Министерство образования и науки РФ
(МИНОБРНАУКИ РОССИИ)
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»
Институт управления финансами и налогового администрирования
Кафедра налоговой политики и налогообложения
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
к выполнению курсовой работы
Теория и история налогообложения
для студентов направления подготовки
«Экономика» - 080100
профиль подготовки
«Налоги и налогообложение»
Москва 2012 ВВЕДЕНИЕ
В системе самостоятельной работы студентов по освоению учебного материала дисциплины «Теория и история налогообложения» важное место отводится курсовой работе.
Курсовая работа – это самостоятельная учебная работа студента по изучаемой дисциплине учебного плана, выполняемая в течение семестра под руководством преподавателя. Курсовая работа содержит элементы теоретического исследования фактического материала и направлена на закреплении основ знаний по данной дисциплине.
«Теория и история налогообложения» является одной из основополагающих дисциплин в формировании специалистов по налогообложению и менеджеров. Большое внимание при изучении студентами данной дисциплины уделяется курсовой работе. Курсовая работа обязывает студентов отбирать, систематизировать фактический материал, статистические данные, обобщать и анализировать их, делать определенные выводы и предложения. Она призвана закрепить полученные фундаментальные знания в области налогообложения, развить творческий подход и навыки самостоятельной работы студентов при решении различных вопросов, возникающих в сложных хозяйственных ситуациях. В процессе подготовки курсовой работы студенты приобретают навыки использования специальной литературы фундаментального и прикладного характера, работы с нормативными документами, справочной и методической литературой.
Написание курсовой работы играет большую роль в развитии навыков самостоятельной работы по избранной специальности т. к. позволяет приобщить будущих специалистов к достижениям науки и практики налогообложения, воспитывает у них чувство ответственности, прививает навыки исследовательской деятельности. В результате реализации ряда курсовых работ студенты подготавливаются к реализации более сложной и ответственной задачи – выполнению дипломного проекта.
Подготовка курсовых работ является содержанием одного из видов научно-исследовательской работы студента, встроенным в учебный процесс. При выполнении курсовых работ студенты приобретают навыки в работе с первоисточниками, что является необходимым элементом научной деятельности.
Целью курсовой работы является самостоятельное глубокое изучение студентами актуальных вопросов налогообложения и закрепление основ знаний в области налогов.
При подготовке курсовой работы студенты должны опираться на знания, полученные при изучении дисциплин «История экономических учений», «Экономическая теория».
Курсовая работа предусматривается учебным планом и является одной из основных видов самостоятельной работы студентов под руководством преподавателя. На выполнение курсовой работы отводится 36 часов из общего бюджета времени студента.
1. Общие требования к курсовой работе
1.1. Примерные темы курсовых работ по дисциплине «Теория и история налогообложения»
1. Эволюция взглядов на налогообложение в Древнем Мире (от царя Хаммурапи до Византии).
2. Становление и развитие налогообложения в Древней и Средневековой Руси IX – XVII в.
3. Налоговые и финансовые реформы в России в XVIII в
4. Становление и развитие налогообложения в Европе в период средневековья и становление капитализма (XIV – XIX в)
5. Возникновение и становление финансовой науки и теории налогообложения в Европе: от меркантилистов до А. Смита.
6. Эволюция взглядов на принципы налогообложения.
7. Вклад русских экономистов в развитие учения о налогах.
8. Проблема классификации налогов. Критерии классификации. Эволюция взглядов.
9. Эволюция взглядов на роль государства и место налогов в структуре государственных доходов
10. Проблемы влияния налогов на народное хозяйство.
11. Классические и неоклассические теории налогообложения.
12. Взгляды Дж. Кейса на налогообложение.
13. Становление и развитие налоговой системы на Руси в домонгольский период (или в период становления Московского царства).
14. Возникновение и развитие теории налогообложения (от Д. Карафы до Дж. Кейса).
15. У. Петти – основоположник теории налогообложения.
16. Возникновение и развитие русской финансовой науки (XVII – XX вв).
17. Взгляды (1на налогообложение и его «Книга о скудности и богатстве».
18. и развитие русской теоретической базы налогообложения. Книга «Опыт теории налогов».
19. Становление и развитие налогообложения в России XVII – XIX веков.
20. Реформирование налогообложения в России в XIX веке.
21. Эволюция гильдейского сбора (Екатерина II) в промысловый налог (Николай II) в XVIII – XX вв.
