Программа производственной практики (стр. 1 )

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«БЕЛГОРОДСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ, ЭКОНОМИКИ И ПРАВА»

СТАВРОПОЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ КООПЕРАЦИИ (филиал)

УТВЕРЖДАЮ

Директор института,

профессор

_________________

01 сентября 2012 г.

ПРОГРАММА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ

СТАВРОПОЛЬ 2012

Составители:

, к. э.н., доцент, зав. кафедрой финансов и кредита

, к. э.н., доцент кафедры финансов и кредита

Программа производственной практики предназначена для студентов 4 курса очной формы обучения и 5 курса заочной формы обучения специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» и разработана в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования и учебным планом специальности.

СОДЕРЖЕНИЕ:

Введение……………………………………………………………………………...3

1.Общие положения по организации и прохождению практики…........................5

2.Программа производственной практики…………………………........................6

2.1. Программа производственной практики в налоговых органах…………………………………………………………………......................6

2.2. Программа производственной практики в коммерческих организациях………………………………………………………………………..14

3.Методические рекомендации по написанию отчета по производственной практике……………………………………………………………………………..22

Список литературы…………………………………………………………………27

Приложения…………………………………………………………………………32

ВВЕДЕНИЕ

Производственная практика студентов на 4 и 5 курсах специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» является важным этапом их профессиональной подготовки и одним из основных видов работ, выполняемых студентами. В соответствии с государственным образовательным стандартом и учебным планом производственная практика для студентов является обязательной.

Основная цель прохождения любой производственной практики - это углубление теоретических знаний, полученных студентами в ходе учебного процесса, их закрепление на практике, а так же овладение системой профессиональных умений, навыков и практического опыта в области получаемой специальности.

Конечной целью прохождения производственной практики является подготовка высококвалифицированных специалистов в области налогов и налогообложения, финансов и кредита, способных сразу после окончания университета плодотворно работать в налоговых органах, бюджетной системе, а также в любой коммерческой организации.

Производственная практика для студентов на 4-м и 5-м курсах имеет свои особенности. Во-первых, студенты на 3-м и 4-м курсах уже прошли производственную практику и поэтому они более четко представляют ее сущность и предназначение.

Во-вторых, к концу 4 и 5 курсов студенты получили новые знания по таким дисциплинам, как: «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Организация деятельности налоговых органов», «Правовое регулирование налоговых отношений», «Бухгалтерский учет», «Информационные технологии в налогообложении», «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности», «Налогообложение бюджетных и некоммерческих организаций», «Аудит», «Налоговые системы зарубежных стран», «Теория принятия решений и управление рисками в налоговой сфере», «Налоговое администрирование», «Арбитражная практика разрешения налоговых споров», «Налогообложение физических лиц», «Специальные налоговые режимы» и др.

Исходя из этих особенностей, вытекают и более сложные задачи, которые необходимо решить студенту во время прохождения производственной практики на 4-м и 5-м курсах по сравнению с производственной практикой на 3-м и 4-м курсах.

Для достижения этой цели студенты при прохождении производственной практики должны решить целый ряд задач, которые имеют определенную специфику в зависимости от базы практики.

Производственную практику студенты могут проходить как в налоговых органах, так и в коммерческих организациях.

При выборе базы практики студент должен учитывать следующие обстоятельства:

-предполагаемое место своей будущей работы;

-возможность получения необходимых практических знаний и информации для написания отчета о производственной практике и в последующем для написания курсовых работ и дипломной работы;

-совпадение места постоянного проживания студента с местом прохождения практики.

От выбора места прохождения практики очень многое значит, и поэтому студент должен ответственно подходить к этому процессу.

1.Общие положения по организации и прохождению практики

Студенты проходят практику в качестве практикантов. Руководство практикой осуществляется как стороны института, так и со стороны администрации организации, в которой студент проходит практику.

Учебно-методическое руководство практикой. Контроль за ее прохождением, консультирование студентов осуществляют преподаватели – руководители практики, назначенные зав. кафедрой. Систематическое повседневное руководство практикой студента осуществляет руководитель практикой со стороны организации, в которой он ее проходит.

