сумме 14998,7 млн. рублей, что составило 112,6% к уровню поступлений 2008 года.

Показатель собираемости налогов и сборов сложился в размере 97,46%, что на 2,34 процентных пункта выше установленного ФНС России значения для оценки качества деятельности налоговых органов в 2009 году (в 2008 году – 93,02 процента).

Поступления в федеральный бюджет Российской Федерации составили 3449,4 млн. рублей или 105,4 % к объему поступлений 2008 года.

Сведения о поступлении налогов и платежей характеризуются следующими данными.

(млн. рублей)

Налоги и платежи	Январь-декабрь 2008 г.	Январь-декабрь 2009 г.	Рост, сниж. к 2008 г. ( в %)	Уд. вес платеж. в 2009 г. ( в %)
1. Поступило в бюджетную систему налогов и сборов, контролируемых налоговыми органами (с учетом ЕСН, зачисляемого в ФБ) всего:	13320,3	14998,7	112,6	100,0
в том числе: - в федеральный бюджет	3272,3	3449,4	105,4	23,0
- в консолидированный бюджет Камчатского края	10048,0	11549,3	114,9	77,0
в том числе: краевой бюджет	6353,3	7359,0	115,8	49,1
местные бюджеты	3694,7	4190,3	113,4	27,9
2. Поступило в государственные социальные внебюджетные фонды налогов и взносов на социальные нужды	5586,1	6344,4	113,6
Поступило по основным видам налогов: Налог на доходы физических лиц (консолидированный бюджет РФ)	6852,2	8134,3	118,7	54,2
Налог на прибыль (консолидированный бюджет РФ)	1651,6	1319,9	79,9	8,8
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (консолидированный бюджет РФ)	506,7	444,4	87,7	3,0
Налог на добавленную стоимость	625,1	1092,4	174,8	5,2

Поступления по налогу на добавленную стоимость возросли против соответствующего периода прошлого года на 74,8% и составили 1092,4 млн. рублей.

Согласно данным отчета по форме за 2009 год налогооблагаемые обороты составили 16093,7 млн. рублей против 13802,7 млн. рублей за 2008 год, что говорит о росте налогооблагаемой базы на 16,6 процента. При этом сумма налоговых вычетов составила 14419,1 млн. рублей и увеличилась на 8,3 процента.

Удельный вес вычетов в общем объеме начисленных сумм НДС снизился и составил в 2009 году 89,6% (в 2008 году – 96,4%).

Поступления по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов составили 444,4 млн. рублей или 87,7% к объему поступлений 2008 года.

Снижение поступлений связано тем, что, несмотря на введение в действие Федерального закона от 01.01.2001 «О внесении изменений в главу 25.1 Налогового кодекса Российской Федерации «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» с января 2008 года, значительная часть плательщиков в I квартале 2008 года по полученным лицензиям (разрешениям) на пользование объектами водных биологических ресурсов производила начисление и уплату сбора по ставке 100% (вместо 15 процентов).

Уточнение обязательств привело к образованию переплаты по состоянию на 01.01.2009 года в сумме 115,1 млн. рублей, которая снизила поступления сбора в бюджетную систему.

За отчетный период поступления налога на прибыль в консолидированный бюджет Российской Федерации составили 1319,9 млн. рублей или 79,9% к поступлениям 2008 года.

Основная причина снижения поступлений – возвраты переплат по налогу, сложившихся на начало 2009 года.

За 2009 год из консолидированного бюджета Российской Федерации возвращено налога на прибыль в сумме 552,5 млн. рублей (за 2008 год – 312,4 млн. рублей).

Вследствие уточнения налоговых обязательств по налогу на прибыль за налоговые периоды годов, а также 9 месяцев 2008 года в соответствии со статьей 283 Налогового кодекса Российской Федерации сумма переплат по состоянию на 01.01.2009 года составляла 668,5 млн. рублей.

Снижение ставки налога на прибыль уменьшило поступления в федеральный бюджет на 30 млн. рублей.

Вместе с тем, (по данным статистической отчетности по форме 5-П) за 9 месяцев 2009 года налогооблагаемая база по налогу на прибыль организаций увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 1230 млн. рублей или на 40 процентных пунктов и составила 4312 млн. рублей. Рост налоговой базы в основном сложился за счет увеличения доходов по крупнейшим налогоплательщикам Камчатского края.

Доля убыточных организаций в общем количестве налогоплательщиков по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизилась на 8 процентов. Сумма заявленных убытков снизилась на 3% и составила 3389 млн. рублей, в основном за счет положительного финансового результата таких крупнейших организаций Камчатского края как:

- за 9 месяцев 2009 года заявлена прибыль в размере 627 млн. рублей, против 684 млн. рублей заявленных убытков за 9 месяцев 2008 года;

- за 9 месяцев 2009 года заявлена прибыль в размере 265 млн. рублей, против 192 млн. рублей заявленных убытков за 9 месяцев 2008 года;

Налоговыми органами края в рамках работы с убыточными налогоплательщиками в 2009 году проводились заседания рабочих комиссий по легализации объектов налогообложения.

В 2009 году налоговыми органами края проведено 138 заседаний рабочих комиссий, на которых заслушаны должностные лица 278 организаций или 81% от числа отобранных к рассмотрению налогоплательщиков.

По результатам заслушивания убыточных организаций на комиссиях по легализации объектов налогообложения в течение 2009 года 20 организаций самостоятельно пересмотрели свой финансовый результат и представили уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организаций, из них 12 организаций уменьшили убыток на 100 млн. рублей и 8 - заявили сумму прибыли в размере 134 млн. рублей.

