Приоритеты развития страхования в регионе

Приоритеты развития страхования в регионе

Исторически страхование предусматривает создание целевых резервных фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов хозяйствующих субъектов и населения от неожиданно наступающих, случайных по своей природе несчастий, сопровождающихся ущербами. Новые экономические реалии требуют существенной корректировки страхового законодательства, обуславливают необходимость совершенствования финансового анализа в региональных страховых компаниях, механизма формирования, использования и инвестирования страховых резервов.

В настоящее время в России застраховано, по различным оценкам, не более 7 – 10% имущественных рисков, в то время как, например, в США – более 90%. Следовательно, страховой рынок России имеет огромный потенциал роста.

Невелик и размер страховой премии на душу населения в стране. В России в среднем на одного жителя в год приходится, в среднем, $20 страховых платежей, в то время как в Японии – до $4500, в Швейцарии - $3000, в США - $2000, однако основная причина столь больших различий заключается в различных уровнях доходов населения.

Основными целями Концепции развития страхования в России являются разработка и реализация мер по удовлетворению потребностей в страховой защите населения, организаций и государства, которые являются стимулом расширения предпринимательской деятельности и аккумулирования долгосрочных инвестиционных ресурсов для развития экономики.

Необходимость выработки и совершенствования приоритетов развития страхования в регионах определились:

- экономической ситуацией, сложившейся в страховании в России;

- потребностью роста страхового рынка, видов имущественных рисков и страховых премий на душу населения;

- потребностью дальнейшего совершенствования Концепции развития страхования в России;

- необходимостью теоретических исследований состава страховых резервов, механизма их формирования и использования;

- важностью разработки новых технологий аналитической работы результатов деятельности страховой компании;

- приоритетностью корректировки нормативно-правовой базы, регламентирующей различные аспекты страхования на региональном уровне, в связи с нерешенностью многих практических проблем в этой области.

Российский страховой рынок отличается значительными региональными диспропорциями. На центральный район приходится более 33% общего их числа, в то время как в регионах Западно-Сибирского, Уральского, Восточно-Сибирского, Дальневосточного районов число региональных страховых компаний незначительно, что обусловило необходимость рассмотрения особенностей формирования и использования страховых резервов именно на региональном уровне - на базе регионального подразделения «Российская государственная страховая компания (Росгосстрах)» - страховой компании -Юг».

ОАО "Росгосстрах" имеет право на осуществление страховой и перестраховочной деятельности в соответствии с лицензиями Министерства Финансов РФ № 000 Д от 01.01.01 г., № 000 Д от 6 июня 2003 г.; № 000 В от 4 марта 2004 года.

Миссия Росгосстраха – защита благосостояния граждан России путем предоставления доступных и отвечающих их потребностям страховых продуктов.

Цель Росгосстраха: стать абсолютным лидером российского рынка страхования, закрепить репутацию надежной, солидной и динамично развивающейся компании.

Рис. 1 Структура управления компанией

-Юг» является универсальным правопреемником по всем гражданско-правовым и иным передаваемым в порядке правопреемства правам и обязанностям, включая ответственность перед страхователями, Дочернего страхового Росгосстрах – Краснодар» и присоединения ряда дочерних страховых обществ.

Возможность функционирования страховой организации определяется высококачественным профессиональным финансовым управлением компании в целом и ее страховых резервов в частности. На рисунке 2 представлена схема управления страховыми резервами с использованием принципа обратной связи, включающих в себя:

Объект управления – страховые резервы, формируемые в процессе страховой, инвестиционной и иной деятельности;

Y(t) - вектор состояния объекта;

ξ (t) - вектор возмущающих воздействий;

∆ - расхождения между вектором задания и вектором состояния;

U(t) - управляющее воздействие.

ξ (t)

Y(t)

Объект

 

Управляющее воздействие

 

U(t) ∆

 

Рис. 2 Схема управления страховым резервами с использованием принципа обратной связи

Стратегия управления не может быть успешной, если в ее основе лежит неполная или искаженная информация о состоянии объекта управления.

Страховые резервы по страхованию жизни формируются для обеспечения выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам, в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов.

Резерв незаработанной премии представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчётном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчётного.

