УТВЕРЖДЕН
распоряжением мэра
города Архангельска
р
ПОРЯДОК
ведения департаментом финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов городского бюджета
1. Общие положения
1.1. Порядок ведения департаментом финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов городского бюджета (далее – Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Архангельск", утвержденным решением Архангельского городского Совета депутатов .
1.2. В настоящем Порядке используются следующие понятия и термины:
главный распорядитель средств городского бюджета – отраслевой (функциональный) или территориальный орган мэрии города Архангельска, бюджетное учреждение, имеющие право распределять средства городского бюджета по подведомственным получателям средств городского бюджета, определенные ведомственной классификацией расходов городского бюджета (далее - главный распорядитель);
бюджетное учреждение - организация, созданная органами местного самоуправления города Архангельска для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из городского бюджета на основе сметы доходов и расходов;
получатель средств городского бюджета - бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение средств городского бюджета в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год (далее - получатель средств);
бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные сводной бюджетной росписью главному распорядителю или получателю средств;
лимит бюджетных обязательств - объем прав получателя средств или главного распорядителя на принятие и оплату им в финансовом году денежных обязательств за счет средств городского бюджета;
лицевой счет получателя средств (далее – лицевой счет) регистр аналитического учета департамента финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города (далее - департамент финансов), предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиентов департаментом финансов в процессе исполнения городского бюджета;
клиент - главный распорядитель и (или) получатель средств, которым в установленном порядке в департаменте финансов открыт лицевой счет.
1.3. Департамент финансов осуществляет платежи за счет средств городского бюджета от имени и по поручению клиентов с единого счета городского бюджета.
1.4. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств городского бюджета состоит в передаче департаментом финансов в территориальное отделение федерального казначейства платежных документов, оформленных на основании представленных клиентом поручений на оплату расходов, и списании сумм платежей с лицевого счета департамента финансов, открытого в территориальном отделении федерального казначейства, с отражением операций на лицевом счете соответствующего клиента.
1.5. Выдача наличных денег клиентам для выплаты заработной платы, компенсации за книгоиздательскую продукцию, командировочных расходов, оплаты проезда к месту отдыха, на хозяйственные расходы и другие расходы осуществляется путем списания со счета городского бюджета, открытого департаменту финансов в ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской области для выплаты наличных денег получателям средств. Основанием для списания средств является чек, выписываемый клиентом, подписанный директором (заместителем) и главным бухгалтером (заместителем) департамента финансов, с оттиском печати департамента финансов.
1.6. Департамент финансов открывает и ведет лицевые счета клиентов.
1.7. При несоблюдении положений настоящего Порядка департамент финансов, главные распорядители и получатели средств несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
2. Порядок открытия лицевых счетов
2.1. Для учета операций по исполнению расходов городского бюджета в департаменте финансов открывается лицевой счет главному распорядителю и получателю средств, включенному в реестр главных распорядителей и получателей средств городского бюджета.
2.2. При открытии лицевого счета департамент финансов заключает с клиентом договор об обслуживании лицевого счета.
2.3. Для открытия лицевого счета главный распорядитель представляет в департамент финансов следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1;
б) копию Положения об отраслевом (функциональном) или территориальном органе, утвержденного постановлением мэра города или копию Устава (для бюджетных учреждений);
в) копию документа о государственной регистрации (для бюджетных учреждений и отраслевых (функциональных) или территориальных органов, являющихся юридическими лицами);
г) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет для отраслевых (функциональных) или территориальных органов, являющихся юридическими лицами);
д) копию уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (для отраслевых (функциональных) или территориальных органов, поставленных на налоговый учет в качестве обособленных подразделений);
е) карточку с образцами подписей и оттиска печати по форме согласно приложению № 2.
Для открытия лицевого счета получатель средств представляет в департамент финансов следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1;
б) копию учредительного документа, заверенную главным распорядителем;
в) копию документа о государственной регистрации, заверенную главным распорядителем;
г) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную главным распорядителем;
д) карточку с образцами подписей и оттиска печати по форме согласно приложению № 2. Карточку с образцами подписей и оттиска печати получатель средств представляет также главному распорядителю.
Представленные документы хранятся в департаменте финансов.
О всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевого счета, клиент обязан незамедлительно в письменной форме сообщить в департамент финансов.
2.4. Департамент финансов оформляет извещение об открытии лицевого счета по форме согласно приложению № 3 и направляет его клиенту.
2.5. Департамент финансов, а также клиент обязаны в пятидневный срок после открытия лицевого счета сообщать об этом налоговому органу.
3. Порядок финансирования расходов городского бюджета
3.1. Главные распорядители и получатели средств принимают денежные обязательства в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и муниципальными правовыми актами в пределах доведенных до них лимитов бюджетных обязательств и сметы доходов и расходов.
3.2. Для оплаты денежных обязательств, на перечисление платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов, на получение наличных денег главные распорядители и получатели средств составляют поручение на оплату расходов. Все поручения на оплату расходов составляются в пределах утвержденной сметы доходов и расходов клиента и остатка лимитов бюджетных обязательств, с учетом всех принятых денежных обязательств.