Руководитель практики от кафедры:

-систематически проводит консультирование для студентов-практикантов согласно утвержденному графику;

-создает совместно с руководителем практики от организации, в которой проходит практику студент, нормальные условия для ее прохождения;

-контролирует процесс выполнения студентом программы производственной практики;

Руководитель практики о организации, в которой студент проходит практику:

-составляет вместе с практикантом график прохождения практики, предусматривающий выполнение всей программы практики каждым студентом применительно к условиям работы в данной организации;

-систематически наблюдает за работой практиканта и оказывает ему необходимую помощь, контролирует ход выполнения программы практики;

-организует проведение семинаров и консультаций ведущими сотрудниками организации;

-контролирует соблюдение практикантом трудовой дисциплины и сообщает в институт о всех случаях нарушения студентом правил внутреннего трудового распорядка;

-проверяет дневник и отчет студента;

-пишет характеристику на студента за время прохождения им производственной практики.

По прибытии студента на базу практики руководитель утверждает ему календарный план ее прохождения, предусматривающий изучение указанных в программе вопросов.

Во время прохождения практики студент подчиняется правилам внутреннего распорядка организации, где проводится практика. Студент обязан ежедневно вести дневник, в котором он отражает содержание выполненных работ. Записи в дневнике контролирует руководитель практики.

По окончании практики студенты составляют письменный отчет о производственной практике, который вместе с отчетной документацией представляется руководителю практики от института.

2.Программа производственной практики

2.1 Программа производственной практики в налоговых органах

Основные задачи, которые необходимо решить студенту при прохождении производственной практики в налоговых органах:

-детально ознакомиться с функциональными обязанностями отдельных структурных подразделений (отделов, служб) и организацией их работы;

-детально ознакомиться с деятельностью налогового органа в области налоговых проверок, порядком их проведения, документальным оформлением результатов налоговых проверок;

-проанализировать объем и структуру налогов и сборов по данным налогового органа в динамике и сделать соответствующие выводы;

-проанализировать количество, состав и структуру налогоплательщиков налогового органа в динамике и сделать соответствующие выводы;

- детально разобраться с методикой исчисления и порядком уплаты по важнейшим налогам (НДС, налог на прибыль, налог доходы физических лиц, налог на имущество организаций), а так же с методикой камеральной проверки налоговыми органами за правильность их исчисления.

Программа производственной практики для студентов, проходящих практику в налоговых органах на 4-м курсе, включает в себя следующие разделы.

Раздел1. Характеристика организации работы

налоговых служб и инспекции.

Задачи, права и обязанности государственных налоговых органов. Место налоговой инспекции в единой системе Федеральной налоговой службы России. Взаимодействие налоговой инспекции с вышестоящей организацией, органами государственной власти и управлением административно - территориальных образований, казначейством, банковскими учреждениями.

Структура аппарата налоговой инспекции.

Распределение функциональных обязанностей между структурными подразделениями налоговой инспекции. Классификация руководящих работников и специалистов налоговой инспекции. Личное страхование сотрудников.

Права и обязанности налоговой инспекции. Обязанности должностных лиц налоговой инспекции. Ответственность налоговой инспекции и её должностных лиц.

Сбор информации о численности налогоплательщиков в регионе по видам деятельности и формам собственности. Результаты оформить в таблице (см. приложение 1)

Участие налоговой инспекции в бюджетном процессе.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Изучить работу налогового органа по принудительному взысканию задолженности, проанализировать информацию, связанную с направлением требований по уплате налоговых платежей, выставлению инкассовых поручений, направлению решений о приостановлении операций по счетам должников и наложению ареста на имущество. Результаты исследования оформить в таблице.

Раздел 2. Налоговые проверки.

Формы поведения контроля за исполнением доходной части бюджета. Камеральная налоговая проверка, условия её проведения. Оформление результатов камеральной налоговой проверки. Выездная налоговая проверка, условия и сроки её проведения. Решение о проведении выездной налоговой проверки. Предмет выездной налоговой проверки, доступ должностных лиц на её территорию или в помещение налогоплательщика, истребование документов и выемка документов при проведении выездной налоговой проверки.

Привлечение и участие в проверке специалиста, эксперта, переводчика, понятых и др. Оформление результатов налоговой проверки. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях и порядок обжалования решений налогового органа, исполнение решения налогового органа.

Налоговые правонарушения и ответственность за совершение отдельных их видов. Срок давности по налоговым претензиям к юридическим и физическим лицам. Обязанности налогоплательщиков и банков по полному и своевременному перечислению в бюджет налоговых платежей.

Проанализировать в динамике за 2-3 года контрольную работу налогового органа по количеству проведенных камеральных и выездных налоговых проверок, выявленных нарушениях, доначисленных суммах платежей (на 1 специалиста,1 проверку). Информацию следует оформить в таблице.