Резерв убытков складывается из резерва заявленных, но не урегулированных убытков и резерва происшедших, но незаявленных убытков. Выплата страхового возмещения по страховому событию или ликвидация убытка иногда производится не сразу, а через определенное время после предъявления претензии страхователем. По некоторым видам страхования, таким, как страхование строительно-монтажных рисков, морское страхование, страхование ответственности, процесс урегулирования претензии может занять достаточно долгий период. В связи с этим на сумму принятых исков (претензий) страхователей страховщик создает резерв, предназначенный для финансирования заявленных, но не урегулированных убытков.

Резерв произошедших, но не заявленных убытков, предназначен для выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном порядке на отчетную дату.

Резерв предупредительных мероприятий предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Факторами, влияющими на объем, состав и структуру страховых резервов, являются: структура страхового портфеля и страховой организации; инфляция; развитие перестрахования, инвестиционная деятельность.

Темпы обесценения резервов не всегда адекватны темпам обесценения обязательств. Это зависит от состава и структуры страхового портфеля. Убытки происходят обычно по договорам страхования, заключаемым на один год, но даже за этот период уровень инфляции может оказаться довольно большим. Инфляция увеличивает также и расходы по урегулированию убытков: стоимость услуг экспертов, оценщиков, консультантов, аварийных комиссаров возрастает в соответствии с темпами инфляции по соответствующей группе услуг.

Страховые резервы рассчитываются отдельно по каждой учетной группе. Кроме этого, страховщик может внутри каждой учетной группы вводить дополнительные учетные группы договоров в зависимости от условий договоров, о6ъектов страхования, местонахождения объектов страхования и перечня страховых рисков.

Проведенный анализ объемов и темпов роста страховых резервов -Юг» за г. г. свидетельствует о стабильном их росте таблица 1.

Таблица 1.

Объемы и темпы роста страховых резервов страховой компании

-Юг» за г. г.

( в тыс. руб.)

Страховые резервы	2005г.	2006г.	2007г.	2006гв % к 2005г	2007г. в % к
2005г.	2006г
1.Резервы по страхованию жизни	164449	183230	189703	111,4	115,4	103,5
2.Резерв незаработанной премии	1415797	2055401	2392518	145,2	168,9	116,4
3.Резерв убытков	512971	581701	603890	113,4	117,7	103,8
4.Другие страховые резервы (СР, РВУ)	549715	718592	749114	130,7	136,3	104,3
5.Резерв предупредительных мероприятий	10607	13237	17767	124,8	167,5	134,2

За данный период наблюдался стабильный рост резерва по страхованию жизни возросли на 11,4% в 2006 году и на 3,5 % в 2007 году, резерва незаработанной премии соответственно на 45,2% и 16,4%, резерва убытков соответственно на 13,4% и 3,8%, других страховых резервов соответственно на 30,7% и 4,3% и резерва предупредительных мероприятий соответственно на 24,8% и 34,2%.

На стадии формального описания объекта управления решающим моментом является грамотный экономический анализ. Система показателей должна учитывать все многообразие факторов, должна быть полной (охватывать все важные аспекты проблемы), не избыточной (показатели не должны дублировать друг друга), действенной (могла быть с пользой применена в анализе) и минимальной (размерность системы показателей не должна выходить за пределы возможностей ее оценивания), содержать измеримость показателей, т. е. получение количественных оценок. Предложенная система показателей деятельности страховой организации в достаточной степени, на наш взгляд, отвечает этим требованиям и должна быть представлена тремя группами аналитических показателей:

- общие показатели, характеризующие положение компании на страховом рынке: структуру страхового портфеля, показатели темпов роста страховой премии и выплат, показатели уровня выплат, убыточности и т. д.;

- показатели надежности, характеризующие платежеспособность, финансовую устойчивость и структуру капитала компании, ликвидность активов, состояние страховых резервов, уровень перестраховочной защиты, качество инвестиционной деятельности;

- показатели эффективности деятельности, отражающие результаты деятельности (показатели рентабельности страховых операций, капитала).

В качестве управляющих воздействий для страховой организации мы предлагаем рассматривать показатели привлекательности страховой компании, предусматривающие изменение:

-тарифной политики при различных страховых суммах с введением льгот, скидок и надбавок к базовым тарифам,

-состава и методов формирования страховых резервов (затрагивает сразу две сферы деятельности компании - страховую и инвестиционную),

-нестандартных рисков с учетом их статистической однородности.