Поручения на оплату расходов составляются в электронной форме и на бумажном носителе по форме согласно приложению № 4 в разрезе каждого платежа с указанием кодов бюджетной классификации Российской Федерации, подписываются руководителем и главным бухгалтером получателя средств и заверяются печатью получателя средств.
Поручения на оплату расходов получателей средств представляются для согласования главному распорядителю в двух экземплярах вместе с документами, подтверждающими возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги (договор, накладная, акт приема-передачи, акт выполненных работ (оказанных услуг), счет, счет-фактура и иные документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств).
Получатель средств одновременно с представлением поручения на оплату расходов на получение наличных средств для выплаты заработной платы представляет главному распорядителю поручения на перечисление налога на доходы физических лиц, единого социального налога и страховых взносов от несчастных случаев на производстве в Фонд социального страхования, а также справку о начисленной заработной плате по форме согласно приложению № 5.
3.3. Главный распорядитель в течение дня после представления поручений на оплату расходов осуществляет проверку:
- целевого использования средств городского бюджета получателями средств;
- наличия у получателя средств достаточного остатка утвержденных бюджетных ассигнований и достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств, с учетом принятых денежных обязательств;
- соблюдения получателем средств установленных правил расчетов;
- правильности составления получателем средств поручений на оплату расходов;
- соблюдения действующего законодательства Российской Федерации и муниципальных правовых актов при осуществлении закупок товаров и услуг;
- своевременности представления поручений на оплату расходов. В поле "Дата платежа" в поручении на оплату расходов должна быть указана дата, соответствующая сроку оплаты денежных обязательств (в том числе сроку получения наличных денег), и срок оплаты должен наступать не раньше, чем через три рабочих дня;
- соответствия подписей имеющимся образцам в карточке получателя средств.
3.4. Главный распорядитель ставит на документах, подтверждающих возникновение у получателя средств денежных обязательств, и на двух экземплярах поручений на оплату расходов отметку о их согласовании (подпись работника, осуществляющего контроль, и дату). Главный распорядитель возвращает один экземпляр поручения на оплату расходов и документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств, подведомственному получателю средств.
Идентичность электронного и согласованного бумажного экземпляров поручений на оплату расходов заверяется главным распорядителем электронной отметкой на экземпляре в электронном виде.
3.5. Главный распорядитель возвращает подведомственному получателю средств поручения на оплату расходов в следующих случаях:
- составления поручения на оплату расходов не по установленной настоящим Порядком форме и с пропуском обязательных к заполнению граф;
- неправильного применения бюджетной классификации Российской Федерации;
- несоответствия прилагаемым документам, подтверждающим возникновение у получателя средств денежных обязательств;
- несоответствия утвержденной смете доходов и расходов;
- наличие других нарушений, выявленных при проверке.
При этом главный распорядитель не несет ответственности за нарушение сроков платежа.
3.6. Главный распорядитель из заверенных в электронном виде поручений на оплату расходов формирует сводный реестр поручений на оплату расходов (далее – сводный реестр) в электронной форме и на бумажном носителе по подведомственным получателям средств. Подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью главного распорядителя сводный реестр в двух экземплярах передается в департамент финансов.
Департамент финансов вправе затребовать от главного распорядителя копии документов, являющихся основанием для формирования поручений на оплату расходов и включения их в сводный реестр.
Сводный реестр по расходам на обеспечение деятельности главного распорядителя, включая реализуемые им централизованные мероприятия и городские целевые программы, главный распорядитель направляет в департамент финансов с документами, подтверждающими возникновение денежных обязательств.
Для финансирования расходов, учет операций по которым осуществляет территориальное отделение федерального казначейства, главный распорядитель также формирует сводный реестр и представляет его в Департамент финансов.
3.7. Департамент финансов в течение двух рабочих дней после получения сводного реестра проверяет направление использования средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов, правильность оформления поручений на оплату расходов, наличие бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, необходимых для осуществления расходов, размещение договоров, на оплату которых составлено поручение на оплату расходов, в автоматизированной системе "Муниципальный заказ", соответствие подписи и оттиска печати образцам, идентичность электронного и бумажного экземпляров сводных реестров.
При проверке сводных реестров на обеспечение деятельности главного распорядителя, включая реализуемые главным распорядителем централизованные мероприятия и городские целевые программы, также проверяются документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств (договор, накладная, акт приема-передачи, акт выполненных работ (оказанных услуг), счет, счет-фактура и иные документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у главного распорядителя).
При получении сводных реестров для финансирования расходов, учет операций по которым осуществляет территориальное отделение федерального казначейства, департамент финансов проверяет правильность оформления поручений на оплату расходов (включая код цели субвенции), наличие бюджетных ассигнований, размещение договоров, на оплату которых составлено поручение на оплату расходов, в автоматизированной системе "Муниципальный заказ", соответствие подписи и оттиска печати образцам, идентичность электронного и бумажного экземпляра сводных реестров.
Идентичность электронного и бумажного экземпляров сводного реестра заверяется электронной отметкой на экземпляре в электронном виде.
Запрещается внесение главным распорядителем каких-либо изменений в прошедший проверку и заверенный электронной отметкой сводный реестр в электронной форме.