Раздел 3. Санкции, применяемые налоговой инспекцией.

Санкции, применяемые налоговой инспекцией к налогоплательщикам при невыполнении ими своих обязанностей. Анализ объёма и состава санкций, применяемых налоговой инспекцией в текущем году.

Выявление случаев несогласия налогоплательщиков с действиями налоговой инспекции, формы их выражения и порядок разрешения.

Порядок и сроки возврата налогоплательщикам налоговым инспекциям неправильно взысканных сумм налогов и сборов и возмещения убытков (в том числе упущенной выгоды), причисленных налогоплательщику незнакомыми действиями налоговых инспекций и их должностными лицами. Прецеденты их применения.

Изменение срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия осуществления отдельных форм изменения срока. Конкретные случаи предоставления налоговой инспекцией отсрочки, рассрочки, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.

Раздел 4. Общая характеристика налогов и сборов

Объём и структура налогов и сборов по данным налоговой инспекции. Их классификация по уровням бюджетной системы РФ и по другим признакам. Налоги, собранные с юридических и физических лиц. С резидентов и нерезидентов. Классификация налогов с юридических лиц по отраслевому признаку формы собственности. Прямые и косвенные налоги. Налоги с доходов с расходов и собственности (капитала, имущество, земля и т. п)

Ознакомиться с порядком составления налоговой отчётности в налоговых органах о поступивших суммах налогов и сборов - таких, как:

- отчёт о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ(1-НМ);

- отчет о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему РФ по основным видам экономической деятельности (1-НОМ);

- отчёт о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему РФ по основным видам экономический деятельности (4-НОМ) и др.

Проанализировать динамику и структуру поступления налоговых платежей по району, городу (краю) за 3 года, а так же выполнение бюджетных назначений по уровням бюджетов и по видам налогов.

Дать характеристику динамики и структуры задолженности по налоговым платежам, пеням и налоговым санкциям по отраслям, видам налогов.

По итогам проведенного анализа сделать выводы, результаты оформить в таблицах ( приложения 2,3).

Раздел 5. Налог на добавленную стоимость.

Состав плательщиков НДС, состоящих на учёте в налоговой инспекции. По делам одного - двух налогоплательщиков, ознакомиться с порядком исчисления и уплаты налога, закрепив при этом знания основных элементов налога (объекта обложения, ставки, налоговой базы, сроков уплаты налога, льгот на НДС).

В частности, должны быть подробно изучены следующие вопросы: методика исчисления НДС, плательщики налога; условия и порядок освобождения налогоплательщиков от уплаты НДС.

Объект НДС. Место и время (дата) реализации товаров (работ, услуг). Операции, не признаваемые реализацией товаров (работ, услуг). Операции, освобождаемые от налогообложения, и условия их освобождения.

Налоговая база и порядок ее определения в различных ситуациях.

Ставки НДС. Случаи применения налоговых ставок: 0%, 10 и 18%, расчетных ставок.

Порядок исчисления НДС. Роль счета – фактуры в механизме исчисления налога, необходимые его реквизиты.

Налоговые вычеты и порядок их применения. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Сроки уплаты НДС.

Особенности расчета и уплаты НДС по месту нахождения обособленных подразделений организации.

Порядок возмещения НДС при превышении суммы налоговых вычетов размера налога.

Камеральная и выездная проверки правильности исчисления НДС. Самостоятельно произвести камеральную проверку расчетов налога и оформить ее результаты. Под руководством работника налоговой инспекции принять участие в выездной проверке одного налогоплательщика. Санкции, применяемые налоговой инспекцией к налогоплательщику.

Раздел 6. Налог на доходы физических лиц

Количество физических лиц, находящихся на учете в налоговой инспекции.

Организация работы налоговой инспекции по исчислению и взиманию налога с доходов физических лиц.

Состав доходов от источников в Российской Федерации и доходов от источников за пределами Росси. Объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Особенности исчисления и уплаты налога с дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в деятельности организации.

Особенности определения доходов отдельных иностранных граждан.

Льготы по налогу на доходы физических лиц:

- доходы, освобождаемые от налогообложения;

- налоговые вычеты, четыре их вида и ограничения, применяемые при расчете их объема.

Определение даты фактического получения дохода при различных его видах.

Налоговые ставки, их дифференциация в зависимости от вида доходов.

Порядок исчисления налога.

Сроки и порядок расчета и уплаты налога налоговыми агентами.

Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты ими налога.