При выборе решений о структуре и составе клиентской базы целесообразно разделение страхователей на однородные группы на основе анализа собственных статистических данных по различным критериям. Можно использовать различные страховые тарифы при различных максимальных страховых суммах (в этом случае возмещение может оказаться частичным). Можно при единых тарифах вводить льготы за долговременное безаварийное функционирование, можно ввести систему скидок и надбавок к базовым тарифам путем разделения страхователей на однородные группы по различным критериям. Тарификация, в свою очередь, влияет на состав и структуру страховых резервов, что не может не сказаться на составе и структуре инвестиционного портфеля.

Необходимо отметить важную особенность управляющих воздействий применительно к рассматриваемому объекту, а именно: разные управляющие воздействия (т. е. разные компоненты вектора управления) связаны между собой, т. к. значения этого вектора должны принадлежать некоторому допустимому множеству, которое, кроме того, может зависеть и от вектора состояния системы.

Продемонстрируем это положение на примере андеррайтинга как управляющего воздействия, связанного с оценкой страховых рисков для выработки решений о возможности и условиях принятия рисков на страхование.

Андеррайтинг должен обеспечить с6алансированность страхового портфеля. Особенно это важно при специализированном андеррайтинге, когда, в отличие от первичного (типового) андеррайтинга, в рамках которого происходит оценка стандартного риска по типовым процедурам и правилам, андеррайтинг осуществляется по нестандартным рискам.

Для формирования сбалансированного портфеля необходимо не только возможно большее количество застрахованных в нем рисков, но также статистическая однородность этих рисков, т. е. риски должны иметь примерно одинаковые вероятности возникновения у6ытков и размеры вероятных ущер6ов, иначе говоря, обладать определенной статистической однородностью. Неоднородность выборки приводит к некорректному использованию статистических закономерностей, что отражается на расчетах страховых тарифов, отрицательно влияет на показатели финансовой устойчивости и, в конечном итоге, на показатели эффективности деятельности страховщика.

Для страховой компании характерна взаимосвязанность управляющих воздействий: если изменилось одно управляющее воздействие (в данном примере - андеррайтинг), то допустимый диапазон выбора для других управлений (перестраховочной и инвестиционной политики) меняется. Это является следствием взаимосвязанности управляющих воздействий.

Мы предлагаем управление страховыми резервами осуществлять в режиме слежения. Это означает, что у менеджера (специалиста по резервам), осуществляющего управляющее воздействие на объект, имеются меняющиеся во времени расхождения между заданными значениями, которые должны принять компоненты вектора состояния (т. е. страховые резервы) и фактическими их значениями в фиксированный момент времени. Финансовый менеджер (специалист) формирует управляющее воздействие таким образом, чтобы свести к минимуму расхождение между этими векторами, т. е. управление страховыми резервами строится на принципе обратной связи.

Для выделения результативности контроля и анализа в общей эффективности управленческой деятельности предлагаем исходить из четкого установления критериев эффективности контрольно-аналитических мероприятий компании, выделяя при этом общую эффективность и институциональную эффективность (эффективность деятельности контрольных органов). В свою очередь, общая эффективность – это сумма эффектов, полученных от проведения контроля за страховыми резервами, которую можно классифицировать на социальный эффект; организационный эффект; экономический эффект (рис. 3).

Формы и задачи контроля результатов деятельности страховой компании региона
		Предварительный
			выявление резервов роста доходов
			соответствие проектируемых показателей работы компании данным программ социально – экономического развития территорий и государства в целом
			выбор наиболее экономичных решений при планировании направлений расходования средств компании
			выбор программ, дающих наибольший объем доходов компании при одновременном достижении общей экономической эффективности и стабилизации
		Текущий
			выявление нарушений финансовой и налоговой дисциплины
			соблюдение финансовых норм и правил по формированию и использованию страховых резервов компании
			выявление причин снижения поступления доходов компании
			своевременное и полное финансирование расходных статей и страховых программ
			определение размера убытка и источников его покрытия
			оценка действующего законодательства по деятельности страховых компаний и применяемому в них налоговому механизму
		Последующий
			выявление причин отклонения фактических данных от утверждаемых показателей
			подтверждение полноты и своевременности денежных поступлений, а также правильности и законности произведенных расходов, использование резервов повышения доходов компании
			оценка эффективности и результативности контроля страховых резервов в частности и финансовых ресурсов в целом компании

Рис. 3 Формы и задачи контроля результатов деятельности страховой компании

Для оценки организационной эффективности работы, осуществляемой внутренними силами страховых компаний предлагаем использовать следующие показатели: количество проведенных контрольных мероприятий; объем нецелевого использования средств, выявленный при проведении контрольных мероприятий; сумма начисленных штрафных санкций по договорам; количество ранее выявленных аналогичных нарушений, по которым уже были применены штрафные санкции и др. Используя данные показатели, можно рассчитать коэффициенты эффективности работы всего инспекторского состава в компании и каждого инспектора в отдельности.