В консолидированный бюджет Камчатского края за 2009 год поступило налогов и сборов в сумме 11549,3 млн. рублей, что составило 114,9% к уровню поступлений 2008 года.

В структуре поступлений консолидированного бюджета в отчетном периоде основную долю поступлений 94,9% составили:

- налог на доходы физических лиц – 70,4% (8134,3 млн. рублей);

- налог на прибыль – 10,1% (1167,7 млн. рублей);

- имущественные налоги – 8,2% (939,9 млн. рублей);

- налоги, уплачиваемые в связи с применением специальных налоговых режимов – 6,2% (716,9 млн. рублей).

Поступления в краевой бюджет

В краевой бюджет поступило 7359,0 млн. рублей налогов и сборов, что составило 115,8% к поступлениям 2008 года.

(млн. рублей)

Наименование налога	Поступление за январь – декабрь 2008 года	Поступление за январь – декабрь 2009 года	Рост, снижение, в %
Всего	6353,3	7359,0	115,8
Налог на прибыль организаций	1028,7	957,5	93,1
Налог на доходы физических лиц	4010,3	4880,6	121,7
Акцизы на пиво	40,3	46,2	114,7
Налог на имущество организаций	440,0	475,2	108,0
Транспортный налог	110,4	131,3	118,9
Налог на игорный бизнес	135,2	57,4	42,4
Налог на добычу полезных ископаемых	103,9	141,9	136,6
Сбор за пользование объектами животного мира	5,4	5,4	100,4
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов	148,6	355,5	239,2
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	300,8	292,0	97,1
Единый сельскохозяйственный налог	4,5	7,7	172,3
Поступления в счет погашения задолженности по отмененным налогам и сборам	22,3	0,6	2,9
Остальные налоги и сборы	2,9	7,7	В 2,7 раза

Снижение поступлений по налогу на игорный бизнес и единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, связано с изменением налогового законодательства.

По-прежнему основным источником доходов краевого бюджета остается налог на доходы физических лиц – 4880,6 млн. рублей или 66,3% всех поступлений (в 2008 году – 63,1 %), темп роста составил 121,7 процента.

Основным фактором, обеспечивающим стабильный рост поступлений налога на доходы физических лиц и его положительную динамику, остается рост среднемесячной заработной платы. По данным органов статистики в январе – ноябре т. г., по сравнению с соответствующим периодом 2008 года, рост среднемесячной начисленной заработной платы 1 работника составил 118,0 процентов, что соответствует темпу роста поступлений налога в консолидированный бюджет края (118,7 процентов).

Положительно отразилась на собираемости налогов и сборов проводимая на постоянной основе работа с налоговыми агентами, допустившими задолженность по уплате налога в бюджет.

За 12 месяцев 2009 года межведомственными комиссиями проведено 125 заседаний. Заслушано 368 налогоплательщика-работодателя, выплачивающих заработную плату ниже величины прожиточного минимума, установленного в Камчатском крае, кроме того, выплачивающих заработную плату ниже среднеотраслевого уровня по видам экономической деятельности заслушано 115 налогоплательщиков.

По результатам работы межведомственных комиссий по легализации объектов налогообложения все заслушанные работодатели повысили заработную плату.

Проводимая комиссиями работа позволила обеспечить в 2009 году дополнительные поступления налогов и взносов в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 42,5 млн. рублей, в том числе налога на доходы физических лиц – 15,4 млн.

Поступления в бюджеты муниципальных образований

В бюджеты муниципальных образований Камчатского края за 2009 год поступило налогов и сборов в сумме 4190,3 млн. рублей, с ростом к поступлениям 2008 года – 113,4 процента.

Основным источником доходов для местных бюджетов является налог на доходы физических лиц. Поступления по налогу в 2009 году составили 3253,7 млн. рублей с ростом к поступлениям 2008 года – 114,5 процента. Удельный вес налога в общем объеме поступлений в бюджеты муниципальных образований – 77,6 процента.

Структура поступлений по остальным налогам, формирующим бюджеты муниципальных образований, следующая:

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 318,4 млн. рублей (удельный вес – 7,6%, темп роста – 123,0 %);

- налог на прибыль - 210,2 млн. рублей (удельный вес в общем поступлении – 5,0%, к объему поступлений 2008 года - 93,1%);

- земельный налог – 121,8 млн. рублей (удельный вес – 2,9%, темп роста – 118,0%);

- налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 83,4 млн. рублей (удельный вес – 2,0%, к объему поступлений 2008 года – 97,1%);

- единый сельскохозяйственный налог – 15,4 млн. рублей (удельный вес – 0,4%, увеличение поступлений в 1,7 раза).

Задолженность по платежам в бюджет

В результате применения комплекса мер по урегулированию задолженности за 2009 год обеспечено снижение совокупной задолженности по налогам и сборам, штрафам и пеням, страховым взносам в бюджет и государственные внебюджетные фонды на 762,5 млн. рублей или на 6,3 процента.

Совокупная задолженность по состоянию на 01.01.2010 составила 11316,0 млн. рублей.

В ходе принудительного взыскания задолженности обеспечено поступление в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды в сумме 1776,8 млн. рублей.

Вся сумма принудительно погашенной задолженности составила 8,3% поступлений в консолидированный бюджет и государственные внебюджетные фонды. В сравнении с 2008 годом эффективность взыскания в результате мер принудительного взыскания возросла на 9,9 процентных пункта.