Памятка «Как организовать собственный бизнес»

Памятка

«Как организовать собственный бизнес»

Прежде чем организовать собственный бизнес нужно ответить на вопрос: «Кем я хочу стать: индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом?» Гражданское законодательство декларирует равенство подхода к регулированию деятельности предпринимателей и юридических лиц.

И индивидуальное предпринимательство, и юридическое лицо имеют и свои особые преимущества, и свои особые недостатки. Нельзя провести анализ и сказать, что для всех выгоднее создавать ИП или юридическое лицо.

Только Вы сами знаете, чего хотите, какой деятельностью будете заниматься, как будете вести дела, какими средствами располагаете, кого хотите привлечь в качестве компаньонов или работников, и множество других деталей.

Создание юридического лица или приобретение статуса индивидуального предпринимателя начинается с момента государственной регистрации. Государственная регистрация проводится в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о регистрации).

Функции по осуществлению государственной регистрации юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей возложены на органы Федеральной налоговой службы России (Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 N 506).

Итак, рассмотрим сначала, что необходимо, чтобы стать индивидуальным предпринимателем.

Важно знать, что в соответствии со ст. 23 Гражданского кодекса РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Гражданин-предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность от своего имени и на свой риск. От своего имени он заключает хозяйственные договоры, совершает сделки с юридическими и физическими лицами, рассчитывая на получение прибыли. Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

Осуществление предпринимательской деятельности возможно с 14-летнего возраста при условии согласия родителей, усыновителей или попечителя.

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя и представить комплект документов, определенных Законом о регистрации, а именно:

При государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляются:

Ø  Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме Р21001;

Ø  копия основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является гражданином Российской Федерации);

Ø  копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином);

Ø  копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является лицом без гражданства);

Ø  копия свидетельства о рождении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, не содержит сведений о дате и месте рождения указанного лица);

Ø  копия документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином или лицом без гражданства);

Ø  подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе);

Ø  нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является несовершеннолетним);

Ø  Документ об уплате государственной пошлины.

Государственная пошлина за регистрацию индивидуального предпринимателя составляет 400 рублей.

Гражданин получает статус зарегистрированного предпринимателя с момента внесения о нем записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Документом, подтверждающим данный статус, является Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Теперь рассмотрим, что необходимо для создания юридического лица.

Статья 48 Гражданского кодекса РФ гласит, что юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету. В связи с участием в образовании имущества юридического лица его учредители (участники) могут иметь обязательственные права в отношении этого юридического лица либо вещные права на его имущество.

Для обеспечения создания организации необходимо для начала определиться с наименованием и организационно-правовой формой юридического лица; местом нахождения органа управления; величиной уставного капитала; распределением уставного капитала между учредителями и порядком его формирования.

Основные этапы создания организации:

проведение общего собрания инициативной группы, т. е. будущих учредителей;

заключение учредительного договора;

утверждение устава;

оформление протокола общего собрания учредителей;

оплата госпошлины за регистрацию организации. Размер государственной пошлины составляет 2000 рублей;

оплата (формирование) не менее 50% уставного капитала (фонда). Минимальный размер уставного капитала, например, для обществ с ограниченной ответственностью составляет 10 000 рублей;

передача всех необходимых документов в регистрирующий орган;

получение свидетельства о государственной регистрации из регистрирующего органа.

Из перечисленных этапов создания организации наиболее трудоемкими и ответственными являются этапы составления учредительных документов и государственная регистрация.

Важно знать, что в соответствии с нормами статьи 52 Гражданского кодекса РФ юридические лица действуют на основании устава, либо учредительного договора и устава, либо только учредительного договора. Организации, созданные единственным учредителем, действуют на основании устава, утвержденного этим учредителем.

В учредительных документах юридического лица должны определяться его наименование, место нахождения, порядок управления деятельностью, а также некоторые другие сведения, предусмотренные законом для юридических лиц соответствующего вида.

В учредительном договоре учредители обязуются создать юридическое лицо, определяют порядок совместной деятельности по его созданию, условия передачи ему своего имущества и участия в его деятельности. Договором определяются также условия и порядок распределения между участниками прибыли и убытков, управления деятельностью юридического лица, выхода учредителей (участников) из его состава.

При создании юридического лица необходимо руководствоваться Гражданским кодексом РФ, Законом от 01.01.2001 г. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а также законами, регулирующими отношения по поводу организации и деятельности юридических лиц различных организационно-правовых форм собственности.