Другие виды доходов, порядок расчета и уплаты с них налога.

Декларирование налога, его сроки. Сведения, указываемые физическими лицами в налоговой декларации.

Самостоятельно определить правильность составления декларации по одному из налогоплательщиков.

Особое внимание следует обратить на используемые налоговой инспекцией источники информации о доходах физических лиц, методах контроля за подачей в необходимых случаях налоговых деклараций и правильностью их заполнения.

Порядок взыскания налога в случае его неуплаты или неполной уплаты. Условие возврата излишне удержанного налога.

Способ и условия устранения двойного налогообложения доходов физических лиц.

Выполнение налога с доходов физических лиц стимулирующий, регулирующий и перераспределительной функций.

Раздел 7. Налог на прибыль организаций

Плательщики налога. Организации, которые не платят данный налог.

Объект налогообложения, источники его возникновения.

Особое внимание уделить составу доходов, подлежащих и не подлежащих налогообложению, а также группировке расходов и расходам, не учитываемым в целях налогообложения.

Методы и порядок расчета сумм амортизации. Расходы на НИОКР и формирование резервов организации по сомнительным долгам.

На конкретных примерах изучить особенности определения доходов банков, страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Налоговая база по налогу на прибыль, его определение в зависимости от применения налогоплательщиком методов признания доходов и расходов. Порядок и условия принятия в целях налогообложения убытков, полученных налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде.

Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов и по операциям с ценными бумагами.

Ставки налога на прибыль организаций.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Налоговая декларация.

Особенности исчисления и уплаты налога иностранными организациями, а также налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.

Методы устранения двойного налогообложения.

Осуществить камеральную проверку расчетов двух-трех налогоплательщиков, оформить ее результаты. Ознакомиться с материалами выездной проверки по налогу на прибыль. Принять участие в проверке правильности исчисления налога на прибыль непосредственно у налогоплательщика.

Санкции, применяемые к налогоплательщику за несвоевременное или неполное перечисление в бюджет налога на прибыль. Количество и объем примененных налоговой инспекцией санкций по этому налогу.

2.2.Программа производственной практики в коммерческих организациях.

При прохождении производственной практики студентам 4-го курса в коммерческих организациях необходимо решить следующие задачи ( с учетом тех задач, которые были выполнены студентом при прохождении производственной практики на 3-м курсе):

- детально ознакомиться с деятельностью структурного подразделения организации, на которое возложены функции исполнения и уплаты налогов и сборов;

- проанализировать состав и структуру налоговых платежей, уплачиваемых организацией в динамике, и сделать соответствующие выводы;

- рассчитать величину налогового бремени в динамике и сделать соответствующие выводы;

- проанализировать состояние налогового учета в организации (налоговый учет по налогу на добавленную стоимость; налоговый учет по налогу на доходы физических лиц; налоговый учет по налогу на прибыль);

- проанализировать отчетность коммерческой организации, представляемую в налоговые органы по уплате налогов и сборов, сроки ее предоставления;

- проанализировать налоговые нарушения организации и санкции налоговых органов за эти правонарушения;

- проанализировать финансовое состояние организации и как это сказалось на величине налоговых платежей в динамике, и сделать соответствующие выводы.

Программа производственной практике для студентов 4-го курса, проходящих практику в коммерческих организациях, включает в себя следующие разделы:

Раздел 1. Ознакомление с деятельностью структурного подразделения коммерческой организации, на которое возложены функции начисления и уплаты налогов и сборов

Проанализировать всю отчетность коммерческой организации, представляемую налоговым органам по уплате налогов и сроки ее предоставления.

Приобрести опыт по составлению соответствующих форм отчетности по налогам и сборам коммерческой организации, которые она предоставляет в налоговые органы.

Проанализировать структуру и динамику налоговых платежей, уплачиваемых организацией в бюджетную систему РФ. Информацию следует оформить в таблице (приложение 4).

В приложении отчета поместить налоговые декларации, расчеты и бухгалтерскую отчетность организации.

Раздел 2. Налог на добавленную стоимость

Учетная политика налогоплательщика и налогового агента.

Способы взимания НДС и их влияние на организацию и ведения налогового учета. Счет-фактура. Срок выставления счетов-фактур. Состав показателей счета-фактуры. Налоговые регистры. Книга покупок и книга продаж. Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.

Порядок расчета налоговой базы. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.

Особенности определения налоговой базы при методах: по оплате и по отгрузке продукции.