Мы предлагаем организовать в компании -Юг» службу внутреннего аудита, потому что внутренний аудит необходим в основном для предотвращения потери ресурсов и осуществления изменений в компании.

Основными объектами внутреннего аудита системы управленческого учёта являются решение отдельных задач управления, разработка и проверка информационных систем компании.

Мы предлагаем проводить внутренний аудит эффективности системы управленческого учёта с использованием метода внутреннего аудита эффективности – это определённый комплекс приёмов, позволяющих оценить состояние изучаемых объектов с точки зрения эффективности осуществляемого управления.

В настоящее время с уверенностью можно констатировать, что внутренний аудиторский контроль страховых компаний есть новое самостоятельное направление финансового контроля, значимость и необходимость которого продиктована ходом экономических реформ; требованиями совершенствования учетно-аналитической работы в компании; осуществлением эффективного правового обеспечения деятельности страховых компаний.

Комплексное, системное совершенствование процесса учета, анализа, формирования, использования страховых резервов страховых компаний невозможны без реформирования законодательства в области страхования.

Свои новации в ракурсе совершенствования правового обеспечения деятельности страховой компании изложим применительно к этапу управления финансовыми ресурсами компании. Составляющие элементы формирования страхового законодательства представлены на рисунке 4.

 

Реформирование законодательства в области мер ответственности за нарушение страховых процедур
Реформирование законодательства в области бюджетирования	Реформирование законодательства в области контроля

 

Рис. 4 Составляющие элементы формирования страхового законодательства

Реформирование законодательства в области бюджетирования связано с возрастающей ролью планирования, учёта, контроля, анализа, регулирования корпоративных финансов. Система управления финансами должна быть ориентирована на достижение не только текущих, но и стратегических целей, а поэтому преобладающим должно стать комплексное регулирование финансов компании и контроль за их деятельностью.

Реформирования законодательства в области контроля подразумевает необходимость создания фондов гарантирования в страховании, обеспечивающих ответственность страховщиков за выполнение обязательств перед клиентами.

Рассмотрим положительные стороны создания системы гарантирования, и отметим следующее:

- фонды гарантирования выступают в качестве заключительного звена в системе безопасности для страхователей, дополняя существующую систему государственного страхового надзора и контроля;

- система страхования, как никакая другая, нуждается в доверии со стороны потенциальных страхователей. Именно задачу повышения доверия со стороны страхователей решают фонды защиты страхователей, способствуя развитию страхового рынка;

- привлечение средств населения в экономику через страховые институты;

- решения органа страхового надзора - отзыв лицензии и запуск процедуры банкротства страховщика – не дают гарантии страхователю по выполнению договора страхования в полном объеме.

На наш взгляд, первоначально необходимо вести речь о системе гарантирования применительно к страхованию жизни. Страхование жизни, с одной стороны, важнейший инструмент социально-экономической защиты имущественных интересов граждан, связанных с потребностью в получении дополнительной денежной помощи в связи с такими вероятными обстоятельствами, как нарушение или утрата здоровья, потеря кормильца, дожитие до нетрудоспособного возраста и т. д. С другой стороны, страхование жизни - это достаточно длительные финансовые отношения между страхователем и страховщиком, сроком как минимум в пять лет, а полисы по пенсионному страхованию выдаются в среднем на срок около 20 лет. В нашей стране функционирует система страхования банковских вкладов, которая дает гарантии сохранности средств (части средств) физическим лицам, хранящим свои сбережения в банках. Однако надо заметить, что отношения банка и вкладчиков не столь продолжительные, как отношения страховщика и страхователя при заключении договора страхования жизни, которые имеют место в течение всего срока действия договора страхования, а также в процессе осуществления выплаты страховой сумм. Именно поэтому страхователь должен быть уверен, что в достаточно отдалённом будущем страховщик не окажется неплатежеспособным. Причем речь идет не только о психологической уверенности, но прежде всего, о финансовых гарантиях для страхователя.