22. Эволюция налогообложения земли в России (от князя Олега до Николая II).
23. Питейный налог в России (от «явки» Ивана III до государственной монополии на производство спиртных напитков при Николае II).
24. Соляной налог в России и мире. История возникновения и эволюция от Древнего Рима до Александра III.
25. Налогообложение в Советской России времен «военного коммунизма» и новой экономической политики (НЭП).
26. Эволюция налогообложения в СССР (от «военного коммунизма» до «перестройки»).
27. Эволюция и становление налогообложения в Европе XV – XIX веков.
28. Вагнера на роль государства и принципы налогообложения.
29. Эволюция и развитие взглядов на подоходное налогообложение физических лиц.
30. Способы практической реализации принципа справедливости в налогообложении.
31. Что справедливее в налогообложении: пропорциональное или прогрессивное налогообложение доходов физических лиц?
32. Единый всеобщий налог вместо системы налогов. Реализуема ли эта идея сегодня? (Идеи физиократов, Э. Селигмена и др.).
33. Способы сбора налогов. Эволюция взглядов и практических мероприятий (от царя Хаммурапи (XVII в. до н. э.) до наших дней).
34. Подоходное налогообложение физических лиц в России (от Александра I до современной РФ).
35. Исторический опыт развития налогов в России и его значение на современном этапе.
36. Налоговый кодекс РФ: проблемы и перспективы развития.
37. Налоговая политика РФ и Налоговый кодекс.
38. Региональные налоги и их роль в социально-экономическом развитии субъектов РФ.
39. Взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков (исторический аспект).
40. Контрольная деятельность налоговых органов и ее совершенствование (исторический аспект).
41. Роль налогов в формировании государственного бюджета (исторический аспект).
42. Оценка налоговой нагрузки в экономически развитых странах и в России.
43. Экономический кризис и налоги.
Студентам разрешается самостоятельно выбирать тему курсовой работы согласно личных научных и практических интересов. При этом рекомендуется выбор темы курсовой работы связывать с перспективой дипломного исследования. Возможны темы, предложенные самими студентами с обоснованием нецелесообразности их разработки. В этом случае необходимо получить разрешение у преподавателя на закрепление за студентом предложенной им темы курсовой работы.
Желательно исключить написание студентами работы на одну и туже тему.
Дублирование тем курсовых работ допускается, если в работе раскрываются различные проблемы и аспекты налогообложения. Преподаватели кафедры оказывают помощь студентам в выборе темы и составлении плана курсовой работы.
1.2. Содержание курсовой работы
Курсовая работа включает вводную, основную и заключительную часть, а также содержит список используемой литературы.
В вводной части курсовой работы, как правило, обосновывается выбор темы, определяется объект исследования, формируются цели, определяются задачи и план исследования, кратко характеризуются основные разделы работы, дается анализ изученного материала, а также характеризуется литература по теме.
В основной части развиваются необходимые научно-теоретические положения, описывается и анализируется практика налогообложения в России и в зарубежных странах.
Рекомендуется глубоко изучить базу, исследовать статистический материал, вскрыть современные проблемы налогообложения и, опираясь на его теоретические основы, предложить пути решения выявленных проблем.
В основной части курсовой работы желательно исследовать выявленные проблемы, самостоятельно наметить пути их решения. Желательно продумать последствия от реализации предложенных в работе мероприятий. Как правило, основная часть курсовой работы состоит из 3-5 параграфов.
В заключительной части делаются выводы и даются практические рекомендации.
В тексте курсовой работы включаются различные таблицы, графики, диаграммы, иллюстрирующие те или иные положения данного исследования. В случае перегрузки текста курсовой работы таким материалом таблицы и иллюстрации можно привести в конце работы в виде приложений.
После заключения в курсовой работе приводится список использования литературы с обязательным полным ее описанием по всем библиографическим правилам (см. Приложение 2).
В курсовой работе обязательно должны содержаться ссылки на литературные источники при их использовании (например: [1, с.10-15]).
В списке литературы должны быть описаны не только литературные источники, на которые в работе содержаться ссылки, но и те, которыми пользовался автор при подготовке курсовой работы.
Пример содержания курсовой работы по теме «Эволюция налогообложения земли в России».
Введение.
1. Налогообложение земли в Древней Руси.
2. «Сошное письмо» - основа налогообложения земли в Средневековой Руси.