Порядок организации раздельного учета затрат у хозяйствующих субъектов, осуществляющих одновременно операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению. Порядок организации раздельного учета у хозяйствующих субъектов, осуществляющих операции по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по разным налоговым ставкам.

Налоговая декларация. Порядок заполнения и внесения изменений в налоговую декларацию. Порядок заполнения декларации налоговым агентом. Порядок исчисления суммы НДС и составления декларации организациями, имеющими филиалы и другие обособленные подразделения.

Основные направления совершенствования налогового учета по НДС и его правовой основы.

Раздел 3. Налог на доход физических лиц

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды. Особенности определения налоговой базы при получении отдельных видов доходов: по договорам страхования; по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования. Заключаемым с негосударственными пенсионными фондами; в отношении доходов от долевого участия в организации; по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом, по которым являются ценные бумаги. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан.

Порядок учёта и ведения налоговой карточки по учёту доходов и налогов на доходы физических лиц по форме 1-НДФЛ. Заполнение справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Основные направления совершенствования налогового учёта по налогу на доходы физических лиц.

Раздел 4. Налог на прибыль организаций

Учётная политика налогоплательщика по налогу на прибыль организаций.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда). Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и имущественными ценными бумагами. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами.

Метод начисления. Порядок признания доходов. Порядок признания расходов.

Классовый метод. Условия применения кассового метода. Порядок признания доходов. Порядок признания расходов.

Формы аналитических регистров налогового учёта.

Порядок составления расчёта налоговой базы.

Порядок налогового учёта доходов от реализации товаров (работ, услуг).

Порядок налогового учёта отдельных видов внереализационных доходов.

Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию. Порядок оценки остатков незавершённого производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных. Порядок определения расходов по торговым операциям

Особенности организации налогового учёта амортизируемого имущества. Особенности ведения налогового учёта операций с основными средствами.

Порядок ведения расходов на ремонт основных средств, на освоение природных ресурсов, по срочным сделкам при применении метода начисления и при применении кассового метода.

Порядок ведения налогового учёта доходов (расходов) в виде процентов, полученных, уплаченных по договорам займа, кредита, банковского счёта, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.

Порядок ведения налогового учёта при реализации ценных бумаг.

Расчёт суммы авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.

Порядок заполнения налоговой декларации и других форм налоговой отчётности.

Взаимосвязь налогового учёта по налогу на прибыль организаций и налогового учёта по налогу на добавленную стоимость.

Проблемы организации и ведения налогового учёта по налогу на прибыль организации. Основные направления совершенствования налогового учёта по налогу на прибыль организаций.

Раздел 5.Специальные налоговые режимы

Учётная политика налогоплательщика при применении упрошённой системы налогообложения.

Организация налогового учёта соблюдения условий применения упрощённой системы налогообложения.

Налоговая база по единому налогу. Кассовый метод учёта доходов и расходов. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения.

Особенности ведения налогового учета по единому налогу при применении одновременно упрощенной системы налогообложения и иных налоговых режимов. Особенности организации раздельного налогового учета.

Порядок составления расчета налоговой базы по единому налогу.

Порядок налогового учета доходов от реализации товаров (работ, услуг).

Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов.

Порядок определения суммы расходов.

Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу и других форм налоговой отчетности.

Особенности организации налогового учета по другим налогам при применении упрощенной системы налогообложения.

Учетная политика налогоплательщика при применении специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход.

Определение налоговой базы. Определение и учет физического показателя. Расчет налоговой базы. Особенности ведения раздельного налогового учета.

Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Особенности организации налогового учета по другим налогам при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Особенности организации налогового учета при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Организация учета выполнения условий применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).

Налоговая база. Порядок определения и признания доходов и расходов.

Заполнение декларации по единому сельскохозяйственному налогу. Особенности организации налогового учета по другим налогам при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).

Особенности организации налогового учета и заполнения отчетности при применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Проблемы организации налогового учета при применении специальных налоговых режимов. Основные направления совершенствования организации налогового учета при применении специальных налоговых режимов.

Раздел 6. Оценка финансового состояния организации

Выполнить структурный анализ бухгалтерского баланса предприятия (организации). Изучить факторы, определяющие соотношение между основными и оборотными активами предприятия и динамику стоимости имущества.

Используя данные отчетности предприятия (организации), определить:

- состав и структуру средств предприятия (организации) и источников их образования;

- рассчитать сумму чистых активов предприятия (организации);

- рассчитать сумму чистого оборотного капитала и собственных оборотных средств предприятия (организации).