Целями, которые должно преследовать создание российской системы гарантирования, являются:

- защита прав и интересов страхователей и застрахованных лиц;

- повышение и укрепление доверия к страховому сектору;

- стимулирование привлечения в экономику сбережений населения через страховые институты.

Учитывая особенности осуществления страховой деятельности в нашей стране, в основу системы гарантирования в страховании, по нашему мнению, должны быть положены следующие основополагающие принципы:

1.Обязательность участия в системе гарантирования страховых организаций, осуществляющих страхование жизни.

Принцип обязательного участия страховщиков в системе гарантирования имеет решающее значение для обеспечения ее финансовой устойчивости с одновременным снижением финансовой нагрузки на отдельную страховую организацию при формировании гарантийного фонда.

Добровольная система гарантирования создает большие риски финансовой неустойчивости страховщиков. Наиболее заинтересованными в участии в фонде гарантирования с добровольным членством становятся, главным образом, наименее надежные и относительно небольшие страховые компании. При этом подрывается жизнеспособность всей системы гарантирования и не происходит обеспечения надлежащей защиты прав и интересов страхователей и застрахованных лиц.

2.Отбор страховщиков для участия в гарантийной системе.

При создании системы гарантирования одной из главных проблем является минимизация финансовых рисков, возникающих в связи с включением в нее широкого круга страховщиков. Здесь возможны два подхода: автоматическое включение в систему всех компаний, которые осуществляют страхование жизни, или установление процедуры отбора страховых организаций для участия в системе.

3.Накопительный характер формирования резервов системы. Система гарантирования при наступлении банкротства страховщиков должна обладать средствами, достаточными для проведения выплат страхователям.

4.Ограничительный характер выплат, осуществляемых гарантийным фондом. Ограничение размера компенсаций отражает необходимость справедливого перераспределения риска наступления неплатежеспособности страховщика между фондом и страхователями, побуждая последних к взвешенному выбору страховых компаний, которым они доверяют защиту своих имущественных интересов. Возможно, на начальном этапе работы системы гарантирования необходимо установить частичную компенсацию страхователям. Впоследствии, по мере усиления финансовой устойчивости системы и роста самого страхового рынка, размер компенсаций может быть увеличен.

Конкретные суммы, ограничивающие компенсации страхователям, на данном этапе назвать сложно. Установление тех или иных лимитов ответственности фонда зависит от множества факторов: числа компаний, которые пройдут отбор в систему гарантирования, среднего размера страховой премии страховании жизни, общего объема гарантий и т. д.

5.Прозрачность деятельности системы страхования.

Основным критерием осуществления гарантийных выплат должно стать обеспечение оперативного получения страхователем выплаты в случае возникновения проблем с платежеспособностью страховщика. При появлении обстоятельств, при которых страховщик не может осуществлять страховую деятельность, организация, управляющая фондом гарантирования, должна заменять собой страхователя в отношениях со страховщиком.

Реформирование законодательства в области мер ответственности за нарушение страховых процедур связано, прежде всего, с тем, что страхователи не всегда могут определить стоимость своего имущества, и чаще всего покупают стандартную страховку, риски, как правило, либо переоценены либо недооценены. Это на руку страховщикам – ведь на законных основаниях можно снизить размер выплаты. Во многих полисах, разных по масштабу деятельности страховых компаний, графы «страховая стоимость» вообще нет. Стоимость имущества оценивается только после наступления страхового случая, и вот тогда, зачастую выясняется, что сумма покрытия рассчитана неправильно.

Обозначенные пути реформирования страхового законодательства позволят активизировать работу страховых компаний в управлении их финансовыми ресурсами в целом и страховыми резервами в частности и осуществлении контроля за ними.

Развивающаяся экономика России с её регулярными кризисами и нестабильной ситуацией в финансовом секторе требует от институциональных инвесторов максимально серьёзной оценки рисков инвестиций.

Самостоятельное размещение страховых резервов на фондовом рынке в соответствии с правилами страхового надзора является сложным и дорогостоящим процессом. На наш взгляд, для сокращения расходов по размещению страховых резервов самостоятельно, для страховой компании будет выгодно средства страховых резервов передавать в доверительное управление. Они могут составлять до 20% от суммарной величины страховых резервов.

Таким образом, комплекс предложений по совершенствованию методологических, правовых, организационных основ учета и анализа страховых резервов страховых компаний представляет собой целостную систему, способную существенно повысить качественные характеристики процесса управления страховыми компаниями в регионе.