3. Подворное и подушное налогообложение.
4. Земельный налог в современной России.
Заключение.
Список использованной литературы.
2. Организация и оформление результатов курсовой работы
Началом подготовки курсовой работы является выбор студентами темы и выдача научным руководителем задания на курсовую работу.
В задании на курсовую работу формулируется:
· название темы;
· цель и задачи;
· этапы и сроки выполнения. Этапы должны включать: подбор и изучение литературы, подготовку исходных данных, выполнение налоговых расчетов, написание курсовой работы;
· перечень необходимой литературы.
В процессе подготовки курсовой работы для студентов проводится по графику консультации.
Рекомендуется следующий порядок размещения материалов в пояснительной записке:
· титульный лист (см. приложение 1);
· оглавление;
· задание на курсовую работу;
· введение;
· основная часть курсовой работы (3-5 параграфов);
· заключение;
· список использованной литературы;
· приложения.
Курсовая работа оформляется на бумаге стандартного формата А-4 на одной стороне. Работа оформляется в виде рукописи или набирается на компьютере.
Если рукопись работы набрана на компьютере, то при распечатке лучше использовать лазерный или струйный принтер (шрифт №14, полуторный межстрочный интервал. При этом устанавливаются следующие поля: левое-2 см; правое-1см; верхнее-2 см; нижнее - 2 см)
Объем курсовой работы – 20-25 стр.
Таблицы и иллюстрированный материал должны иметь название и соответствующий номер. На них в тексте работы должны содержаться ссылки.
3. Организация защиты курсовой работы
Организация защиты курсовых работ проводится в обстановке высокой требовательности, с детальным анализом результатов работы студентов, разбором типичных ошибок и недостатков, поощрением лучших курсовых работ.
Руководитель проверяет курсовую работу, указывает студенту на ошибки, неясности и недоработки с необходимыми разъяснениями. Затем студент исправляет ошибки и осуществляет доработку курсовой работы с учетом замечаний руководителя.
Срок сдачи готовой курсовой работы определяется при выдаче задания, но не позднее предпоследней недели учебных занятий в семестре. Срок доработки курсовой работы устанавливается руководителем с учетом сущности замечаний и объема необходимой доработки.
Выполненная работа подписывается студентом и представляется на защиту. Курсовая работа, удовлетворяющая предъявленным требованиям, допускается к защите, о чем руководителем делается надпись.
Руководитель устанавливает день и час защиты. Защита курсовой работы, как правило, состоит в коротком докладе студента и ответах на вопросы по существу работы. Руководитель оценивает глубину и полноту исследования выбранной темы, понимание ее сущности, степень достижения поставленной цели и полноту решения намеченных задач, творческий характер работы. В процессе защиты руководитель оценивает ответы студента на поставленные вопросы. В результате защиты руководитель выставляет комплексную дифференцированную оценку.
4. Список рекомендуемой литературы
Основная литература
1. Черник налогообложения и общей теории налогов. М.: ГУУ, 2009 г.
2. Пушкарева финансовой мысли и политика налогов - М.: Финансы и статистика, 2001 г.
3. Толкушкин налогов в России, М.: Юристъ, 2001г.
4. Пансков и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. - М.: МЦФЭР, 2004.
5. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов под ред. . - М.: ЮНИТИ, 2010.
6. Петухова налогообложения в России IX - XX вв.: Учебное пособие. - М.: Вузовский учебник, 20с.
Дополнительная литература
1. Панов налоговых систем: опыт социально - философского анализа: Монография. - М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 20с.
2. Черник в рыночной экономике. М.: Финансы, 1997г.
3. Черник , изд. 5, М.: Финансы и статистика, 2001г.
4. Пансков В. Г, Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. - М.: МЦФЭР, 2003.
5. , , Морозов налоговой системы. - М.: ЮНИТИ, 2000г.
6. Всемирная история экономической мысли. - М.: 1987г.
7. История русской экономической мысли. - М.: 1959г.
8. Костюк экономических учений, - М.: 1997г.
9. Гусейнов P. M., , Рябцева экономических учений. - М.: ИНФРА-М, Новосибирск: Сибирское соглашение, 2000г.
10. 25 ключевых книг по экономике, - перевод с французского - УРАЛ-ЛТД, 1999г.
11. Риккардо д. Антология экономической классики. - М.: «Эконов-кпюч», 1993г.
12. общая теория занятости, процента и денег. - М.; 1978г.