3.8. На основании проверенных сводных реестров департамент финансов формирует платежные поручения и реестры платежных поручений. Реестры платежных поручений подписываются директором департамента финансов (его заместителем) и главным бухгалтером департамента финансов (его заместителем). Платежные поручения, включенные в подписанный реестр, передаются в Отделение по г. Архангельску УФК по Архангельской области по каналам связи.
На основании проверенных сводных реестров для финансирования расходов, учет операций по которым осуществляет территориальное отделение федерального казначейства, департамент финансов перечисляет средства на лицевые счета получателей средств, открытые в Отделении по г. Архангельску УФК по Архангельской области.
3.9. В случае включения главным распорядителем в сводный реестр поручений на оплату расходов, составленных не по установленной настоящим Порядком форме, и с другими выявленными нарушениями, департамент финансов отказывает в принятии к исполнению таких поручений на оплату расходов и возвращает их главному распорядителю с указанием причины возврата. При этом департамент финансов не несет ответственности за нарушение сроков платежа.
Не исполненные поручения на оплату расходов, включенные в сводный реестр, могут быть приостановлены по письменному обращению главного распорядителя.
3.10. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов городского бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
При этом в платежном поручении дебитора обязательно должны содержаться в поле "Наименование получателя" номер лицевого счета департамента финансов и наименование клиента, в поле "Назначение платежа" - показатели бюджетной классификации Российской Федерации, номер лицевого счета клиента и ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, на основании которого был осуществлен платеж, либо указаны иные причины возврата.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет клиента, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете перечисляются клиентом в доход городского бюджета.
3.11. Для получения наличных денег клиент представляет в департамент финансов документы, подтверждающие расходы клиента, заявку на получение наличных денег по форме согласно приложению № 6 и чек. После проверки представленных документов и правильности оформленного клиентом чека на получение наличных денег чек подписывается директором департамента финансов (его заместителем), главным бухгалтером (его заместителем) и заверяется печатью департамента финансов. Оформленный чек предъявляется клиентом к оплате со счета городского бюджета, открытого департаменту финансов в ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской области для выплаты наличных денег.
4. Порядок ведения и закрытия лицевых счетов
4.1. На лицевых счетах клиентов в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
поставленные на учет денежные обязательства;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов.
4.2. Департамент финансов в течение двух рабочих дней после совершения операции выдает главным распорядителям выписки из лицевых счетов главных распорядителей и подведомственных получателей средств согласно описи выписок под расписку. С выпиской из лицевого счета выдаются необходимые приложения.
4.3. В выписке из лицевого счета клиента, составленной по форме согласно приложению № 7, отражаются:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов;
объем лимитов бюджетных обязательств, доведенный до клиента;
кассовый расход с начала года, с начала месяца и за операционный день;
восстановление кассового расхода;
номера расчетно-денежных документов, уведомлений о лимитах бюджетных обязательств.
4.4. Клиент обязан письменно сообщить в департамент финансов о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибки в показателях бюджетной классификации РФ (глава, раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов, экономическая статья) клиенты составляют поручения на оплату расходов для внесения исправлений, представляют их главному распорядителю для включения их в сводный реестр и направления в департамент финансов для отражения исправительных записей в лицевом счете клиента.
При обнаружении ошибки в других отличительных признаках расходов (счета расходов, коды фондов и другие) главный распорядитель составляет реестр вносимых исправлений и представляет его в департамент финансов.
Исправление ошибочных записей отражается в выписке из лицевого счета клиента.
4.5. В случае утери клиентом выписки дубликат может быть выдан клиенту по его письменному заявлению в департамент финансов.
4.6. В случае ошибочного перечисления денежных средств по вине клиента взыскание ошибочно перечисленных денежных средств осуществляется клиентом.
4.7. Операции, отраженные на лицевых счетах, ведутся в валюте Российской Федерации - в рублях и копейках.
4.8. Лицевые счета закрываются департаментом финансов:
а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) по окончании финансового года, если в течение данного года операции по лицевому счету не производились;
в) при получении заявки от главного распорядителя на исключение получателя средств из реестра главных распорядителей и получателей средств городского бюджета.
4.9. Департамент финансов, а также клиент обязаны в пятидневный срок после закрытия лицевого счета сообщать об этом налоговому органу.
5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати
5.1. Главные распорядители и получатели средств представляют в департамент финансов карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенные подписью руководителя главного распорядителя и печатью главного распорядителя.
Получатели средств также представляют карточки с образцами подписей и оттиска печати главному распорядителю.
Право первой подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит руководителю и его заместителям.
Право второй подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит главному бухгалтеру клиента и его заместителям, в том числе и в случаях двойного наименования его должности (начальник отдела - главный бухгалтер, заместитель начальника отдела - заместитель главного бухгалтера, главный специалист - главный бухгалтер и т. п.).
5.2. При временном представлении права первой или второй подписи другим лицам, кроме перечисленных в пункте 5.1, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента.
5.3. В карточке с образцами подписей клиента и оттиска печати департамент финансов указывает номер лицевого счета.
___________