Оценить ликвидность и платежеспособность предприятия (организации).

Оценить финансовую устойчивость и кредитоспособность предприятия.

По итогам проведенного анализа сделать конкретные выводы и предложения по улучшению финансового состояния предприятия (организации). К отчету приложить бухгалтерскую отчетность предприятия (организации) и материалы анализа, оформив в виде таблиц (приложения 5,6,7,8).

Раздел 7. Влияние налоговых платежей на финансовые результаты деятельности организации

Ознакомиться с режимом налогообложения коммерческой организации, изучить перечень налогов, уплачиваемых в бюджеты разных уровней (для региональных и местных налогов – с указанием правового акта, в соответствии с которым налог введен на соответствующей территории).

Изучить порядок составления первичных бухгалтерских документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, выявить особенности исчисления налогов (формирование налоговой базы, налоговые базы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления, сроки уплаты налогов).

Охарактеризовать особенности исчисления налогов, уплачиваемых организацией (налогооблагаемая база, ставки, льготы, порядок исчисления, сроки уплаты).

Изучить порядок составления налоговых расчетов и налоговых деклараций, представляемых в налоговые инспекции по итогам отчетного и налогового периодов и их формы.

Ознакомиться с порядком взаимоотношения налогоплательщика с банками по уплате налогов, а также взаимоотношения с налоговыми органами, в т. ч. по претензионно - исковой работе в части налогов и других обязательных платежей.

Ознакомиться с материалами налоговых проверок, которые проводились у данного налогоплательщика.

Проанализировать динамику и структуру налоговых платежей, уплачиваемых организацией в бюджетную систему РФ, и их влияние на финансовые результаты деятельности предприятия за последние 3 года, дать оценку используемого им режима налогообложения. Материал следует представить в таблицах (приложение 4, 9).

3. Методические рекомендации по написанию отчета по производственной практике

Прежде чем приступить к прохождению производственной практике студент должен ознакомиться с ее программой. По мере прохождения производственной практике для написания отчета студент собирает всю необходимую информацию в пределах этой программы. Если отдельные вопросы производственной программы студенту не совсем понятны, то в этих случаях он должен обратиться к литературным источникам и углубить свои знания в той или иной области экономических знаний либо получить консультацию у специалиста предприятия (организации) или у научного руководителя производственной практики.

Самую большую пользу от прохождения производственной практике студент может получить только в том случае, если ознакомился с работой всех функциональных подразделений (особенно экономических) организаций.

Студент должен разобраться, какие функции выполняет то или иное подразделение. Если это подразделение экономического профиля, то какие функции выполняет тот или иной сотрудник и научиться их дублировать.

Студент должен собрать надлежащую информацию по каждому разделу программы производственной практики, соответствующим образом ее обработать, и только в этом случае она может быть включена в отчет о производственной практике с необходимыми комментариями.

Написание отчета должно осуществляться по мере прохождения производственной практики. Отчет студента по практике должен включать табличный, графический и другой иллюстративный материал.

Отчет о производственной практике может иметь следующую примерную структуру:

Титульный лист со всеми подписями. Образец титульного листа приведен в приложении 10.

Содержание представляет собой перечень приведенных в отчете разделов и подразделов с указанием страниц.

Введение. Во введении должны быть определены цели и задачи производственной практики, наименование базы практики, основные задачи, которые решены студентом во время прохождения практики.

Основная часть Отчет о выполненной студентом работе в период практики. Содержание этого раздела отчета должно отвечать требованиям программы.

В первом разделе (Общая характеристика исследуемого объекта – налогового органа или организации) предусматривается изложение следующих сведений в зависимости от места прохождения практики.

А. Если практика проходила в коммерческой организации:

- общие сведения об организации;

- организационно-правовая форма (ООО, ОАО, ГУП и др.);

- виды экономической деятельности (производство товаров, выполнение работ, оказание услуг);

- организационная структура;

- основные технико-экономические показатели деятельности коммерческой организации в динамике (за три последних года).

Б. Если практика проходила в налоговых органах:

- наименование налогового органа;

- подведомственность налогового органа;

- типовая организационная структура;

- специфика деятельности;

- порядок проведения налоговых проверок на предприятии.

Во втором разделе должны быть даны краткие ответы на основные вопросы, которые обозначены в разделах программы производственной практики.

В третьем разделе должны быть отражены результаты анализа, проведенные студентом по важнейшим вопросам (их студент выбирает самостоятельно) программы производственной практики.