13. Классики кейнсианства: Р. Харрод, Э. Хансен: в 2 т. - М.: 1997г.
14. Основные течения современной экономической мысли, М.: 1998г.
15. Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир - М.: изд. группа «Прогресс/ Универс», 1992г.
16. Современный толковый налоговый словарь. - М.: «Налог-инфо», 000 «Статус-кво 97», 2006.
17. Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая. - М.: ОМЕГА-Л, 2007.
Приложение 1
(Образец оформления титульного листа курсовой работы)
Министерство образования и науки РФ
(МИНОБРНАУКИ РОССИИ)
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»
Институт управления финансами и налогового администрирования
Кафедра налоговой политики и налогообложения
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине «Теория и история налогообложения»
на тему:
«…………………………………………………………….»
Выполнил(а) студент(ка)
________ формы обучения
Направление подготовки: «Экономика» - 080100
Профиль: «Налоги и налогообложение»
_____ курса ____ группы
_________ ________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Руководитель работы
__________________ _________ ________________ (ученая степень, звание) (подпись) (инициалы, фамилия)
Москва 2012
Приложение 2
Примеры оформления списка использованной литературы
1. Государственные стандарты и сборники документов. Например:
Библиографическое описание документа. Общие требования и правила составления: ГОСТ 7.1.84. - Введ. 01.01.86. - М., 19с. - (Система стандартов по информ., библ. и изд. делу).
Сборники типовых инструкций по охране труда для рабочих лесной промышленности. - М.: Лесная промышленность, 19с.
2. Книги одного, двух, трех и более авторов. Например:
Рузавин теория: Логико-методол. анализ. - М.: Мысль, 19с.
Госс B. C., , Урсул современной науки: Становление и развитие. - М.: Мысль, 19с.
Планирование, организация и управление транспортным строительством/, и др.; под ред. - М.: Транспорт, 1989.-286 с.
3. Сборник одного автора. Например:
Методологические проблемы современной науки/Сост. . - М.: Политиздат, 19с.
Сборник с коллективным автором. Например:
Непрерывное образование как педагогическая система: Сб науч. тр./Научно-исслед. НИИ высшего образования/Отв. ред. . - М.: НИИВО, 19с.
4. Материалы конференций, съездов. Например:
Проблемы вузовского учебника: Тез. докл. Третья всесоюз. науч. коф. - М.: МИСИ, 19с.
5. Автореферат диссертации. Например:
Фролов медицинское книгоиздание. Развитие издательского репертуара, : Автореф. дис. канд. филол. наук. - М., 19с.
6. Статья из газеты и журнала. Например:
В окопах торговых войн//Деловой мир,- 1993.-7окт.
Егорова- Портрет делового человека//Проблемы теории и практики управления.- 1992.- №6.-С.14-15.
7. Статья из продолжающегося издания. Например:
Сафронов , задачи и перспективы развития книжной торговли//Кн. торговля. Опыт, пробл., исследВып.8.- с. 3-17.
8. Статья из ежегодника. Например:
Народное образование и культура//СССР в цифрах в 1985 г. - М., 1986.-с.241-255.
9. Статья из энциклопедии и словаря. Например:
, , Геллер //БСЭ. - 3-е изд. - М., 1974. - Т.16. - с.393-395.
Диссертация//Советский энциклопедический словарь.- М., 1985.-с.396.
Приложение 3
Министерство образования и науки РФ
(МИНОБРНАУКИ РОССИИ)
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»
Институт управления финансами и налогового администрирования
Кафедра налоговой политики и налогообложения
Направление подготовки – «Экономика» - 080100
Профиль подготовки - «Налоги и налогообложение»
УТВЕРЖДАЮ:
Зав. кафедрой
_____________
«___» ___________ 2012 г.
Задание к курсовому проекту
Студента(ки) ____ курса, ____ группы, ______________ формы обучения _____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество полностью)
Тема курсового проекта: ________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________
Исходные данные к проекту: _____________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Содержание курсового проекта (перечень подлежащих разработке вопросов): ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Перечень графического материала:_______________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Срок сдачи студентом готового проекта: _____ ______________ 2012 г.
Дата выдачи задания: _____ _______________ 2012 г.
Руководитель курсового
проекта:
____________ __________________________________________
(подпись) (ученая степень, ученое звание, инициалы и фамилия)
Задание принял к исполнению:
___________ ___________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