Итак, при государственной регистрации юридического лица в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица представляются:

Ø  Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации  юридического лица при создании по форме Р11001;

Ø  Решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством РФ;

Ø  Учредительные документы юридического лица (подлинники или нотариально удостоверенные копии);

Ø  Выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе  доказательство юридического статуса иностранного юридического лица-учредителя;

Ø  Документ об уплате государственной пошлины.

Юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Документом, подтверждающим регистрацию создания юридического лица, является Свидетельство о государственной регистрации юридического лица.

Системы налогообложения

Законодательством Российской Федерации определены следующие системы налогообложения:

Общий режим налогообложения - это система налогообложения, при которой налогоплательщик платит все необходимые налоги, сборы и вносит иные обязательные платежи, установленные законодательством, если он не освобожден от их уплаты.

ЕНВД: единый налог на вмененный доход

Если вид оказываемых Вами услуг прописан в перечне видов деятельности ст.346.26 гл.26.3 ч. II. Налогового кодекса РФ (например: оказание бытовых услуг; услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов; услуги розничной торговли и др.), Вы обязаны применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

С 1 января 2009 года, предусматриваются дополнительные критерии, ограничивающие право налогоплательщиков на применение системы налогообложения в виде ЕНВД (в том числе, среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек; в уставном капитале доля участия других организаций не должна составлять более 25 процентов).

Плательщикам ЕНВД необходимо встать на учет в налоговых органах по месту осуществления "вмененной" деятельности. Причем сделать это следует не позднее чем через пять дней с того момента, когда фирма или предприниматель начнет вести деятельность, облагаемую ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если Вы осуществляете облагаемую ЕНВД деятельность одновременно на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, в которых действуют несколько налоговых органов, то вам нужно встать на налоговый учет в 1 из них. Им является налоговая инспекция, которая указана первой в заявлении о постановке на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД. Однако из этого правила есть исключение: не нужно вставать на учет по месту осуществления облагаемой ЕНВД деятельности тем, кто занимается развозной или разносной торговлей; размещением рекламы на транспорте; оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Им достаточно встать на учет в качестве плательщика ЕНВД по месту своего нахождения (месту жительства ИП).

Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога.

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц  и единого социального налога.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

УСН: упрощенная система налогообложения

Расскажем, как оформить переход на упрощенную систему налогообложения. Ее применение обусловлено не видом деятельности или условиями хозяйствования, а исключительно желанием индивидуального предпринимателя или руководства фирмы.

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц  и единого социального налога.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым Кодексом (далее – НК) при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Однако не все фирмы могут применять "упрощенку". Среди них те, чьи доходы за предыдущие девять месяцев превысили лимит. Чтобы определить его величину, 15 млн. руб. умножают на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно правительством (на 2009 год приказом Минсоцздравразвития РФ установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,538).

Не разрешена "упрощенка" и фирмам со средней численностью работников более 100 человек, а также при остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов более 100 млн. руб. Есть и другие ограничения (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Объектом налогообложения по выбору плательщика являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

В случае если объектом налогообложения выбраны доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Для тех, кто выбрал объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, Законом Орловской области от 01.01.2001 года на 2009 год установлена налоговая ставка в размере 5 процентов. Исключение составляют налогоплательщики, осуществляющие операции с недвижимым имуществом и деятельность в области связи (т. е. осуществляющие деятельность по коду 70 "Операции с недвижимым имуществом" и коду 64 «Связь» общероссийскому классификатору видов деятельности – ОКВЭД.

Налогоплательщики-организации налоговые декларации по итогам налогового периода представляют не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

ЕСХН: единый сельскохозяйственный налог

Право на применение системы налогообложения в виде ЕСХН имеют организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельхозтоваропроизводителями.

При этом, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие), признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 1995 года N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации", у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов составляет в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов (ст. 346.2 НК РФ).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, единого социального налога.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, единого социального налога.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого сельскохозяйственные товаропроизводители переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога, в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства) заявление.

Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае организация или индивидуальный предприниматель считаются перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога в текущем налоговом периоде с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не вправе до окончания налогового периода перейти на иные режимы налогообложения. Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетным периодом признается полугодие.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ЖЕЛАЕМ ВАМ УСПЕХОВ

И ДОСТИЖЕНИЯ ПОСТАВЛЕННЫХ ЦЕЛЕЙ!